Document · PDF

SABEWAProgrammabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 versie 07042022

Gemeenteraad 9 juni 2022, gemeente HulstBij agendapunt: Voorstel tot kennisname van de jaarstukken 2021 en instemmen met de programmabegroting 2023 van de GR Sabewa Zeeland8.246 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026

Datum: 07-04-2022

Inhoudsopgave Inhoudsopgave .........................................................................................1 1.

Inleiding .............................................................................................2 1.1.

Voorwoord .....................................................................................2

1.2.

Kerngegevens ..................................................................................2

1.3.

Bestuur .........................................................................................4

1.4.

Leeswijzer .....................................................................................5

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie ................................................6

Beleidsbegroting .........................................................................................7 2.

Programmaplan .....................................................................................7 2.1. Programma Waarderen .........................................................................7 2.2. Programma Heffen ..............................................................................9 2.3. Programma Innen .............................................................................. 11 2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ..................................... 13 2.5. Overzicht overhead ........................................................................... 16

Paragrafen ......................................................................................... 18 3.1.

Algemeen..................................................................................... 18

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing .................................. 18

3.3.

Paragraaf financiering...................................................................... 19

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................. 20

Financiële begroting ............................................................................. 22 4.1.

Overzicht van baten en lasten ............................................................ 22

4.2.

Overzicht van incidentele baten en lasten .............................................. 22

4.3.

Uitgangspunten begroting 2023-2026 .................................................... 22

4.4.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves ....................... 24

4.5.

EMU-saldo .................................................................................... 24

4.6.

De uiteenzetting van de financiële positie .............................................. 26

4.7.

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld .................................... 28

Overzicht bijdragen deelnemende organisaties ............................................. 29

Besluit.............................................................................................. 32

1. Inleiding 1.1.

Voorwoord

Voor u ligt de programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024 t/m 2026 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. Deze programmabegroting is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Als kader voor deze begroting en meerjarenraming heeft gediend de door de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG) vastgestelde richtlijn voor de jaar 2023 (+2,7%) en de structurele kostenontwikkelingen ten opzichte van de begroting 2022. In hoofdstuk 4.3 Uitgangspunten begroting 2023-2026 en hoofdstuk 4.6 De uiteenzetting van de financiële positie wordt een en ander verder toegelicht omtrent de kostenontwikkelingen.

1.2.

Kerngegevens

Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2023: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Niet woningen Niet woningen > 5 mln Agrarisch (Bouw-) terrein Sluimerende objecten onbekend Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB niet eig.woning OZB gebr nieuwe woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Reclamebelasting Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven Eigenaren Retributies Totaal

Borsele 22.818

Goes 38.594

Kapelle 12.882

Tholen 26.085

R'waal 22.896

Hulst 27.569

10.341 872 26 458 370 116

19.723 1.928 27 174 321 460

5.908 468 9 131 78 53

12.226 1.058 6 373 319 98

9.375 1.060 2 357 87 91

13.750 1.047 4 368 181 169

19.257 1.886 2 526 198 324

29.005 2.290 46 458 179 346

12.183

22.778

6.683

14.090

11.111

15.519

22.193

32.324

10.664 1.501 1.388 10.350

20.020 2.203 2.034 19.041 19.041

5.997 607 592 5.693 5.693

12.424 1.502 1.402 12.043

9.484 1.475 1.444 9.458

13.850 1.471 1.319 14.578

19.390 2.484 2.289 15.159

29.159 2.806 2.499 27.804

19.814 20.703 0 98 212 321

11.404 11.526 2.145

19.895

6.056 1.031 47 105

14.493 2.862

17.946 2.105 778 3.214 133

295 10.221 10.425 2.070 211

319

27 27

Sluis Terneuzen Waterschap 23.168 54.463

Totaal

136.881

30.709

184

4.109 59 207

527 1

154

462 175

10.962 366.187 16.251 351.567 58.088

103.641

25.821

52.765

42.337

48.757

63.960

97.527

734.005

1.226.901

Exploitatiebudet: € 2.791.562,Personeelslasten: € 3.498.165,Aantal formatie-eenheden: 47,66 fte. De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels.* Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels. *Specifieke controlekosten voor bepaalde belastingen/heffingen worden verdeeld over de betreffende deelnemers.

1.3.

Bestuur

Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. C. Pille Gemeente Hulst: dhr. A.A.V. Totté Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. D.A. Verburg Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Gemeente Kapelle: Gemeente Hulst: Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. A.A.V. Totté dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Adresgegevens: Sabewa Zeeland Bezoekadres : Kennedylaan 1 Postbus 1155 4538 AE Terneuzen Telefoon: 088-99 95 800 E-mail: info@sabewazeeland.nl Website: www.sabewazeeland.nl

1.4.

Leeswijzer

De begroting is opgebouwd op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit de beleidsbegroting en de financiële begroting. De beleidsbegroting bestaat uit het programmaplan en de paragrafen. Het programmaplan bevat de te realiseren programma’s en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. Het programmaplan bevat per programma: • De doelstelling van het programma • Het bestaande beleid • De trends en knelpunten • Wat willen we bereiken • Wat gaan we daarvoor doen • Wat mag het kosten (incl. meerjarenraming) Aan bovenstaande zou met ingang van 2018 ook de 4e W (Welke verbonden partijen schakelen we daarvoor in) toegevoegd moeten worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen verbonden partijen heeft is dit verder niet opgenomen. Op basis van de programma’s stelt het algemeen bestuur de uitvoeringswijze vast. Door het vaststellen van het programmaplan, als onderdeel van de begroting, verleent het algemeen bestuur autorisatie tot het verkrijgen van baten en het maken van kosten. In de programma’s zijn de baten en lasten opgenomen, waaronder die van de bedrijfsvoering en de dienstverlenende organisaties (gemeente Terneuzen en het waterschap Scheldestromen). Een specificatie hiervan is opgenomen in hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering.

