Document · PDF

GGDBijlage 2 Jaarverslag en jaarrekening 2021 GGD Zeeland

Gemeenteraad 6 oktober 2022, gemeente HulstBij agendapunt: Voorstel tot het kennisnemen van het jaarverslag en de jaarrekening 2021 van de GGD Zeeland en het indienen van een zienswijze ten aanzien van de resultaatbestemming 2021, verwerkt in de 6e begrotingswijziging 2022 (onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ)) en de 7e begrotingswijziging 2022 (onderdeel GGD Zeeland).19.333 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Berenschot. Samen met de directies van de GGD, RUD en VRZ is gekeken naar de vervolgstappen waarin drie thema’s worden uitgewerkt: •

Advisering over de Omgevingswet. Nb. In deze bestuursperiode zal de uitgestelde Omgevingswet van kracht worden. De GGD wil gemeenten optimaal ondersteunen met gericht advies over de gezonde leefomgeving. Hiervoor zal intensief samengewerkt worden met de VRZ en RUD; • Stroomlijnen van begrotings-, verantwoordings- en besluitvormingsprocessen richting de deelnemers; • Samenwerking op bedrijfsvoering processen. De uitvoering van deze thema’s wordt door werkgroepen begeleid en zal in 2022 worden aangeboden aan de drie Algemeen Besturen. De GGD neemt hierin het voortouw voor wat betreft het stroomlijnen van begrotings-, verantwoordings- en besluitvormingsprocessen richting deelnemers.

Rechtmatigheidsverantwoording Naar verwachting moeten gemeenten voor het verslagjaar 2022 voor de eerste keer een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Dit onder voorbehoud van parlementaire goedkeuring.

1.2.3 Paragraaf Financiering Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is vastgelegd in de Uitvoeringregeling financiering decentrale overheden (Ufdo) en bedraagt voor gemeenschappelijke regelingen 8,2% van het begrotingstotaal.

Toegestane kasgeldlimiet (inclusief inkooporganisatie) Begrotingstotaal 2021 primitieve begroting Inkooporganisatie Begrotingstotaal primitieve begroting 2021 GGD Zeeland Kasgeldlimiet 8,2% x begrotingstotaal [A]

2021

2020

109.756.900 22.121.918 10.814.063

96.512.307 22.892.441 9.791.189

2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden< 1 jaar

23.198.713

24.285.542

Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden<1 jaar Totale omvang van de vlottende schuld

208.643 23.407.356

825.069 25.110.612

3. Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totale omvang van de vlottende omvang

911 228.235 21.278.329 21.507.474

1.484 93 20.455.662 20.457.239

4. Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)

1.899.882

4.653.372

Ruimte = (1)-(4)

8.914.181

5.137.817

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Renterisiconorm GGD Zeeland heeft geen leningen met een looptijd van 1 jaar of langer zodat geen toetsing plaatsvindt op de renterisiconorm. Uitzettingen In de wet Ruddo is vastgelegd dat openbare lichamen alleen overtollige middelen, voor een periode langer dan drie maanden, mogen uitzetten bij financiële ondernemingen die zijn gevestigd in een EU-lidstaat en die ten minste beschikken over een AA-rating, afgegeven door ten minste twee ratingbureaus. Er zijn in 2021 door GGD Zeeland geen actieve uitzettingen van gelden geweest bij banken. Het eventuele positieve saldo op de bank wordt dagelijks afgeroomd door het Ministerie van Financiën in het kader van het Schatkistbankieren (zie hieronder).

Schatkistbankieren Het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren is op 15 december 2013 van kracht geworden. Het wetsvoorstel verplicht alle decentrale overheden, dus ook GGD Zeeland, om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Een decentrale overheid behoudt, op basis van de wet Fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten uit hoofde van de publieke taak. Deelname aan schatkistbankieren verandert daar niets aan. Tegelijkertijd met de wet is een ministeriële regeling van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid krijgt met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat verder onder meer de verplichting voor decentrale overheden een tussenrekening te openen bij een of meerdere banken, zodat aan de verplichting tot deelname aan schatkistbankieren kan worden voldaan. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) GGD Verslagjaar (1) Drempelbedrag

990 Q1

Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (3a)=(1)>(2) Ruimte onder het drempelbedrag 990 (3b)=(2)>(1) Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) Begrotingstotaal verslagjaar 131.989 (4b) Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner op gelijk is aan € 500 131.989 miljoen

990 Q2

2.640 Q3

2.640 Q4 131

990

2.640

2.508

(2)

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1)=(4b)*0,75%+(4c)* Drempelbedrag 1e halfjaar 0,002 met een minimum van € 250.000 (1e halfjaar). (1)=(4b)*2,0%+(4c)* Drempelbedrag 2e halfjaar 0,002 met een minimum van € 1.000.000 (2e halfjaar). (2) Berekening kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b) (2)=(5a)/(5b)

Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

990

2.640

Q1 -

Q2 -

Q3 0

Q4 12.081

90 -

91 -

92 0

92 131

De oorzaak van in 2021 buitenom ’s Rijks schatkist aangehouden middelen is de overgang van ING bank naar BNG bank. Bij deelname aan schatkistbankieren kan slechts één bankrekening gekoppeld worden. Enkele partijen maakten bedragen over naar de ING nadat de BNG rekening aan schatkistbankieren was gekoppeld. Bedragen van de ING werden daardoor niet meer (tijdig) automatisch afgeroomd. Daarnaast is het tijdstip van afromen bij BNG 15.00 uur. Als na dit tijdstip nog betalingen/ontvangsten gedaan worden kan 1 dag onder- of overschrijding plaats vinden. In bovenstaande tabel wordt (net als bij de berekening van de kasgeldlimiet en de renterisiconorm) als begrotingstotaal gehanteerd het begrotingstotaal van de bruto lasten van de primaire begroting.

1.2.4 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding In de begroting 2021 zijn een aantal risico’s benoemd met daaraan gekoppeld de benodigde weerstandscapaciteit. In de tabel hieronder is weergegeven in welke mate deze risico’s zich ook daadwerkelijk voorgedaan hebben in 2021. Daarnaast is aangegeven of en hoe de risico’s 2021 zich voor gaan doen in toekomstige jaren

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Benodigde weerstandscapaciteit Nr Risico’s .

Vanaf 2025 worden de middelen uit de Decentralisatie Uitkering Maatschappelijke Opvang (budget Vlissingen) door gedecentraliseerd naar alle Zeeuwse gemeenten. Daarmee vervalt mogelijk de collectiviteit in de besluitvorming c.q. gemeenten kunnen individueel besluiten. Vanuit dit budget (middels een subsidie via het CZW Bureau) worden nu Veilig Thuis voor ca 50% gefinancierd en het Meld en Actiepunt bemoeizorg volledig. Gemeenten dienen opnieuw te beslissen op welke wijze zij de diensten vanaf 2025 willen financieren. Deze ontwikkeling betekent dat de GGD Zeeland vanaf 2021 voornemens is 10% per jaar te reserveren om het risico gedeeltelijk op te kunnen vangen. Werkgevers in de sector Overheid en Onderwijs zijn verplicht eigenrisicodrager voor de Werkloosheidswet (WW). Als eigenrisicodrager voor de WW betaalt GGD de kosten van de WW-uitkering, als (ex)-werknemers werkloos worden. GGD heeft de afgelopen jaren veel met payroll constructie gewerkt. Om kosten te besparen wordt minder via payroll constructie gewerkt waardoor het risico op WW uitkeringen hoger wordt

Kans op Impact Benodigde Opgetreden in ‘21 Benodigde weerMotivatie risico Benodigde weeroptre‘21 weerstandsstandscapaciteit ‘22 in begroting ‘23 standscapaciteit ‘23 den in capaciteit (bron: begroting (bron: begroting ‘21 in % ‘21 ‘22) ‘23) 10% 825.000 82.500 161.600 risico aanwezig 170.000 over CZW bijdrage 1.7 mln.

