Document · PDF

Jaarstukken Sabewa 2025 definitief - gewaarmerkt

Gemeenteraad 9 juli 2026, gemeente HulstBij agendapunt: Sabewa13.648 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Jaarstukken 2024

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Inhoudsopgave 1. Inleiding ........................................................................................................................................... 2 1.1.

Financieel resultaat ................................................................................................................ 4

1.2.

Totstandkoming rekeningresultaat ......................................................................................... 4

1.3.

Leeswijzer .............................................................................................................................. 5

1.4.

Kerngegevens ........................................................................................................................ 6

1.5.

Bestuur ................................................................................................................................... 8

1.6.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie ............................................................................. 9

Jaarverslag ............................................................................................................................................ 10 2.

Programmaverantwoording .......................................................................................................... 11 2.1.

Programma Waarderen........................................................................................................ 11

2.2.

Programma Heffen ............................................................................................................... 13

2.3.

Programma Innen ................................................................................................................ 15

2.4.

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead .......................................................... 19

2.5.

Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting............................................................... 23

Paragrafen .................................................................................................................................... 24 3.1.

Algemeen ............................................................................................................................. 24

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ......................................................... 24

3.3.

Paragraaf financiering .......................................................................................................... 26

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering ..................................................................................................... 26

3.5.

Wet Open Overheid ............................................................................................................. 29

Jaarrekening .......................................................................................................................................... 30 4.

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ........................................................................ 31 4.1.

Overzicht van baten en lasten.............................................................................................. 31

Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening.............................................................. 32 5.1.

Verschillenanalyse ............................................................................................................... 32

5.2.

Overzicht onvoorzien ........................................................................................................... 34

5.3.

Overzicht van incidentele baten en lasten ........................................................................... 35

5.4.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves ............................... 35

5.5.

Begrotingsrechtmatigheid .................................................................................................... 35

5.6.

WNT ..................................................................................................................................... 36

5.7.

Overzicht taakvelden ............................................................................................................ 38

Balans ........................................................................................................................................... 39 6.1.

Balans .................................................................................................................................. 39

6.2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................................ 40

6.3.

Toelichting op balans ........................................................................................................... 42

Rechtmatigheidsverantwoording .................................................................................................. 47

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant .................................................................. 48

Besluit ........................................................................................................................................... 48 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

1. Inleiding Hierbij bieden wij het Algemeen Bestuur de jaarstukken 2025 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland aan. Met deze jaarstukken legt het dagelijks bestuur verantwoording af over het gevoerde beleid en de financiële resultaten over het verslagjaar 2025. De jaarstukken zijn opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In 2025 heeft Sabewa Zeeland uitvoering gegeven aan de belastingtaken voor de deelnemende gemeenten en het Waterschap Scheldestromen. De werkzaamheden richtten zich op de programma’s Waarderen, Heffen en Innen, met als doel een tijdige, juiste en rechtmatige uitvoering van de belastingprocessen, binnen de vastgestelde kaders en met oog voor dienstverlening aan inwoners en ondernemers. Het verslagjaar stond in het teken van het verder versterken van de organisatie en de beheersing van de primaire processen. In dat kader is ingezet op het structureel toepassen van kwaliteitszorg, het verder verankeren van de PDCA-cyclus en het uitvoeren van interne controles. Daarnaast is voortgang geboekt bij het wegwerken van achterstanden in het objectenbeheer binnen het programma Waarderen. Deze inspanningen dragen bij aan de kwaliteit van de gegevens, de rechtmatigheid van besluiten en de voorspelbaarheid van de uitvoering.

Parallel hieraan is in 2025 intensief gewerkt aan de ontwikkeling van een nieuwe technologieoplossing voor de uitvoering van de belastingtaken. Deze ontwikkeling is noodzakelijk om de dienstverlening verder te digitaliseren, processen te vereenvoudigen en de organisatie toekomstbestendig in te richten. De implementatie van deze oplossing vraagt in de ontwikkelfase om extra inzet en investeringen, maar vormt de basis voor een efficiëntere en beter beheersbare uitvoering in de komende jaren. De jaarrekening 2025 sluit met een nadelig resultaat van € 168.000 ten opzichte van de tweede gewijzigde begroting. Dit resultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere kosten voor automatisering. Onderdeel hiervan zijn extra uitgaven voor externe inhuur, waaronder de inzet van een regiefunctionaris en juridische ondersteuning (advocaatkosten) in het kader van de ontwikkeling en aansturing van de nieuwe belastingapplicatie. Deze inzet was noodzakelijk om de continuïteit van de uitvoering te borgen en de voortgang van het traject veilig te stellen. Daar staat tegenover dat de kosten voor proceskostenvergoedingen lager zijn uitgevallen dan begroot, doordat een aanzienlijk aantal beroepszaken in 2025 nog niet door de rechtbank is behandeld. Deze kosten verschuiven naar verwachting grotendeels naar 2026.

In de toelichting op de jaarrekening en de verschillenanalyse wordt het gerealiseerde resultaat nader uiteengezet. Eerste begrotingswijziging 2025 Voor het jaar 2025 zijn er twee begrotingswijzigingen vastgesteld door het Algemeen Bestuur. In de eerste begrotingswijziging zijn de volgende ontwikkelingen verwerkt:  Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken;  Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023;  Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer;  Hogere niet compensabele BTW door hiervoor genoemde uitgaven. Deze kosten zijn door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 gemaakt. Verder is een deel van de kosten voor het uitvoeren van de jaarplannen 2024 doorgeschoven naar 2025. De verdeling over 2024 en 2025 is als volgt: Onderdeel

