SABEWAAdvies BC jaarstukken 2021 en begroting 2023 Sabewa Zeeland

Sabewa Zeeland Jaarrekening 2021 en begroting 2023

Betreft Voor Van Datum

Advies concept jaarrekening 2021 en concept begroting 2023 Deelnemers van Sabewa Zeeland Begeleidingscommissie Sabewa Zeeland 5 april 2022

Pagina 1

Inhoud

1. Inleiding ............................................................................................................................. 3 2. Jaarstukken 2021 .............................................................................................................. 4 2.1 Inleiding .................................................................................................................... 4 2.2 Positief rekeningresultaat ......................................................................................... 4 2.3 Verdeling resultaat.................................................................................................... 5 3. Begroting 2023 .................................................................................................................. 5 3.1 Structurele ontwikkelingen ........................................................................................ 5 3.2 Toetsing VZG-indexatierichtlijn ................................................................................. 6 3.3 Toetsing VZG-reserverichtlijn ................................................................................... 6 3.4 Begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 ....................................................... 6 4. Advies ............................................................................................................................... 7

Pagina 2

1. Inleiding De Begeleidingscommissie (hierna: BC) van Sabewa Zeeland brengt jaarlijks een advies uit over de jaarrekening en begroting van Sabewa Zeeland. Doel van dit advies is om input te geven aan de deelnemers van Sabewa Zeeland voor het opstellen van de voorstellen aan de gemeenteraden en aan de Algemene vergadering van waterschap Scheldestromen. Op 8 april 2022 heeft Sabewa Zeeland namens het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland het jaarverslag en jaarrekening 2021 en begroting 2023 toegezonden. Deze stukken worden voorgelegd aan de deelnemers van Sabewa Zeeland. Het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland legt aan de deelnemende gemeenten en het Waterschap de begroting 2023 voor met het verzoek om uiterlijk 3 juni 2022 de zienswijzen van de gemeenteraden kenbaar te maken. Hierdoor kunnen opmerkingen van de raden meegenomen worden in de besluitvorming van het Algemeen Bestuur op 17 juni 2022. Naast besluitvorming over de begroting 2023, behandelt het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland in deze vergadering ook de jaarstukken 2021.

Pagina 3

2. Jaarstukken 2021 2.1 Inleiding Sabewa Zeeland heeft in 2021 met de volgende ontwikkelingen te maken gehad:  De Covid-pandemie heeft impact gehad op de bedrijfsvoering. De primaire processen zijn, waar dat nodig was, aangepast. Om de bedrijfsvoering zo goed mogelijk te laten verlopen, is het hybride werken geïntroduceerd;  Verder heeft het project ‘waarderen op gebruiksoppervlakte’ een enorme druk op de organisatie gelegd. Toch is het gelukt om het project af te ronden en de beschikkingen voor 2022 tijdig te kunnen opleggen;  Tenslotte is samen met alle deelnemers gekeken naar de samenwerking en hoe deze verbeterd kan worden. Dit blijft de komende jaren een punt van aandacht; 2.2 Positief rekeningresultaat Sabewa Zeeland sluit het jaar af met een voordelig rekeningresultaat van afgerond € 237.000. Het voordelig rekeningresultaat is als volgt opgebouwd: Programma Programma Waarderen (1) Programma Heffen (2) Programma Innen (3) Overhead (4) Onvoorzien (5)

Bedrag -€ 41.000 -€ 51.000 € 311.000 € 8.000 € 10.000

Rekeningresultaat (voordelig)

€ 237.000

Toelichting verschillen: 1. Het verschil op het programma Waarderen komt met name door het aandeel in de hogere kosten voor personeel, automatisering en interne dienstverlening (€ 86.000, zie overhead). Anderzijds vallen de proceskostenvergoedingen lager uit (€ 43.000). Dit komt omdat het percentage aan gegronde bezwaarschriften lager ligt dan het uitgangspunt bij de begroting; lager dan het landelijke gemiddelde. Dit laat zien dat de kwaliteit van de taxaties goed is. Daarnaast zijn er nog bezwaarschriften begin 2022 afgehandeld en dienen de proceskostenvergoedingen die betrekking hebben op deze bezwaarschriften in 2022 verantwoord te worden. 2. Het verschil op het programma Heffen komt met name door het aandeel in de hogere kosten voor personeel, automatisering en interne dienstverlening (€ 52.000, zie overhead). 3. Het verschil op het programma Innen komt enerzijds door een hogere opbrengst invorderingskosten (€ 354.000) en anderzijds door het aandeel in de hogere kosten voor personeel, automatisering en interne dienstverlening (€ 46.000). De hogere opbrengst invorderingskosten wordt veroorzaakt door een toename van het aantal aanmaningen en dwangbevelen. Vooral het opgelegde bedrag aan dwangbevelen is hoger dan in de afgelopen jaren. Dit komt omdat er relatief veel dwangbevelen zijn opgelegd voor hoge(re) openstaande bedragen (aanslagen van bedrijven). 4.

De personeelskosten zijn € 48.000 hoger dan begroot. Door de nieuwe CAO stijgen de salarissen per 1 december 2021 met terugwerkende kracht met 1,5% en hebben medewerkers recht op een eenmalige uitkering. Verder zijn de kosten voor automatisering € 55.000 hoger uitgevallen door extra kosten voor het WOZ-berichtenverkeer en het taxatiepakket voor het waarderen op basis van gebruiksoppervlakte. Tenslotte zijn de kosten voor interne dienstverlening € 73.000 hoger dan begroot. Deze overschrijding wordt veroorzaakt door hogere kosten voor drukwerk en aanslagen (€ 33.000), hogere portokosten (€ 10.000), hogere kosten voor Mijn Overheid (€ 9.000) en hogere kosten voor huur vergaderruimten (€ 7.000).