25-50% 350.000

125.000

17.273

50.000

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Claims als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv AVG ) of extra onvoorzienbare kosten als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv archiefwet)

50% 150.000

Beschikbaarheid arbeidskrachten en uitval in die gevallen waarin slechts één persoon bepaalde werkzaamheden verricht leidt tot hogere kosten in verband met inhuur van extern personeel. Risico van beschikbaarheid van arbeidskrachten zoals jeugdartsen en FG artsen is toegenomen door krapte op de arbeidsmarkt bij deze specifieke dienstverleningen. Uitval ICT servers of diensten door derden

50% 300.000

5 6

Claim volgens het niet (goed/volledig) uitvoeren van de Wet Poortwachter

Medisch beroepsrisico kosten juridische bijstand

Risico op juridische procedures, onder andere bij aanbestedingstrajecten en arbeidsgeschillen Invoering WNRA in 2020 waardoor in voorkomende gevallen een transitievergoeding verschuldigd is bij ontslag. Dit is een nieuw geïdentificeerd risico. Totalen

75.000 Stichting ICAM start een collectieve actie tegen VWS i.v.m. landelijk data lek bron en contactgegevens in 2021. Regres op GGD -en is niet uit te sluiten 150.000 110.760

250.000 risico blijft aanwezig

250.000

200.000 Verdere toename krapte op arbeidsmarkt en meer risico op uitval door COVID

300.000

5-10% 100.000

10.000

1.000 risico blijft aanwezig

1.000

5-10%

75.000

7.500

7.500 risico blijft aanwezig

7.500

10% 100.000

10.000

30.000 risico blijft aanwezig

30.000

5-10%

25.000

2.500

26.401

10.000

40.000

50%

75.000

37.500

70.207

37.500

500.000

224.641

747.600

886.000

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Beschikbare weerstandscapaciteit Beschikbare weerstandscapaciteit geconsolideerd

31-12-2021

(GGD) Algemene Reserve

243.996

(GGD) Saldireserve Markttaken

322.761

(GGD) Saldireserve Gemeentelijke Projecten

328.369

(GGD) Bestemmingsreserve huisvesting Goes *

2.623.225

(IJZ) Transformatiefonds

484.704

(IJZ) Vaart in Veiligheid

987.292

(IJZ) J&V Doorbraakmethode

167.000

(GGD) Gerealiseerde resultaat

346.806

(IJZ) Gerealiseerde resultaat

-4.084.569

Beschikbare weerstandscapaciteit

1.419.585

Beschikbare weerstandscapaciteit geconsolideerd

31-12-2021

(GGD) Algemene Reserve (GGD) Saldireserve Markttaken (GGD) Saldireserve Gemeentelijke Projecten (GGD) Bestemmingsreserve huisvesting Goes * (IJZ) Transformatiefonds (IJZ) Vaart in Veiligheid (IJZ) J&V Doorbraakmethode (GGD) Gerealiseerd resultaat (IJZ) Gerealiseerd resultaat Beschikbare weerstandscapaciteit

243.996 322.761 328.369 2.623.225 484.704 987.292 167.000 346.806 -4.084.569 1.419.585

* De bestemmingsreserve huisvesting Goes is een boekhoudkundige financieringsreserve waar tegenover een lening u/g staat op de balans. Bij de opname van de bestemmingsreserve als onderdeel van de weerstandscapaciteit past wel de volgende kanttekening. Aanwending van deze bestemmingsreserve moet met de grootste voorzichtigheid worden gedaan omdat dit verstrekkende gevolgen zal hebben voor de exploitatie van de GGD Zeeland omdat dit geld alleen liquide is te maken door aantrekking van externe financiering. De daarbij behorende financieringslasten komen dan ten laste van de exploitatie en dat zal ten koste komen van de gemeenten, omdat dit niet meer op te lossen is binnen de exploitatie.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Beoordeling weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen van GGD Zeeland 2021 is voldoende gebleken nu de opgetreden risico’s in 2021 ad € 224.641 waren in relatie tot een beschikbare capaciteit van € 1.419.585. Weerstandsvermogen = 1.419.585 / 224.641 = 6,3 Weerstandsvermogen excl. bestemmingsreserve huisvesting = -/-1.203.640/ 224.641 = -/- 5,4

Kengetallen De Minister van Binnenlandse Zaken heeft in mei 2015 besloten dat kengetallen deel uitmaken van de paragraaf weerstandsvermogen. Provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen dienen vanaf 2015 in deze paragraaf inzicht te geven in de volgende kengetallen: -

Netto schuldquote; Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; Solvabiliteitsratio; Grondexploitatie (niet van toepassing voor GGD); Structurele exploitatieruimte; Belastingcapaciteit (niet van toepassing voor GGD).

De kengetallen geven een goed beeld van de financiële positie. Netto schuldquote Deze indicator brengt in beeld in hoeverre de netto schulden zich verhouden tot de totale baten (inkomsten). Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering is aangetrokken om de activiteiten (investeringen) te financieren. Een laag percentage is gunstig. De berekeningswijze is als volgt:

Berekening netto schuldquote

31-12-2021

31-12-2020

31-12-2019

Vaste schulden (cf. art. 46 BBV) Vlottende schuld (cf. art. 48 BBV) Overlopende Passiva (cf. art. 49 BBV) Totaal A eliminatie

23.243.549 208.643 23.452.193 -44.836

24.290.252 825.069 25.115.321 -4.709

18.592.212 286.987 18.879.199 -241.749

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Totaal A na eliminatie

23.407.356

25.110.612

18.637.450

Financiële activa (cf. art. 36 lid d, e, en f) Uitzettingen <1jaar (cf. art. 39 BBV) Liquide middelen (cf. art. 40 BBV) Overlopende Activa (cf. art. 40a BBV) Totaal B eliminatie Totaal B na eliminatie

2.623.225 16.607.387 229.145 4.715.778 24.175.536 -44.836 24.130.700

2.623.225 14.566.143 1.577 5.894.228 23.085.173 -4.709 23.080.464

2.623.225 16.314.537 2.606 4.648.973 23.589.341 -241.749 23.347.592

Totale Baten (exclusief mutaties reserves) (cf. art. 17 lid C) Totaal C

-190.969.206

-153.425.391

132.721.921

-190.969.206 0%

-153.425.391

132.721.921

-1%

-4%

Netto schuldquote: (A-B)/C

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen). Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. De berekeningswijze is als volgt:

Berekening netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

31-12-2021

31-12-2020

31-12-2019

Vaste schulden (cf. art. 46 BBV) Vlottende schuld (cf. art. 48 BBV) Overlopende Passiva (cf. art. 49 BBV) Totaal A eliminatie Totaal A na eliminatie

