Financiële rapportage 30 juni 2025 tbv 2e bew begroting 2025

Financiële rapportage per 30 juni 2025

Datum: Opgesteld door: Vastgesteld door MT op:

15-07-2025 M. van Meele 26-08-2025

Inhoud .................................................................................................................................................... 1 Totaaloverzicht ............................................................................................................................. 3 Overige personeelskosten ............................................................................................................. 5 Automatisering ............................................................................................................................. 5 Interne dienstverlening ................................................................................................................. 6 Directe kosten Waarderen............................................................................................................. 6 Directe kosten Aanslagoplegging.................................................................................................... 7 Directe kosten Betalingen & Burgercontact .................................................................................... 7

2

Totaaloverzicht 1e Gew Begroting 2025

Prognose 31-12-2025

Verschil

Verschil in %

Werkelijk uitgegeven t/m juni

Resterend

% Resterend

Personeel: Loonk osten

€

4.493.528 €

4.567.827

-€ 74.299

-1,65% €

2.081.703 €

2.486.124

54%

Overige personeelsk osten

€

191.325 €

172.323

€ 19.002

9,93% €

57.101 €

115.222

67%

€

-

Automatisering

€

3.416.624 €

3.760.969

-€ 344.345

-10,08% €

1.892.727 €

1.868.242

€

453.250

Interne Dienstverlening

€

1.009.162 €

997.954

€ 11.207

1,11% €

544.705 € €

-

Directe kosten Waarderen

€

1.369.414 €

1.446.950

-€ 77.536

-5,66% €

685.459 €

761.491

€

-

Directe kosten Aanslagoplegging

€

87.385 €

311.016

-€ 223.631

-255,91% €

127.833 €

183.183

€

-

50% 45% 53% 59%

Directe kosten Betalingen & Burgercontact

€

-439.333 €

-480.119

€ 40.786

9,28% €

-131.905 €

-348.214

73%

DIV

€

11.129 €

11.129

€0

0,00% €

- €

11.129

100%

Niet-compensabele BTW

€

296.470 €

-€ 6.017

-2,03% €

- €

302.487

100%

Totaal

€

10.435.705 €

11.090.537 € -654.832

-6,27% €

5.257.623 €

5.832.914

53%

Onttrekkingen aan reserves cfm begr/jaarr

€

-2.641.376 €

-2.746.208

€ 104.832

-3,97% €

- €

-2.746.208

100%

€ 7.794.329

€ 8.344.329

-€ 550.000

-7,06%

€ 3.086.706

37%

Totaal na onttrekkingen aan reserves

302.487

€ 5.257.623

Toelichting: De verwachting is dat de begrote kosten met € 654.832,- overschreden worden. De belangrijkse oorzaak hiervoor zijn: • Doorgeschoven kosten voor uitvoering van onderdelen van de in de begroting 2024 opgenomen jaarplannen naar 2025 ad € 104.832,-. Bij de resultaatbestemming 2024 is reeds besloten om dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve. Het voorstel is om dit bedrag in 2025 te onttrekken aan de bestemmingsreserve omdat in dit jaar de betref f ende kosten gemaakt worden. • Hogere kosten voor de ontwikkeling van de nieuwe belastingapplicatie ad € 350.000,-. • Hogere kosten voor de reguliere bedrijf svoering ad € 200.000,-. De belangrijkse oorzaken hiervoor zijn hogere kosten voor externe inhuur voor het af handelen van de beroepszaken over 2024 en ouder en hogere loonkosten voor de Staf wegens externe inhuur voor openstaande vacatures. Deze kosten zijn verantwoord onder Waarderen en Aanslagoplegging. Bij de prognose van de loonkosten is rekening gehouden met de nieuw CAO SGO die loopt van 1 april 2025 t/m 31 maart 2027. Voor 2025 houdt dit een stijging van de salarissen in per 1 april 2025 met 2% en per 1 oktober 2025 met 1,85%.

Dit stijgingspercentage wijkt minimaal af van het stijgingspercentage waarmee in de begroting is gerekend (3,68% per 1 april 2025) In de tweede gewijzigde begroting 2024 en de eerste gewijzigde begroting 2025 zijn de volgende kosten opgenomen: • Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken; • Af handeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023; • Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer; • Hogere niet compensabele BTW door hiervoor genoemde uitgaven. Deze kosten worden door Sabewa Zeeland deels in 2024 en deels in 2025 gemaakt. Verder is een deel van de kosten voor het uitvoeren van de jaarplannen 2024 doorgeschoven naar 2025. De verdeling over 2024 en 2025 is als volgt: Onderdeel

