Document · PDF

SABEWAJaarrekening Sabewa Zeeland 2021 - GHdef

Gemeenteraad 9 juni 2022, gemeente HulstBij agendapunt: Voorstel tot kennisname van de jaarstukken 2021 en instemmen met de programmabegroting 2023 van de GR Sabewa Zeeland12.409 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Jaarstukken 2021

Datum: 16-03-2022

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Inhoudsopgave 1. Inleiding ........................................................................................................................................... 2 1.1.

Financieel resultaat ................................................................................................................. 3

1.2.

Totstandkoming rekeningresultaat .......................................................................................... 3

1.3.

Leeswijzer ................................................................................................................................ 4

1.4.

Kerngegevens.......................................................................................................................... 5

1.5.

Bestuur .................................................................................................................................... 7

1.6.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie .............................................................................. 8

Jaarverslag .............................................................................................................................................. 9 2.

Programmaverantwoording ........................................................................................................... 10 2.1.

Programma Waarderen ......................................................................................................... 10

2.2. Programma Heffen ..................................................................................................................... 12 2.3. Programma Innen ....................................................................................................................... 14 2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ................................................................ 18 2.5. Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting ..................................................................... 22 3.

Paragrafen ..................................................................................................................................... 23 3.1.

Algemeen............................................................................................................................... 23

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................... 23

3.3.

Paragraaf financiering ........................................................................................................... 25

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering ...................................................................................................... 25

Jaarrekening .......................................................................................................................................... 28 4.

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ......................................................................... 29 4.1.

Overzicht van baten en lasten ............................................................................................... 29

Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening .............................................................. 30 5.1.

Verschillenanalyse ................................................................................................................. 30

5.2.

Overzicht onvoorzien ............................................................................................................. 32

5.3.

Overzicht van incidentele baten en lasten ............................................................................. 32

5.4.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves ................................ 32

5.5.

Begrotingsrechtmatigheid ...................................................................................................... 33

5.6.

WNT....................................................................................................................................... 34

5.7.

Overzicht taakvelden ............................................................................................................. 36

Balans ............................................................................................................................................ 37 6.1.

Balans .................................................................................................................................... 37

6.2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .............................................................. 38

6.3.

Toelichting op balans ............................................................................................................. 40

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant ................................................................... 44

Besluit ............................................................................................................................................ 48

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

1. Inleiding Hierbij presenteren wij de jaarstukken 2021 van Sabewa Zeeland. In deze stukken leggen wij verantwoording af over het uitgevoerde beleid met de bereikte resultaten en de financiële resultaten. Sabewa Zeeland heeft in 2021 te maken gehad met veel ontwikkelingen. Net zoals in 2020 heeft de impact van de Covid-pandemie ook in 2021 impact gehad op de bedrijfsvoering en primaire processen van Sabewa Zeeland. De primaire processen zijn, waar dat nodig was op verzoek van deelnemers, aangepast. Om de bedrijfsvoering zo goed mogelijk te laten verlopen, is het hybride werken in 2021 geïntroduceerd. In combinatie met de mogelijkheid van plaats- en tijdonafhankelijk werken en de flexibiliteit van de alle medewerkers is de impact op de bedrijfsvoering gering. Daarnaast beseffen we dat de impact van de pandemie en de aanpassingen waar we dagelijks mee te maken hebben, wel impact kunnen hebben op het welzijn van onze medewerkers. In 2021 is veel aandacht geweest voor de juiste mensen op de juiste plaats. We zijn ervan overtuigd dat we hierdoor de bedrijfsvoering nog verder kunnen optimaliseren. Door natuurlijk verloop van personeel is de ‘kweekvijver’ verder uitgebreid. Nieuwe medewerkers worden hier breed ingezet in de organisatie. Op deze manier kan de juiste persoon op de juiste plek komen, en wordt er met een frisse blik naar bestaande processen gekeken.

Ontwikkeling van medewerkers wordt gestimuleerd, dit komt terug organisatie brede ontwikkeltrajecten en individuele trainingen/coaching. Ook stond 2021 in het teken van de het project ‘waarderen op gebruiksoppervlakte’. Met name dit project heeft een enorme druk op de organisatie gelegd. Toch is het gelukt om het project af te ronden en de beschikkingen voor 2022 te kunnen opleggen. De afstemming en uitvoering met de deelnemende gemeenten is in het project van groot belang geweest, waar kan gesproken worden over een mooi partnerschap. Partnerschap en samenwerking is de rode draad door het jaar 2021. Samen met alle deelnemers is gekeken hoe we de samenwerking in de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zo goed mogelijk kunnen maken voor alle deelnemers. Dit blijft de komende jaren een punt van aandacht. Het boekjaar 2021 eindigt met een positief saldo van € 236.827,-. Een belangrijk deel van dit positieve resultaat komt door de invorderingsopbrengsten. In het laatste kwartaal zijn dusdanige inspanningen gedaan om openstaande debiteurenposten te innen, waardoor de invorderingsopbrengsten hoger zijn dan verwacht. Het jaarresultaat wordt in deze jaarstukken nader toegelicht.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

1.1.

Financieel resultaat

Voor u liggen de jaarstukken 2021 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. De jaarstukken zijn opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Met de jaarrekening 2021 legt het dagelijks bestuur verantwoording af over het gevoerde beleid in 2021 en de bijbehorende financiën. De verantwoording over het beleid vindt plaats in het jaarverslag. In de jaarrekening worden de financiën nader toegelicht. Sabewa Zeeland sluit het jaar af met een voordelig rekeningresultaat van € 236.827,- Het rekeningresultaat is als volgt opgebouwd:   

1.2.

