SabewaRaadsvoorstel

Raadsvoorstel Nummer: 304067 Aan:

Portefeuillehouder:

De raad van de gemeente Hulst

Wethouder D.K.E. Steijaert

Onderwerp: Voorstel tot kennisname van de jaarstukken 2022 en instemmen met de 1e begrotingswijziging 2023 en de begroting 2024 van de GR Sabewa Zeeland Inleiding Sabewa Zeeland legt de jaarrekening 2022, de 1e begrotingswijziging 2023 en de begroting 2024 aan de gemeenteraden voor. De deelnemende gemeenten en het waterschap wordt gevraagd een eventuele zienswijze in te dienen. Zoals het advies van de begeleidingscommissie aangeeft kan de jaarrekening 2022 voor kennisgeving worden aangeboden aan de gemeenteraad. In de jaarrekening 2022 wordt door Sabewa Zeeland voorgesteld het positieve rekeningresultaat toe te voegen aan de algemene reserve. Omdat dit passend is binnen de VZG richtlijn dat de algemene reserve maximaal 5% van de baten mag zijn, is er voor de jaarrekening 2022 geen reden om een zienswijze in te dienen. In dit voorstel wordt derhalve vooral ingegaan op de 1 e begrotingswijziging 2023 en de begroting 2024. Jaarrekening 2022 De jaarrekening 2022 laat een positief resultaat zien van € 128.000. Net als andere jaren zien we hogere kosten voor proceskostenvergoedingen WOZ bezwaren voor de no-cure-no-pay bureau's en door gewijzigde regelgeving is een toevoeging aan de voorziening verlofsparen nodig. Tegenover deze hogere kosten staan lagere personeelskosten, lagere automatiseringskosten, lagere accountantskosten en lagere kosten voor de interne dienstverlening.

Per saldo leiden deze mutaties tot het positieve resultaat 2022. Omdat ook een deel van het positieve saldo is ontstaan door uitgestelde werkzaamheden, zal bij uitvoering hiervan in 2023 een beroep worden gedaan op de opgebouwde reserve. In de aanbiedingsbrief bij de jaarrekening en de jaarrekening zelf (zie bijlagen) worden de mutaties nader toegelicht. De accountant heeft een goedkeurende verklaring verstrekt bij de jaarrekening 2022. Verdeling resultaat Het Algemeen Bestuur stelt voor het positieve resultaat van € 128.000 toe te voegen aan de algemene reserve. Na de toevoeging blijft de algemene reserve onder de VZG richtlijn van 5%. De bijdrage aan Sabewa Zeeland voor 2022 bedraagt hierdoor € 470.891. Dit bedrag is verwerkt in de gemeenterekening 2022. De jaarrekening kan ter kennisname worden aangenomen. 1e begrotingswijziging 2023 De basis voor de 1e begrotingswijziging 2023 wordt gevormd door het visiedocument 2023-2027 (zie bijlagen) en een analyse van het Managementteam van Sabewa Zeeland wat in 2023 nodig is om de basis op orde te brengen. Onder de basis op orde brengen verstaat Sabewa Zeeland: kwaliteit aanslagoplegging verbeteren; proceskostenvergoedingen verlagen; basis leggen voor de groei naar 4 sterren bij de Waarderingskamer in 2027.

In de aanbiedingsbrief van het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland behorende bij deze begrotingswijziging 2023 en het voorstel van de begrotingswijziging 2023 zelf (zie bijlagen) wordt een uitgebreide toelichting gegeven op welke wijze de extra middelen voor 2023 ingezet gaan worden.

-1-

Raadsvoorstel Nummer: 304067

Het betreft onder meer: vacatures openstellen boven de formatieruimte; externe krachten inhuren; opleiden en doorstromen medewerkers; meer tijd en focus creëren voor kwaliteitszorg en procesbeheersing; investeren in automatiseren en robotisering; oplossingen creëren voor verlagen proceskostenvergoedingen. Het realiseren van de versterking van de organisatie voor 2023 vergt een verhoging van de deelnemersbijdrage in 2023 van € 849.449. Dit bedrag is in onderstaande grafiek nader uitgesplitst. Doelen Kernproblemen Wat gaan we doen Aanslagoplegging tijdig, volledig en juist