2e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2024

Technologieoplossing

€

351.250 €

1e begrotingswijziging Sabewa Zeeland 2025

1.950.864 €

Extra bijdrage begroting deelnemers 2024 2.302.114

Beroepszaken 2023

€

408.851 €

254.190 €

663.041

Achterstanden objectenbeheer

€

- €

235.000 €

235.000

Niet compensabele BTW

€

30.497 €

57.902 €

88.399

Doorschuiven deel kosten jaarplannen

€

-143.420 €

143.420 €

-

Totaal

€

647.178 €

2.641.376 €

3.288.554

De deelnemers hebben de voorkeur uitgesproken om deze kosten te dekken door een eenmalig bijdrage in 2024. De eenmalige bijdrage van de deelnemers is als opbrengst in de tweede begrotingswijziging 2024 opgenomen. Hierdoor ontstaat een positief resultaat welke is gestort in de bestemmingsreserve. In 2025 worden de lasten gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. In werkelijkheid zijn in 2024 minder kosten gemaakt. Deze kosten worden in 2025 gemaakt. De werkelijke lasten zijn daardoor in 2024 lager dan begroot. De vergelijking ziet er als volgt uit:

3

Het doorschuiven van kosten van kosten van 2024 naar 2025 is één van de twee oorzaken voor het positieve resultaat over 2024. Voorgesteld is om € 104.832, - toe te voegen aan de bestemmingsreserve. In 2025 kunnen de extra doorgeschoven kosten uit 2024 gedekt worden door een extra onttrekking aan de bestemmingsreserve. De verdeling over de verschillende onderdelen uit het totaaloverizcht is als volgt: Onderdeel Extra onttrekking bestemmingsreserve Overige personeelskosten

€

5.000

Automatisering

€

-2.294

Interne dienstverlening

€

23.943

Waarderen

€

51.338

Aanslagoplegging

€

35.829

Betalingen & Burgercontact

€

-

Niet compensabele BTW

€

-8.983

Totaal

€

104.832

De geprognotiseerde kosten voor Aanslagoplegging vallen bijvoorbeeld € 211.015,- hoger uit dan begroot; € 35.829,- hiervan betref t doorgeschoven kosten uit 2024 welke gedekt worden door een onttrokking aan de bestemmingsreserve. In het vervolg van de rapportage worden de verschillende posten nader toegelicht.

4

Overige personeelskosten Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

53000

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

89.754 €

53000

434600

Verzekeringen

€

4.046 €

53000

434702

Overige vergoedingen personeel

€

1.066 €

53000

434710

Overige kosten P&O

€

10.777 €

53000

434711

Kosten vacatures

€

8.363 €

53000

434712

Teambuilding personeel

€

3.925 €

53000

434720

Opleidingen

€

66.778 €

53000

434740

Functiewaardering

€

3.122 €

53000

434750

Kerstpakketten

€

2.329 €

53000

434850

Lidmaatschappen

€ 1.164 € € 191.325 €

53000

Totaal

Prognose

Verschil

52.652 € 4.337 € 1.548 € 17.274 € 4.182 € 3.925 € 66.778 € 18.132 € 2.329 € 1.164 € 172.323 €

Verschil in % 37.102

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

41,34%

€

5.314

€

47.338

90%

-291

-7,18%

€

3.910

€

427

10%

-482

-45,24%

€

809

€

739

48%

-6.498

-60,29%

€

6.653

€

10.621

61%

4.182

50,00%

€

-

€

4.182

100%

-

0,00%

€

3.349

€

576

15%

-

0,00%

€

18.934

€

47.844

72%

-15.010

-480,81%

€

18.132

€

-

0%

-

0,00%

€

-

€

2.329

100%

-

0,00%

€

-

€

1.164

100%

19.002

9,93%

€

57.101 €

115.222

67%

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

Onttrekking reserves

€

5.000

Resterende onder- of overschrijding

€

24.002

19.002 12,55%

Toelichting: • Onder de begrote kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden was een budget opgenomen van € 22.302,- voor een benchmark-onderzoek. Bij de prognose is ervan uitgegaan dat deze kosten niet gemaakt zullen worden. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Overige kosten P&O is € 5.000, - opgenomen voor het actualiseren van de risico-inventarisatie. Deze kosten waren nog niet opgenomen in de begroting.

Automatisering Product/kostenplaats Kostensoort Omschrijving

Begroot

51000

433000

Aankoop duurzame goederen

€

51000

434300

Kantoorbenodigdheden

51000

434400

DVO automatisering

51000

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

51000

434510

Automatisering huur/leasing software

51000

434520

Telecomm. apparatuur huur/leasing

51000

434815

Website

51000

Totaal

Prognose

2.579 €

2.579 € 1.530 € 1.530 € 210.063 € 191.159 € 35.084 € 25.239 € 3.155.542 € 3.528.782 € 11.778 € 11.611 € 49 € 69 € 3.416.624 € 3.760.969