2e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2024

Technologieoplossing

€

351.250 €

1e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2025

1.950.864 €

Extra bijdrage begroting deelnemers 2024

Beroepszaken 2023

€

408.851 €

254.190 €

663.041

Achterstanden objectenbeheer

€

- €

235.000 €

235.000 88.399

2.302.114

Niet compensabele BTW

€

30.497 €

57.902 €

Doorschuiven deel kosten jaarplannen

€

-143.420 €

143.420 €

Totaal

€

647.178 €

2.641.376 €

3.288.554

De deelnemers hebben de voorkeur uitgesproken om deze kosten te dekken door een eenmalige bijdrage in 2024. De eenmalige bijdrage van de deelnemers is als opbrengst in de tweede begrotingswijziging 2024 opgenomen. Hierdoor ontstond een positief resultaat welke is gestort in de

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

bestemmingsreserve. In 2025 worden de lasten gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. Tweede begrotingswijziging 2025 In werkelijkheid zijn in 2024 minder kosten gemaakt. Deze kosten zijn in 2025 gemaakt. De werkelijke lasten waren daardoor in 2024 lager dan begroot. De vergelijking ziet er als volgt uit:

Het doorschuiven van kosten van kosten van 2024 naar 2025 is één van de twee oorzaken voor het positieve resultaat over 2024. Besloten is om € 104.832,- toe te voegen aan de bestemmingsreserve. In 2025 zijn de extra doorgeschoven kosten uit 2024 gedekt door een extra onttrekking aan de bestemmingsreserve. Deze extra onttrekking aan de bestemmingsreserve is als volgt over de programma’s verdeeld: Programma Extra onttrekking bestemmingsreserve Waarderen € 98.028 Heffen

€

8.887

Innen

€

6.899

Algemene dekkingsmiddelen €

-8.983

Totaal

€

104.832

Verder zijn in de tweede begrotingswijziging 2025 de volgende ontwikkelingen verwerkt:  Hogere kosten voor de ontwikkeling van de technologieoplossing voor de uitvoering van de belastingtaken (€ 350.000,-);  Hogere kosten voor het afhandelen van beroepszaken over oudere jaren en hogere loonkosten voor externe inhuur bij het invullen van openstaande vacatures binnen de Staf (€ 200.000,-). Deze externe krachten zijn noodzakelijk om de continuïteit te borgen en spelen bovendien een belangrijke rol bij de ontwikkeling van de nieuwe belastingapplicatie. De jaarstukken 2025 bestaan uit een jaarverslag en een jaarrekening. In het jaarverslag wordt per programma inzicht gegeven in de realisatie van het beleid en de bijbehorende prestaties. In de jaarrekening worden de financiële resultaten, de balans en de toelichtingen gepresenteerd, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording. Met deze jaarstukken geeft Sabewa Zeeland inzicht in de uitvoering van haar taken, de gemaakte keuzes en de financiële gevolgen daarvan. Wij danken de deelnemers voor het in ons gestelde vertrouwen en zien de vaststelling van de jaarrekening 2025 met belangstelling tegemoet.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

1.1.

Financieel resultaat

Voor u liggen de jaarstukken 2025 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. De jaarstukken zijn opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Met de jaarrekening 2025 legt het dagelijks bestuur verantwoording af over het gevoerde beleid in 2025 en de bijbehorende financiën. De verantwoording over het beleid vindt plaats in het jaarverslag. In de jaarrekening worden de financiën nader toegelicht. Sabewa Zeeland sluit het jaar af met een nadelig rekeningresultaat van € 168.000,- Het rekeningresultaat is als volgt opgebouwd:

  

Hogere kosten Hogere opbrengsten Gerealiseerd resultaat

1.2.

€ 181.000,€ 13.000,€ 168.000,- nadelig

Totstandkoming rekeningresultaat

Aan het tot stand komen van het resultaat gaan de volgende begroting en wijzigingen aan vooraf: - 2024: Begroting 2025; - 2024: 1e Begrotingswijziging 2025; - 2025: 2e Begrotingswijziging 2025 Het werkelijk gerealiseerd resultaat na bestemming is € 168.000,- nadeliger dan begroot. Hieronder volgt een overzicht van de realisatie per programma met de saldo’s van de begroting na wijziging en de afwijking daarop. Lasten

Baten

Saldo

Saldo Afwijking t.o.v. Saldo Saldo begroting 2025 Begroting 2025 Begroting 2025 begroting 2025 na 2e wijz na 1e wijz na 2e wijz

(bedragen x € 1.000,-)

Programma Waarderen Heffen Innen

€ € €

4.548 € 3.058 € 2.280 €

Algemene dekkingsmiddelen Onvoorzien Overhead Vennootschapsbelasting

€ € € €

459 1.493 -

Saldo van baten en lasten

€

11.837 €

8.985 €

-2.852 €

-0 €

Toevoeging aan Reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € 2.746 €

- 2.746 €

Toevoeging aan voorzieningen Onttrekking aan voorzieningen

€ €

62 € - €

€ €

-62 € - €

Gerealiseerd resultaat

€

11.899 €

11.731 €

-168 €

-0 €

€ € € €

€ €

- € - € 641 € 8.344 -

€ € € €

-4.548 € -3.058 € -1.639 €

-3.000 € -1.912 € -1.196 €

-4.484 € -2.636 € -1.539 €

-4.816 € -3.068 € -1.660 €

268 10 21

7.886 -1.493 -

7.585 -10 -1.468 -

7.498 -10 -1.469 -

8.042 -1.244 -

€ € € €

-156 -249 -

-2.641 €

-2.746 €

-106

€ €

- € 2.641 €

- € 2.746 €

€

€ €

-62 -

0 €

-168

€ € € €

0 €

Op hoofdlijnen kan het nadelige saldo verklaard worden door hogere automatiseringskosten en door hogere kosten aan niet compensabele BTW welke voor rekening van Watershap Scheldestromen komt. Daarnaast is de toevoeging aan de voorziening verlofsparen hoger dan begroot. De automatiseringskosten zijn op basis van de geldende verdeelsleutels verdeeld over de verschillende programma’s. Het negatieve saldo op het programma Overhead wordt gecompenseerd door de positieve saldi op de programma’s Waarderen, Heffen en Innen; dit betreft enkel een verschuiving van lasten. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar hoofdstuk 2 (programmaverantwoording) en hoofdstuk 5.1 (Verschillen analyse).