Kwetsbaarheid, organisatie en achterstanden

Proceskostenvergoedingen verlagen in 2024 Beoordeling waarderingsproces met vier sterren door WAKA in 2027

Datakwaliteit onvoldoende Onvoldoende tijd voor kwaliteitszorg Onvoldoende tijd voor informeel voortraject Waarderen

Debiteurenstanden verlagen

Kwetsbaarheid organisatie en achterstanden

Administratieve organisatie en interne beheersing

PDCA-cyclus verbeteren

Totaal

Wat kost het in 2023

Inhuur externe medewerkers Uitbreiding met 1 fte voor administratieve functies Uitbreiding met 1 fte voor administratieve functies Uitbreiding met 1 fte voor extra taxateur Project Data op Orde

€ 336.656

Uitbreiding met 0,5 fte voor data-analyse en kwaliteitscontrole Dashboards voor kwaliteitszorg

€ 21.343

Communicatiemiddelen om burgers beter te informeren Verkennen middelen voor opvragen secundaire objectkenmerken WOZ-calculator op website Robotiseren proces bezwaar en beroep Uitbreiding met 1,78 fte voor specialisten invordering Inhuur voor optimaliseren procesbeschrijvingen en interne controleplan

€ 21.500

€ 25.582 € 40.136 € 38.883 € 198.000

€ 15.000

€ 15.000 € 5.000 € 50.000 € 67.349 € 15.000 € 849.449

-2-

Raadsvoorstel Nummer: 304067 Daarnaast is nog een bedrag van € 555.000 benodigd voor overige mutaties (zie tabel hierna). In totaal betreft de begrotingswijziging een bedrag van € 1.404.000 zoals in onderstaande tabel is weergegeven. Incidenteel Structureel Totaal Versterking organisatie € 681.685 € 167.764 € 849.449 Doorwerking begrotingswijziging 2022 €0 € 119.533 € 119.533 Stijging personeelslasten door nieuwe CAO Doorwerking hogere lasten concept-jaarrekening 2022 Hogere inkomsten en besparingen 2023 Hogere kosten 2023 Hogere niet compensabele BTW Vervanging langdurig zieke medewerker Totaal

€0 €0

€ 296.274 € 69.300

€ 296.274 € 69.300

€0 € 3.600 € 42.754 € 49.857 € 777.896

€ - 65.277 € 27.878 € 10.689 €0 € 626.161

€ -65.277 € 31.478 € 53.443 € 49.857 € 1.404.057

Met deze begrotingswijziging ad. € 1.404.000 komt de totale deelnemersbijdrage voor 2023 op € 7.637.393. In dit bedrag is ook opgenomen de doorwerking van de begrotingswijziging 2022 (€ 120.000) en de gevolgen van de verhoogde VZG-norm voor 2023 (€ 282.000), zodat nog een bedrag resteert van afgerond € 1.002.000. Wanneer we dit bedrag in de 1e begrotingswijziging 2023 analyseren bestaat dit uit bestaand beleid en nieuw beleid én uit incidenteel budget en structureel budget. In totaal wordt de VZG- richtlijn, zoals die in maart 2023 bepaald is, met € 1.002.797 overschreden zoals in onderstaande tabel weergegeven: Overschrijding VZG-richtlijn 2023 Totaal Incidenteel Structureel - bestaand beleid - minus VZG-richtlijn - saldo bestaand beleid - nieuw beleid Totaal overschrijding VZG-richtlijn 2023

