Raadsvoorstel

Raadsvoorstel

Zaaknummer: 639785 Portefeuillehouder(s):

Wethouder D.K.E. Steijaert

Aan:

De raad van de gemeente Hulst

Samenvatting Mede door de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording, vanaf verslagjaar 2023, dienen er enkele verordeningen aangepast te worden. Dit betreft de financiële verordening gemeente Hulst 2017 en Verordening voor de controle op het financieel beheer op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hulst. Hierbij bieden we u aan de laatstgenoemde verordening en het vernieuwde controleprotocol 2023 – 2026 aan. Het doel van het controleprotocol 2023-2026 en normen- en toetsingskader 2023 is nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de betreffende jaarrekening. Hierbij is het controleprotocol 2023-2026 een uiteenzetting over hoe de controle van de jaarrekening uitgevoerd moet worden. Het ingesloten normen- en toetsingskader 2023 is een inventarisatie van de relevante regelgeving van de Europese Unie, het Rijk en gemeente Hulst. De verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hulst (controleverordening) is mede door de bovengenoemde aanpassing van de wetgeving enkel tekstueel wat aangepast. 1.

Besluit Vaststellen van controleprotocol 2023-2026 inclusief normen- en toetsingskader 2023; Vaststellen controleverordening gemeente Hulst. 2. Argumenten In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat iedere gemeente een controleverordening dient op te stellen. Deze is zoals eerder genoemd tekstueel aangepast en in het verlengde van deze controleverordening is het controleprotocol opgesteld. Met het controleprotocol stelt de raad de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstolerantie vast en het normenkader. Vanaf verslagjaar 2023 bepaalt de gemeenteraad de verantwoordings- en rapporteringsgrens voor het college waar het gaat om de rechtmatigheid. Uw raad heeft deze grenzen en percentages vastgelegd in artikel 8 bij de vaststelling van de Financiële verordening gemeente Hulst 2023. De controle op de getrouwheid door de accountant blijft ongewijzigd.

3. Kaders Met de inwerkingtreding van de nieuwe wet rechtmatigheid (over verslagjaar 2023) is de opzet van het controleprotocol 2023-2026 en normen- en toetsingskader 2023 veranderd ten opzichte van voorgaande jaren. Het betreft: 

De formele rol van het college verandert met betrekking tot de rechtmatigheid over verslagjaar 2023. Waar de accountant voorgaande jaren de controles uitvoerde op rechtmatigheid en getrouwheid, is dit vanaf heden enkel op de Pagina 1 van 3







 



getrouwheid. De controles met betrekking tot de rechtmatigheid is de verantwoordelijkheid van het college; De doorlooptijd van het controleprotocol 2023-2026 en normenkader 2023 verschilt. Het controleprotocol 2023-2026 wordt voor meerdere jaren vastgesteld door de gemeenteraad. Hier is gekozen voor een meerjarig karakter omdat de inhoud van het controleprotocol niet vaak veranderd. Tevens maken we de keuze om de periode van het controleprotocol synchroon te laten lopen met de collegeperiode. Het normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd en vastgesteld door het college. Dit vanwege het jaarlijks kunnen toetsen aan de relevante regelgeving; De controle van de jaarrekening 2023 te gunnen aan Deloitte Accountants dit door gebruik te maken van de optie in het contract zoals in besluit van 11 november 2021 door de gemeenteraad is opgenomen; Uitbreiding van de doelstellingen daar de gemeenteraad middels dit controleprotocol diverse grenzen dient te (her)bevestigen: o de te hanteren rapporterings- en goedkeuringstoleranties ten behoeve van de accountantscontrole. Dit blijft 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden; o de te hanteren verantwoordings- en rapporteringsgrens ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording door het college wordt geregeld in de financiële verordening gemeente Hulst 2023. Deze grenzen blijven 3% en €50.000.

In artikel 2 zijn enkele wijzigingen aangebracht vanwege de wetswijziging van de rechtmatigheidsverantwoording van de accountant naar het college; Artikel 5 (uit controleprotocol 2022) is komen te vervallen vanwege de wetgeving versterking decentrale rekenkamer waardoor de rechtmatigheidsverantwoording niet meer bij de accountant, maar bij het college komt te liggen; Het laatste artikel inzake rapportering is eveneens aangepast aan de nieuwe wetgeving en zal meer komen te liggen bij het college.

4. Financieel 5. Aanpak 6. Communicatie/participatie 7. Termijn 8. Uitkomst Uw gemeenteraad dient conform de bepalingen in de Kadernota Rechtmatigheid 2023 de Commissie BBV het normenkader, controleverordening en het controleprotocol vast te stellen. Deze wetswijziging en daarbij de aangepaste verordeningen c.q. regelgeving treedt in bij de verklaring over het boekjaar 2023. 9. Risico Uw raad kan ervoor kiezen, ten behoeve van de getrouwheid, lagere goedkeurings- en/of rapporteringstoleranties vast te stellen. De consequentie van een dergelijke keuze is dat de controlewerkzaamheden door de accountant èn het college aanzienlijk uitgebreid moet worden hetgeen gevolgen kan hebben voor de controlekosten en de planning.

Pagina 2 van 3

Burgemeester en wethouders van Hulst, De Secretaris, De Burgemeester,

Bijlage(n): Bijlage 1: Controleverordening gemeente Hulst Bijlage 2: Controleprotocol 2023-2026, incl. normen- en toetsingskader 2023 Bijlage 3: Kadernota rechtmatigheid 2023 Bijlage 4: Beslisboom getrouwheid- en rechtmatigheidsbevindingen

Pagina 3 van 3