MZMemo gemeenten informatie jaarrekening 2022 MZ

MEMO – ACTIEVE INFORMATIE Middelburg, 14 april 2023 Aan: Van:

colleges B&W, gemeenteraad, commissie, portefeuillehouder dagelijks bestuur GR de Zeeuwse Muziekschool ((h.o.d.n. Muziekschool Zeeland)

Onderwerp: Toelichting op de jaarrekening 2022

Geachte dames en heren, De jaarstukken 2022 van de gemeenschappelijke regeling de Zeeuwse Muziekschool (handelend onder de naam Muziekschool Zeeland) zijn u per 15 april ter kennisname aangeboden. Daarnaast ontvangt u per 30 april in twee aparte documenten gewijzigde begrotingen 2023, de conceptbegroting 2024 en meerjarenraming 2025, 2026 en 2027. Over de begrotingen kan de raad een zienswijze geven. Het bestuur van MZ is in haar vergadering van 9 maart jl. op de hoogte gesteld dat de jaarrekening 2022 met een tekort wordt afgesloten. Na de accountantscontrole is het tekort definitief vastgesteld op € 415.000. Besloten is om de gemeenten hiervan door middel van deze memo nader te informeren. Oorzaken tekort De oorzaken die, overwegend structureel, aan het tekort ten grondslag liggen worden hierna verder toegelicht. In 2020 hadden we het plan om meer zichtbaarheid voor de muziekschool te creëren en daarmee de productie te laten toenemen. Daar zijn we voortvarend mee gestart, maar door Corona kwam alles stil te liggen. We waren niet meer welkom op de scholen en in de verzorgingstehuizen en de cursussen werden online gegeven. Ondanks de snelle omschakeling naar online resulteerde het in een terugval van 10% in cursisten. Zolang de pandemie duurde, waren mensen terughoudend in heraanmelden.

We hebben er hard aan gewerkt om dit verlies terug te dringen door extra te investeren op PR en dat is gelukt. Die 10% terugval hebben we recht kunnen trekken. Neemt niet weg dat we minder derden inkomsten hebben gegenereerd dan begroot. Daarnaast zijn veel projecten binnen het onderwijs en sociaal domein doorgeschoven van 2021 naar 2022. Scholen en zorginstellingen boekten daarom geen nieuwe projecten in 2022, wat ook een lager dan begroot resultaat veroorzaakte. Ook bij de MZ was het ziekteverzuim in de nasleep van corona ronduit hoog te noemen. Hierbij ging het overwegend over langdurig ziekteverzuim wat heeft geleid tot een overschrijding op de post vervangingskosten.

Als GR volgen we de cao SGO, een vrijwel een op een te vergelijken cao met die van de gemeenten. Kijkend naar de periode sinds 2019 lopen de aanpassingen van de VZG-richtlijn en de verplichtingen vanuit de cao niet in de pas. Sinds 2019 is dat een verschil van een kleine 3% aan structurele loonkosten. Ook met de aangepaste VZG-richtlijn van 7,2% ontstaat er voor onze organisatie vermoedelijk een verschil van 1%. Onze berekeningen komen namelijk uit op een stijging van gemiddeld 8,2% ten aanzien van het principe akkoord cao SGO. Volgens artikel 3.1 VZG-richtlijn in het rapport ‘Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland’ (juli 2022) is GR de Zeeuwse Muziekschool een van de drie GR-en (de anderen zijn Rud en GGD) die hiervan af mag wijken. Tot nu toe hebben we geen aanspraak gemaakt op deze mogelijkheid, maar het is wel een concrete oorzaak voor structurele kostenstijging in de personeelskostensfeer. Nog afgezien van de eenmalige uitkeringen, waarvan de laatste in december 2022 ter compensatie van de gestegen lasten. Deze kwam voor MZ neer op een niet begroot bedrag tussen de € 60-70k. Voorgenomen route We zijn door onze reserves heen en zullen het tekort in 2023 middels een gewijzigde begroting 2023 moeten financieren.

