Presentatie commissie Middelen gemeente Hulst
Tekst van het document
Rapportage aan de gemeenteraad over de controle 2021 Gemeente Hulst 29 juni 2022
Rapportage aan gemeenteraad over de controle 2021 gemeente Hulst
Agenda
Conclusies accountantscontrole
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Rechtmatigheid & overig
Conclusies accountantscontrole
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Rechtmatigheid & overig
Blz. 2
Conclusies accountantscontrole
Rapportage aan gemeenteraad over de controle 2021 gemeente Hulst
Conclusies accountantscontrole Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen
Getrouwheid en rechtmatigheid
•
Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstekken voor het getrouwe beeld en rechtmatigheid.
•
De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 790.000 respectievelijk € 2.370.000.
Financiële positie
•
De financiële positie ultimo 2021 is verbeterd ten opzichte van 2020.
•
De beschikbare weerstandscapaciteit ultimo 2021 bedraagt € 15,4 miljoen (2020: € 16,3 miljoen). Deze weerstandscapaciteit is hoger dan de door de gemeente Hulst onderkende en aanwezige risico’s van € 12,4 miljoen (2020: € 12,7 miljoen).
•
Uw jaarrekening toont wat betreft de baten en lasten een verschil tussen de begroting en realisatie, en kent een voordelig rekeningresultaat 2021 ad € 2,1 miljoen (2020: voordelig € 2,2 miljoen).
•
De financiële effecten van COVID-19 zijn in de jaarrekening 2021 verwerkt. In hoofdstuk ‘Programma 09 Algemene Dekkingsmiddelen en Onvoorzien’ is in één oogopslag is te zien welke compensaties voor Covid-19 zijn ontvangen in 2021.
•
Eén van de maatregelen die het kabinet gebruikt om ondernemers te steunen tijdens de coronacrisis is de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo). Uw gemeente heeft deze Tozo-regeling via de SiSa-bijlage verantwoord in de jaarrekening. Wij hebben hierbij vastgesteld dat de Tozo uitkeringen juist en rechtmatig zijn verstrekt. Tevens hebben wij vastgesteld dat uw gemeente een M&O-beleid heeft vastgesteld, geïmplementeerd en zichtbaar naleeft, waarmee ook is voldaan aan deze kwalitatieve vereiste.
•
Geen fouten voor de getrouwheid en rechtmatigheid.
•
Onzekerheden over rechtmatigheden en getrouwheid sociaal domein (PersoonsGebonden Budgetten) ad € 0,3 miljoen.
•
Onzekerheden hebben geen invloed op de strekking van de verklaring.
Effecten coronacrisis
Bevindingen
Conclusies accountantscontrole
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Rechtmatigheid & overig
Financiële positie van uw gemeente
Rapportage aan gemeenteraad over de controle 2021 gemeente Hulst
De financiële positie van uw gemeente Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente
Eigen vermogen (x € 1.000)
2021
2020
2019
2018
Eigen vermogen per 1 januari
21.447
17.789
17.024
16.423
Tussentijdse resultaatbestemming
2.261
1.497
155
-1.367
Gerealiseerd resultaat
2.101
2.161
610
1.968
Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten
4.363
3.658
765
601
Eigen vermogen per 31 december
25.810
21.447
17.789
17.024
Saldo baten en lasten | Begroting vs realisatie (x € 1.000) 4.500 2.500 500 (1.500) Begroting Realisatie Begroting Realisatie 2020 2020 2021 2021
Baten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1.000) Exploitatieresultaat (x € 1.000)
80.000
Totale baten
77.352
Totale lasten
72.990
Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten
4.363
Af: stortingen in reserves
76.000 74.000 72.000 Begroting Realisatie Begroting Realisatie 2020 2020 2021 2021
-/- 4.683
Bij: onttrekkingen aan reserves
2.421
Saldo mutaties reserves
-/- 2.261
Gerealiseerd resultaat
2.101
•
Weerstandscapaciteit is voldoende om geïnventariseerde risico’s af te dekken. Risicoanalyse wordt periodiek uitgevoerd.
•
De grootste risico’s hebben betrekking op plan Perkpolder, sociaal domein en precariobelasting.
Conclusies accountantscontrole
78.000
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Lasten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1.000) 80.000 78.000 76.000 74.000 72.000 70.000 68.000 Begroting Realisatie Begroting Realisatie 2020 2020 2021 2021
Rechtmatigheid & overig
Rapportage aan gemeenteraad over de controle 2021 gemeente Hulst
De financiële positie van uw gemeente Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van uw gemeente
Kengetallen
• • •
Kwalificatie 2021
Rekening 2021
Kwalificatie 2020
Rekening 2020
Netto schuldpositie
41%
47%
Netto schuldpositie gecorrigeerd
41%
46%
Solvabiliteitsratio
32%
27%
Wij constateren dat de netto schuldpositie lager en de solvabiliteitrisico hoger is dan vorig jaar waarmee beide ratio’s een gunstige ontwikkeling laten zien. Weerstandscapaciteit (€ 15,4 miljoen) is 1,25 maal de kwantificering van de risico’s (€ 12,4 miljoen). Weerstandsvermogen licht gedaald: Ratio weerstandsvermogen gedaald van 1,28 in 2020 naar 1,25 in 2021.