23.243.549 208.643 23.452.193 -44.836 23.407.356

24.290.252 825.069 25.115.321 -4.709 25.110.612

18.592.212 286.987 18.879.199 -241.749 18.637.450

16.607.387 229.145 4.715.778 21.552.310 -44.836 21.507.474

14.566.143 1.577 5.894.228 20.461.948 -4.709 20.457.239

16.314.537 2.606 4.648.973 20.966.116 -241.749 20.724.367

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Totale Baten (exclusief mutaties reserves) (cf. art. 17 lid C) Totaal C Netto schuldquote: (A-B)/C

-190.969.206

-153.425.391

132.721.921

-190.969.206 -1%

-153.425.391 -3%

132.721.921 -2%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de GR in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 BBV uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. De berekeningswijze is als volgt:

Berekening solvabiliteit (geconsolideerd)

31-12-2021

31-12-2020 31-12-2019

Eigen vermogen (cf. art. 42 BBV) Balanstotaal Solvabiliteit = Eigen vermogen: Balanstotaal

1.419.584 24.826.940 6%

-1.289.047 23.881.938 -5%

5.448.093 24.216.820 22%

In het VNG-rapport Houdbare gemeentefinanciën worden de volgende labels gehanteerd voor het begrip solvabiliteitsratio: -Solvabiliteitsratio < 20%: het bezit is zeer zwaar belast met schuld (het signaal staat op rood) -Solvabiliteitsratio > 20% en < 30% : het signaal staat op oranje -Solvabiliteitsratio groter of gelijk 30%: het signaal staat op groen Structurele exploitatieruimte Het financiële kengetal "structurele exploitatieruimte" geeft aan hoe groot de structurele vrije ruimte binnen de vastgestelde begroting is. Daarnaast geeft dit kengetal ook aan of de organisatie in staat is om structurele tegenvallers op te vangen dan wel of er nog ruimte is voor nieuw beleid. Een begroting waarvan de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten is meer flexibel dan een begroting waarbij structurele baten en lasten in evenwicht zijn. De structurele exploitatieruimte bestaat uit het saldo van de structurele baten en structurele lasten.

Berekening structurele exploitatieruimte (geconsolideerd) A totale lasten voor mutatie reserves minus incidentele lasten B totale baten voor mutatie reserves minus incidentele baten C structurele toevoegingen aan de reserves D structurele onttrekkingen aan de reserves E totale baten exclusief mutaties reserves structurele exploitatie ruimte: ((B-A)+(D-C))/(E) x 100%

31-12-2021 141.651.070 139.288.852 0 0 139.288.852 -1,7%

31-12-2020 153.247.544 147.042.342 0 0 147.042.342 -4,20%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

EMU saldo Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven met derden op transactiebasis in een bepaalde periode. Eenvoudig gezegd geeft het EMU-saldo aan of er in een bepaald jaar met reële transacties meer geld uitgegeven is dan er in dat jaar is binnengekomen, of dat er netto geld overgehouden is. Het EMU-saldo is daarmee een indicatie voor de ontwikkeling van de liquiditeits- en financiële positie (eigen vermogen en schulden)

EMU saldo geconsolideerd 1 2 3 4

8 9

11 11 a 11 b

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c). (+) Afschrijvingen ten laste van de exploitatie. Bruto dotatie aan voorzieningen ten laste van de (+) exploitatie. Investeringen in (im)materiële vaste activa die op (-) de balans worden geactiveerd Ontvangen bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen die niet op de exploita(+) tie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Opbrengsten uit desinvesteringen in (im)materiële (+) vaste activa (tegen verkoopprijs) voor zover niet op exploitatie verantwoord Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, (-) woonrijp maken e.d (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) (+)

Grondverkopen: Verkoopopbrengsten van grond (+) (tegen verkoopprijs) voor zover transacties niet op de exploitatie verantwoord (-) Betalingen ten laste van de voorzieningen. Betalingen die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van (-) de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten. Verkoop van aandelen: Gaat u deelnemingen en aandelen verkopen? (ja/nee) Zo ja wat is bij verkoop de te verwachten boek(-) winst? Berekend EMU-saldo

31-122021

31-122020

31-122019

-3.683.762

-6.216.203

763.560

211.586

276.349

250.960

-1.012

-10.070

459.163

459.759

199.338

337.843

244.838

17.335

69.892

129.897

244.000

520.936

231.590

-3.854.831

-6.746.615

443.625

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.5 Paragraaf Verbonden partijen Verbonden partijen zijn in het Besluit ‘Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten’ gedefinieerd als: privaat- of publiekrechtelijke organen, waarin de provincie of gemeente (c.q. Gemeenschappelijke regeling) een bestuurlijk en financieel belang heeft. Onder bestuurlijke invloed wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat de GGD middelen ter beschikking heeft gesteld die zij verliest in geval van een faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij kunnen worden verhaald op de GGD. Een verbonden partij kan gezien worden als één van de drie mogelijkheden waarmee de GGD haar taken uitvoert (of laat uitvoeren) om haar doelstellingen te realiseren: door een eigen dienst, door een commerciële partij of door een verbonden partij. Inzicht in verbonden partijen is om de volgende drie redenen van belang voor de GGD: • Via de verbonden partij moeten doelstellingen van de GGD worden gerealiseerd. • De GGD loopt financiële risico’s. Mogelijke financiële tekorten in de exploitatie van een verbonden partij zullen door de GGD worden gedragen. •

Er bestaan mogelijk bestuurlijk-organisatorische risico’s.

De GGD is zowel bestuurder/eigenaar van de verbonden partij, als haar klant/opdrachtgever. Zowel de belangen van de verbonden partij zelf moeten worden behartigd (bestuurder), als de belangen van de GGD (klant). Als deze belangen niet parallel lopen, kan dat problemen opleveren. Daarnaast is er een risico van de afstand. De GGD heeft minder informatie en minder mogelijkheden om bij te sturen dan dat we dat kunnen in onze eigen organisatie op het moment dat er problemen of risico's evident worden.

Lijst met verbonden partijen Ten opzichte van de begroting 2021 is geconstateerd dat er geen bestuurlijke zeggenschap van GGD in de Stichting GGE bestaat, waardoor de GGE niet langer is aangemerkt als verbonden partij. Stichting Inkoopbureau West-Brabant Doel

De dienstverlening is gericht op de professionalisering van het inkoop- en aanbestedingsbeleid van deelnemers.

Financiële effecten

GGD huurt een aantal dagdelen een inkoper in van Inkoopbureau West-Brabant

Risico’s

De behoefte aan flexibiliteit in inkoopondersteuning bij de deelnemers, beschikbaarheid van personeel, opzet van de financiën en de veranderende wet- en regelgeving.

Zeggenschap / Invloed

GGD Zeeland is vertegenwoordigd in het algemeen bestuur. De plaatsvervangend directeur is de huidige portefeuillehouder.

Partners

N.v.t.

Vermogenspositie en resultaat

Jaarrekening 2020 solvabiliteit 38%; liquiditeitsratio 153%; eigen vermogen € 569.680 Exploitatieresultaat 2020 €76.673. Cijfers 2021 in juni 2022 beschikbaar. 38

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2. Jaarrekening 2.1.