In het tweede deel van de beleidsbegroting wordt ingegaan op de volgende paragrafen: • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Financiering • Bedrijfsvoering De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De financiële begroting bestaat uit de volgende onderdelen: • Het overzicht van baten en lasten en toelichting; • De uiteenzetting van de financiële positie en toelichting. Op basis van de BBV wordt de overhead en de post onvoorzien in een afzonderlijk overzicht gepresenteerd. De toerekening van de overhead en het onvoorzien aan de programma’s vindt op delfde wijze plaats zoals in voorgaande jaren. In hoofdstuk 1.5 zijn de voorgeschreven uniforme beleidsindicatoren opgenomen met betrekking tot taakveld bestuur en ondersteuning. Voor het overige zijn geen uniforme beleidsindicatoren van toepassing voor Sabewa Zeeland.

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie

De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen Nr

Naam indicator

Eenheid

W2021

B2022

B2023

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,12

0,13

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,13

0,12

0,13

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

€

10,14

€ 11,49 €

10,48

4 Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom €

328.482

Totale kosten inhuur externen 5 Overhead

Kosten als % van totale lasten

13,23% 16,91%

9,08% €

295.870 16,13%

3,80% €

127.968 17,83%

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

Beleidsbegroting 2. Programmaplan 2.1. Programma Waarderen Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Trends en knelpunten In 2022 zijn alle woningen op basis van gebruiksoppervlakte gewaardeerd. De komende jaren worden de basisgegevens en taxatiemodellen verder geoptimaliseerd. Met alle belanghebbenden zijn afspraken gemaakt hoe de beheerfase vormgegeven kan worden waarbij het uitgangspunt is dat iedere belanghebbende verantwoordelijk voor de eigen basisgegevens is. Wat willen we bereiken in 2023-2026 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Door de interne beheersing van deze processen willen we op de beoordeling van de Waarderingskamer vier sterren (uitstekend) behalen en behouden om zo verder te groeien naar vijf sterren. Wat gaan we daarvoor doen in 2023 De uitvoering van de permanente marktanalyse gaan we met eigen capaciteit maandelijks procesmatig volledig verwerken en analyseren. De jaarlijkse herwaardering en afhandeling van bezwaarschriften voeren we conform de tijdslijn van de Waarderingskamer uit. We dragen zorg voor een tijdige verwerking van de mutaties uit de diverse basisadministraties en een correcte objectafbakening.

Daarnaast is het proces rondom waarderen op gebruiksoppervlakte geheel in control en zorgen we dat we aangesloten zijn op alle basisregistraties. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Verder ontwikkelen van de kwaliteit van taxeren op gebruiksoppervlakte. Zo nodig anticiperen op wettelijke ontwikkelingen omtrent de Wet WOZ en jurisprudentie in het kader van de waardebepaling.

Wat mag het kosten Lasten en baten:

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 2.582.013 € 2.391.631 € 2.334.847 € € - € - € -

Meerjarenraming 2024 2025 2.334.847 € 2.334.847 €

2026 2.334.847

Saldo van baten en lasten

€

-2.582.013 €

-2.391.631 €

-2.334.847 €

-2.334.847

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € 49.220 €

Gerealiseerd resultaat

€

-2.582.013 €

-2.342.411 €

-2.334.847 €

-2.334.847

-2.334.847 € -2.334.847 €

Toelichting In de begroting 2022 was incidenteel € 100.000,- opgenomen voor extra inzet ten behoeve van de beoordeling door de Waarderingskamer. In de begroting 2023 is hiervoor geen bedrag opgenomen omdat de werkzaamheden binnen de toegestane formatie kunnen worden uitgevoerd. De verwachting is dat de proceskostenvergoedingen stijgen gezien de landelijke trend; deze zijn daarom met plus minus € 30.000,- hoger bijgesteld naar € 330.000,-. Specificatie taakvelden 2023: Omschrijving 0.61 OZB Woningen 0.62 OZB niet woningen 0.11 Mutatie reserves Totaal

Lasten Baten € 2.054.665 € 280.182 € - € € 2.334.847 €

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12)

Saldo € -2.054.665 € -280.182 - € - € -2.334.847

Realisatie 2021 95%

Norm 2022 95%

Norm 2023 95%

97%

100%

2.2. Programma Heffen Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapswet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen. De verzending van de belastingaanslagen 2023 gebeurt binnen de wettelijke data, zoveel mogelijk verspreid binnen deze termijn om pieken af te vlakken. Trends en knelpunten Sabewa Zeeland is aangesloten op de basisregistraties en borgt zo de juistheid van de gegevens. Gegevens worden verwerkt in de belastingapplicatie. Dit proces wordt steeds verder ontwikkeld, zodat de basis van de gegevens steeds verder wordt geoptimaliseerd waar dat kan. Doel is om de gegevens geautomatiseerd en digitaal te verwerken, zodat efficiëntie en veiligheid worden geborgd. Wat willen we bereiken in 2023-2026 De processen worden nog efficiënter ingericht zodat de gestelde KPI’s gehaald worden. Dit uit zich in een correcte aanslag voor de burger en goede rapportage voor de deelnemers van Sabewa Zeeland. Waar het kan, wordt gestreefd naar uniformiteit in de belastingverordeningen van de deelnemende gemeenten en Waterschap. Sabewa Zeeland kan deelnemers adviseren over een efficiënte inrichting van belastingverordeningen en heffingsgrondslagen.