Pagina 4

Het verschil op dit programma is uiteindelijk beperkt door de hogere doorbelasting aan de programma’s Waarderen (€ 86.000), Heffen (€ 52.000) en Innen (€ 46.000). 5. Het niet benutte deel van de post onvoorzien valt vrij ten gunste van het resultaat.

2.3 Verdeling resultaat Het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland zal aan het Algemeen Bestuur voorstellen om het voordelig rekeningresultaat 2021 ad € 236.827 toe te voegen aan de algemene reserve.

3. Begroting 2023 3.1 Structurele ontwikkelingen In onderstaande overzichten worden de belangrijkste structurele mutaties weergegeven, welke van invloed zijn op de begroting 2023 en de meerjarenraming 2024-2026. Structurele doorwerking uit 2021 Hogere vergoedingen voor proceskosten (no cure no pay) Hogere automatiseringskosten door prijsstijgingen en ontwikkelingen Hogere kosten drukwerk Hogere kosten digitale communicatiemiddelen Totaal structurele doorwerking (nadelig)

-

€ 28.000 € 90.000 € 38.000 € 12.000 € 168.000

We zien nog steeds een stijging van het aantal ingediende bezwaarschriften door no cure no paybureaus. In de begroting 2023 is het begrote bedrag voor proceskostenvergoedingen daarom met € 28.000 extra verhoogd naar € 330.000. Verder zijn als gevolg van prijsstijgingen en noodzakelijke ontwikkelingen de automatiseringsbudgetten met € 90.000 verhoogd ten opzichte van de begroting 2022. Ook zien we de afgelopen jaren oplopende kosten voor drukwerk, aanslagen en hogere kosten voor digitale communicatiemiddelen. Deze posten zijn daarom met respectievelijk € 38.000 en € 12.000 bijgesteld ten opzichte van de begroting 2022. Nieuwe ontwikkelingen Lagere kosten voor controles (o.a. hondenbelasting)

€ 26.000

Lagere huurlasten kantoorruimte

€ 50.000

Totaal nieuwe ontwikkelingen (voordeel)

€ 76.000

Steeds vaker wordt door gemeenten de keuze gemaakt om minder middelen in te zetten voor de controle op de hondenbelasting, mede gebaseerd op het vooruitzicht dat deze belasting in de toekomst wellicht afgeschaft zal worden. Het begrote bedrag voor controlekosten is daarom naar beneden bijgesteld. Verder is gebleken dat de controlekosten voor overige belastingen de afgelopen jaren lager zijn uitgevallen. Ook dit budget is daarom naar beneden bijgesteld. Tenslotte is in de begroting 2023 een besparing van € 50.000 opgenomen voor de huur van het kantoor. Door werkplekken flexibel in te zetten, zijn minder kantoorwerkplekken en kantoorruimte nodig. Dit kan leiden tot lagere huurkosten.

Pagina 5

3.2 Toetsing VZG-indexatierichtlijn Berekening: € 6.069.456

Bijdrage 2022

€ 163.875

VZG-indexatierichtlijn 2,7% Toegestane bijdrage

€ 6.233.331

Gevraagde bijdrage (zie 3.4)

€ 6.233.335

De begroting 2023 van Sabewa Zeeland voldoet aan de VZG-indexatierichtlijn. Hierbij dient echter wel een kanttekening geplaatst te worden. Er is namelijk nog geen rekening gehouden met een CAO-stijging vanaf 2023. Verder zullen prijsindexaties mogelijk hoger uitvallen. Hierdoor zal Sabewa Zeeland gerichte keuzes moet maken om binnen de richtlijn te blijven. Voor de kosten van de dienstverleningsovereenkomsten met het waterschap is uitgegaan van de werkelijke kosten voor het jaar 2021. De DVO met Waterschap is opgezegd. In de loop van 2022 worden nieuwe afspraken gemaakt die op 1 januari 2023 in zullen gaan. Zodra de nieuwe afspraken zijn gemaakt, worden de eventuele financiële effecten hiervan vertaald in de begroting 2023. 3.3 Toetsing VZG-reserverichtlijn De norm voor reservevorming bedraagt 5% van alle baten van de desbetreffende gemeenschappelijke regeling. Deze norm dekt dan het totaal van alle vormen van reservevorming af. Negatieve exploitatiesaldi moeten in eerste instantie hieruit worden afgedekt. Als daarmee het totaal van de reserves is opgebruikt, komt het restant ten laste van de deelnemers. Indien de totale reservepositie op de balans per 31 december 2022 meer dan 5% van de baten bedraagt, moet het meerdere in maximaal 5 jaar worden uitgekeerd aan de deelnemers. Die 5 jaar geldt vanaf het eerste jaar dat de afbouw van de reserves is gestart.

Berekening: € 6.290.000

Baten 2023 VZG-reserverichtlijn 5%

€ 315.000

Eigen vermogen ultimo 2022

€ 237.000

De begroting 2023 van Sabewa Zeeland voldoet aan de VZG-reserverichtlijn. 3.4 Begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026

Pagina 6

4. Advies De gemeenteraden wordt verzocht om uiterlijk 3 juni 2022 een zienswijze indienen op de begroting 2023. Het Algemeen Bestuur neemt de zienswijzen van alle gemeenten mee in de afweging of zij akkoord gaan met de door het Dagelijks Bestuur voorgestelde begroting 2023. Advies: 1. Wij stellen de gemeenteraden voor het Jaarverslag en de Jaarrekening 2021 van Sabewa Zeeland voor kennisgeving aan te nemen. 2. Wij stellen de gemeenteraden voor om in te stemmen met de begroting 2023.

Pagina 7