€ 115.832,€ 352.659,€ 236.827,- voordelig

Hogere kosten Hogere opbrengsten Gerealiseerd resultaat

Totstandkoming rekeningresultaat

Aan het tot stand komen van het resultaat gaan de volgende begroting en wijzigingen aan vooraf: - 2020: Begroting 2021; - 2020: 1e Begrotingswijziging (taakstelling); - 2021: 2e Begrotingswijziging naar aanleiding van de bestuursrapportage 2021 (september 2021). Het werkelijk gerealiseerd resultaat na bestemming is € 237.000,- positiever dan begroot. Hieronder volgt een overzicht van de realisatie per programma met de saldo’s van de begroting na wijziging en de afwijking daarop. Lasten

Baten

Saldo

(bedragen x € 1.000,-)

Programma

Saldo Saldo begroting 2021 begroting Begrotingna 2021 na 1e wijz

Saldo Afwijking begroting t.o.v. Begrotingna begroting 2021 2021 na 2e wijz na 2e wijz

Waarderen

€

2.582 €

- €

-2.582 €

-2.224 €

-2.206 €

-2.541 €

Heffen

€

1.361 €

- €

-1.361 €

-1.276 €

-1.257 €

-1.310 €

-51

Innen

€

1.174 €

1.057 €

-116 €

-403 €

-387 €

-427 €

310

Algemene dekkingsmiddelen €

109 €

5.616 €

5.507 €

4.971 €

4.919 €

5.384 €

123

€

- €

-10 €

-1.059 €

-1.096 €

€

-0 €

359

Onvoorzien

-41

Overhead

€

1.089 €

- €

-1.089 €

Vennootschapsbelasting

€

- €

Saldo van baten en lasten

€

6.314 €

6.674 €

359 €

-0 €

Toevoeging aan Reserves

€

123 €

- €

-123 -

€

-123

Onttrekking aan reserves

€

- €

€

Gerealiseerd resultaat

€

6.437 €

6.674 €

237 €

-0

€

237

- €

Op hoofdlijnen kan het voordelige saldo verklaard worden door de hogere opbrengsten bij het programma Innen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar hoofdstuk 2 (programmaverantwoording) en hoofdstuk 5.1 (Verschillen analyse).

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

1.3.

Leeswijzer

De jaarstukken 2021 bestaan uit 2 onderdelen: Jaarverslag Programmaverantwoording In totaal zijn er 3 programma’s. In de verantwoording over deze programma’s beschrijven wij de hoofdlijnen van de realisatie van het beleid in 2021. Daarnaast is per programma het financiële resultaat opgenomen. Paragrafen Naast de 3 programma’s heeft Sabewa Zeeland 3 van toepassing zijnde paragrafen. Deze paragrafen betreffen onderwerpen die meerdere of alle programma’s aangaan. Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting Dit bestaat uit het overzicht van baten en lasten per programma en een analyse van de verschillen tussen begroot en gerealiseerd. Daarnaast worden de incidentele baten en lasten vermeld en wordt ingegaan op de begrotingsrechtmatigheid. Balans en de toelichting De balans geeft het overzicht van de bezittingen, schulden en het eigen vermogen met de toelichting daarop.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

1.4.

Kerngegevens

Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2021: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Niet woningen Niet woningen > 5 mln Agrarisch (Bouw-) terrein Sluimerende objecten onbekend Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB niet eig.woning OZB gebr nieuwe woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Revclamebelasting Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven (vrl) Bedrijven (def) Eigenaren Retributies Totaal

Borsele 22.801

Goes 37.654

Kapelle 12.804

Tholen 25.794

R'waal 22.670

Hulst 27.523

Sluis 23.391

10.275 1.636 26 464

19.125 2.518 26 144

5.700 610 8 134

11.794 1.403 8 377

9.295 1.306 6 386

13.555 1.501 5 373

18.825 2.602 6 527

28.835 2.815 48 473

128

456

161

328

365

12.529

22.269

6.504

13.674

11.075

15.595

22.288

32.536

10.662 1.615 1.631 10.279

19.479 2.179 2.066 18.600 18.600

5.790 615 604 5.528 5.528 0

12.170 1.332 1.386 11.738

9.515 1.422 1.441 9.397

13.632 1.757 1.501 13.703

18.833 2.980 2.708 15.103

19.125 3.178 2.787 27.122

11.157 11.040 2.115

10.153 9.772

17.581 2.164 783 2.993 175

30.811 4.379 53 277

218 10.186 10.428 2.081

19.743 20.480

159

77 216 354

158

Terneuzen Wasterschap 54.579

Totaal

136.470

198 5.990 898 31 108

289

14.257 2.526

20 27

212

524 1.027 168 10.667 357.073 14.430 15.000 353.497 57.927

101.952

25.092

51.227

42.271

47.786

64.347

87.900

740.000

1.218.502

Het totaal aantal inwoners van de provincie Zeeland per 1 januari 2020 was 383.519. Eenheden per organisatie: Organisatie Gemeente Borsele Gemeente Goes Gemeente Hulst Gemeente Kapelle Gemeente Reimerswaal Gemeente Sluis Gemeente Terneuzen Gemeente Tholen Waterschap

Objecten 12.529 22.269 15.595 6.504 11.075 22.288 32.536 13.674 0

Aanslagregels 57.927 101.952 47.786 25.092 42.271 64.347 87.900 51.227 740.000

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Exploitatielasten 2021: € 2.956.838,Personeelslasten 2021: € 3.357.506,Aantal formatie-eenheden toegestaan in 2021 is 47,66 fte. Aantal formatie-eenheden per 31-12-2021 is 48,74 fte. De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels. Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels.* *Voor de invorderingsopbrengsten geldt de volgende verdeling: 19,27% gemeenten en 80,73% waterschap.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

1.5.

