Ontwerp begroting 2027
Tekst van het document
2c. Bijdrage Waterschap in schaalnadeel overhead Op basis van de Memo: Financieel effect uittreding Waterschap per 1-1-2024 (geagendeerd in het algemeen bestuur van 31 augustus 2023) heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met de uittreding van Waterschap Scheldestromen. Het waterschap compenseert het schaalnadeel op overhead dat door de uittreding is ontstaan over een periode van vijf jaar, aflopend op basis van volgend overeengekomen schema: Jaar Bedrag
2024 € 26.000
2025 € 21.000
2026 € 17.000
2027 € 11.000
2028 € 6.000
25
JAARREKENING RESULTAAT 2024 Op basis van de VZG ‘Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland’ nemen we in de ontwerpbegroting een analyse op van de laatst vastgestelde jaarrekening (2024) en het effect hiervan op de ontwerpbegroting. Zo ontstaat er inzicht in de actuele financiële positie.
Saldo jaarrekening Over het jaar 2024 realiseerden we een negatief resultaat van € 661.000. Dit resultaat is als volgt gespecificeerd:
Er zijn geen directe aanpassingen in de ontwerpbegroting 2027 als gevolg van (structurele) effecten gepresenteerd in jaarstukken 2024. Oorzaak hiervan is dat de basis grotendeels is gebaseerd op de P*Q-systematiek. Daar waar er in 2026 en voorgaande jaren sprake is geweest van structurele effecten dan zijn deze verwerkt in de verschillende begrotingswijzigingen die in de afgelopen jaren zijn voorgelegd aan het algemeen bestuur. De ontwerpbegroting 2027 borduurt voort op de begroting van 2026, aangevuld met de extra middelen op basis de jaarschijf 2027 zoals die zijn opgenomen in het ingroeimodel behorend bij het plan ‘Samen naar een robuuste RUD Zeeland”. Daarnaast zijn de mutaties in de middelen voor de nieuwe dienstverlening en huisvesting opgenomen, gebaseerd op het ABvoorstel “dienstverlening en huisvesting RUD Zeeland per 1 januari 2026” waar op 24 maart 2025 mee is ingestemd door het algemeen bestuur. Hiermee zijn alle structurele effecten die zich in voorgaande jaren hebben voorgedaan meegenomen in de voorliggende ontwerpbegroting 2027.
OVERZICHT VAN INCIDENTELE LASTEN EN BATEN 2027 Het overzicht incidentele lasten en baten geeft inzicht in de mate waarin er sprake is van ‘materieel evenwicht’. Materieel evenwicht, of een reëel sluitende begroting, is een belangrijk uitgangspunt. De term materieel evenwicht houdt in dat de begroting voldoet aan bepaalde eisen. De belangrijkste daarvan is dat structurele lasten zijn gedekt door structurele baten. Incidentele lasten mogen worden gedekt door incidentele baten, waaronder onttrekkingen aan de reserves. Voor het begrip ‘incidenteel’ moet gedacht worden aan lasten en baten die zich gedurende maximaal 3 jaar voordoen (art.19 BBV). In de ontwerpbegroting 2027 is over de jaren 2027 tot en met 2028 sprake van incidentele lasten die samenhangen met de nieuwe dienstverlening door de provincie Zeeland vanaf 1 januari 2026. Deze incidentele lasten worden gedekt door de deelnemersbijdrage die in deze jaren hier tegenover staat. Vanaf 2029 is er geen sprake meer van incidentele lasten en baten. In de ontwerpbegroting 2027 zijn de volgende incidentele lasten of baten geraamd over de jaren 2027 t/m 2028:
26
Overzicht incidentele lasten en baten Incidentele lasten (x € 1.000) Dienstverlening provincie Zeeland 2027
296
Dienstverlening provincie Zeeland 2028
127
Saldo
423
Incidentele baten( x € 1.000) Dekking incidentele lasten via de deelnemersbijdrage
423
Saldo
423
27
GEPROGNOTISEERDE BALANS De geprognotiseerde balans geeft inzicht in de verwachte schulden en bezittingen van de RUD over de periode van 2026 tot en met 2030.
Geprognotiseerde balans Aciva per 31 december (*€ 1.000)
Activa Voorraden Kortlopende vorderingen TOTAAL ACTIVA Passiva per 31 december (*€1.000)
Eigen Vermogen Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Langlopende leningen kortlopende schulden TOTAAL PASSIVA EMU saldo
2024 Laatste vastgestelde jaarrekening 0 0 7.893 7.893
2025 concept jaarrekening
2026 begroot
2027 begroot
2028 begroot
2029 begroot
2030 begroot
91 0 5.968 6.059
91 0 7.408 7.499
91 0 7.408 7.499
91 0 7.408 7.499
91 0 7.408 7.499
91 0 7.408 7.499
2024 Laatste vastgestelde jaarrekening 771 -661 1.038 0 6.745 7.893
2025 concept jaarrekening
2026 begroot
2027 begroot
2028 begroot
2029 begroot
2030 begroot
790 -1.949 367 0 6.851 6.059
790 0 300 0 6.409 7.499
790 0 300 0 6.409 7.499
790 0 300 0 6.409 7.499
790 0 300 0 6.409 7.499
790 0 300 0 6.409 7.499
0
0
0
0
0
0
28
10 DOOR HET ALGEMEEN BESTUUR TE AUTORISEREN BEGROTINGSBEDRAGEN 2027 Het algemeen bestuur stelt de bij de programma’s opgenomen budgetten vast. Onderstaande tabel geeft een overzicht van baten en lasten 2027.