€ 435.075 -/- € 281.732

€ 96.211

€ 849.449 € 1.002.792

€ 681.685 € 777.896

€ 338.864 -/- € 281.732 € 57.132 € 167.764 € 224.896

Wanneer we het voorgaande vertalen naar de deelnemers, dan is de bijdrage van de gemeente Hulst hierin € 108.506. De gemeentelijke bijdrage voor de gemeente Hulst ontwikkelt zich dan als volgt: 2022 € 470.891 2023 € 450.754 2023 na 1e begrotingswijziging € 559.260 Voor de deelnemers is het vooral van belang om te kijken naar de noodzaak van de gevraagde extra middelen van € 849.449 voor nieuw beleid. De kwetsbaarheid van de organisatie en achterstanden bij Sabewa Zeeland hebben we gezien in 2022. Een belangrijke oorzaak hiervan is de jaarlijkse stijging van het aantal WOZ-bezwaarschriften. Deze stijging is in de laatste jaren verder toegenomen door de prijsontwikkeling op de huizenmarkt. De sterke stijging van de WOZ waarden tussen de peildata 1-1-2020, 1-1-2021 en 1-1-2022 was voor meer inwoners reden om bezwaar aan te tekenen tegen hun WOZ waardeontwikkeling. Dit is ook versterkt door de grote reclamecampagnes van de no-cure-no-pay bureau's. De afhandeling van de bezwaren zet druk op de organisatie van Sabewa Zeeland en zorgt al jaren voor steeds verder stijgende proceskosten die betaald moeten worden aan de no-cure-no-pay bureau's. De werkdruk op

-3-

Raadsvoorstel Nummer: 304067 de afhandeling van de WOZ-bezwaren zorgt ervoor dat de werkzaamheden rondom de WOZ waardering voor de nieuwe aanslagen steeds later uitgevoerd kunnen worden. En daarmee komt de tijdige aanslagoplegging van het nieuwe jaar onder druk. Dit zagen we in het proces van aanslagoplegging 2023. De beoordeling en goedkeuring van de Waarderingskamer kon pas in januari 2023 plaatsvinden. Bovendien leidde de beoordeling van de Waarderingskamer tot een correctie die na de vaststelling van de belastingverordeningen nog doorgevoerd moest worden. Daarbij komt ook nog dat het aantal WOZ bezwaren van met name de no-cure-no-pay bureau's in de afgelopen twee maanden een extreem grote stijging laat zien. Dit alles bij elkaar betekent dat we zullen moeten blijven investeren om de kwetsbaarheid van Sabewa Zeeland te verminderen. Wanneer deze stap nu niet genomen wordt kan een tijdige aanslagoplegging in 2024 in gevaar komen en stagneert de doorontwikkeling van deze organisatie. Financiële gevolgen: Met het instemmen van deze begrotingswijziging 2023 wordt de bijdrage voor de gemeente Hulst met € 108.506 verhoogd tot € 559.260. Dit bedrag zal worden verwerkt in de voorjaarsnota 2023.

Voorgesteld wordt in te stemmen met deze begrotingswijziging 2023 en een positieve zienswijze in te dienen, onder de voorwaarde dat via tussentijdse rapportages de voortgang van de versterking van de organisatie en de vorderingen in het gehele proces kunnen worden gemonitord. Begroting 2024 De basis van de begroting 2024 wordt net als bij de 1e begrotingswijziging 2023 gevormd door het visiedocument 2023-2024 (zie bijlagen) en een analyse van het Managementteam van Sabewa Zeeland wat nodig is om de basis op orde te brengen. De begroting 2024 laat een overschrijding van de VZG-richtlijn zien van ongeveer € 615.000. Voor een deel ligt de basis hiervan in de 1e begrotingswijziging van 2023. De overschrijding is als volgt opgebouwd. Overschrijding VZG-richtlijn 2024

Totaal

Incidenteel

Structureel

Structureel effect bestaand beleid 1e begrotingswijz. 2023 Structureel effect nieuw beleid 1e begrotingswijz. 2023 doorwerking nieuw beleid 1e begrotingswijz. 2023 in 2024 noodzakelijke uitgaven basis op orde tijdelijke vervanging overig

€ 57.132

€ 57.132

€ 167.764

€ 167.764

€ 171.100

€ 171.100

€ 131.343 € 77.323 € 10.668

€ 98.000 € 77.323 € 10.668

€ 33.343

Totaal overschrijding VZG-richtlijn 2024

€ 615.330

€ 185.991

€ 429.339

Tegenover deze extra middelen staat dat de incidentele middelen van 2023 van ongeveer € 778.000 in 2024 weer in mindering worden gebracht. Dat betekent dat de deelnemersbijdrage in 2024 iets lager uitkomt dan die van 2023 (€ 7.637.393 versus € 7.475.503). Het structurele effect boven de VZG-richtlijn op de begroting 2024 is € 429.339. Dit betreft € 57.132 uit bestaand beleid en € 372.207 uit nieuw beleid. Bijdragen deelnemers Deelnemer 2022 `2023 2024 Borsele € 428.615 € 501.860 € 449.427 Goes € 772.757 € 922.376 € 896.706 Hulst € 470.891 € 559.260 € 531.645 Kapelle € 212.354 € 253.588 € 239.695 Reimerswaal € 354.082 € 418.703 € 430.038 Sluis € 697.474 € 813.739 € 799.885 Terneuzen € 962.484 € 1.150.364 € 1.105.940 -4-