Bestuur

Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. C. Pille Gemeente Hulst: dhr. A.A.V. Totté Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. D.A. Verburg Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Gemeente Kapelle: Gemeente Hulst: Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. A.A.V. Totté dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Adresgegevens: Sabewa Zeeland Bezoekadres : Kennedylaan 1 Postbus 1155 4538 AE Terneuzen Telefoon: 088-99 95 800 E-mail: info@sabewazeeland.nl Website: www.sabewazeeland.nl

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

1.6.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie

De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen. Nr

Naam indicatir

Eenheid

B2021

W2021

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,12

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,12

0,13

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

4 Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom

13,40%

13,23%

Totale kosten inhuur externen

326.230

328.482

Kosten als % van totale lasten

17,72%

16,91%

5 Overhead

€

9,99 € 10,14

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is, dus niet de toegestane formatie omvang. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Jaarverslag

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

2. Programmaverantwoording 2.1.

Programma Waarderen

Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Wat willen we bereiken Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. De interne beheersing van deze processen willen we op de beoordeling “uitstekend” van de Waarderingskamer behalen en houden. In 2022 moet het waarderingsmodel voor woningen voldoen aan de gebruiksoppervlakte van Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) voor alle deelnemende gemeenten. Het waarderen op gebruiksoppervlakte wordt als verplichting opgelegd door de Waarderingskamer. Bij het niet voldoen aan deze verplichting, geeft de Waarderingskamer geen goedkeuring voor het verzenden van de beschikkingen in 2022. Wat hebben we ervoor gedaan In 2021 lag voor waarderen de focus op het project “waarderen op gebruiksoppervlakte”. Dit project heeft voor een forse werkdruk binnen het proces waarderen gezorgd. In 2021 zijn de gebruiksoppervlakten van alle objecten van de deelnemende gemeenten in de BAG gecontroleerd en aangevuld. Op basis van de oppervlakten zijn de taxatiemodellen van alle gemeenten heringericht en is het PMA proces uitgevoerd, waardoor er flinke stappen zijn gezet in de verbetering van basiskwaliteit.

Hiermee hebben we kunnen voldoen aan de richtlijnen van de Waarderingskamer en de kwaliteitsverbetering zichtbaar gemaakt. Met behulp van het bestaande plan van aanpak wordt deze verbetering in 2022 verder geoptimaliseerd. Door COVID-19 zijn er dit jaar minder inpandige opnames gedaan. Toch hebben de taxaties met andere middelen, zoals foto’s, video’s en livestream plaatsgevonden. Binnen de wettelijke termijn van 8 weken is de WOZ-beschikking (aanslagbiljet) afgegeven voor 95% van alle WOZ-objecten en zijn, conform planning, de overige belastingaanslagen (op basis WOZ-waarde) opgelegd.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Wat heeft het gekost Lasten en baten:

Lasten Baten

Begroting Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening Afwijking 2021 na 1e wijz. na 2e wijz. 2021 € 2.223.629 € 2.205.511 € 2.540.815 € 2.582.013 € 41.199 € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

-2.223.629 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-2.223.629 €

-2.205.511 €

-2.540.815 €

-2.582.013 €

-41.199

€ €

- € - €

-2.540.815 €

-2.582.013 €

-41.199

-2.205.511 €

Toelichting: De proceskostenvergoedingen voor de afhandeling van WOZ-bezwaarschriften zijn afgelopen jaren gestegen. De stijging wordt veroorzaakt door een stijging van het aantal ingediende bezwaarschriften door no-cure-no-pa-bureaus, hetgeen overeenkomstig de landelijke trend is. Specificatie taakvelden 2021: Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€ 2.252.767

€ -2.252.767

0.62 OZB niet woningen

€

Totaal

€ 2.582.013 €

329.246

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02-2021) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12-2021)

-329.246

- € -2.582.013

Norm

Realisatie

95%

100%

97%

Binnen de wettelijk vastgestelde termijn van 8 weken is de WOZ-beschikking afgegeven van 95% van alle WOZ-objecten. De afhandeling van de WOZ-bezwaren is voor 97% binnen de geselde norm voldaan. Voor het restant van 3% zijn verdagingsbrieven verstuurd en vindt de afhandeling in januari en februari 2022 plaats, binnen de wettelijke verdagingstermijn. Er zijn 3.800 bezwaarschriften ingediend tegen de afgegeven WOZ-beschikkingen over 2021. Hiervan waren er op 31 december 2021 3.525 afgehandeld. Ten opzichte van 2020 is het aantal bezwaarschriften met 30% gestegen; toen zijn er 2.908 bezwaarschriften ingediend. Door nu-cure-nu-pay-bureaus is tegen 2.235 WOZ-objecten een bezwaarschrift ingediend. Hiervan was 23% gegrond.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

2.2. Programma Heffen Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapsweet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen. Over de data van verzenden van de belastingaanslagen worden jaarlijks nadere afspraken gemaakt. Wat willen we bereiken Tijdige aanslagoplegging gecombineerd met de WOZ-beschikking. Het percentage te verzenden aanslagen in de eerste ronde dient minimaal 95% van de daarvoor in aanmerking komende heffingen te zijn. Streven naar uniformiteit zonder de beleidsvrijheid van de deelnemers aan te tasten. In basis versturen we enkel juiste en tijdige aanslagen. Indien er correcties noodzakelijk zijn, voeren wij deze meteen uit zodat er meteen duidelijkheid is voor de burger over de impact. De burgers worden op een persoonlijke en duidelijke manier benaderd. Wat hebben we ervoor gedaan Binnen het proces heffen zijn in 2021 de basisgegevens verder geoptimaliseerd. Dit is gerealiseerd door een verbetering in de controle van de uitval van de landelijke voorzieningen en de structurele controles. Hierdoor is een verbetering in de kwaliteit gerealiseerd en worden aanslagen tijdig en correct verstuurd.