Bezwaren worden binnen de gestelde termijn afgehandeld en de applicatie ondersteunt dit proces optimaal. Wat gaan we daarvoor doen in 2023 In 2023 worden de belastingen voor bedrijven geïntegreerd in onze basis belastingapplicatie. Tevens beschikken we over managementrapportages die volledig aansluiten bij de vraag. Om piekmomenten binnen het proces heffen goed op te vangen is er een flexibele inzetbaarheid van medewerkers. Hierdoor worden de gestelde responstijden gehaald en de burgers vriendelijke en correct te woord gestaan. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2016 Een zo hoog mogelijke kwaliteit leveren tegen een zo laag mogelijke kostprijs met oog voor de continuïteit van het belastingproces met een dienstverlenende houding naar burgers, bedrijven en deelnemende partijen. Anticiperen op ontwikkelingen op belastinggebied en wetgeving

Wat mag het kosten Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 1.360.908 1.494.099 € 1.478.220 € € - € - € -

Meerjarenraming 2024 2025 1.478.220 € 1.478.220 €

2026 1.478.220

Saldo van baten en lasten

€

-1.360.908 €

-1.494.099 €

-1.478.220 €

-1.478.220

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € 25.013 €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.360.908 €

-1.469.086 €

-1.478.220 €

-1.478.220

-1.478.220 € -1.478.220 €

Toelichting De in de begroting 2022 opgenomen kosten voor controle hondenbelasting van € 16.000,- zijn niet meer opgenomen in de begroting 2023. De kosten voor controlewerkzaamheden blijken de laatste jaren lager uit te vallen en zijn daarom in de begroting 2023 met € 10.000,- verlaagd. Specificatie taakvelden 2023 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

140.488 €

- €

-140.488

0.62 OZB niet woningen

€

36.906 €

- €

-36.906

0.64 Belastingen overig

€

915.612 €

- €

-915.612

2.3 Recreatieve Havens

€

467 €

- €

-467

2.4 Economische Havens

€

173 €

- €

-173

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

214 €

- €

-214

3.4 Economische promotie

€

39.877 €

- €

-39.877

7.2 Riolering

€

204.184 €

- €

-204.184

7.3 Afval

€

140.299 €

- €

-140.299

0.11 Mutatie reserves

€

- €

Totaal

€

1.478.220 €

- € -1.478.220

Prestaties(indicatoren)

Realisatie 2021

Norm 2022

Norm 2023

Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen

99%

100%

Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

95%

100%

2.3. Programma Innen Doelstelling Zorg dragen voor tijdige inning van belastingschulden en afdoening van kwijtscheldingsverzoeken en beroepen. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om informatie voor de Zeeuwse burgers duidelijker te maken. Dit wordt o.a. gerealiseerd door het digitaliseren, waardoor gegevens elektronisch worden verwerkt en informatie digitaal wordt verstrekt. Trends en knelpunten De digitale weg voor het betalingsverkeer en voor de kwijtschelding worden steeds belangrijker. Het proces kan hiermee nauwkeuriger en sneller worden doorlopen, waarbij de veiligheid niet uit oog mag worden verloren. Wat willen we bereiken in 2023-2026 Een doorlooptijd van het invorderingsproces van maximaal 1 jaar; Een digitale website waarmee de burger via een persoonlijke pagina eenvoudig gegevens kan raadplegen, wijzigen of door kan geven aan Sabewa Zeeland; Juiste, duidelijke en tijdige service naar de burgers.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023 - Klantvriendelijke en heldere communicatie richting de burger zoveel mogelijk via de Front Office medewerkers en via de website; - Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en kwijtschelding; - Duidelijke procesbeschrijvingen waarin staat beschreven welke invorderingsstappen in welke situatie kunnen worden genomen, afgestemd op de situatie van de burger. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026 De focus ligt op een goede doorlooptijd van het invorderingsproces en het herinrichten van het invorderingsproces om zo tijdig de juiste stappen te ondernemen. Heldere communicatie naar de burger stellen we hierin voorop.

Wat mag het kosten Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 1.173.834 € 1.234.907 € 1.233.278 € € 1.057.474 € 51.560 € 56.392 €

