Presentatie auditplan 2025
Tekst van het document
Audit plan 2025 Gemeente Hulst, 12 februari 2026
Gemeente Hulst 2022 – 2026 •
Ontwikkeling financiële positie.
•
Dividenden ZEH: afwegingskader vastgesteld.
•
Ravijnjaar.
•
Veel gerealiseerd: Aankoop, opknappen en saneren haven van Walsoorden, Aankoop gronden en vaststellen exploitatie Groote Kreek II, Realisatie van het tussengebied met de verplaatsing van de Lidl, De Nieuwe Bierkaai, Projecten Versterk De Scheldekust, Beschikbaar stellen van middelen voor Nieuwbouw middelbare school, Realisatie van een Bikepark, Bijdrage nieuwbouw Scouting ’t Jagertje, Gastheer voor het WK Cross 2026, Vaststellen van plannen als het Integraal Huisvestingsplan Onderwijs en Routekaart Verduurzaming etc.
•
De interne beheersing van de organisatie is verder ontwikkeld.
•
De rechtmatigheidsverantwoording is geïmplementeerd.
•
Niet alles is gerealiseerd: De begroting is meer gebaseerd op uw politiek-bestuurlijke ambities dan op wat uw gemeente daadwerkelijk met de beschikbare middelen en capaciteit kan realiseren. De voorspellende waarde van de begroting van zowel investeringen als baten en lasten en de uitvoeringskracht dichter bij elkaar te brengen. Dit vraagt blijvend aandacht voor de ontwikkeling van de planning- en controlcylcus (sturing en bijsturing).
•
Constructieve samenwerking met uw commissie Middelen!
2
Gemeente Hulst 2022 – 2026 •
Ontwikkeling financiële positie.
3
Gemeente Hulst 2022 – 2026 •
Ontwikkeling financiële positie.
Landelijk gemiddelde 38%
Landelijk gemiddelde 38%
Landelijk gemiddelde 39%
Landelijk gemiddelde 39%
4
Gemeente Hulst 2022 – 2026 •
Ontwikkeling financiële positie.
Landelijk gemiddelde 5,6%
Landelijk gemiddelde 5,6%
Landelijk gemiddelde 3,4%
Landelijk gemiddelde 3,4%
5
Gemeente Hulst 2022 – 2026 •
Ontwikkeling financiële positie.
6
Routekaart audit 2025 Gemeente Hulst Kernbegrippen van Hulst geven richting aan onze accountantscontrole Bestuurlijke waarden binnen de strategie ‘Evenwichtige ontwikkeling van de vestingstad Hulst en landelijke kernen’ Betrouwbare informatievoorziening
Hechte samenwerking binnen de organisatie en de regio Passende en betrouwbare IT-omgeving & applicaties
Overwegingen risico’s interne beheersing, IT-omgeving en verslaggeving Intensief samenwerken met Hulst zodat we met elkaar een efficiënte controle(aanpak) met meerwaarde blijven realiseren Realisatiekracht Het vermogen om effectief en efficiënt tot resultaten te komen bij de grote investeringsagenda
Doorontwikkeling raad Advisering over invulling van de controlerende rol als gemeenteraad
Digitalisering IT- en procesbeheersing in samenhang beoordelen, inclusief cybersecurity
Rechtmatigheidsverantwoording Optimalisatie van de rechtmatigheidscontroles
Accenten samenwerking Jaarlijks vaststellen of doelen worden gehaald
√ Speerpunt(en) commissie middelen: • Nader te bepalen
Samenwerking op basis van wederzijds commitment, waarbij we elkaar continu uitdagen nog beter te worden.
Doorontwikkeling van de controlerende functie van de gemeenteraad.
Efficiënte en effectieve controle van de rechtmatigheidsverantwoording door optimalisatie interne controle.
Routekaart audit 2025 Gemeente Hulst Actualiteiten Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en Besluit Accountantscontrole
8
Routekaart audit 2025 Gemeente Hulst Hoofdlijnen controleaanpak gebaseerd op de uitkomsten van de audit 2024 Aandachtsgebieden 2025 Rechtmatigheidsverantwoording: kaders, verordeningen, interne controle. Bedrijfsvoering, financieel beheer, financiële positie korte en langere termijn Grondexploitaties: - Interne beheersing rondom (waardering van) grondexploitaties, uitgangspunten, kostenbewaking en periodiciteit. - Toetsing, interne controle. - Ontwikkelingen in grondexploitaties: grondverkopen, parameters. - Nieuwe exploitaties (Groote Kreek II) Sociaal domein: interne beheersing: recht op zorg, verantwoording, prestatielevering, rechtmatigheid. Inkoop en aanbesteding en naleving externe regelgeving: prestatiebeoordeling, inkoopanalyse, rechtmatigheid. Uitgaande subsidies: kaderstelling, controleprotocol, naleving subsidievoorwaarden, rechtmatigheid. Risicomanagement en beheersing frauderisico’s: opstellen en actualiseren frauderisicoanalyse. Interne beheersing individuele processen: invulling interne controle. Automatisering en Cybersecurity. Interne beheersing | opvolging (overige) aanbevelingen interim controle 2024 en accountantsverslag 2024. Single Information Single Audit (SiSa). Speerpunten commissie middelen | nader te bepalen
9
Routekaart audit 2025 Gemeente Hulst
Planning en communicatie Tijdspad jaarrekeningcontrole 2025
December 2025 Auditplan 2025 December 2025 Interim controle 2025 December 2025 – Januari 2026 Bevindingen interim controle 2025 April 2026 – Mei 2026 Juni 2026
Jaarrekeningcontrole 2025
Accountantsverslag en controleverklaring 2025
Materialiteit Wij controleren de jaarrekening 2025 van de gemeente Hulst op basis van de volgende (voorlopige) materialiteitsberekening: Begrote lasten (excl. toevoegingen reserves) 2025: Materialiteit: 2% lasten Rapportagetolerantie (conform controleprotocol):
€ 94.163.000 € 1.880.000 € 50.000
10