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

1.3.

Leeswijzer

De jaarstukken 2025 bestaan uit 2 onderdelen: Jaarverslag Programmaverantwoording In totaal zijn er 3 programma’s. In de verantwoording over deze programma’s beschrijven wij de hoofdlijnen van de realisatie van het beleid in 2025. Daarnaast is per programma het financiële resultaat opgenomen. Paragrafen Naast de 3 programma’s heeft Sabewa Zeeland 3 van toepassing zijnde paragrafen. Deze paragrafen betreffen onderwerpen die meerdere of alle programma’s aangaan. Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting Dit bestaat uit het overzicht van baten en lasten per programma en een analyse van de verschillen tussen begroot en gerealiseerd. Daarnaast worden de incidentele baten en lasten vermeld en wordt ingegaan op de begrotingsrechtmatigheid. Balans en de toelichting De balans geeft het overzicht van de bezittingen, schulden en het eigen vermogen met de toelichting daarop.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

1.4.

Kerngegevens

Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2025: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Niet woningen Niet woningen > 5 mln Agrarisch (Bouw-) terrein Sluimerende objecten onbekend Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB niet eig.woning OZB gebr niet woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Revclamebelasting Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven Eigenaren Retributies Totaal

Borsele 23.159

Goes 39.433

Kapelle 13.051

Tholen 26.825

R'waal 23.255

Hulst 27.596

Sluis 23.243

10.625 815 24 377 302 116

20.340 2.116 24 149 370 468

6.026 449 9 97 35 53

12.726 1.006 9 304 278 105

9.598 998 7 306 62 92

13.949 984 4 304 135 167

20.033 1.863 8 432 263 332

29.615 2.238 43 327 180 346

12.259

23.467

6.669

14.428

11.063

15.543

22.931

32.749

10.823 1.322 1.254 9.884

20.613 2.333 1.921 18.470 18.261

6.043 575 540 5.469 5.408

12.784 1.513 1.363 11.070

9.622 1.343 1.280 9.014 8.980

13.949 1.431 1.289 13.127

20.048 2.557 2.111 14.960

29.587 2.794 2.395 26.643

11.950 11.321 2.085

10.449 8.806

14.060 2.682

17.898 2.128 800 3.231 188

293 10.377 10.038 225 299

20.548 20.427 0 120 271 340

6.068 50 160

Totaal

139.109

31.284

36 59

355

Terneuzen Waterschap 54.993

217

3.880 90 333

498 0

150

936 189

357.004 14.048 360.060 44.515

103.454

24.313

52.441

50.087

46.755

64.857

97.195

731.112

1.214.729

Het totaal aantal inwoners van de provincie Zeeland per 1 januari 2025 was 393.048. Eenheden per organisatie: Organisatie Gemeente Borsele Gemeente Goes Gemeente Hulst Gemeente Kapelle Gemeente Reimerswaal Gemeente Sluis Gemeente Terneuzen Gemeente Tholen Waterschap

Objecten 12.259 23.467 15.543 6.669 11.063 22.931 32.749 14.428 0

Aanslagregels 44.515 103.454 46.755 24.313 50.087 64.857 97.195 52.441 731.112

Exploitatielasten 2025: € 7.151.110,Personeelslasten 2025: € 4.685.836,Aantal formatie-eenheden toegestaan in 2025 is 50,77 fte. Aantal formatie-eenheden per 31-12-2025 is 42,91fte.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels. Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

1.5.

Bestuur

Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: dhr. C. Simons Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars (voorzitter) Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Terneuzen dhr. F.O.

van Hulle Adresgegevens: Sabewa Zeeland Bezoekadres : Kennedylaan 1 Postbus 1155 4538 AE Terneuzen Telefoon: 088-99 95 800 E-mail: info@sabewazeeland.nl Website: www.sabewazeeland.nl

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

1.6.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie

De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard “Besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen.

Naam indicator

Eenheid

B2025

W2025

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,13

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,13

0,12

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

13,56 €

13,52

4 Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom

41,66%

37,27%

Totale kosten inhuur externen

1.585.957

1.701.885

Kosten als % van totale lasten

10,60%

12,62%

5 Overhead

€

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is, dus niet de toegestane formatie omvang. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Jaarverslag

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

2. Programmaverantwoording 2.1.

Programma Waarderen

Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Wat willen we bereiken Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ en binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Door de interne beheersing van deze processen willen we, conform het visiedocument 2023-2027, de beoordeling van de Waarderingskamer op drie sterren (voldoende) behouden en uiterlijk eind 2026 tenminste vier sterren (goed) behaald hebben en deze behouden. Wat hebben we ervoor gedaan In 2025 zijn de WOZ-beschikkingen (aanslagbiljetten) tijdig verzonden. Daarbij is voldaan aan de wettelijke norm dat minimaal 95% van de beschikkingen binnen de gestelde termijn wordt verstuurd. Het totaal aantal ingediende WOZ-bezwaren bedroeg 4.040. Dit komt neer op ongeveer tweederde van het aantal bezwaren in 2024 en sluit aan bij de landelijke trend. Het aantal beroepsprocedures bij de rechtbank is in 2025 verder gedaald tot 100. Daarmee ligt het niveau lager dan in 2024 en onder het langjarig gemiddelde van 120 procedures. Deze ontwikkeling bevestigt een verdere stabilisatie van het aantal ingestelde beroepen. Door gerichte extra inzet en tijdelijke inhuur voor de afhandeling van oudere beroepszaken zijn de bestaande achterstanden in 2025 weggewerkt.