Meerjarenraming 2024 2025 1.233.278 € 1.233.278 € 56.392 € 56.392 €

2026 1.233.278 56.392

Saldo van baten en lasten

€

-116.361 €

-1.183.347 €

-1.176.886 €

-1.176.886

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € 19.418 €

Gerealiseerd resultaat

€

-116.361 €

-1.163.929 €

-1.176.886 €

-1.176.886

Lasten

Baten

-1.176.886 € -

Specificatie taakvelden 2023 Omschrijving

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

123.057 €

1.027 €

-122.030

0.62 OZB niet woningen

€

32.330 €

270 €

-32.060

0.64 Belastingen overig

€

770.396 €

51.382 €

-719.013

2.3 Recreatieve Havens

€

408 €

€

-408

2.4 Economische Havens

€

150 €

€

-150

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

185 €

€

-185

3.4 Economische promotie

€

4.981 €

€

-4.981

7.2 Riolering

€

178.868 €

2.090 €

-176.778

7.3 Afval

€

122.903 €

1.623 €

-121.280

0.11 Mutatie reserves

€

Totaal

€ 1.233.278 €

€

56.392 € -1.176.886

2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Bestaand beleid Uitvoering geven aan de VZG-richtlijn voor de begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026. Voor 2023 bestaat de richtlijn uit een inflatiecorrectie van 2,7% en geen bezuiniging. Trends en knelpunten De inflatiecorrectie ad 2,7% is laag om een verdere kwaliteitsverbetering te kunnen realiseren en diverse kostenontwikkelingen te kunnen opvangen binnen de richtlijnen van de VZG. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat mag het kosten Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 108.842 € 80.000 € 112.160 € € 5.616.288 € 6.069.454 € 6.233.335 €

Meerjarenraming 2024 2025 112.160 € 112.160 € 6.233.335 € 6.233.335 €

2026 112.160 6.233.335

Saldo van baten en lasten

€

5.507.446 €

5.989.454 €

6.121.175 €

6.121.175

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

122.591 € - €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

5.384.855 €

-5.989.454 €

6.121.175 €

6.121.175

6.121.175 € 6.121.175 €

Toelichting In onderstaande tabellen zijn de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Voor de Overhead wordt verwezen naar hoofdstuk 2.5. Lasten: Betreft de niet verrekenbare BTW die ten laste van het waterschap komt. Baten: betreft de deelnemersbijdrage. Zie hiervoor de hoofdstukken 4.6 Uitgangspunten en 4.7 Financiële positie.

Onvoorzien

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € - € 10.000 € 10.000 € € - € - € - €

Saldo van baten en lasten

€

- €

-10.000 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

-10.000 €

Meerjarenraming 2024 2025 10.000 € 10.000 € - € - €

2026 10.000 -

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

Betreft de raming voor onvoorziene uitgaven. Vennootschapsbelasting

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € - € - € - € € - € - € - €

2024

Meerjarenraming 2025 - € - € - € - €

2026 -

Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Specificatie taakvelden 2023 Algemene dekkingsmiddelen Lasten Omschrijving 0.4 Overhead

Saldo

Baten

€

1.121.222 € 1.121.222 2.317.183 € 2.317.183

0.61 OZB Woningen

€

- €

0.62 OZB niet woningen

€

- €

0.64 Belastingen overig

€

- €

0.8 Overige baten en lasten

€

112.160 €

122.160 €

10.000

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

€

- €

2.3 Recreatieve Havens

€

875 €

875

2.4 Economische Havens

€

322 €

322

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

400 €

400

3.4 Economische promotie

€

44.858 €

44.858

7.2 Riolering

€

380.963 €

380.963

7.3 Afval

€

261.578 €

261.578

0.11 Mutaties reserves

349.148 €

349.148

1.634.625 € 1.634.625

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten

Totaal

€

112.160 €

6.233.333 € 6.121.173

2.5. Overzicht overhead Overzicht overhead Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces. 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie. 3. P&O / HRM 4. Inkoop. 5. In- en externe communicatie. 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning. 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces). 9. Facilitaire zaken en huisvesting. 10. Documentaire informatievoorziening. 10. Managementondersteuning primair proces. Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.

Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Overzicht Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 1.088.747 € 1.013.942 € 1.121.221 € € - € 9.912 € -0 €

Meerjarenraming 2024 2025 1.121.222 € 1.121.222 € - € - €

2026 1.121.222 -

Saldo van baten en lasten

€

-1.088.747 €

-1.121.222 €

-1.121.222

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€

€ - €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.088.747 €

-1.121.222 €

-1.121.222

-1.004.030 € -1.004.030 €

Toelichting De stijging ten opzichte van de begroting 2022 wordt veroorzaakt door een verschuiving van de loonkosten. De loonkosten van Directie en Ondersteuning zijn voor de begroting 2023 volledig aan overhead toegerekend.

In de onderstaande tabel is de specificatie van de overhead weergegeven: Omschrijving begroting 2023 Bruto loon DVO personeelszaken DVO financiën Accountantskosten Personeel van derden (algemeen) Aandeel automatisering Huur gebouw DVO facilitaire zaken Overige baten Totaal Overhead

€ € € € € € € € € €

608.404 45.000 20.714 37.066 31.450 191.293 63.756 123.539 0 1.121.222

De overhead wordt apart opgenomen in de begroting en jaarrekening conform de BBV-Richtlijnen.

3. Paragrafen 3.1.

Algemeen

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Coronavirus Alle processen en werkzaamheden zijn dusdanig ingericht of aangepast dat de medewerkers op afstand kunnen werken. Voor Sabewa Zeeland zien we geen belemmering in de continuïteit van de werkprocessen door COVID-19. Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. Tevens is er een intern frauderisicoanalyse vastgesteld.

Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen. Kengetallen begroting 2023

Kengetal Netto Schuldquote Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Jaarrekening 2021 0,86% 0,86% -0,59% -2,22%

Begroting 2022 0% 0% 0% 0%

Begroting Begroting 2023 2024 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Begroting 2025 0% 0% 0% 0%

Begroting 2026 0% 0% 0% 0%

Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.

3.3.