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Baten en lasten Lasten Covid-19 WPG Veilig Thuis Overhead Algemene dekkingsmiddelen Onvoorzien Vennootschapsbelasting Jeugdhulp Zorg in Natura Uitvoeringsorganisatie Taskforce Baten Covid-19 WPG Veilig Thuis Overhead Algemene dekkingsmiddelen Jeugdhulp Zorg in Natura Uitvoeringsorganisatie Taskforce Mutatie reserves Overhead Jeugdhulp Zorg in Natura Uitvoeringsorganisatie Eindtotaal

Primair budget Gewijzigd budget Realisatie Verschil 131.878.817 186.110.026 188.693.917 -2.583.891 41.054.089 39.779.959 1.274.130 13.287.655 13.483.986 13.532.238 -48.252 2.172.070 2.791.230 2.562.189 229.041 7.076.843 7.029.282 7.064.323 -35.041 -3.101 -3.101 -3.101 15.000 15.000 15.000 10.869 23.095 14.261 8.834 108.214.029 119.837.159 123.877.366 -4.040.207 808.837 1.582.671 1.641.316 -58.645 296.615 296.615 222.266 74.349 -131.580.817 -192.069.077 -190.969.206 -1.099.871 -41.054.089 -39.779.959 -1.274.130 -4.040.131 -4.248.688 -4.287.343 38.655 -1.115.937 -1.687.537 -1.722.239 34.702 -695.650 -695.650 -359.137 -336.513 -16.409.618 -16.409.618 -16.409.616 -2 -108.214.029 -126.177.041 -126.094.208 -82.833 -808.837 -1.499.840 -2.020.088 520.248 -296.615 -296.615 -296.617 2 -298.000 5.959.051 6.013.051 -54.000 -298.000 -298.000 -244.000 -54.000 6.339.882 6.339.882 -82.831 -82.831 0 -0 3.737.762 -3.737.762

V/N N V N V N N V V N N V N N V V N N N V V N N V V N

WPG geeft het programma totaal aan van de programmalijnen gezondheid in de wijk, fysieke veiligheid en bescherming en sociale veiligheid.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Baten en lasten Covid-19 Lasten Baten WPG Lasten Baten Veilig Thuis Lasten Baten Overhead Lasten Baten Mutatie reserves Algemene dekkingsmiddelen Lasten Baten Onvoorzien Lasten Vennootschapsbelasting Lasten Jeugdhulp Zorg in Natura Lasten Baten Mutatie reserves Uitvoeringsorganisatie Lasten Baten Mutatie reserves Taskforce Lasten Baten Eindtotaal

Primair budget Gewijzigd Budget Realisatie Verschil V/N 1 0 0 V 41.054.089 39.779.959 1.274.130 V -41.054.089 -39.779.959 -1.274.130 N 9.247.524 9.235.298 9.244.895 -9.597 N 13.287.655 13.483.986 13.532.238 -48.252 N -4.040.131 -4.248.688 -4.287.343 38.655 V 1.056.133 1.103.693 839.950 263.743 V 2.172.070 2.791.230 2.562.189 229.041 V -1.115.937 -1.687.537 -1.722.239 34.702 V 6.083.193 6.035.632 6.461.186 -425.554 N 7.076.843 7.029.282 7.064.323 -35.041 N -695.650 -695.650 -359.137 -336.513 N -298.000 -298.000 -244.000 -54.000 N -16.412.719 -16.412.719 -16.409.616 -3.103 N -3.101 -3.101 -3.101 N -16.409.618 -16.409.618 -16.409.616 -2 N 15.000 15.000 15.000 V 15.000 15.000 15.000 V 10.869 23.095 14.261 8.834 V 10.869 23.095 14.261 8.834 V 4.123.040 -4.123.040 N 108.214.029 119.837.159 123.877.366 -4.040.207 N -108.214.029 -126.177.041 -126.094.208 -82.833 N 6.339.882 6.339.882 V -461.603 461.603 V 808.837 1.582.671 1.641.316 -58.645 N -808.837 -1.499.840 -2.020.088 520.248 V -82.831 -82.831 V -74.351 74.351 V 296.615 296.615 222.266 74.349 V -296.615 -296.615 -296.617 2 V 0 -0 3.737.762 -3.737.762 N

Het resultaat bestaat uit € 346.806 positief voor de GGD en € 4.084.568 negatief voor IJZ. Totaal € 3.737.762 negatief. Zoals elders in deze jaarrekening (op onderdelen) is aangegeven, is het positieve jaarresultaat over 2021 van de GGD exclusief Inkoop Jeugdzorg voornamelijk te danken aan incidentele (meer)opbrengsten, incidentele (minder)kosten en andere niet-structurele oorzaken. Het positieve beeld is daarmee niet door te trekken naar de toekomst.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Toelichting GGD COVID-19 ( € 0) De 6e begrotingswijziging 2021 van € 41.054.089 is voldoende gebleken in relatie tot de gerealiseerde kosten. De realisatie kwam uit op € 39.779.959. De gerealiseerde kosten worden gedekt door de VWS vergoedingen en RIVM vergoedingen. Kosten (en opbrengsten) die een relatie hebben met COVID-19 zijn voor de GGD en GR budgetneutraal.

VEILIG THUIS (+€ 264.000) Het voordelig saldo op Veilig Thuis is ontstaan doordat de incidenteel toegekende subsidiebedragen 2021 van CZW op een laat tijdstip werden toegekend aan de GGD, waardoor het niet mogelijk was om, na goedkeuring van de begrotingswijziging Veilig Thuis, de vacatures tijdig in te vullen. De bezetting 2021 steeg hierdoor marginaal naar 29,6 fte gemiddeld (van 28,9 fte in 2020) bij 34,3 fte volgens de aangevraagde begrotingswijziging. OVERHEAD A. Baten (+€ 101.000) De hogere baten € 101.000 zijn voor circa € 91.000 incidenteel en nagekomen van aard zoals vrijval van de personele voorziening in verband met eigen risicodrager schap WW en nagekomen subsidies Stagefonds B Lasten incl. mutatie reserves (-€ 29.000) •

De personele lasten (salarissen, inhuur en ziektevervanging) laten een overschrijding zien van € 165.000 : ▪ Dit betreft met name € 132.000 incidentele personele lasten in verband de afdelingen HRM, bestuur en ondersteuning). ▪ € 33.000 structurele personele lasten HRM ▪ Omdat de personele lasten voor teamregisseurs lager uitvielen worden de baten uit de onttrekking aan de algemene reserve met hetzelfde bedrag verlaag (c.q. compenseren elkaar)

•

De materiele lasten tonen een positief voordeel van € 136.000 Dit bedrag is samengesteld uit vele posten; de top-7 verklaart 96% van dit bedrag en bestaat voor 115.000 uit incidentele voordelen (o.a. lagere besteding innovatiebudget, lagere kosten parkeervergoedingen en reiskosten i.v.m. thuiswerken, lagere wervingskosten)

ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN Onder algemene dekkingsmiddelen was vanuit de begroting nog een taakstelling van € 3.101 opgenomen deze is incidenteel opgelost in de realisatie 2021

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Toelichting IJZ Het exploitatietekort van € 4.084.569 is af te rekenen met gemeenten en als volgt verdeeld: Gemeente 01. Borsele 02. Goes 03. Kapelle 04. Noord-Beveland 05. Reimerswaal 06. Schouwen-Duiveland 07. Tholen 08. Middelburg 09. Veere 10. Vlissingen 11. Hulst 12. Sluis 13. Terneuzen Totaal

Uitvoering-kosten IJZ & TaskForce Jeugd

Zorgkosten excl. Meerkosten Jeugdwet

Meerkosten Jeugdwet

133.535 237.976 79.227 59.777 145.149 193.621 167.827 374.992 90.273 285.888 156.703 105.424 330.670 2.361.064

7.025.304 13.588.188 4.216.442 1.564.644 7.444.053 8.341.883 6.173.145 19.950.976 4.745.333 16.841.961 7.881.362 6.217.197 19.365.769 123.356.256

30.068 56.545 16.819 8.298 35.760 35.777 42.084 75.625 19.617 73.294 29.958 21.222 76.042 521.110

Totale kosten

7.188.907 13.882.709 4.312.488 1.632.719 7.624.962 8.571.281 6.383.056 20.401.593 4.855.223 17.201.143 8.068.024 6.343.843 19.772.481 126.238.430

Betaalde voorschotten

Afrekensaldo resultaat Jaarrekening 2021

-6.864.627 -12.708.352 -3.986.744 -1.642.519 -7.182.416 -8.162.216 -7.297.686 -20.452.334 -4.525.445 -17.469.437 -7.437.060 -5.488.514 -18.936.512 -122.153.862

324.280 1.174.357 325.744 -9.800 442.546 409.065 -914.630 -50.741 329.778 -268.294 630.964 855.329 835.969 4.084.568

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.2.