Hierdoor kon in alle zaken tijdige en zorgvuldige vertegenwoordiging bij de rechtbank worden gewaarborgd. Daarnaast heeft verdere automatisering van administratieve processen geleid tot een efficiëntere inzet van capaciteit: 0,89 fte administratieve ondersteuning kon worden vrijgemaakt voor het objectenbeheer. In combinatie met de tijdelijke inhuur van een senior objectbeheerder en de structurele uitbreiding van 0,89 fte is intensief gewerkt aan het wegwerken van achterstanden. Eind 2025 waren deze volledig ingelopen. Dit heeft geleid tot een merkbare verbetering van de kwaliteit en actualiteit van de bestanden. Door de in 2025 versterkte samenwerking tussen de WOZ- en BAG-processen is de betrouwbaarheid van de gegevens verder toegenomen, wat bijdraagt aan het vertrouwen van inwoners in de juistheid van de vastgestelde gegevens. Wat heeft het gekost Lasten en baten:

Lasten Baten

Begroting Begroting 2025 Begroting 2025 Jaarrekening Afwijking 2025 na 1e wijz. na 2e wijz. 2025 € 3.000.204 € 4.484.091 € 4.816.094 € 4.547.695 € -268.399 € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Gerealiseerd resultaat

€

-3.000.204 €

-4.484.091 €

-4.816.094 €

-4.547.695 €

268.399

€ €

- € 1.353.483 €

1.451.511 €

€ 1.451.511 €

-3.000.204 €

-3.130.608 €

-3.364.582 €

-3.096.183 €

268.399

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Toelichting: Door de deelnemers is in 2024 een eenmalige bijdrage verstrekt voor de te maken kosten in verband met:  technologieoplossing voor de belastingtaken;  afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023;  wegwerken achterstanden in objectenbeheer;  hogere niet compensabele BTW. Een deel van deze kosten is in 2024 gemaakt, terwijl het andere deel van de kosten in 2025 gemaakt is. Door de eenmalige bijdrage van de deelnemers ontstond in 2024 bij Sabewa Zeeland een positieve baat welke toegevoegd is aan de bestemmingsreserve en welke in 2025 onttrokken is aan de bestemmingsreserve. In 2024 zijn niet alle onderdelen van de jaarplannen uitgevoerd; een deel is doorgeschoven naar 2025. Het doorschuiven van kosten van kosten van 2024 naar 2025 is één van de twee oorzaken voor het positieve resultaat over 2024. Besloten is om € 104.832,- extra toe te voegen aan de bestemmingsreserve. In 2025 zijn de extra doorgeschoven kosten uit 2024 gedekt door een extra onttrekking aan de bestemmingsreserve, welke verwerkt is in de tweede begrotingswijziging 2025. Deze extra onttrekking aan de bestemmingsreserve is als volgt over de programma’s verdeeld: Programma Extra onttrekking bestemmingsreserve Waarderen € 98.028 Heffen

€

8.887

Innen

€

6.899

Algemene dekkingsmiddelen € Totaal

-8.983

€

104.832

Dit verklaart het verschil tussen de onttrekking aan de reserves conform de begroting 2025 na 1e wijziging (€ 1.353.483,-) en de begroting 2025 na 2e wijziging en de jaarrekening (€ 1.451.511,-) De lagere werkelijke lasten in 2025 hebben met name betrekking op de proceskostenvergoedingen. Deze kosten dienen verantwoord te worden in het jaar waarin de werkzaamheden plaatsvinden. Sabewa Zeeland heeft geen invloed op de snelheid van afhandeling; hierin zijn we afhankelijk van de Rechtbank. Zo’n 145 beroepszaken die betrekking hebben op het jaar 2024 en ouder zijn niet op zitting gekomen in 2025. Deze zaken zullen door de Rechtbank waarschijnlijk in 2026 behandeld worden. Naar schatting vallen de proceskostenvergoedingen hierdoor in 2025 € 130.000,- lager uit. Deze kosten zullen wel in 2026 gemaakt worden, terwijl ze in dat jaar niet begroot zijn. Verder worden de lagere lasten veroorzaakt door een lager aandeel in de personeelslasten door een verschuiving naar overhead. In de begroting was uitgegaan van een lager bedrag aan overheadkosten. Specificatie taakvelden 2025:

Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€ 3.967.794

€ -3.967.794

0.62 OZB niet woningen

€

Totaal

€ 4.547.695 €

579.900 -

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

-579.900

€ -4.547.695

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02-2025) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12-2025)

Norm

Realisatie

95%

100%

Binnen de wettelijk vastgestelde termijn van 8 weken is de WOZ-beschikking afgegeven van 95% van alle WOZ-objecten. De afhandeling van de WOZ-bezwaren is voor 100 % binnen de geselde norm voldaan.

2.2.

Programma Heffen

Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing aan de hand van de vigerende kohierplanning. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapswet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige en juiste aanslagoplegging. Over de data van verzenden van de belastingaanslagen worden jaarlijks nadere afspraken gemaakt en vastgelegd in de zogenaamde kohierplanning. Wat willen we bereiken In lijn met het visiedocument 2023-2027 worden de werkprocessen verder geoptimaliseerd om de gestelde KPI’s te behalen. Dit leidt enerzijds tot een correcte aanslagoplegging voor de burger en anderzijds tot een transparante en gedegen rapportage voor de deelnemers van Sabewa Zeeland. Waar mogelijk wordt gestreefd naar uniformiteit in de belastingverordeningen van de deelnemende gemeenten en het Waterschap. Sabewa Zeeland adviseert deelnemers tevens over een efficiënte inrichting van belastingverordeningen en heffingsgrondslagen. Daarnaast wordt zorg gedragen voor een tijdige en correcte afhandeling van bezwaren, waarbij de ondersteunende applicatie dit proces optimaal faciliteert. Wat hebben we ervoor gedaan In 2025 zijn binnen het taakveld aanslagoplegging en bezwaarafhandeling zeer goede resultaten gerealiseerd.