Paragraaf financiering

Belastingrekening Binnen Sabewa Zeeland is vanaf 2014 sprake van één belastingrekening voor de deelnemende organisaties. Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening courantovereenkomst bij de BNG tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2021 € 466.009,-)

Financieringsportefeuille Sabewa Zeeland heeft geen leningenportefeuille. Voor 2023 en volgende jaren is het ook niet noodzakelijk leningen met een looptijd van 1 jaar of langer af te sluiten.

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid wordt door de deelnemende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de teammanagers, de adviseurs en ondersteuning, en de medewerkers uit de teams Specialisten en Gegevensbeheer vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Formatie De toegestane vaste formatie bedraagt 47,66 fte.

Arbeidsomstandigheden en ziekteverzuim Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen ingehuurde arbodienst. Voor de registratie en begeleiding van het ziekteverzuim wordt aangesloten bij de dienstverlening van de gemeente Terneuzen. Afname diensten: personeelsadministratie, financiële administratie De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De financiële administratie wordt voor de debiteuren- en crediteurenadministratie uitgevoerd door het waterschap middels de afspraken in de dienstverleningsovereenkomst. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn door het bestuur vastgesteld. Er is een dienstverleningsovereenkomst met de deelnemers waarin afspraken zijn gemaakt over de planning en control.

Huisvesting en kantoorautomatisering De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Facilitaire ondersteuning en ondersteuning op het gebied van (kantoor)automatisering vindt plaats door het waterschap. Bedrijfshulpverlening Aangesloten wordt bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst.

4. Financiële begroting 4.1.

Overzicht van baten en lasten Jaarrekening 2021 lasten baten saldo

(bedragen * € 1,000,-)

lasten

Begroting 2022 baten

saldo

lasten

Begroting 2023 baten saldo

Programma waarderen

€

2.582 €

- € -2.582 €

2.392 €

- € -2.392 €

2.335 €

- € -2.335

Programma heffen

€

1.361 €

- € -1.361 €

1.494 €

- € -1.494 €

1.478 €

- € -1.478

Prigramma innen

€

1.174 €

1.057 €

-116 €

1.235 €

52 € -1.183 €

1.233 €

Algemene dekkingsmiddelen

€

109 €

5.616 €

5.507 €

80 €

Overhead

€

1.089 €

- € -1.089 €

1.014 €

6.069 €

5.989 €

112 €

10 € -1.004 €

1.121 €

56 € -1.177 6.233 €

6.121

-0 € -1.121

Vennootschapsbelasting

€

- €

€

- €

Onvoorzien

€

- €

10 €

- €

-10 €

10 €

- €

-10

6.674 €

359 €

6.225 €

6.131 €

-94 €

6.290 €

€

49 €

€

- €

€

- €

Saldo baten en lasten

€

6.314 €

Mutaties reserves per programma

€

Programma waarderen

€

Programma heffen

€

- €

25 €

Programma innen

€

19 €

€

-123 €

- €

Algemene dekkingsmiddelen

€

Gerealiseerd resultaat

€

123 €

- €

-123 €

- €

94 €

- €

Geraamd resultaat

€

6.437 €

6.674 €

237 €

6.225 €

-0 €

6.290 €

123

Het overzicht van baten en lasten bevat alle lasten en baten zoals in het programmaplan opgenomen. Door het vaststellen van de begroting autoriseert het algemeen bestuur deze begrotingsbedragen.

4.2.

Overzicht van incidentele baten en lasten

Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. In de begroting 2023 zijn geen incidentele baten en lasten opgenomen.

4.3.

Uitgangspunten begroting 2023-2026

Bij het opstellen van de begroting zijn de volgende uitgangspunten ten aanzien van de lasten gehanteerd. Algemeen In voorliggende begroting en meerjarenraming is uitgegaan van constante prijzen. Personeelslasten Voor de personeelslasten is rekening gehouden met de CAO Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties 1-1-2021 tot 1-1-2023. Voor studie en cursussen wordt structureel 1,5% van de loonsom geraamd.. In onderstaande tabellen A tot en met C worden diverse posten weergeven welke van invloed zijn op de begroting / meerjarenraming 2023-2026 in relatie tot het voldoen aan de VZG-richtlijn voor 2023.

Structurele kosten en opbrengsten uit de jaarrekening 2021 die doorwerken naar 2023: A

Structurele doorwerking jaarrekening 2021 Automatiseringskosten als gevolg van prijsstijgigen en ontwikkelingen

€ 90.000

Kosten drukwerk, aanslagen e.d.

€ 38.000

Proceskostenvergoedingen

€ 28.000

WOZ-bezwaarschriften Digitale communicatiemiddelen

€ 12.000

Totaal

€ 168.000

Nieuwe structurele ontwikkelingen in 2023: B

Nieuwe ontwikkelingen 2023 Veronderstelling geen kosten voor controle hondenbelasting meer noodzakelijk