Na de aanslagoplegging 2022 verwachten we dit resultaat terug te zien in een afname van inkomende telefoon en mailberichten. In 2022 gaan we dit verder verbeteren door de piekmomenten beter op te vangen. Het behandelen van bezwaar- en beroepschriften hebben we binnen de gestelde termijn uitgevoerd. Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening Afwijking 2021 na 1e wijz. na 2e wijz. 2021 € 1.275.754 € 1.257.326 € 1.310.225 € 1.360.908 € 50.683 € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

-1.275.754 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.275.754 €

-1.257.326 €

-1.310.225 €

-1.360.908 €

-50.683

€ €

- € - €

-1.310.225 €

-1.360.908 €

-50.683

-1.257.326 €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Specificatie taakvelden 2021 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

116.014 €

- €

-116.014

0.62 OZB niet woningen

€

31.022 €

- €

-31.022

0.64 Belastingen overig

€

849.765 €

- €

-849.765

2.3 Recreatieve Havens

€

409 €

- €

-409

2.4 Economische Havens

€

148 €

- €

-148

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

178 €

- €

-178

3.4 Economische promotie

€

36.585 €

- €

-36.585

7.2 Riolering

€

182.295 €

- €

-182.295

7.3 Afval

€

144.492 €

- €

-144.492

Totaal

€ 1.360.908 €

Prestaties(indicatoren) Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

- € -1.360.908

Norm 100%

Realisatie 99 %

100%

95 %

Het aantal ontvangen Heffen-bezwaarschriften bedraagt 758 stuks. Hiervan is 95% afgehandeld binnen de wettelijke termijn. Voor de nog niet afgehandelde bezwaarschriften zijn verdagingsbrieven verzonden. Deze worden afgehandeld in de maanden januari en februari 2022 binnen de wettelijke verdagingstermijn.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

2.3. Programma Innen Doelstelling Zorgdragen voor tijdige inning en invordering van belastingschulden. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om meer te digitaliseren en gegevens en informatie meer elektronisch en minder op papier te ontvangen en te verstrekken. Wat willen we bereiken - Een doorlooptijd van het debiteurenbeheer van maximaal één kalenderjaar. - Goede informatie en communicatie met de burger over het invorderingsproces. - De aanvraag voor de kwijtschelding is goed toegankelijk en duidelijk voor de burger. De afdoening van de verzoeken en beroepen gebeurt binnen de gestelde termijn (uit de leidraad) en waar kan eerder). Wat hebben we ervoor gedaan Door Covid-19 is het invorderingsproces in 2021 beperkt opgepakt. De periode tot augustus is benut om oude debiteurenposten te analyseren en actief burgers te contacten over openstaande vorderingen. Teven is het eerste halfjaar gebruikt om voorbereidingen te treffen voor het aanmanen op contractrekening waardoor de Zeeuwse burger één aanmaning of dwangbevel ontvangt over alle aanslagen die bij Sabewa Zeeland open staan.

Hierdoor wordt het voor de burger overzichtelijker waarbij de verwachting is dat openstaande vorderingen sneller worden betaald. Vanaf september 2021 is de implementatie afgerond en is het reguliere invorderingsproces weer op gang gekomen. Over 2021 zien we een stijging aan invorderingsopbrengsten en opzichte van voorgaand jaar. De impact van COVID-19 was ook in 2021 gering. We zijn burgers en ondernemers waar mogelijk tegemoet gekomen in een betalingsregeling of uitstel van betaling, waarbij we altijd samen met de burger kijken naar de persoonlijke situatie en maatwerk toepassen. We hopen op deze manier een goede service te leveren naar de Zeeuwse burgers en tevens de belastingen tijdig te innen voor onze deelnemers. De verzoeken voor kwijtschelding zijn in 2021 binnen de gestelde termijn afgehandeld. Het inlichtingenbureau levert nu ook tweemaandelijks bestanden terug, waardoor de algemene toetsing vlotter verloopt en de definitieve afhandeling van het verzoek ook sneller gaat. We hebben geprobeerd de communicatie naar de burger nog duidelijker te maken. De aanvragen kwijtschelding 2021 lagen in lijn met de aanvragen in 2020.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

In onderstaande tabel is het overzicht opgenomen van de kwijtscheldingsverzoeken met betrekking tot het jaar 2021 (peildatum 31-12-2021).

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de beroepen met betrekking tot het jaar 2021:

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Wat heeft het gekost Lasten en baten Begroting Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening Afwijking 2021 na 1e wijz. na 2e wijz. 2021 1.103.730 € 1.088.160 € 1.131.788 € 1.173.834 € 42.046 701.000 € 701.100 € 705.000 € 1.057.474 € 352.474

Lasten Baten

€ €

Saldo van baten en lasten

€

-402.730 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-402.730 €

-387.060 €

-426.788 €

-116.361 €

310.427

€ €

-116.361 €

310.427

-387.060 €

-426.788 €

Toelichting: De opbrengst invorderingskosten is € 353.571,- hoger dan begroot. De invorderingsopbrengst is hoger dan voorgaande jaren. Dit wordt veroorzaakt doordat er dit jaar aanzienlijk meer invorderingskosten zijn opgelegd voorgaande jaren. Het aantal aanmaningen en dwangbevelen is hoger dan vorig jaar. Vooral het opgelegde bedrag aan dwangbevelen is hoger dan afgelopen jaren. Dit komt omdat er dwangbevelen opgelegd zijn voor hogere openstaande bedragen, aanslagen van bedrijven. Vanwege de COVID-19 pandemie zijn er meer aanslagen pas eind juni opgelegd. Tijdens het maken van de opbrengst invorderingskosten was de hogere opbrengst daardoor nog niet te voorzien omdat dit afhankelijk is van het betalingsgedrag van burgers en bedrijven. Specificatie taakvelden 2021 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