Daarnaast komt er een gewijzigde begroting voor het structurele component waaronder de aangepaste VZG-richtlijn 7,2%, waarbij we een verzoek doen om deze op basis van het eerder genoemde artikel (3.1 Afspraken over samenwerking enz.) met een extra procent te verhogen. In de conceptbegroting van 2024 worden de structurele verhogingen opgenomen en de 3,4% verhoging op basis van de VZG-richtlijn voor 2024. Daarnaast stelt het dagelijks bestuur stelt, overwegende het advies van de begeleidingscommissie en in overleg met de provincie, voor in de conceptbegroting van 2024 een taakstelling op te nemen om het structurele tekort duurzaam op te lossen. In de algemene bestuursvergadering zullen we het dekkingsprobleem voor de taakstelling in een herstelplan voorleggen uitgaande van een aantal scenario’s voor een toekomstbestendige organisatie. Een robuuste flexibele muziekschool met de slogan ‘Realistisch vooruit’. Belangrijkste knelpunten op een rij Kort samengevat volgt hierna nog een overzicht van de belangrijkste knelpunten in de exploitatie en liquiditeit: Overschrijding op de personeelskosten veroorzaakt door: • éénmalige uitkering december 2022 i.v.m.

compensatie inflatie (cao bepaald) • stijging sociale en pensioenlasten • vervangingskosten bij ziekteverzuim (nasleep corona) • garantiekosten (minder ingekochte uren dan begroot) Onderschrijding inkomsten veroorzaakt door: • Gemiste projecten in het onderwijs en sociaal domein. Door de inhaalslag van in 2021 geplande projecten, werden er in 2022 onvoldoende nieuwe projecten afgenomen. • Aflopende subsidie Meer muziek in de klas • Aflopende subsidie proeftuin Muziekeducatie Eenmalige investeringen: • Instrumenten voor het Muziekdepot 2

• •

Aanpassing website, zichtbaarheid socials, MMF noodzakelijke aanpassingen aan panden

Tenslotte kan terecht de vraag gesteld worden waarom er gedurende 2022 geen gewijzigde begroting is ingediend. Vorig jaar is er gestart met een nieuw boekhoudprogramma en hoewel dat voortvarend is ingevoerd, zijn we gedurende jaar geconfronteerd met een personeelswisseling met de daaraan gekoppelde vacature- en inwerkperiode. Al met al heeft de afdeling geruime tijd onderbezet gefunctioneerd. We gaan er vanuit dat we vanaf nu weer adequater kunnen signaleren. Ter informatie volgt hierna nog een korte toelichting op de procedures zoals die in de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) is opgenomen, inclusief aanvullende afspraken van de VZG.

Jaarrekening: Volgens artikel 28 van het regelement van de GR ZMS legt het dagelijks bestuur vóór 15 april aan het algemeen bestuur verantwoording af over het afgelopen kalenderjaar, onder overlegging van de opgestelde jaarstukken en een berekening van de door de deelnemende gemeenten te betalen bijdrage, naast het rapport van de met de controles belaste accountant. Het algemeen bestuur stelt de jaarrekening uiterlijk 15 september vast, volgende op het jaar waarop deze betrekking heeft.

Met de provincie is overleg geweest ten aanzien van het tekort over 2022, maar heeft aangegeven hierin geen aanleiding te zien om het predicaat repressieve controle te wijzigen. Ontwerpbegroting en meerjarenramingen: Volgens artikel 25 van het regelement van de GR ZMS stuurt het dagelijks bestuur jaarlijks vóór 30 april de ontwerpbegroting voor het komende kalenderjaar met de beleidsmatige en financiële meerjarenramingen voor de drie daarop volgende jaren aan de raden van de deelnemende gemeenten. De raden kunnen hierover binnen twaalf weken het dagelijks bestuur hun zienswijze geven. Het dagelijks bestuur voegt de commentaren waarin de zienswijze van de raden zijn vervat bij de ontwerpbegroting met de meerjarenramingen, die aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. Het AB stelt uiterlijk 15 september de jaarstukken vast en neemt, met in achtneming van de ingediende zienswijzen, een besluit over de begroting.

3