Raadsvoorstel Nummer: 304067 Tholen Waterschap Totaal

€ 447.078 € 2.146.193 € 6.491.928

€ 537.093 € 2.480.409 € 7.637.392

€ 519.695 € 2.502.472 € 7.475.503

De gemeentelijke bijdrage voor de gemeente Hulst ontwikkelt zich als volgt: 2022 € 470.891 2023 € 450.754 2023 na 1e begrotingswijziging € 559.260 2024 € 531.645 De gemeentelijke bijdrage 2024 van de gemeente Hulst is € 27.615 lager dan in de gewijzigde begroting 2023. Voor de noodzaak van de middelen die in 2024 gevraagd worden, geldt dezelfde argumentatie als die bij de 1e begrotingswijziging 2023 zoals die hiervoor is benoemd. Dit betekent voor de toekomst van Sabewa Zeeland dat we zullen moeten blijven investeren om de kwetsbaarheid te verminderen. Conform de voorliggende begroting 2024 van Sabewa Zeeland betekent dit voor de gemeente Hulst een bijdrage van € 531.645. Uit de meerjarenraming 2025-2027 blijkt dat de bijdrage aan Sabewa Zeeland op basis van constante prijzen vanaf 2025 kan worden verlaagd tot € 524.195. Voorgesteld wordt in te stemmen met de begroting 2024 met bijbehorende meerjarenraming 20252027 en een positieve zienswijze in te dienen onder de voorwaarde dat via tussentijdse rapportages de voortgang van de versterking van de organisatie en de vorderingen in het gehele proces kunnen worden gemonitord. Advies begeleidingscommissie en advies samenstellingscommissie (zie bijlagen) Het advies van de begeleidingscommissie laat zien dat de overschrijding van de VZG-richtlijn van het bestaande beleid beperkt is.

De extra gevraagde middelen richten zich vooral op nieuw beleid en hebben als basis het visiedocument 2023-2027. In het advies wordt ook het risico benoemd dat de vele bezwaren van de no-cure-no-pay bureau's meer en meer druk zetten op het waarderingsproces. De samenstellingscommissie richt zich in zijn beoordeling op de begroting 2024 en doet dit inclusief de nog vast te stellen 1e begrotingswijziging 2023. Omdat de grootste mutaties met doorwerkingen uit de 1e begrotingswijziging 2023 volgen, is het financiële effect van de begroting 2024 op zichzelf bezien beperkt. De samenstellingscommissie geeft als eindadvies: "....geeft in overweging akkoord te gaan met begroting 2024, mits de 1e begrotingswijziging 2023 door de raden wordt goedgekeurd." Financiële gevolgen: Met het instemmen van de begroting 2024 bedraagt de bijdrage van de gemeente Hulst aan Sabewa Zeeland € 531.645. Uit de meerjarenraming 2025-2027 blijkt dat de bijdrage aan Sabewa Zeeland op basis van constante prijzen vanaf 2025 kan worden verlaagd tot € 524.195. De financiele gevolgen van de begroting 2024 met meerjarenraming 2025-2027 van Sabewa Zeeland worden verwerkt in de gemeentebegroting 2024.

Advies: -

-

de jaarstukken 2022 ter kennisname aanbieden aan de gemeenteraad; aan de gemeenteraad voorleggen in te stemmen met de 1 e begrotingswijziging 2023 en hiervoor een positieve zienswijze in te dienen, onder de voorwaarde dat via tussentijdse rapportages de voortgang van de versterking van de organisatie en de vorderingen in het gehele proces kunnen worden gemonitord; aan de gemeenteraad voorleggen in te stemmen met de begroting 2024 en hiervoor een positieve zienswijze in te dienen, onder de voorwaarde dat via tussentijdse rapportages de voortgang van de versterking van de organisatie en de vorderingen in het gehele proces kunnen worden gemonitord.

-5-