105.203 €

16.959 €

-88.244

0.62 OZB niet woningen

€

28.131 €

4.535 €

-23.596

0.64 Belastingen overig

€

738.444 €

957.998 €

219.555

2.3 Recreatieve Havens

€

370 €

- €

-370

2.4 Economische Havens

€

135 €

- €

-135

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

162 €

- €

-162

3.4 Economische promotie

€

5.053 €

- €

-5.053

7.2 Riolering

€

165.307 €

41.754 €

-123.553

7.3 Afval

€

131.030 €

36.228 €

-94.802

Totaal

€ 1.173.834 € 1.057.474 €

-116.361

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Prestaties(indicatoren) Kwijtscheldingsverzoeken afhandelen binnen de gestelde termijn (leidraad) Bezwaar en beroepsschriften afhandelen binnen de gestelde termijn % openstaande posten dienstjaar t.o.v. opgelegde aanslagen dienstjaar

Norm

Realisatie

100%

96%

95%

94%

Max 3%

7,05%

Doordat o.a. bij de hulporganisaties door COVID-19 de aanvragen later zijn ingediend, zien we nog een aantal openstaande verzoeken. Daar zitten tevens nog verzoeken in die door burgers zijn ingediend. Deze verzoeken vallen nog binnen de afdoeningstermijn en worden zodra mogelijk afgehandeld. Het percentage openstaande posten in 2021 ten opzichte van de opgelegde aanslagen ligt hoger dan 3%. Dit wordt veroorzaakt doordat vanwege COVID-19 aanslagen voor cultuur en horeca later zijn opgelegd.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Op dit programma worden de bijdragen van de deelnemers geraamd en eventuele andere algemene kosten en opbrengsten die niet op de programma’s zijn begroot. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat hebben we bereikt Door middel van de bestuursrapportage is het dagelijks- en algemeen bestuur geïnformeerd omtrent verwachte kostenoverschrijdingen en hogere opbrengsten. Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening Afwijking 2021 na 1e wijz. na 2e wijz. 2021 € 66.430 € 66.430 € 98.000 € 108.842 € 10.842 € 5.037.562 € 4.985.666 € 5.482.469 € 5.616.288 € 133.819

Saldo van baten en lasten

€

4.971.132 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€

- €

Gerealiseerd resultaat

€

4.971.132 €

4.919.236 €

5.384.469 €

5.507.446 €

122.977

€ €

122.591 € - €

122.591 -

5.384.469 €

5.384.855 €

386

4.919.236 €

Toelichting Lasten: De lasten betreft hoofdzakelijk de niet verrekenbare BTW voor rekening van het waterschap Scheldestromen (via de begrote deelnemersbijdrage is reeds € 98.000,- verwerkt. Baten: De baten betreffen de bijdragen van de deelnemers in de exploitatiekosten, inclusief de extra opbrengst van het waterschap voor de niet verrekenbare BTW. Reserves: De mutatie reserves betreft de toevoeging ten behoeve van het negatief saldo van de jaarrekening 2020.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

In onderstaande tabel zijn de begrote verantwoorde bijdragen opgenomen.

Het algemeen bestuur heeft in zijn vergadering van 12 juni 2020 besloten om € 51.896,- als taakstelling op te nemen voor de begroting 2021. Dit heeft geleid tot de volgende wijziging:

Het algemeen bestuur heeft in zijn vergadering van 17 december 2021 besloten om een begrotingswijziging vast te stellen. Dit heeft geleid tot de volgende wijziging:

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Specificatie taakvelden 2021 0.4 Overhead

€

- € 1.177.895 € 1.177.895

0.61 OZB Woningen

€

- € 2.421.251 € 2.421.251

0.62 OZB niet woningen

€

- €

380.132 €

380.132

0.64 Belastingen overig

€

108.842 €

993.717 €

884.875

0.8 Overige baten en lasten

€

- €

11.491 €

11.491

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

1.0 Mutaties reserves

€

- €

0.11 Saldo van de rekening van baten en lasten

€

- €

2.3 Recreatieve havens

€

- €

808 €

808

2.4 Economische havens

€

- €

294 €

294

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

- €

353 €

353

3.4 Economische promotie

€

- €

43.198 €

43.198

7.2 Riolering

€

- €

328.864 €

328.864

7.3 Afval

€

- €

258.287 €

258.287

Totaal

€

108.842 € 5.616.288 € 5.507.446

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Overzicht overhead Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces. 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie. 3. P&O / HRM 4. Inkoop. 5. In- en externe communicatie. 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning. 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces). 9. Facilitaire zaken en huisvesting. 10. Documentaire informatievoorziening. 10. Managementondersteuning primair proces. Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.

Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening Afwijking 2021 na 1e wijz. na 2e wijz. 2021 € 1.068.943 € 1.068.943 € 1.098.821 € 1.088.747 € -10.074 € 9.824 € 9.824 € 2.400 € - € -2.400

Saldo van baten en lasten

€

-1.059.119 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.059.119 €

-1.096.421 €

-1.088.747 €

7.674

€ €

- € - €

-1.096.421 €

-1.088.747 €

7.674

-1.059.119 €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

2.5. Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting Onvoorzien

Lasten Baten

Begroting Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening Afwijking 2021 na 1e wijz na 2e wijz 2021 € 10.000 € 10.220 € 10.220 € - € -10.220 € € - € -

Saldo van baten en lasten

€

-10.000 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-10.000 €

-10.220 €

- €

10.220

€ €

- € - €

-10.220

€

- €

10.220

Vennootschapsbelasting Begroting 2021 Lasten Baten

€ €

Begroting 2021 Begroting 2021 Jaarrekening Afwijking na 1e wijz. na 2e wijz. 2021 - € - € - € - € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