-€ 16.000

Lagere kosten controles

-€ 10.000

Minder huur kantoor ruimte

-€ 50.000

Totaal

-€ 76.000

Nieuwe opdrachten van deelnemers C

Nieuwe opdrachten van deelnemers Geen

€0

Totaal

€0

Voor 2023 zijn geen nieuwe werkzaamheden opgenomen voor deelnemers. Overige uitgangspunten Automatisering Voor automatisering wordt, naast een bedrag voor huur/leasing telefoonapparatuur en overige telefoon- en internetkosten een bedrag geraamd van € 840.539 (inclusief nieuwe ontwikkelingen) voor huur / leasing van belasting- en waardering-applicaties. Na de keuze voor een nieuw belastingpakket vanaf 2023 is het doel om op hetzelfde kostenniveau te blijven. Voor de dienstverlening ICT vanuit het waterschap wordt een bedrag geraamd van € 174.557,-. Diverse kosten interne dienstverlening dvo personeelszaken: € 45.000,dvo financiën: € 20.714,dvo facilitaire zaken: € 123.539,huur kantoor: € 63.756,Voor de kosten van de dienstverleningsovereenkomsten met het waterschap is uitgegaan van de werkelijke kosten voor het jaar 2021. De huur voor het kantoor is met € 50.000,- naar beneden bijgesteld te opzichte van de begroting 2022 omdat er vanuit gegaan wordt dat er vanwege het hybride werken minder kantoorruimte gehuurd hoeft te worden. Dienstverlening personeelszaken door gemeente Terneuzen De dienstverlening bestaat uit het voeren van de personeels- en salarisadministratie voor Sabewa Zeeland, werkzaamheden t.b.v. medezeggenschap, advisering met betrekking tot arbo e.d., beleidsontwikkeling en advies/consulent werkzaamheden. Dienstverlening financiën door het waterschap Scheldestromen

De dienstverlening op het gebied van financiën bestaat uit het uitvoeren van de financiële administratie. Dienstverlening facilitaire zaken door het waterschap Scheldestromen Een belangrijk deel van de posten die onder facilitaire zaken vallen, zijn begrepen in de af te sluiten dienstverleningsovereenkomst van waterschap Scheldestromen met Sabewa Zeeland, zoals onder andere, verbruik van water en energie, gebruik archiefruimte, beveiliging etc. Huur overige vergaderruimtes met eventuele catering wordt apart in rekening gebracht. In de begroting 2022 was een incidente uitgave van € 75.000,- opgenomen voor het aanbestedingstraject ICT. In de begroting 2023 is hiervoor geen bedrag opgenomen.

4.4.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves

Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves begroot.

4.5.

EMU-saldo

De raming en monitoring van het EMU-saldo van decentrale overheden vindt plaats op basis van de EMU-enquête, Informatie voor Derden (Iv3) en ramingen van het CPB. De EMU-enquête worden door de decentrale overheden zelf ingevuld en aangeleverd bij het CBS. Het doel hiervan is vooruit te kijken op basis van begrotingscijfers. De Iv3-gegevens gaan over realisatiecijfers op kwartaal- en jaarbasis. Afwijkend van artikel 71 van het BBV hoeven begrotingscijfers van gemeenschappelijke regelingen niet aan het CBS verstrekt te worden. Op kwartaal- en jaarbasis verwacht het CBS een zogenaamde verdelingsmatrix en een balansstanden overzicht. Om de administratieve lastendruk bij gemeenschappelijke regelingen te beperken maakt het CBS bij het verzamelen van de kwartaalgegevens gebruik van een steekproef. Deze steekproef is gekozen op basis van een aantal criteria. Voornaamste hiervan is de omvang van de financiële stromen. Bij een omvang van meer dan 20 miljoen euro wordt de GR opgenomen in de CBS-steekproef. Artikel 19 van het BBV schrijft echter voor dat de toelichting op het overzicht van baten en lasten tevens de berekening van het EMU-saldo bevat.

Berekening EMU-saldo: Begroting 2024

Begroting 2023 omschrijving

Begroting 2025

(bedragen x € 1.000,-)

1 exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17C)

3 Bruto dotaties aan voorzieningen

4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden verantwoord

5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al mindering gebracht zijn bij post 4

6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw -, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan).

8 Baten bouw grondexploitatie (voor zover niet op de exploitatie verantwoord)

9 Lasten op de balanspost voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

10 Lasten ivm transacties met derden, die niet onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks tlv de reserves (incl. fondsen ed) worden gebracht en die niet nog vallen onder één van bovenstaande posten

2 afschrijvingen tlv de exploitatie

11 Verkoop van effecten: a b

Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja w at is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Berekend EMU-saldo

nee

4.6.

De uiteenzetting van de financiële positie

Voor het samenstellen van deze begroting hebben gediend de in hoofdstuk 4.3 opgenomen uitgangspunten. Als kader is de VZG-richtlijn voor de begroting 2023 toegepast. Deze richtlijn staat een inflatiecorrectie toe van 2,7 % en er is geen bezuinigingsmaatregel opgenomen. Toepassing van deze richtlijn zou leiden tot een toegestane verhoging van € 163.875. Toepassing VZG-richtlijn t.b.v. begroting 2022 Saldo baten en lasten ex deelnemersbijdrage begroting 2022 Onttrekking algemene reserves begroting 2022