Vrijwel alle bezwaren zijn tijdig afgehandeld. Slechts circa 2% van de bezwaren is doorgeschoven naar het volgende jaar, een resultaat dat niet eerder is behaald. De aanslagen zijn conform de vastgestelde kohierplanning opgelegd en de kwaliteit van de aanslagoplegging is ten opzichte van voorgaande jaren verder verbeterd. Dit heeft bijgedragen aan een beter uitlegbare en betrouwbaardere belastingheffing voor inwoners en bedrijven. De bezwaarafhandeling is in 2025 aantoonbaar efficiënter verlopen. Door de inzet van de WOZbezwarenmodule is het proces soepeler ingericht en is de werkvoorraad aan bezwaren ten opzichte van eerdere jaren circa gehalveerd, zonder verlies aan kwaliteit. Ook op het terrein van beroepszaken zijn aanzienlijke stappen gezet. Veel zaken zijn inhoudelijk voorbereid en afgehandeld. De voortgang van de behandeling ter zitting is in belangrijke mate afhankelijk van de rechtbanken, waardoor een deel van de zaken nog niet is behandeld. Desondanks is de beheersing van de beroepswerkvoorraad in 2025 verder verbeterd. Daarnaast komt het regelmatig voor dat no-cure-no-pay-bureaus kort voor de zitting het beroep intrekken. In die gevallen is reeds substantieel werk verricht aan het opstellen van verweerschriften en taxatierapporten, terwijl deze inspanning uiteindelijk niet leidt tot een inhoudelijke behandeling.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2025 Begroting 2025 Jaarrekening Afwijking 2025 na 1e wijz. na 2e wijz. 2025 € 1.911.525 € 2.636.433 € 3.067.663 € 3.057.768 € -9.895 € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Gerealiseerd resultaat

€

-1.911.525 €

-2.636.433 €

-3.067.663 €

-3.057.768 €

9.895

€ €

- € 692.441 €

701.328 €

€ 701.328 €

-1.911.525 €

-1.943.992 €

-2.366.335 €

-2.356.440 €

9.895

Toelichting Door de deelnemers is in 2024 een eenmalige bijdrage verstrekt voor de te maken kosten in verband met:  technologieoplossing voor de belastingtaken;  afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023;  wegwerken achterstanden in objectenbeheer;  hogere niet compensabele BTW. Een deel van deze kosten is in 2024 gemaakt, terwijl het andere deel van de kosten in 2025 gemaakt is. Door de eenmalige bijdrage van de deelnemers ontstond in 2024 bij Sabewa Zeeland een positieve baat welke toegevoegd is aan de bestemmingsreserve en welke in 2025 onttrokken is aan de bestemmingsreserve. De hogere werkelijke lasten in 2025 worden veroorzaakt door hogere kosten voor juridische inhuur voor de afhandeling van het relatief grote aantal beroepschriften dat betrekking heeft op oudere jaren. Deze kosten dienen verantwoord te worden in het jaar waarin de werkzaamheden plaatsvinden. Het aandeel in de personeelslasten is door een verschuiving naar overhead lager uitgevallen. In de begroting was uitgegaan van een lager bedrag aan overheadkosten.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Specificatie taakvelden 2025

Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

260.668 €

€

-260.668

0.62 OZB niet woningen

€

69.701 €

€

-69.701

0.64 Belastingen overig

€ 1.909.301 €

€ -1.909.301

2.3 Recreatieve Havens

€

918 €

€

-918

2.4 Economische Havens

€

333 €

€

-333

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

401 €

€

-401

3.4 Economische promotie

€

82.201 €

€

-82.201

7.2 Riolering

€

409.591 €

€

-409.591

7.3 Afval

€

324.653 €

€

-324.653

Totaal

€ 3.057.768 €

€ -3.057.768

Prestaties(indicatoren) Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

2.3.

Norm 100%

Realisatie 99 %

100%

100 %

Programma Innen

Doelstelling Zorgdragen voor tijdige inning en invordering van belastingschulden. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om informatie voor de Zeeuwse burgers duidelijker te maken. Dit wordt o.a. gerealiseerd door het digitaliseren, waardoor gegevens elektronisch worden verwerkt en informatie digitaal wordt verstrekt. Wat willen we bereiken  Verder implementeren van de kanalenstrategie;  Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en kwijtschelding;  Sociaal invorderen door persoonlijk contact in het invorderingstraject;  Waar mogelijk worden processen geautomatiseerd/gerobotiseerd.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Wat hebben we ervoor gedaan In 2025 lag de focus op de voorbereiding van de nieuwe belastingapplicatie. Deze applicatie vormt een cruciale schakel in het realiseren van onze kanalenstrategie en verdere digitalisering. Door vertraging in de oplevering konden verschillende voorgenomen verbeteringen nog niet worden geïmplementeerd. Wel zijn belangrijke voorbereidingen afgerond, waaronder:  het uitbreiden van de MijnSabewa-omgeving ten behoeve van selfservice;  het voorbereiden van CRM en telefonie-integratie binnen de nieuwe applicatie;  het uitvoeren van een 0-meting als basis voor de ontwikkeling van een nieuwe website;  het ontwikkelen van een online kennisbank voor medewerkers en burgers. In het kader van de nieuwe applicatie zijn alle processen rondom inning, invordering en kwijtschelding volledig geactualiseerd. Deze vormen de basis voor verdere digitalisering zodra de nieuwe website (2026) en belastingapplicatie live gaan. Daarnaast zijn stappen gezet richting datagedreven werken. Voor zowel invordering als kwijtschelding zijn dashboards ontwikkeld die inzicht bieden voor management en deelnemende organisaties. De verwachting is dat deze dashboards in 2026 breed worden uitgerold. Sociaal invorderen blijft een belangrijk uitgangspunt. We zetten maximaal in op persoonlijk contact met burgers en bedrijven, via post, e‑mail, telefoon of waar nodig huisbezoek.