Weerstandscapaciteit (x € 1 miljoen) 20
Ratio weerstandsvermogen 1,50
15 1,25
10 5 2018
2019
2020
2021
1,00 2018
2019
2020
Benodigde weerstandscapaciteit Beschikbare weerstandscapaciteit
Conclusies accountantscontrole
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Rechtmatigheid & overig
2021
Specifieke posten
Rapportage aan gemeenteraad over de controle 2021 gemeente Hulst
Specifieke posten Grondexploitaties Ontwikkelingen grondexploitaties 2021:
Boekwaarde grondbedrijf (x 1 miljoen)
•
Totale boekwaarde is gedaald ten opzichte van 2020.
•
Winstneming 2021 van € 0,2 miljoen genomen op exploitaties Zoutedijk (fase 2) en Vermeerplein.
•
In 2021 is onder andere de verkoop van de Nieuwe Bierkaai deelgebied 2 (opbrengst € 0,6 miljoen) gerealiseerd.
€ 6,0
€ 5,0 € 4,0 € 3,0 € 2,0 € 1,0
•
Voor de resterende deelgebieden van de Nieuwe Bierkaai is een overeenkomst gesloten.
•
In 2021 is een ruilgrond aangekocht ad € 0,8 miljoen. Deze grond wordt ingezet voor de exploitatie van Groote Kreek II. 2021 Bedrag x € 1.000
2020 Bedrag x € 1.000
Boekwaarde 1 januari
3.393
5.610
Bij: vermeerderingen
234
501
-/- 1.771
-/- 2.718
Boekwaarde 31 december
1.856
3.393
Geraamde nog te maken kosten
2.341
2.341
-/- 4.620
-/- 6.353
Gevormde voorziening
-/- 0
-/- 0
Per saldo nog te realiseren winst
423
619
Af: verminderingen
Geraamde nog te realiseren opbrengsten
Conclusies accountantscontrole
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Rechtmatigheid & overig
€ 0,0 2018 2019 2020 2021
Rapportage aan gemeenteraad over de controle 2021 gemeente Hulst
Specifieke posten Precario •
De fiscale juistheid van de aanslagen is onderhevig aan een gerechtelijke procedure.
•
Voor belastingjaar 2016 tot en met 2021 is juridisch advies ingewonnen (totaal € 3,3 miljoen); de voor 2015 verloren procedure hoeft niet direct consequenties te hebben voor deze jaren. Het risico wordt ingeschat op kleiner dan 50%.
•
In de algemene reserve is € 2,2 miljoen beschikbaar en € 0,55 miljoen is meegenomen in de risico-inventarisatie.
Sociaal domein PGB •
Evenals voorgaand jaar bestaat een onzekerheid ten aanzien van de bestedingen PGB’s tot een bedrag van € 0,3 miljoen.
Jeugd •
Vaste bijdrage op basis van de begroting 2021 + afrekening T-1 (2020).
WMO •
Uitvoering zorg in natura (hulp bij huishouding, begeleiding) grotendeels door regionale zorgaanbieders met budgetafspraken; definitieve bijdragen zijn vastgesteld op basis van ingediende verantwoordingen.
Conclusies accountantscontrole
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Rechtmatigheid & overig
Rechtmatigheid & overig
Rapportage aan gemeenteraad over de controle 2021 gemeente Hulst
Rechtmatigheid & Overig Rechtmatigheid •
Normenkader 2021 vastgesteld door de Raad op 24 februari 2022.
•
Geen sprake van lastenoverschrijdingen voor de begrotingsrechtmatigheid.
•
Onzekerheden PGB tot een bedrag van € 0,3 miljoen.
WNT •
Voldaan aan publicatieplicht.
•
Geen overschrijding van grensbedragen.
Single information, Single audit (SiSa):
•
Over 18 specifieke regelingen wordt middels jaarrekening 2021 in de SiSa tabel verantwoording afgelegd (vorig jaar 10 specifieke regelingen).
•
Geen fouten of onzekerheden geconstateerd.
Automatisering •
Outsourcing technische ICT-infrastructuur.
•
Voldoet aan normen van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO).
Frauderisico’s: •
Geen fraudegevallen geconstateerd.
•
Advies fraudebeheersingsproces in te richten.
Interne beheersing: •
Zichtbare interne controle grondexploitaties.
•
Formele autorisatieprocedure bij memoriaalboekingen gedurende 2021 ingericht met behulp van een nieuwe module. Conclusies accountantscontrole
Financiële positie van uw gemeente
Specifieke posten
Rechtmatigheid & overig
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.