Wet Normering Topinkomens

De GGD houdt zich aan de Beleidsregel toepassing WNT en het daarbij behorende verantwoordinsgmodel. Vanuit deze beleidsregel is het alleen van toepassing te rapporteren op de bezoldiging van leidinggevende topfunctionarissen vanaf de dertiende maand van indiensttreding; andere rapportagegronden zijn niet van toepassing.

1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling

Bedragen afgerond op hele euro's

J. Gaemers

J. van der Heide

R. De Meij

Directeur

Manager bedrijfsbureau / plaatsvervangend directeur

Directeur

Functiegegevens Functie

Aanvang functie

6-6-2019

1-10-2020

1-2-2010

Dienstbetrekking

Ja, 0.8 fte

Ja, 1 fte

Ja, 0.8 fte

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen 2021

94.849

91.738

168

Beloningen betaalbaar op termijn 2021

17.725

16.746

2.826

Totaal 2021

112.574

108.484

2.994

Toepasselijk maximum 2021

167.200

209.000

167.200

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen 2020

120.084

22.764

168

Beloningen betaalbaar op termijn 2020

18.441

4.009

2.388

Totaal 2020

138.525

26.774

2.556

Toepasselijk maximum 2020

183.133

50.663

160.800

Bezoldiging 2021

Bezoldiging 2020

Voor dhr. De Meij is per 1 augustus 2019 een non-activiteitsverlof ingegaan in verband met het aanvaarden van een functie elders. Dit verlof duurt voort zolang deze functie (of een daarvoor in de plaats komende andere functie) voortduurt. Het dienstverband bij GGD Zeeland is dus niet beëindigd en onder de WNT blijft hij daarom topfunctionaris.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.700 of minder Organisatie

GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland

Functie(s)

DB-lid/AB-lid DB-lid/AB-lid/ Bestuurs-comissie IJZ DB-lid/AB-lid DB-lid/AB-lid/ Bestuurs commissie IJZ AB-lid AB-lid AB-lid/ Bestuurs- commissie IJZ AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid/ Bestuurs- Commissie IJZ AB-lid Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ

Aard van de functie

Naam

Interim

Beloning

Belaste vaste en variabele onkostenvergoeding

Topfunctionaris

J.F. Mulder

Nee

Topfunctionaris

S. Suij

Nee

E. Verhage

Nee

J. Werkman

Nee

D.A. Verburg

Nee

A. Evertz

Nee

A. Smit

Nee

M.C.J. van de Plasse

Nee

C. Doorn

Nee

R. Ruissen

Nee

C. Maas

Nee

J. de Goffau

Nee

M.C.J. van de PlasseNagelkerke

Nee

R. Ruissen

Nee

A. Evertz

Nee

K. Verburg

Nee

A. Vader

Nee

S. Slenter

Nee

P. Schot

Nee

Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris

C. van Leeuwen A.B. van der Reest A.P.L.M. Slenter

Voorzieningen t.b.v. beloningen betaalbaar op termijn

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.3.

Overzicht van baten en lasten per taakveld

Taakvelden 0.4 - Overhead Lasten Baten Mutatie reserves 0.5 - Treasury Baten 0.8 - Overige baten en lasten Lasten 0.9 - Vennootschapsbelasting Lasten 6.1 - Samenkracht en burgerparticipatie Lasten Baten 6.2 - Wijkteams Lasten Baten Mutatie reserves 6.72 - Maatwerkdienstverlening 18Lasten Baten Mutatie reserves 6.82 - Geëscaleerde zorg 18Lasten Baten Mutatie reserves 7.1 - Volksgezondheid Lasten Baten Eindtotaal

Realisatie 6.202.418 7.064.323 -612.929 -248.976 -183.626 -183.626

14.261 14.261 -84.022 540.801 -624.823 139.237 8.496.446 -8.630.850 273.641 2.897.702 73.096.329 -74.404.422 4.205.794 339.115 46.710.361 -48.153.838 1.782.592 -5.587.323 52.771.395 -58.358.718 3.737.762

Het verdelingsprincipe is als volgt: 0.4 Overhead Onder het programma Overhead zijn verder onder meer verantwoord de lasten (en baten) in verband met: Facilitair & Huisvesting, Algemene kosten Bedrijfsvoering, ICT, Directie & Bestuur, Functioneel beheer, Communicatie, HRM, Financiën

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Voor Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland zijn de volgende functies verantwoord onder Overhead: financieel controller, financieel beleidsmedewerker, managementassistent / informatie & communicatiespecialist en directeur. 0.5 Treasury Dit betreft de rentebaten van de lening u/g aan de Stichting GGE.

2.4.

Overzicht Incidentele/structurele lasten en baten

Het gaat hier om een indicatie van de incidentele baten en lasten. Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Het is daarbij van belang dat het gaat om ‘eenmalige zaken’. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een toekenningsbesluit classificeren we als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

GGD

Realisatie 2021 Incidenteel Structureel Toelichting incidenteel Covid-19 39.779.959 39.779.959 -0 Kosten -39.779.959 -39.779.959 0 Opbrengsten 9.244.895 -107.210 9.352.105 WPG 13.532.238 398.801 13.133.437 Projecten, nagekomen lasten voorgaande jaren, CAO SGO eenmalige Kosten uitkering € 1.200 per fte -4.287.343 -506.011 -3.781.332 Projecten, nagekomen baten voorOpbrengsten gaande jaren 839.950 -263.743 1.103.693 Veilig Thuis 2.562.189 307.857 2.254.332 Bestedingen n.a.v. incidentele CZW Kosten vergoeding -1.722.239 -571.600 -1.150.639 Incidentele CZW vergoeding Opbrengsten 6.207.703 31.175 6.176.528 Overhead 6.566.840 119.960 6.446.880 Nagekomen lasten voorgaande jaren, CAO SGO eenmalige uitkering € 1.200 per fte; Loon/inhuur tijdeKosten lijke hulpstructuur -359.137 -88.785 -270.352 Vrijval voorziening, nagekomen baOpbrengsten ten voorgaande jaren -16.409.616 -16.409.616 Algemene dekkingsmiddelen Kosten -16.409.616 - -16.409.616 Opbrengsten Onvoorzien Kosten 14.261 14.261 Vennootschapsbelasting 14.261 14.261 Kosten -102.806 -339.778 236.972 Saldo van baten en lasten -244.000 -244.000 Overhead -244.000 -244.000 - Onttrekking aan de algemene reMutatie reserves serve i.v.m. tijdelijke hulpstructuur -346.806 -583.778 236.972 Totaal resultaat

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.5.