- €

€

- €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

€

- €

De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van Vpb.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

3. Paragrafen 3.1.

Algemeen

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Coronavirus Alle processen en werkzaamheden zijn in 2020 dusdanig ingericht of aangepast dat de medewerkers op afstand kunnen werken. Alleen de werkzaamheden van de Front-office dienen op kantoor plaats te vinden en ook daarvoor wordt gezocht naar oplossingen voor werken op afstand. Voor Sabewa Zeeland zien we geen belemmering in de continuïteit van de werkprocessen door COVID-19. bij onze deelnemers. Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. In 2021 is een intern frauderisicoanalyse vastgesteld.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kenge-tallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen. Kengetallen rekening 2021 Jaarrekening Kengetal 2020 Netto Schuldquote 0,86% Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen 0,86% Solvabiliteitsratio -0,59% Structurele exploitatieruimte -2,22%

Begroting Jaarrekening 2021 2021 0% -4,70% 0% -4,70% 3% 3,86% 0% 3,55%

Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Ten opzichte van 2020 is de netto schuldquote afgenomen; dit wordt met name veroorzaakt doordat het saldo aan uitzettingen per 31 december 2021 hoger was dan per 31 december 2020. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekend voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Overeenkomstig de netto schuldquote is ook de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen ten opzichte van 2020 afgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen.

Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves. De solvabiliteitsratio is hoger ten opzichte van 2020 door de toename van het eigen vermogen. Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage. Door het positief jaarresultaat over 2021 is de structurele exploitatie ruimte hoger dan in 2020 toen jaarresultaat negatief was.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

3.3.

Paragraaf financiering

Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening-courantovereenkomst bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,5% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2021 € 466.009,-). De kasgeldlimiet is in 2021 niet overschreden. 2021 1e kwartaal 2e kwartaal gemiddeld kwartaalsaldo € - € rekening courant Kasgeldlimiet € 466.009 € 466.009

3.4.

3e kwartaal

4e kwartaal

€

466.009

€

466.009

Paragraaf bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid wordt door de deelnemende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de teammanagers, de adviseurs en ondersteuning, en de medewerkers uit de teams Specialisten en Gegevensbeheer vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Om dit te kunnen bereiken zijn dienstverleningsovereenkomsten afgesloten. Formatie De toegestane vaste formatie bedraagt 47,66 fte. De werkelijke bezetting bedroeg per 31 december 2021 48,74 fte.

De werkelijke bezetting is als volgt verdeeld: Directie en Ondersteuning 6,67 fte, Team Specialisten 19,00 fte en Team Gegevensbeheer 23,08 fte. De overschrijding in fte’s is slechts van tijdelijk aard. Door het vertrek van een collega wordt de toegestane formatie gedurende 2 maanden overschreden, echter blijven de loonkosten onder het toegestane budget. Vanaf februari 2022 valt de totale formatie weer binnen de toegestane formatie van 47,66 fte. Arbeidsomstandigheden Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen ingehuurde arbodienst. Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage voor 2021 bedraagt 1,39% (2017 5,93%, 2018 4,86%, 2019 3,73%, 2020 1,93% ). Het ziekteverzuim is dit jaar wederom gedaald. Er is aandacht voor ziekteverzuim, waarbij er vooral wordt gezocht om ziekteverzuim te voorkomen. Leidinggevenden gaan frequent in gesprek met medewerkers en samen zoeken ze naar mogelijkheden om ziekteverzuim te voorkomen of er worden aanpassingen gedaan om ziekteverzuim te minimaliseren. Hierin zien we met het hybride-werken ook meer flexibiliteit van medewerkers door bijvoorbeeld aangepaste werktijden.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Afname diensten De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De dienstverlening op het gebied van huisvesting, (kantoor)automatisering, financiële administratie en facilitaire zaken wordt geleverd door het waterschap. Hiervoor zijn dienstverleningsovereenkomsten afgesloten. Informatisering/automatisering Diensten op het gebied van de informatisering en automatisering worden via een dienstverleningsovereenkomst afgenomen van het waterschap. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn in 2012 en 2020 door het bestuur vastgesteld. Tevens is in 2019 een nieuwe DVO vastgesteld, waarbij onder andere afspraken vastgelegd zijn over de frequentie en de vorm van tussentijdse rapportages. Huisvesting De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Bedrijfshulpverlening Aangesloten is bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst. Communicatie Van belang is dat onze deelnemers weten wat ze van ons kunnen verwachten op het gebied van communicatie. Kortom: de interne en externe communicatie. Beide aspecten zijn vervat in een helder communicatieplan.

Een essentieel onderdeel van dit plan vormt de jaarplanner waarin uiteengezet is wanneer Sabewa Zeeland communiceert, aan welke doelgroep en welke middelen hiervoor worden ingezet. De jaarplanner is verzonden aan de deelnemers en wordt periodiek geëvalueerd.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Afhandeling klachten Klachten in 2021: Klachten 2021 Sabewa Zeeland Totaal aantal klachten

Aantal klachten ontvangen bij Sabewa Zeeland

Totaal aantal klachten doorgestuurd door de Zeeuwse Ombudsman

De prestatie-indicator voor het afhandelen van klachten bij Sabewa Zeeland is vastgesteld op twee werkdagen. Alle klachten worden binnen twee werkdagen in behandeling genomen en indien mogelijk afgehandeld. Indien de duur van de afhandeling van de klacht langer is dan twee werkdagen komt dit door de complexiteit en inhoud van de klacht. De burger wordt dan geïnformeerd over de doorlooptijd. Er is in de klachtenprocedure persoonlijk contact, telefonisch op per mail, naar wens van de burger. De klachtenafhandeling wordt altijd per mail bevestigd. Klachten per categorie