6.163.110 93.650 6.069.460

VZG-richtlijn 2023 2,7%

163.875

Maximaal begroting 2023

6.233.335

Zoals eerder vermeld is voor de personeelslasten rekening gehouden met de CAO Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties 1-1-2021 tot 1-1-2023. Deze voorziet in een stijging van de salarissen per 1 december 2021 met 1,5% en per 1 april 2022 met 2,4%. Ook de door enkele grote leveranciers toegepaste prijsindexaties zullen boven de VZG-richtlijn van 2,7% liggen. Één en ander leidt er toe dat er gerichte keuzes gemaakt zijn om binnen de VZG-richtlijn te blijven. Er is geen extra budget vrijgemaakt voor ontwikkeling van het personeel, voor inhuur ten behoeve van kwaliteitsverbetering Waarderen en voor inhuur ten behoeve van de afhandeling van bezwaarschriften. Investering Er zijn geen investeringen geraamd. Financiering Doordat geen investeringen geraamd zijn, is het niet noodzakelijk vaste financieringsmiddelen aan te trekken. Reserves In 2022 is de algemene reserve ad € 93.650,- aangewend ter dekking van de incidentele uitgaven voor de ICT-aanbesteding en de kwaliteitsverbetering van het oordeel van de Waarderingskamer. Voor volgende jaren is geen inzet van reservemiddelen geraamd. Voorzieningen Sabewa Zeeland heeft geen voorzieningen en in deze begroting worden ook geen voorzieningen gevormd. Geraamd verloop reserves en voorzieningen Prognose Beoogde 1-1-2023 toevoeging € € Reserves: Algemene reserve

Beoogde onttrekking €

Prognose 31-12-2023 € 0

Geprognosticeerde balans Op grond van de nieuwe begrotingsvoorschriften dient, in verband met de beheersing van het EMUsaldo, in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans te worden opgenomen. De opgenomen cijfers dienen tevens als input voor de in paragraaf 3.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen kengetallen.

Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste activa

1-1-2022

Materieel (overig)

€

20 €

Financieel

€

31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025

20 €

€

20 €

€

20 €

€

31-12-2026

20 €

€

Totaal €

20 €

Uitzettingen

€

7.303 €

7.303

Vorderingen op openbare lichamen

€

1.662 €

1.662

uitzettingen in Rijksschatkist

€

5.091 €

5.091

Overige vorderingen

€

550 €

550

Liquide middelen

€

1.382 €

1.289 €

1.289

Kas- en banksaldi

€

1.382 €

1.289 €

1.289

Overlopende activa

€

189 €

189

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

€

189 €

189

Totaal €

8.874 €

8.781 €

8.781

€

8.894 €

8.801 €

8.801

Vlottende activa

Totaal activa

Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste passiva

1-1-2022

31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025

Eigen vermogen

€

330 €

237 €

Voorzieningen

€

Vaste schulden

€

31-12-2026

237 €

237

€

Totaal €

330 €

237 €

237

Netto vlottende schulden

€

428 €

428

Kasgeldleningen

€

Banksaldi

€

Overige schulden

€

428 €

428

Overlopende passiva

€

8.136 €

8.136

Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen

€

8.136 €

8.136

Totaal €

8.564 €

8.564

€

8.894 €

8.801 €

8.801

Vlottende passiva

Totaal Passiva

4.7.

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld

Op grond van het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient vanaf 2018 een overzicht gegeven te worden van de geraamde baten en lasten per taakveld. Hieronder wordt dit overzicht weergegeven. Specificatie taakvelden 2023 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.121.222 € 1.121.222 €

0.61 OZB Woningen

€ 2.318.210 € 2.318.210 €

0.62 OZB niet woningen

€

349.418 €

0.64 Belastingen overig

€ 1.686.007 € 1.686.007 €

0.8 Overige baten en lasten

€

112.160 €

€

- €

€

349.418 €

112.160 €

0.9 Vennootschapsbelasting 0.11 Mutaties reserves

€

- €

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten 2.3 Recreatieve Havens

€

875 €

2.4 Economische Havens

€

322 €

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

400 €

3.4 Economische promotie

€

44.858 €

7.2 Riolering

€

383.053 €

7.3 Afval

€

263.203 €

263.201 €

Totaal

€ 6.279.725 € 6.279.725 €

5. Overzicht bijdragen deelnemende organisaties Door de deelnemers worden de kosten van de gemeenschappelijke regeling voldaan op basis van drie grondslagen, te weten het aantal WOZ objecten voor de kosten gemaakt voor het programma Waarderen, het aantal aanslagregels voor de kosten gemaakt voor het programma Heffen en Innen. Specifieke kosten voor een deelnemer worden rechtstreeks toegerekend. Programma Waarderen Begroting

Begroting

2022

2023

Meerjarenraming 2024

2025

2026

Lasten

€ 2.391.631 € 2.334.847 € 2.334.847 € 2.334.847 € 2.334.847

Baten

€

- €

Aandeel overhead

€

409.243 €

457.010 €

457.010

Aandeel onvoorzien

€

4.427 €

4.427

Onttrekking aan reserves

€

-49.220 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 2.756.081 € 2.796.284 € 2.796.284 € 2.796.284 € 2.796.284

De kosten van het programma Waarderen worden verdeeld over de gemeentelijke deelnemers op basis van het aantal WOZ-objecten per 1-1-2022. Bijdrage deelnemers aantal objecten