Begroting 2027 (bedragen * € 1.000) lasten baten Programma: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving Overzichten: Overhead Vpb Onvoorzien Algemene bijdrage deelnemers Bijdrage Waterschap in schaalnadeel overhead Materieel budget bijdrage deelnemers Saldo van baten en lasten Mutaties reserves: Algemene reserve
Resultaat
saldo
5.726 8.683
5.726 8.683
8.761 353 23.483 11 29
8.761 353 -23.483 -11 -29
23.523
23.523
0
0
0
0
23.523
23.523
0
Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Zeeland op 7 december 2026.
De secretaris,
De voorzitter,
De heer W.A.J. Jochems
Mevrouw drs. J.G. Smit
29
11 BIJLAGEN
30
Bijlage 1 Baten en lasten per taakveld Taakvelden (bedragen * € 1.000) 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Totaal
Begroting 2027 Lasten Baten 8.761 353 14.409 23.523 23.523 23.523
Saldo 8.761 353 -9.114 0
31
Bijlage 2 meerjarig overzicht en berekening van de bijdrage per deelnemer Bijdrage per deelnemer (Afgerond bedragen in euro’s inclusief materieel budget)
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland TOTAAL
2026
2027
2028
2029
2030
1.313.400 1.374.400 1.288.300 641.300 723.100 671.100 1.136.000 1.595.000 1.615.000 2.221.700 946.500 672.700 995.400 0 7.621.100 22.815.000
1.354.300 1.410.700 1.331.800 668.800 758.000 699.100 1.173.400 1.632.300 1.666.500 2.255.100 981.300 743.700 1.037.800 0 7.799.100 23.511.900
1.393.300 1.451.300 1.370.200 688.100 779.800 719.200 1.207.200 1.679.300 1.714.500 2.320.100 1.009.600 765.100 1.067.700 0 8.023.800 24.189.200
1.432.300 1.491.900 1.408.600 707.400 801.600 739.300 1.241.000 1.726.300 1.762.500 2.385.100 1.037.900 786.500 1.097.600 0 8.248.500 24.866.500
1.479.600 1.541.100 1.455.100 730.700 828.100 763.700 1.282.000 1.783.300 1.820.700 2.463.800 1.072.200 812.500 1.133.800 0 8.520.700 25.687.300
Conform de bijdrageverordening actualiseren we de bijdrage 2027 van de deelnemers op basis van het inrichtingenbestand per 1 april 2026. Ook maken we samen met de deelnemer werkafspraken voor 2027. Beide mutaties verwerken we in het Jaarplan voor 2027. De uitkomsten van de actualisatie en werkafspraken kunnen leiden tot aanpassingen in de deelnemersbijdrage voor 2027. De begrotingswijziging die daaruit voortvloeit leggen we voor aan het Algemeen Bestuur.
32
Bijlage 3 Overzicht gehanteerde indexering en bezuinigingsrichtlijn 2027 In de ontwerpbegroting van de RUD wordt de VZG-richtlijn toegepast. Tot en met de begroting 2025 hanteerde de RUD de afzonderlijke indexen voor het loongevoelige deel en het prijsgevoelige deel in de verhouding 3/4 : 1/4, omdat de verhouding tussen de loongevoelige en prijsgevoelige kosten bij de RUD afweken van de door de VZG gehanteerde verhouding van 2/3 : 1/3. In de begroting 2026 is ervoor gekozen om gemotiveerd, in afwijking van de VZG-richtlijn 2026, toch indexering toe te passen. Op 16 december 2025 is door het algemeen bestuur van de VZG het volgende besloten: 1. De in het rapport "Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland" opgenomen Zeeuwse richtlijn indexering en Zeeuwse richtlijn bezuiniging worden gecombineerd tot één nieuwe Zeeuwse richtlijn. 2. De Zeeuwse richtlijn op basis van de Septembercirculaire wordt gebaseerd op de gemiddelde ontwikkeling van de algemene uitkering uit het Gemeentefonds voor de Zeeuwse gemeenten ten opzichte van het voorafgaande begrotingsjaar. Dat betekent dat de Zeeuwse richtlijn voor het jaar 2027 (t+2) is vastgesteld aan de hand van de cijfers uit de septembercirculaire 2025 (t), op basis koornon een vergelijking heeft plaatsgevonden tussen de berekende gemiddelde Zeeuwse percentages 2026 (t+1) ten opzichte van 2027 (t+2). 3.
De op die wijze bepaalde Zeeuwse richtlijn vormt de basis voor het kaderstellende gesprek tussen GR-bestuur, GR-directie en de Begeleidingscommissie. 4. Volgens deze nieuwe systematiek wordt de Zeeuwse richtlijn voor 2027 vastgesteld op +3,3%. 5. De systematiek om op basis van de Septembercirculaire 2026 te bezien of aanpassing van de Zeeuwse richtlijn 2027 aan de orde is, laten vervallen. 6. Genoemde afspraken, onder de punten 1 tot en met 5 worden verwerkt in het rapport "Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland". In de ontwerpbegroting 2027 is de indexering als volgt verwerkt:
Zeeuwse richtlijn 2027 Omgevingsdienst Zeeland
Samengestelde index 3,3% 3,3%
33