Aantal klachten% van totaal

Heffen

36%

Innen

13%

Kwijtschelding

30%

Waarderen

Communicatie

Telefonische bereikbaarheid

Digitaal loket

Totaal

100%

De klachten bij heffen richten zich veelal op verhuizingen die niet juist zijn doorgevoerd, of waarbij adressen onjuist/onvolledig bij Sabewa Zeeland bekend zijn. Dit proces is gekoppeld aan retourpost, hiervoor is voor 2022 een nieuw proces ingericht om deze onjuistheden te voorkomen. De klachten over kwijtschelding gaan met name over verzoeken die in 2020 zijn toegekend en in 2021 zijn afgewezen (al dan niet voor de automatische kwijtschelding vooraf als voor de kwijtschelding achteraf). Deze klachten zijn per individuele cases afgehandeld. Tevens is een evaluatie gestart op het proces van beroepsschriften kwijtschelding om te bezien of hiermee klachten kunnen worden voorkomen. Aantal klachten ten opzichte van voorgaande jaren: Jaar

Aantal 2019

148

2020

111

2021

Het aantal klachten laat nog steeds een dalende lijn zien ten opzichte van voorgaande jaren. Het verbeteren van de processen, het verstrekken van juiste en tijdige informatie, en duidelijke communicatie vanuit de Front Office dragen hieraan bij.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Jaarrekening

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

4. Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 4.1.

Overzicht van baten en lasten

In onderstaande tabel is het totaaloverzicht van lasten en baten opgenomen ingedeeld naar de programma’s uit de programmabegroting. Een toelichting op de verschillen is te vinden in de financiële analyses in het jaarverslag en de jaarrekening. (bedragen * € 1,000,-)

lasten

Begroting 2021 baten

Begroting 2021 na 1e wijz. lasten baten saldo

saldo

Begroting 2021 na 2e wijz. lasten baten saldo

lasten

Rekening 2021 baten

saldo

Programma waarderen

€

2.224 €

- €

-2.224 €

2.206 €

- €

-2.206 €

2.541 €

- €

-2.541 €

2.582 €

- €

-2.582

Programma heffen

€

1.276 €

- €

-1.276 €

1.257 €

- €

-1.257 €

1.310 €

- €

-1.310 €

1.361 €

- €

-1.361

Programma innen

€

1.104 €

701 €

-403 €

1.088 €

701 €

-387 €

1.132 €

705 €

-427 €

1.174 €

1.057 €

-116

Algemene dekkingsmiddelen

€

66 €

5.038 €

4.971 €

66 €

4.986 €

4.919 €

98 €

5.482 €

5.384 €

109 €

5.616 €

5.507

1.089 €

Overhead

€

1.069 €

10 €

-1.059 €

1.069 €

10 €

-1.059 €

1.099 €

2 €

-1.096 €

- €

-1.089

Vennootschapsbelasting

€

- €

€

Onvoorzien

€

10 €

- €

-10 €

10 €

- €

-10 €

10 €

- €

-10

€

Saldo baten en lasten

€

5.748 €

-0 €

5.697 €

0 €

6.190 €

6.314 €

6.674 €

359

- €

€

- €

€

123 €

- €

-123

-0 €

Mutaties reserves per programma Programma heffen

€

- €

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

€

- €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

Geraamd resultaat

€

5.748 €

-0 €

5.697 €

0 €

6.190 €

€

123 €

- €

-123

-0 €

6.437 €

6.674 €

237

De toevoeging aan de reserves betreffen de verrekening van het nadelig resultaat 2020 ad € 122.591,-. Het nadelig resultaat over 2020 is gecompenseerd door de deelnemers.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

5. Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening 5.1.

Verschillenanalyse

In onderstaande tabel wordt de totstandkoming van het rekeningresultaat ten opzichte van de begroting na wijziging weergegeven. Bedragen x € 1.000,-. Nr Programma

Voordelig Nadelig Saldo

Raming saldo begroting 1 Waarderen

-41

Overige uitbestede werkzaamheden

Personeel van derden WOZ

Vergoeding proceskosten WOZ-bezwaren

Waardering specifieke objecten

Aandeel personeelslasten

Aandeel automatisering

Aandeel interne dienstverlening

Overige afwijkingen

2 Heffen

-51

Aandeel personeelslasten

Aandeel automatisering

Aandeel interne dienstverlening

Overige afwijkingen

3 Innen

310

Opbrengst invorderingskosten

354

Overige uitbestede werkzaamheden

Kosten geldverkeer

Aandeel personeelslasten

Aandeel automatisering

Aandeel interne dienstverlening Overige afwijkingen

16 1

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

4 Algemene dekkingsmiddelen

123

Extra niet verrekenbare BTW Waterschap

Vord BTW Waterschap

Bijdrage positief resultaat over 2020

123

5 Overhead

Personeelslasten

Facilitaire zaken

Overige afwijkingen

6 Onvoorzien

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

359

Toevoegingen en onttrekkingen reserves

-123

Gerealiseerd resultaat

236

Toelichting: Hieronder worden de verschillen in directe kosten op de programma’s en kostenplaatsen nader toegelicht. 1. Programma Waarderen De proceskostenvergoedingen vallen lager uit dan begroot. Dit komt omdat het percentage aan gegronde bezwaarschriften lager ligt dan waar bij de begroting is uitgegaan; lager dan het landelijke gemiddelde. Dit laat zien dat de kwaliteit van de taxaties goed is. Daarnaast zijn er nog bezwaarschriften begin 2022 afgehandeld en zijn de proceskostenvergoedingen die betrekking hebben op deze bezwaarschriften in 2022 uitbetaald. Deze proceskostenvergoedingen dienen in 2022 verantwoord te worden. Voor het overige wordt de overschrijding op het programma Waarderen veroorzaakt door het aandeel in de personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. 2. Programma Heffen De overschrijding op het programma Heffen wordt met name veroorzaakt door het aandeel in de personeelslasten, automatiseringskosten en de kosten voor interne dienstverlening. 3. Programma Innen De opbrengst invorderingskosten is € 353.571,- hoger dan begroot. De invorderingsopbrengst is hoger dan voorgaande jaren. Dit wordt veroorzaakt doordat er dit jaar aanzienlijk meer invorderingskosten zijn opgelegd dan voorgaande jaren. Het aantal aanmaningen en dwangbevelen is hoger dan vorig jaar.