Beslaglegging blijft het uiterste middel dat we zoveel mogelijk proberen te voorkomen. Samen met belastingschuldigen onderzoeken we betaalregelingen en kwijtscheldingsmogelijkheden. Om schuldenproblematiek te voorkomen brengen we, met toestemming, inwoners actief in contact met schuldhulpverleningsinstanties. Een deurwaarder wordt pas ingezet als alle andere opties zijn benut. Sommige belastingschuldigen bereiken we niet via reguliere communicatiemiddelen. Daarom zijn huisbezoeken hervat, met als doel persoonlijk contact te leggen, betaalafspraken te maken of door te verwijzen naar de juiste hulpinstanties. Naast situaties waarin iemand niet kan betalen, komt het ook voor dat belastingplichtigen niet willen betalen, ondanks herhaalde pogingen om tot een minnelijke oplossing te komen. In die gevallen zetten wij, volgens de wettelijke kaders, aanvullende middelen van de deurwaarder daadwerkelijk in. Dit kan bestaan uit het leggen van beslag op inkomen, banktegoeden of roerende zaken. Deze maatregelen worden zorgvuldig en proportioneel ingezet wanneer een belastingplichtige structureel niet meewerkt en alle andere opties zijn benut. Hiermee waarborgen wij een rechtmatige en effectieve belastinginning voor onze deelnemers.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

€ €

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Gerealiseerd resultaat

€

Begroting Begroting 2025 Begroting 2025 Jaarrekening Afwijking 2025 na 1e wijz. na 2e wijz. 2025 1.574.804 € 2.164.821 € 2.287.093 € 2.279.501 € -7.592 378.586 € 625.482 € 627.194 € 640.623 € 13.428 -1.196.218 €

-1.539.339 €

-1.659.899 €

-1.638.878 €

21.021

€ €

- € 537.550 €

544.449 €

€ 544.449 €

-1.196.218 €

-1.001.789 €

-1.115.449 €

-1.094.429 €

21.021

Toelichting Door de deelnemers is in 2024 een eenmalige bijdrage verstrekt voor de te maken kosten in verband met:  technologieoplossing voor de belastingtaken;  afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023;  wegwerken achterstanden in objectenbeheer;  hogere niet compensabele BTW. Een deel van deze kosten is in 2024 gemaakt, terwijl het andere deel van de kosten in 2025 gemaakt is. Door de eenmalige bijdrage van de deelnemers ontstond in 2024 bij Sabewa Zeeland een positieve baat welke toegevoegd is aan de bestemmingsreserve en welke in 2025 onttrokken is aan de bestemmingsreserve. De lagere werkelijke lasten in 2025 worden veroorzaakt door een lager aandeel in de in de personeelslasten is door een verschuiving naar overhead lager uitgevallen. In de begroting was uitgegaan van een lager bedrag aan overheadkosten. De wekelijke baten vallen iets hoger uit door hogere rentebaten.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Specificatie taakvelden 2025

Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

204.297 €

10.274 €

-194.023

0.62 OZB niet woningen

€

54.629 €

2.747 €

-51.882

0.64 Belastingen overig

€ 1.434.004 €

580.360 €

-853.644

2.3 Recreatieve Havens

€

718 €

€

-718

2.4 Economische Havens

€

262 €

€

-262

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

314 €

€

-314

3.4 Economische promotie

€

9.812 €

€

-9.812

7.2 Riolering

€

321.014 €

25.295 €

-295.720

7.3 Afval

€

254.450 €

21.947 €

-232.503

Totaal

€ 2.279.501 €

Prestaties(indicatoren) Kwijtscheldingsverzoeken afhandelen binnen de gestelde termijn (leidraad) Bezwaar en beroepsschriften afhandelen binnen de gestelde termijn % openstaande posten dienstjaar t.o.v. opgelegde aanslagen dienstjaar

640.623 € -1.638.878

Norm

Realisatie

100%

94%

95%

79%

Max 3%

6,86%

Het feit dat het percentage openstaande posten dienstjaar t.o.v. de opgelegde aanslagen dienstjaar hoger ligt dan de gestelde norm wordt veroorzaakt doordat er nog relatief veel aanslagen met dagtekening 31 december 2025 zijn opgelegd. De betalingstermijn voor deze aanslagen verloopt pas in 2026. In tegenstelling tot de afgelopen jaren hebben echter wel vrijwel alle eigenaren hun WOZbeschikking/aanslag gedurende het lopende belastingjaar ontvangen. De achterstanden op dit gebied zijn vrijwel volledig ingelopen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

2.4.

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead

Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Op dit programma worden de bijdragen van de deelnemers geraamd en eventuele andere algemene kosten en opbrengsten die niet op de programma’s zijn begroot. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat hebben we bereikt Door middel van tussentijdse rapportages is het dagelijks- en algemeen bestuur geïnformeerd omtrent verwachte kostenoverschrijdingen en hogere opbrengsten. Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2025 Begroting 2025 Jaarrekening Afwijking 2025 na 1e wijz. na 2e wijz. 2025 € 208.852 € 296.470 € 302.487 € 458.655 € 156.168 € 7.794.329 € 7.794.329 € 8.344.329 € 8.344.327 € -2

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€

Toevoeging aan voorzieningen € Onttrekking aan voorzieningen €

Gerealiseerd resultaat

€

7.585.477 €

7.497.859 €

8.041.842 €

7.885.672 €

-156.171

€

57.902 €

48.919 €

€ 48.919 €

€ €

62.033 € - €

62.033 -

8.090.761 €

7.872.558 €

-218.204

7.585.477 €

7.555.761 €

Toelichting Lasten: De lasten betreffen de niet verrekenbare BTW voor rekening van het waterschap Scheldestromen. Baten: De baten betreffen de bijdragen van de deelnemers in de exploitatiekosten. Voorzieningen: De toevoeging aan voorzieningen van 62.033 betreft de toevoeging aan de voorziening voor verlofsparen door de medewerkers. Op basis van de CAO SGO kunnen medewerkers vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze verlofuren verjaren niet. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie aan de voorziening verlofsparen betreft de toename van de omvang van het bovenwettelijk verlof per 31 december 2025 ten opzichte van 31 december 2024.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