Balans per 31 december

ACTIVA

GGD Zeeland (incl. Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland) 31-12-21 31-12-20 PASSIVA

VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

EIGEN VERMOGEN Algemene reserve 757.156 Bestemmingsreserves 757.156 Gerealiseerde resultaat

666.890 666.890

Financiële vaste activa Overige langlopende leningen

2.623.225 2.623.225

2.623.225 VOORZIENINGEN 2.623.225 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

TOTAAL VASTE ACTIVA

3.290.115

3.380.381 TOTAAL VASTE PASSIVA

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Gereed product en handelsgoederen Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd Overige vorderingen Liquide middelen Kassaldi Banksaldi

31-12-21

31-12-20

1.419.584 243.996 4.913.351 -3.737.763

-1.289.047 452.624 4.431.398 -6.173.069

60.373 60.373

1.419.584

-1.228.673

23.198.713

24.285.542

23.198.713

24.285.542

208.643

825.069

13.595 158.401 36.648

10.085 119.230 695.755

VLOTTENDE PASSIVA 44.319 Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd 44.319 korter dan 1 jaar Overige schulden 14.561.433 6.980.601 Overlopende passiva 7.289.021 De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen 291.811 ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten 1.577 van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de 1.484 - Europese overheidslichamen 93 - Het Rijk - Overige Nederlandse (overheids)lichamen 5.894.229 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.

29.352 29.352 16.562.551 2.964.134 13.021.613 576.804 229.145 911 228.235

Overlopende activa De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifieke bestedingsdoel: - Europese overheidslichamen - Het Rijk - Overige Nederlandse (overheids)lichamen

4.715.778

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

4.715.778

5.893.057

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

21.536.827

20.501.558 TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

23.407.356

25.110.612

TOTAAL ACTIVA

24.826.940

23.881.938 TOTAAL PASSIVA

24.826.940

23.881.938

1.172

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.6.

Grondslagen van resultaatbepaling en waardering

Inleiding De verslaggeving van GGD is opgemaakt met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen. Eventuele investeringssubsidies worden in mindering gebracht op de aanschafwaarde. Waardering en afschrijving vaste activa De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten, worden lineair afgeschreven volgens onderstaand schema. a. b. c. d.

40 jaar: nieuwbouw bedrijfsgebouwen; 20 jaar: renovatie, restauratie en aankoop bedrijfsgebouwen; 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, nieuwbouw tijdelijke bedrijfsgebouwen, groot onderhoud bedrijfsgebouwen; e. 6 jaar: vervoermiddelen; f. 4 jaar: automatiseringsapparatuur; g. 2 jaar: telefonie; en h. 0 jaar: gronden en terreinen. De afschrijving van de activa vindt lineair plaats op basis van een volledig kalenderjaar met inachtneming van de verwachte gebruik- of nuttigheidsduur. Afschrijvingen van nieuwe investeringen vinden voor het eerst plaats in het jaar volgend op de aanschafdatum. Activa met een verkrijgingsprijs van meer dan € 10.000,-- per stuk en een levensduur van langer dan 1 jaar, moeten worden geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemde worden altijd geactiveerd. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000,-- per stuk en een levensduur van langer dan 1 jaar, mogen worden geactiveerd. Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Kortlopende vorderingen De kortlopende vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor zover nodig wordt een voorziening voor oninbaarheid getroffen. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Indien de tegoeden niet ter vrije beschikking staan, wordt dit afzonderlijk gemeld.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Overige vlottende activa De overige vlottende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. Deze reserves worden gevormd door de mutaties in het exploitatieresultaat. Voor wat betreft de Saldireserve gemeentelijke projecten geldt dat op basis van een AB besluit saldi die 3x de storting van het laatste jaar te boven gaan terug te storten zijn tenzij de gemeente dit niet wil. Voorziening De voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume (bijv. verlofaanspraken) wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. Indien er sprake is van eenmalige schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Ontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel worden hier verantwoord. Baten en lasten De administratie wordt gevoerd volgens het stelsel van baten en lasten, waarbij de volgende algemeen aanvaarde beginselen zijn gehanteerd. - Het toerekeningbeginsel.

De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, dat wil zeggen dat lasten slechts in het boekjaar zijn opgenomen, indien de daarmee samenhangende tegenprestaties eveneens in dat boekjaar zijn geleverd. - Het realisatiebeginsel. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. - Het voorzichtigheidsbeginsel. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij het voor het opmaken van de jaarrekening in beeld zijn. Wachtgeldverplichtingen waarvan de duur en de hoogte niet met een redelijke mate van zekerheid zijn vast te stellen worden niet in de jaarrekening verwerkt. Resultaat Het saldo van de programmarekening is op de balans verantwoord onder de post ‘Saldo rekening van baten en lasten’.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.7.

Toelichting op de balans

2.7.1 Activa 2.7.1.1 Vaste activa Investeringen met een economisch nut Investeringen met een econo- Vervoermidde- Machines en in- Overig Totaal misch nut len stallaties Aanschafwaarde 506.298 1.530.446 383.327 2.420.071 Cumulatieve afschrijvingen -303.780 -1.074.148 -284.988 -1.662.916 Boekwaarde per 1 januari 202.518 456.299 98.339 757.156 Investeringen 449.555 9.609 459.163 Bijdragen van derden* -337.843 -337.843 Afschrijvingen -50.629 -137.637 -23.319 -211.586 Desinvesteringen Mutaties -50.629 -25.926 -13.711 -90.266 Cumulatieve aanschafwaarde 506.298 1.642.158 392.936 2.541.391 Cumulatieve afschrijvingen -354.409 -1.211.785 -308.307 -1.874.502 Boekwaarde per 31 december 151.889 430.373 84.628 666.890 * Dit betreft een 100% vergoeding van VWS (meerkostenregeling) Bovenstaande investeringen hebben uitsluitend betrekking op GGD Zeeland. Inkoop Jeugdhulp Zeeland heeft geen investeringen. GGD Zeeland is juridisch eigenaar van het pand Westwal 37. Het bedrijfspand wordt gewaardeerd op de balans van de Stichting GGE en GGD Zeeland huurt het pand van de Stichting GGE. Er zijn geen investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Voor de investeringen zijn geen reserves beschikbaar. Er heeft geen afwaardering plaatsgevonden wegens duurzame waardeverminderingen.

Uitputting investeringsbudget GGD (exclusief VWS declarabele COVID-19 investeringen): Oorspronkelijk Gewijzigd bud- Gerealiseerd Saldo 2021 budget 2021 get 2021 2021 Machines, apparaten en installaties 342.826 614.826 111.711 -503.115 Overige materiele vaste activa 0 0 9.609 9.609 Totaal 324.826 614.826 121.320 493.506 Er is een onderbesteding op ICT bestedingen in 2021. Er is gekozen om te temporiseren op deze uit uitgaven.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Uitputting investeringsbudget COVID-19: Oorspronkelijk budget 2021

Gewijzigd budget 2021

Gerealiseerd 2021

Saldo 2021

Machines, apparaten en installaties

272.000

337.843

-65.843

Totaal

272.000

337.843

-65.843

De gerealiseerde investering van 337.843 is opgenomen in de VWS declaratie. Zie ook de post ‘’Bijdragen van derden’’ in de staat van Investeringen met een economisch nut hierboven. De kosten overschrijding van 66.000 is een gevolg van de snelle opschaling die in december 2021 gerealiseerd is.