Vooral het opgelegde bedrag aan dwangbevelen is hoger dan afgelopen jaren. Dit komt omdat er dwangbevelen opgelegd zijn voor hogere openstaande bedragen, aanslagen van bedrijven. Vanwege de Covid19-pandemie zijn er meer aanslagen pas eind juni opgelegd. Tijdens het maken van de prognose van de opbrengst invorderingskosten was de hogere opbrengst daardoor nog niet te voorzien omdat dit afhankelijk is van het betalingsgedrag van burgers en bedrijven. 4. Algemene dekkingsmiddelen In de begroting is uitgegaan van een bedrag ad € 98.000,- aan niet verrekenbare BTW voor Waterschap Scheldestromen; welk bedrag in de deelnemersbijdrage is opgenomen. In werkelijkheid blijkt het bedrag aan niet verrekenbare BTW € 108.842,- te zijn over 2021. Er is daarom nog een te vorderen bedrag ad€ 10.842,- op Waterschap Scheldestromen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

5. Overhead Het aandeel personeelslasten is lager dan begroot. Dit betreft de personeelslasten van Directie & Ondersteuning. Verder vallen de kosten voor facilitaire zaken iets hoger uit dan begroot Personeel De totale personeelskosten zijn € 48.055,-hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door een principeakkoord over de wijziging van de CAO. Volgens dit akkoord stijgen de salarissen per 1 december 2021 met terugwerkende kracht met 1,5% en hebben medewerkers recht op een eenmalige uitkering. In de jaarrekening is daarom een nog te betalen bedrag aan personeelskosten opgenomen van € 60.992,-. Automatisering De kosten voor automatisering bedroegen in 2021 € 1.064.615,-, terwijl er € 1.008.779,- was begroot. Deze overschrijding van plus minus € 55.000,- wordt veroorzaakt door extra kosten voor het WOZberichtenverkeer en extra kosten voor het taxatiepakket voor het waarderen op oppervlakte. Interne dienstverlening De kosten interne dienstverlening zijn € 72.969,- hoger dan begroot. Deze overschrijding wordt veroorzaakt door hogere kosten voor drukwerk en aanslagen (€ 33.000,-), hogere portokosten (€ 10.000,-),hogere kosten voor Mijn Overheid (€ 9.000,-) hogere kosten voor huur vergaderruimten (€ 7.000,-). De begroting van de post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totale bedrag van € 10.000,- begroot.

5.2.

Overzicht onvoorzien

De post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totaal bedrag van € 10.000,-.

5.3.

Overzicht van incidentele baten en lasten

Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. Omschrijving

Incidentele lasten Module IBezwaar Totaal incidentele lasten

Begroot 2021 €

Werkelijk 2021 €

€0 €0

€ 50.000 € 50.000

Incidentele baten

Totaal incidentele baten

5.4.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves

Er vinden geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

5.5.

Begrotingsrechtmatigheid

Op grond van artikel 189, 190, 191 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige overschrijdingen is het criterium “passend binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid” van belang. Het begrotingscriterium is verder uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Het algemeen bestuur heeft in het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening zijn normen/richtlijnen uit de Kadernota Rechtmatigheid overgenomen en nader geconcretiseerd. Aan het algemeen bestuur is in 2021 één Bestuursrapportage aangeboden, waarbij melding is gemaakt van € 496.800,- niet geraamde kosten. Naar aanleiding hiervan is een begrotingswijziging doorgevoerd. Voor enkele programma’s is sprake van een overschrijding van de geraamde lasten. Hieronder geven we voor die programma’s waar dat van toepassing is een toelichting op deze overschrijdingen. Uit deze toelichting blijkt dat de oorzaak van deze overschrijdingen passen binnen geschetste criteria uit de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Met het ongewijzigd vaststellen door het Algemeen Bestuur dienen deze begrotingsoverschrijdingen niet meegewogen te worden als rechtmatigheidsfouten. Programma Waarderen

Bedrag overschrijding € 41.199

Heffen

€ 50.683

Innen

€ 42.046

Algemene dekkingsmiddelen

€ 10.842

Oorzaak Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere aandeel personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. De overschrijding van deze kostenposten ten opzichte van de begroting is op pagina 33 toegelicht. Verder komen de kosten voor overige uitbestede werkzaamheden zo’n € 11.000,- hoger uit dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door noodzakelijke inhuur voor taxatietechnische werkzaamheden omdat de taxateurs veel tijd moesten besteden aan het project gebruiksoppervlakte. Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere aandeel personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. De overschrijding van deze kostenposten ten opzichte van de begroting is op pagina 33 toegelicht. De overige kostenposten lagen vrijwel allemaal in lijn met de begroting. Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere aandeel personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. De overschrijding van deze kostenposten ten opzichte van de begroting is op pagina 33 toegelicht. Verder waren de kosten voor geldverkeer € 4.000,- hoger dan begroot. Deze overschrijding wordt met name veroorzaakt door een hogere btw-last voor het Waterschap dan geraamd. Deze overschrijding wordt volledig gecompenseerd door een hogere bijdrage van het Waterschap in de uitvoeringskosten.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11482118/1