In onderstaande tabel zijn de begrote verantwoorde bijdragen opgenomen. Bijdrage deelnemers 2025 2025 na 1e wijziging 2025 na 2e wijziging Borsele € 464.636 € 470.731 € 497.432 Goes

€

955.159 €

961.224 €

1.018.301

Hulst

€

553.019 €

561.513 €

592.200

Kapelle

€

253.136 €

256.443 €

271.000

Reimerswaal

€

449.543 €

454.369 €

481.707

Sluis

€

850.526 €

863.601 €

907.527

Terneuzen

€ 1.164.123 €

1.182.194 €

1.246.421

Tholen

€

542.440 €

549.134 €

580.576

Totaal gemeenten

€ 5.232.581 €

5.299.208 €

5.595.164

waterschap

€ 2.561.748 €

2.495.121 €

2.749.165

Totaal

€ 7.794.329 €

7.794.329 €

8.344.329

Het algemeen bestuur heeft in zijn vergadering van 20 december 2024 besloten om een eerste begrotingswijziging vast te stellen. In zijn vergadering van 27 november 2025 heeft het algemeen bestuur besloten om een tweede begrotingswijziging vast te stellen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Specificatie taakvelden 2025

Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€

€ 1.750.042 € 1.750.042

0.61 OZB Woningen

€

€ 3.597.342 € 3.597.342

0.62 OZB niet woningen

€

0.64 Belastingen overig

€

0.8 Overige baten en lasten

€

17.072 €

0.9 Vennootschapsbelasting

€

1.0 Mutaties reserves

€

0.11 Saldo van de rekening van baten en lasten

€

2.3 Recreatieve havens

€

1.200 €

1.200

2.4 Economische havens

€

437 €

437

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

524 €

524

3.4 Economische promotie

€

64.180 €

64.180

7.2 Riolering

€

488.605 €

488.605

7.3 Afval

€

383.746 €

383.746

Totaal

€

564.777 €

564.777

458.655 € 1.476.402 € 1.017.747

17.072

458.655 € 8.344.327 € 7.885.672

Overzicht overhead Met ingang van 2018 is Sabewa Zeeland wettelijk verplicht om de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: “alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces”. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces; 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie; 3. P&O / HRM; 4. Inkoop; 5. In- en externe communicatie; 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening); 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning; 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

9. 10. 10.

primaire proces); Facilitaire zaken en huisvesting; Documentaire informatievoorziening; Managementondersteuning primair proces.

Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2025 Begroting 2025 Jaarrekening Afwijking 2025 na 1e wijz. na 2e wijz. 2025 € 1.467.531 € 1.469.022 € 1.244.394 € 1.493.327 € 248.933 € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

€

Toevoeging aan voorzieningen Onttrekking aan voorzieningen

€ €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.467.531 €

-1.469.021 €

€

-1.469.021 €

-1.244.393 €

-1.493.327 €

-248.933

€ €

-1.493.327 €

-248.933

-1.244.393 €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

2.5.

Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting

Onvoorzien

Lasten Baten

Begroting Begroting 2025 Begroting 2025 Jaarrekening Afwijking 2025 na 1e wijz na 2e wijz 2025 € 10.000 € 10.000 € - € - € € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

Gerealiseerd resultaat

€

-10.000 € -10.000 €

-10.000 €

- €

€ €

- € - €

-10.000 €

- €

Vennootschapsbelasting Begroting 2025 Lasten Baten

€ €

Begroting 2025 Begroting 2025 Jaarrekening Afwijking na 1e wijz. na 2e wijz. 2025 - € - € - € - € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

- €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

3. Paragrafen 3.1.

Algemeen

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2024, is bestemd voor incidentele kosten. Ingevolge wetgeving (BBV) en regelgeving (Vereniging Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Geopolitieke spanningen De wereldwijde geopolitieke ontwikkelingen, waaronder internationale conflicten, handelsbeperkingen en spanningen tussen grootmachten, zorgen voor een verhoogde mate van onzekerheid. Hoewel Sabewa Zeeland als uitvoeringsorganisatie van lokale belastingtaken primair een regionaal karakter heeft, kunnen deze ontwikkelingen indirect effect hebben op de organisatie en haar dienstverlening. De belangrijkste risico’s betreffen:  Economische impact: Geopolitieke spanningen kunnen leiden tot economische onzekerheid, inflatie en verminderde koopkracht bij burgers en bedrijven. Dit kan een negatief effect hebben op de betalingscapaciteit en daarmee op de belastingopbrengsten en invorderingsresultaten.  Cyberdreigingen: Internationale spanningen gaan gepaard met een toename van cyberrisico’s, waaronder aanvallen op overheidsorganisaties. Dit kan gevolgen hebben voor de continuïteit en betrouwbaarheid van de ICT-systemen en gegevensverwerking.  Kostenontwikkeling: Verstoring van internationale markten kan leiden tot stijgende kosten (bijvoorbeeld voor energie, ICT en inhuur), wat druk kan zetten op de exploitatie.  Wet- en regelgeving: Veranderingen in (inter)nationale wetgeving of sanctiemaatregelen kunnen indirect gevolgen hebben voor processen, bijvoorbeeld op het gebied van gegevensuitwisseling of financiële stromen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo zijn alle processen in beeld gebracht en beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. In 2024 zijn een intern frauderisicoanalyse en een algemene risicoanalyse opgesteld. Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen. Kengetallen rekening 2025 Jaarrekening Kengetal 2024 Netto Schuldquote -24,51% Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen -24,51% Solvabiliteitsratio 16,13% Structurele exploitatieruimte 13,47%

Begroting Jaarrekening 2025 2025 0% -1,30% 0% -1,30% 0% -0,12% 0% -30,41%

Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekend voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

3.3.