2.7.1.2 Financiële vaste activa Overige langlopende leningen Financiële vaste activa - overige langlopende leningen

31-12-2021

31-12-2020

Lening u/g Stichting GGE

2.623.225

Totaal financiële vaste activa - overige langlopende leningen

2.623.225

Betreft de begin december 1995 verstrekte geldlening voor de realisering van het pand Westwal 37 Goes. De rente bedraagt 7%, ingaande januari 1996. Op de lening behoeft niet te worden afgelost. De lening kan door de GGD worden opgeëist bij de Stichting GGE.

2.7.2 Vlottende activa 2.7.2.1 Voorraden grond- en hulpstoffen Voorraden grond- en hulpstoffen 31-12-2021 31-12-2020 Totaal voorraden grond- en hulpstof29.352 44.319 fen De voorraad betreft vaccins en producten ten behoeve van reizigersvaccinaties.

2.7.2.2 Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar Uitzettingen < 1 jaar (Geconsolideerd)

31-12-2021

31-12-2020

Vorderingen op openbare lichamen*

2.964.134

6.980.601

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Totaal uitzettingen <1 jaar

13.021.613 576.804 16.562.551

7.289.021 291.811 14.561.433

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

In bovenstaande tabel is op de post Vorderingen op openbare lichamen in 2021 een eliminatie van € 44.836 per 31-12-21 toegepast de orde (versus € 4.709 per 31-12-20) in verband met vorderingen van GGD Zeeland op de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland, resp. de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland op de GGD Zeeland. Voor de uitzetting in ‘s Rijks schatkist bedraagt de kredietlimiet € 1.500.000 voor de GGD en € 1.500.000 voor Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland.

2.7.2.3 Liquide middelen Liquide middelen

31-12-2021

31-12-2020

Kassaldi

911

1.484

Banksaldi

228.235

Totaal liquide middelen

229.145

1.577

De kredietlimiet bij de ING-bank bedraagt per 31 december 2021 nihil. Bovenstaande liquide middelen zijn vrij opneembaar.

2.7.2.4 Overlopende activa Overlopende activa (Geconsolideerd) De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel: - Europese overheidslichamen - Het Rijk - Overige Nederlandse (overheids)lichamen* Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

31-12-2021

31-12-2020

1.172

4.715.778

5.893.057

4.715.778

5.894.229

*Deze post is opgenomen in de tabel Project recapitulatie 1 onder Overlopende Passiva.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.7.3 Passiva 2.7.3.1 Eigen vermogen De opbouw en samenstelling is als volgt:

Eigen vermogen geconsolideerd Algemene Reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Totaal eigen vermogen

31-12-2021 243.996 4.913.350 -3.737.762 1.419.584

31-12-2020 452.624 4.431.398 -6.173.069 -1.289.047

Saldo 1-1-2021 452.624 452.624

Bestemming saldo 2020 35.372 35.372

Bestemming saldo 2020

Toevoeging 2021

Saldireserve Markttaken 1)

Saldo 1-1-2021 322.761

Saldireserve Gemeentelijke Projecten 2)

279.759

48.610

Bestemmingsreserve huisvesting Goes 3)

2.623.225

Transformatiefonds Vaart in Veiligheid J&V Doorbraakmethode Totaal Bestemmingsreserve

987.034 218.619 0 4.431.398

Algemene Reserve verloopoverzicht Algemene Reserve Totaal Algemene Reserve

Bestemmingsreserve verloopoverzicht (GGD)

Toevoeging 2021

Onttrekking 2021 -244.000 -244.000 Onttrekking 2021

Saldo 31-12-2021 243.996 243.996 Saldo 31-12-2021 322.761 328.369 2.623.225

48.610

800.000 167.000 967.000

502.330 31.327 533.658

484.704 987.292 167.000 4.913.350

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Gerealiseerd resultaat Gerealiseerd resultaat GGD Gerealiseerd resultaat IJZ Gerealiseerd resultaat geconsolideerd

Saldo 1-1-2021

Bestemming saldo 2020

Toevoeging 2021

83.982 -6.257.051 -6.173.069

-83.982 6.257.051 6.173.069

346.806 -4.084.569 -3.737.762

Onttrekking 2021

Saldo 31-122021 346.806 -4.084.569 -3.737.762

De saldireserve Markttaken dient ervoor om schommelingen in de exploitatie van de markttaken op te vangen.

De saldireserve Gemeentelijke Projecten betreft nog niet door betreffende gemeente bestede gelden (reserve met bufferfunctie).

Deze reserve betreft de vergoeding wegens uitkoopsom gebouw Magnolia. De vervangende huisvesting is gerealiseerd door de Stichting GGE. Om de Stichting GGE in staat te stellen de bouw te realiseren, is door de GGD een lening verstrekt ter financiering van de stichtingskosten (zie onder financiële vaste activa). De GGD huurt ingaande 1 maart 1996 het gebouw Westwal. Hiervoor is een huurverplichting aangegaan. De bestemmingsreserve moet beschikbaar blijven ter financiering van vorengenoemde lening van € 2.623.225.

De exploitatie van de GGD en de uitvoering van de Inkoop Jeugdhulp Zeeland over 2021 sluit met een saldo van resp. positief € 346.806 en negatief € 3.563.459. In bovenstaand verloop overzicht 2021 is de verwerking zichtbaar van het goedgekeurde bestemmingsvoorstel 2020. In dit overzicht is nog niet verwerkt de bestemming van het totaal resultaat 2021 per saldo ad € 3.216.652 negatief. De verwerking daarvan vindt plaats in 2022 na besluitvorming van het AB.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Toetsing VZG richtlijn 5% reserve GGD Zeeland excl. inkooporganisatie ( x € 1.000)

31-12-2021

Baten (excl. Mutaties reserves)

62.558

VZG Reserve richtlijn 5% (max. reserve positie) [A]

3.127

Reserve positie relevant voor toetsing: Algemene reserve

244

Jaarresultaat 2021

347

Saldireserve Markttaken

323

Totaal reserve positie [B]

914

Ruimte [A-B]

2.213

De specificatie van het saldo Gemeentelijke Projecten per 31-12-21 is als volgt: Gemeente

Te besteden 01-01-2021

Uitgaven 2021 Voorschot 2021 Te besteden per 31-12-21

Borsele

44.055

7.052

51.107

Goes

62.218

11.645

73.863

Hulst

25.556

10.388

8.513

23.681

Kapelle

9.889

3.954

13.843

Middelburg

38.155

15.014

53.169

Noord-Beveland

-1.971

3.770

2.260

-3.481

Reimerswaal

17.127

7.014

24.141

Schouwen-Duiveland

-5.160

10.447

5.287

Sluis

32.982

16.335

7.233

23.880

Terneuzen

47.967

38.635

16.883

26.215

Tholen

14.268

1.845

7.973

20.397

Veere

16.056

6.753

22.809

Vlissingen

27.226

7.379

13.723

33.570

Totaal

328.369

78.351

118.464

368.482

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

Op basis van de verantwoordingssystematiek moet het AB nog besluiten over de mutatie 2021 (het verschil tussen uitgaven 2021 en voorschot 2021). Dit saldo € 40.113 maakt in 2021 nog deel uit van het exploitatie resultaat. Het AB besluit in 2022 over de (resultaat) bestemming van deze € 40.113 De weerslag daarvan wordt verantwoord in de jaarrekening 2022. De door de gemeenten benutte bestedingen 2021 zijn verantwoord in de Programmalijn Gezondheid in de Wijk. De ontvangen voorschotten zijn verantwoord onder Algemene dekkingsmiddelen waar zij onderdeel uitmaken van de totale gemeentelijke bijdrage aan de GGD.