2022

2023

2024

2025

2026

Borsele

12.183 €

250.502 €

248.881 €

248.881

Goes

22.778 €

454.475 €

465.322 €

465.322

Hulst

15.519 €

313.113 €

317.031 €

317.031

Kapelle

6.683 €

133.342 €

136.524 €

136.524

Reimerswaal

11.111 €

221.691 €

226.982 €

226.982

Sluis

22.193 €

451.582 €

453.371 €

453.371

Terneuzen

32.324 €

650.248 €

660.333 €

660.333

Tholen

14.090 €

281.129 €

287.839 €

287.839

0 €

- €

waterschap Totaal

136.881 € 2.756.081 € 2.796.284 € 2.796.284 € 2.796.284 €

2.796.284

Programma Heffen Begroting

Begroting

2022

2023

Meerjarenraming 2024

2025

2026

Lasten

€ 1.494.099 € 1.478.220 € 1.478.220 € 1.478.220 € 1.478.220

Baten

€

- €

Aandeel overhead

€

334.844 €

373.927 €

373.927

Aandeel onvoorzien

€

3.037 €

3.037

Onttrekking aan reserves

€

-25.013 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 1.806.967 € 1.855.184 € 1.855.184 € 1.855.184 € 1.855.184

De controlekosten voor diverse heffingen worden eerst toegerekend aan die deelnemers waarvoor ze verricht worden (€ 48.019,-), daarna wordt het restant verdeeld over de deelnemers op basis van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2022

2023

2024

2025

Borsele

58.088 €

85.777 €

88.242 €

88.242

2026

Goes

103.641 €

154.572 €

160.631 €

160.631

Hulst

48.757 €

73.356 €

75.222 €

75.222

Kapelle

25.821 €

36.584 €

37.740 €

37.740

Reimerswaal

42.337 €

61.784 €

62.768 €

62.768

Sluis

63.960 €

131.332 €

132.543 €

132.543

Terneuzen

97.527 €

141.432 €

144.765 €

144.765

Tholen

52.765 €

78.402 €

80.462 €

80.462

Totaal gemeenten

492.896 €

763.238 €

782.372 €

782.372

734.005 € 1.043.729 € 1.072.812 € 1.072.812 € 1.072.812 €

1.072.812

1.226.901 € 1.806.967 € 1.855.184 € 1.855.184 € 1.855.184 €

1.855.184

waterschap Totaal

Programma Innen Begroting

Begroting

2022

2023

Meerjarenraming 2024

2025

2026

Lasten

€ 1.234.907 € 1.233.278 € 1.233.278 € 1.233.278 € 1.233.278

Baten

€

-51.560 €

-56.392 €

-56.392

Aandeel overhead

€

259.943 €

290.284 €

290.284

Aandeel onvoorzien

€

2.536 €

2.536

Onttrekking aan reserves

€

-19.418 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 1.426.408 € 1.469.707 € 1.469.707 € 1.469.707 € 1.469.707

De baten en lasten worden verdeeld op basis van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2022

2023

2024

2025

2026

Borsele

58.088 €

67.385 €

69.584 €

69.584

Goes

103.641 €

118.871 €

124.152 €

124.152

Hulst

48.757 €

56.726 €

58.406 €

58.406

Kapelle

25.821 €

29.904 €

30.931 €

30.931

Reimerswaal

42.337 €

49.777 €

50.716 €

50.716

Sluis

63.960 €

75.425 €

76.618 €

76.618

Terneuzen

97.527 €

113.794 €

116.828 €

116.828

Tholen

52.765 €

61.356 €

63.207 €

63.207

Totaal gemeenten

492.896 €

573.240 €

590.441 €

590.441

Waterschap

734.005 €

853.168 €

879.266 €

879.266

1.226.901 € 1.426.408 € 1.469.707 € 1.469.707 € 1.469.707 €

1.469.707

Totaal

Algemene dekkingsmiddelen Begroting 2022 Lasten

€

Begroting €

Meerjarenraming

2.023

2024

2025

2026

80.000 €

112.160 €

112.160

€ 1.426.408 €

112.160 €

112.160

Baten Aandeel overhead Aandeel onvoorzien Onttrekking aan reserves

Gerealiseerd resultaat

De niet verrekenbare BTW wordt rechtstreeks aan het waterschap toegerekend. De overige lasten naar rato van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2022

2023

2024

2025

Borsele

€

- €

Goes

€

- €

Hulst

€

- €

Kapelle

€

- €

Reimerswaal

€

- €

Sluis

€

- €

Terneuzen

€

- €

Tholen

€

- €

80.000

€ 112.160 €

112.160 €

112.160

0 €

80.000 €

112.160 €

112.160

2022

2023

2024

2025

Borsele

€

403.664 €

406.707 €

406.707

Goes

€

727.919 €

750.105 €

750.105

Hulst

€

443.195 €

450.660 €

450.660

Kapelle

€

199.830 €

205.195 €

205.195

Reimerswaal

€

333.252 €

340.465 €

340.465

Sluis

€

658.339 €

662.532 €

662.532

Terneuzen

€

905.474 €

921.926 €

921.926

Tholen

€

420.887 €

431.508 €

431.508

Totaal gemeenten

€ 4.092.559 € 4.169.097 € 4.169.097 € 4.169.097 €

4.169.097

waterschap

€ 1.976.897 € 2.064.238 € 2.064.238 € 2.064.238 €

2.064.238

Totaal

€ 6.069.457 € 6.233.335 € 6.233.335 € 6.233.335 €

6.233.335

Totaal gemeenten Waterschap Totaal

0 € €

- €

Totale bijdrage per deelnemer Bijdrage deelnemers

2026

6. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 7 april 2022 Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling B E S L U I T:

1. De programmabegroting 2023 en de meerjarenraming 2024-2026 vast te stellen.

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van 17 juni 2022

Hoogachtend,

J.H. Herselman, voorzitter

drs. T.L.C. van de Wijnckel, directeur

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11482108/1