Paragraaf financiering

Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening-courantovereenkomst bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal bij aanvang van het jaar). De kasgeldlimiet is in 2025 niet overschreden. 2025 1e kw 2e kw 3e kw 4e kw gemiddeld kwartaalsaldo rc € 212.000 € 179.000 € 226.000 € 210.000 Kasgeldllimiet € 735.665 € 735.665 € 735.665 € 735.665 De renterisiconorm bedraagt 20% van het begrotingstotaal. Het renterisico bestaat uit de aflossingen en renteherzieningen van langlopende leningen in het verslagjaar. In 2025 bedraagt het totale renterisico nihil en blijft daarmee binnen de renterisiconorm van € 1.794.305,-. Begrotingstotaal € 8.971.523 Vastgesteld percentage 20% Renterisiconorm € 1.794.305

Renterisico in verslagjaar Renteherzieningen op leningen o/g Betaalde aflossingen Totaal renterisico

€ € €

Ruimte onder renterisiconorm

€ 1.794.305

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid wordt door de deelnemende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de teammanagers, de staf, en de medewerkers uit de teams Waarderen, Aanslagoplegging en Betalingen & Burgercontacten vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Om dit te kunnen bereiken zijn dienstverleningsovereenkomsten afgesloten. Formatie De toegestane vaste formatie bedraagt 50,77 fte. De werkelijke bezetting bedroeg per 31 december 2025 42,91 fte.

Het feit dat de werkelijke bezetting lager ligt dan de toegestane formatie wordt veroorzaakt door de krapte op de arbeidsmarkt waardoor het nog niet gelukt is om enkele openstaande vacatures in te vullen. Werkzaamheden van deze openstaande vacatures worden daarom tijdelijk opgevangen door externe inhuur.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Arbeidsomstandigheden Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen ingehuurde arbodienst. Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage voor 2025 bedraagt 4,54% (2020 1,93% 2021 1,39%, 2022 4,06%, 2023 6,76%, 2024 3,57%). Het ziekteverzuim is licht gestegen ten opzichte van het voorgaande jaar. Afname diensten De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De dienstverlening op het gebied van huisvesting, (kantoor)automatisering, financiële administratie en facilitaire zaken wordt geleverd door het waterschap. Met de gemeente Terneuzen en Waterschap Scheldestromen zijn dienstverleningsovereenkomsten gesloten. Informatisering/automatisering Diensten op het gebied van de informatisering en automatisering worden via een dienstverleningsovereenkomst afgenomen van het waterschap. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn in 2023 door het bestuur vastgesteld. Huisvesting De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Bedrijfshulpverlening Aangesloten is bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst. Communicatie Van belang is dat onze deelnemers weten wat ze van ons kunnen verwachten op het gebied van communicatie.

Kortom: de interne en externe communicatie. Beide aspecten zijn vervat in een helder communicatieplan. Een essentieel onderdeel van dit plan vormt de jaarplanner waarin uiteengezet is wanneer Sabewa Zeeland communiceert, aan welke doelgroep en welke middelen hiervoor worden ingezet. De jaarplanner is verzonden aan de deelnemers en wordt periodiek geëvalueerd. Klachten Over belastingjaar 2025 zijn er in totaal 35 klachten door Sabewa Zeeland ontvangen.

Onderverdeling klachten per categorie

Totaal aantal klachten

% van het totaal

Aanslagoplegging Bezwaar en beroep Telefonische bereikbaarheid Innen / invordering Waarderen Kwijtschelding

10 7 5 4 4 3

29% 20% 14% 11% 11% 9%

Digitaal loket

Totaal

94%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 april 2026

Aantal klachten ten opzichte van voorgaande jaren: Jaar

Aantal klachten

2023

2024

2025

Na een halvering van het aantal klachten in 2024 is er met betrekking tot het aantal ontvangen klachten in 2025 een lichte stijging zichtbaar. Deze stijging is met name een gevolg van het wegwerken van achterstanden waardoor er met terugwerkende kracht aanslagen werden opgelegd. Het is hierbij belangrijk dat we blijven werken aan juiste en duidelijke communicatie richting de burgers. Rechtmatigheid Met betrekking tot de volgende crediteuren heeft er geen aanbesteding plaatsgevonden, terwijl dit volgens de geldende drempels wel zou moeten.

Crediteur Omvang bedrag 2025 Crediteur A € 492.544 Crediteur B € 188.807 Crediteur C € 65.789 Crediteur D € 80.543 Crediteur E € 146.540 Crediteur F € 78.500 Crediteur G € 45.698 Totaal € 1.098.421 Met betrekking tot een aantal crediteuren is in 2025 geen aanbesteding uitgevoerd, terwijl dit op basis van de geldende aanbestedingsregels wel vereist was. Het betreft in totaal € 1.098.421 aan lasten. Deze situatie is deels het gevolg van eerder gemaakte keuzes en deels van de wijze waarop werkzaamheden zich in de praktijk hebben ontwikkeld, waarbij de omvang en duur van opdrachten vooraf niet altijd volledig voorzienbaar waren. Dit geldt met name voor trajecten rondom de implementatie van de nieuwe belastingapplicatie, externe specialistische inhuur en werkzaamheden binnen de WOZ-processen. Daarnaast is in enkele gevallen, zoals bij doorlopende dienstverlening (o.a. crediteur A), bewust gekozen om aanbesteding op een later moment plaats te laten vinden om beter aan te sluiten bij de toekomstige inrichting van de organisatie en systemen. Dit heeft er echter toe geleid dat de aanbestedingsgrenzen in de tussentijd zijn overschreden. De uitgaven zijn in alle gevallen gedaan ten behoeve van de continuïteit en kwaliteit van de dienstverlening aan de deelnemende gemeenten en het waterschap.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17153249/1