2.7.3.2 Voorzieningen Voorzieningen verplichtingen, verliezen en risico's Voorzieningen voor ver- Saldo 01plichtingen, verliezen 01-21 en risico's

Dotatie 2021

Onttrekking 2021

Vrijval 2021

Saldo 31-1221

Voorzieningen met looptijd korter dan 1 jaar

Voorziening reorganisatie

60.373

17.335

43.038

Totaal voorzieningen

60.373

17.335

43.038

De voorziening was gevormd in verband met een reorganisatie in 2014. GGD Zeeland is eigen risicodrager voor de Werkloosheidswet (WW/BW).

2.7.4 Vlottende Passiva 2.7.4.1 Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar (Geconsolideerd) Overige schulden - Belastingdienst LH en sociale lasten - Belastingdienst BTW - Crediteuren - Afdracht PAWW - Netto lonen - Reserveringen vak. geld en eindejaarsuitkering - Kruisposten - Vooruit ontvangen subsidies - Nog te betalen posten Totaal Overige schulden

31-12-2021

31-12-2020

5.682 53.253 7.283.090 287 112.295 45.905 35.315 25.136 15.637.751 23.198.713

186.782 56.184 7.842.061 325 290.349 48.306 21.099 24.892 15.815.544 24.285.542

In bovenstaande tabel is een eliminatie toegepast van resp. € 44.836 (31-12-21) en € 4.709 (31-12-20) in verband een vordering/schuld van de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland op/aan GGD Zeeland. De vergelijkende cijfers 2020 zijn niet aangepast. 57

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.7.4.2 Overlopende passiva Overlopende passiva (Geconsolideerd) De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: - Europese overheidslichamen - Het Rijk* - Overige Nederlandse (overheids)lichamen* Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen. Totaal Overlopende passiva

31-12-2021

31-12-2020

13.595 158.401

10.085 119.230

36.648

695.755

208.643

825.069

*zie regel Overlopende Passiva in de tabel Projectrecapitulatie hieronder

Voor een specificatie van de post overlopende passiva GGD Zeeland met een specifiek bestedingsdoel zie onderstaande projecten tabel:

Projectrecapitulatie Overlopende activa Europese overheidslichamen Het Rijk Overige Nederlandse (overheids)lichamen

Saldo 01-01-2021 -1.172

Toevoegin- Bestedingen gen 96.000 24.846

Resultaat -15.781

Saldo 31-12-2021 -

-1.172

96.000

24.846

-15.781

Overlopende passiva Europese overheidslichamen Het Rijk Overige Nederlandse (overheids)lichamen

129.314

309.013

336.681

15.415

171.996 -

10.085 119.229

7.447 301.567

3.937 332.744

15.415

13.595 158.401

Totaal

128.143

405.013

361.526

-366

171.996

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.8 Niet uit de balans blijkende verplichtingen GGD Zeeland is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Voor deze verplichtingen zijn geen voorzieningen getroffen. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste verplichtingen inzake huur en lease: Vervaldatum in Huur

Afloop contractwaarde 1.242.563 2022 771.073 2023 233.378 2024 91.681 2025 83.927 2026 62.505

Lease 2022 2023 2024 2025 2026 Totaal

136.376 69.826 49.068 15.642 1.840 1.378.938

Er zijn geen financial lease contracten afgesloten.

Onderstaande saldi zijn resp. in maart 2022, april 2021 en februari 2020 opgemaakt met betrekking tot de stand per 31-12 van het voorafgaande jaar:

Verlofrecht in uren

31-12-2021 31-12-2020 31-12-2019 31-12-2018 23.705 23.287 17.729 19.922

Gemiddeld aantal personeelsleden in dienstbetrekking incl. IJZ en COVID organisatie.

242,2

230,3

210,6

194,0

Gemiddeld verlofrecht per fte

101

103

Verjaarde verlofrechten zijn automatisch vervallen in het registratiesysteem en maken geen deel uit van bovengenoemde saldi. Vanuit de CAO VVT (24 medewerkers) is er sinds 1 september 2021 een mogelijkheid tot verlofsparen onder de naam balansbudget. Afhankelijk van verdere besluitvorming en duidelijkheid 59

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

over wie wel en niet deelnemen is het mogelijk dat nog een deel van het verlofsaldo in 2022 alsnog gewaardeerd moet worden als balansbudget.

2.9

Gebeurtenissen na balansdatum

Geen bijzondere ontwikkeling te melden

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.10 Verplichte verantwoordingen SISA 2021

LNV

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2021 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 1-3-2022

Indicator Jong Leren Eten- Besteding (jaar T) uitkeringen

Indicator Indicator Cumulatieve beEindverantwoorsteding (t/m jaar T) ding (Ja/Nee)

Vanaf SiSa 2021Accountants B.V. Deloitte eventueel inclusief Voor identificatiedoeleinden. Behorend uitvoering door bij controleverklaring derden d.d. 30 mei 2022

Indicator Volledig zelfstandige uitvoering (Ja/Nee)

Indicator Correctie besteding (jaar T-1) per project ivm aan andere medeoverheden overgeboekte middelen Vanaf SiSa 2021 invullen

Indicator

Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Indicator: L1/01 Indicator: L1/02 Indicator: L1/03 Indicator: L1/04 Indicator: L1/05 € 19.983 € 19.983 Nee Ja €0

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022

2.11 Rechtmatigheid 2.11.1 Beheersmaatregelen rechtmatigheid Ingevolge het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dient expliciet verantwoording te worden afgelegd over de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen. De rechtmatigheid is ook expliciet onderdeel van de accountantscontrole. Het toetsingskader voor de rechtmatigheid is behalve algemene wet- en regelgeving voornamelijk de kaderstelling van het Algemeen Bestuur op dit onderwerp. Van belang is dat, behalve de financiële rechtmatigheid, ook de niet financiële rechtmatigheid ‘in control’ is. Op 9 april 2021 heeft het Dagelijks Bestuur het normenkader 2020 vastgesteld. Het Algemeen Bestuur heeft het normenkader ter kennisgeving ontvangen. De accountantscontrole is limitatief gericht op dit normenkader. De Gemeenschappelijke Regeling is geactualiseerd en op 20 november 2019 in de staatcourant verschenen: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-201964101.html.

2.11.2 Begrotingsrechtmatigheid Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording dienen overschrijdingen (en onderschrijdingen) goed herkenbaar in de jaarrekening te worden opgenomen. Door het vaststellen van de jaarrekening, waarin de uitgaven wel zijn opgenomen kunnen desbetreffende uitgaven alsnog worden geautoriseerd. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikelen 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en worden nader ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting, via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 en via de mandaatregeling en budgethoudersregeling. Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het BADO dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder (gemeentelijke) verordeningen”. In het algemeen geldt dat een budgetafwijking die betrekking heeft op bestaand beleid en tijdig is gemeld aan het AB, rechtmatig is. De afwijking wordt bij goedkeuring door het AB, ook rechtmatig als deze niet tijdig is gemeld, maar exogeen, onontkoombaar en/of onvoorzien is. Afwijkingen die niet tijdig zijn gemeld en/of niet passen in het beleid zijn onrechtmatig.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11811806/1