Verschil

Verschil in %

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

€

-

0,00%

€

240

€

2.339

91%

€

-

0,00%

€

209

€

1.321

86%

€

18.904

9,00%

€

89.391

€

101.769

53%

€

9.845

28,06%

€

21.987

€

3.253

13%

€

-373.240

-11,83%

€

1.775.067

€

1.753.715

50%

€

167

1,42%

€

5.798

€

5.813

50%

€

-20

-40,99%

€

36

€

33

48%

€

-344.345

-10,08%

€

1.892.727 €

1.868.242

50%

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

Onttrekking reserves

€

12.335

Resterende onder- of overschrijding

€

-332.010

-344.345 -9,72%

Toelichting: • Onder Automatisering huur/leasing sof tware is de overbruggingsopkomst met Pink Roccade opgenomen. De kosten hiervoor vallen zo’n € 30.000, - hoger uit dan begroot omdat in de begroting is uitgegaan van een indexatie van 2%, terwijl de daadwerkelijke indexat ie 5,6% is. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Automatisering huur/leasing sof tware is € 43.783,opgenomen voor de implementatie van of f ice 365. In de begroting is € 40.000, - opgenomen omdat ervanuit gegaan was dat meer werkzaamheden reeds in 2024 zouden plaatsvinden. Het verschil tussen de geprognotiseerde kosten en begrote kosten ad € 7.783, - wordt gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemmingsres erve. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Automatisering huur/leasing sof tware is € 43.552,opgenomen voor Data-en inf ormatieveiligheid. In de begroting is € 53.200,- opgenomen omdat ervanuit gegaan was dat meer werkzaamheden reeds in 2024 zouden plaatsvinden. Er wordt € 4.552,- gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve.

Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemmingsreserve. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Automatisering huur/leasing sof tware zijn de implementatiekosten voor de nieuwe belastingapplicatie opgenomen. In 2024 is voor € 14.629,- meer aan kosten gemaakt. Deze kosten worden niet meer in 2025 gemaakt waardoor er € 14.629,- minder aan de bestemmingsreserve onttrokken. Er is rekening gehouden met € 350.000,- aan extra te maken kosten op basis van de overeenstemming met Brightf ox over de af ronding van het MOM-project.

5

Interne dienstverlening Product/kostenplaats Kostensoort Omschrijving

Begroot

52000

422000

Afschrijvingen

€

8.377 €

52000

433000

Aankoop duurzame goederen

€

6.574 €

52000

434300

Kantoorbenodigdheden

€

219 €

52000

434310

Drukwerk, aanslagen ed

€

242.897 €

52000

434330

Aankoop overige goederen

€

422 €

52000

434401

DVO financiën

€

23.098 €

52000

434402

DVO personeelszaken

€

50.813 €

52000

434403

DVO facilitaire zaken

€

143.810 €

52000

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

69.698 €

52000

434520

Telecomm. apparatuur huur/leasing

€

56 €

52000

434550

Huur kantoor

€

93.488 €

52000

434700

Reis-&verblijfskosten dienstreizen

€

7.463 €

52000

434600

Verzekeringen

€

852 €

52000

434802

Accountantskosten

€

45.611 €

52000

434810

Advertentiekosten

€

5.963 €

52000

434811

Porti

€

218.170 €

52000

434812

Kosten postbus

€

513 €

52000

434813

Kosten antwoordnummer

€

1.126 €

52000

434814

Kosten haal- en brengservice

€

10.330 €

52000

434820

Kosten geldverkeer

€

34.142 €

52000

434830

Telefoonkosten, gesprekskosten

€

48.010 €

52000

434840

Abonnementen, boeken & tijdschriften

€

5.131 €

52000

434850

Lidmaatschappen

€

13.924 €

52000

834060

Overige bijdragen deelnemers

€

-21.527 €

Totaal

€ 1.009.162 €

52000

Prognose

Verschil

Verschl in %

8.377 € 6.574 € 219 € 244.425 € 422 € 28.691 € 50.813 € 137.370 € 76.719 € 56 € 88.499 € 955 € 852 € 42.535 € 6.466 € 231.764 € 513 € 2.077 € 10.330 € 35.669 € 34.457 € 598 € 16.673 € -27.100 € 997.954 €

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

-

0,00%

€

-

€

8.377

100%

-

0,00%

€

-

€

6.574

100%

-

0,00%

€

141

€

78

36%

-1.528

-0,63%

€

166.134

€

78.291

32%

-

0,00%

€

254

€

169

40%

-5.592

-24,21%

€

17.575

€

11.116

39%

-

0,00%

€

-

€

50.813

100%

6.440

4,48%

€

64.851

€

72.520

-7.021

-10,07%

€

36.995

€

39.724

52%

-

0,00%

€

-

€

56

100%

53%

4.989

5,34%

€

43.510

€

44.989

51%

6.508

87,20%

€

-

€

955

100%

-

0,00%

€

-

€

852

100%

3.076

6,74%

€

32.335

€

10.200

24%

-503

-8,44%

€

5.368

€

1.098

-13.594

-6,23%

€

157.985

€

73.779

32%

-

0,00%

€

-

€

513

100%

-950

-84,39%

€

865

€

1.212

58%

-

0,00%

€

4.703

€

5.628

54%

-1.527

-4,47%

€

10.731

€

24.937

70%

13.553

28,23%

€

17.057

€

17.400

50%

4.534

88,35%

€

88

€

510

85%

-2.749

-19,74%

€

13.215

€

3.458

21%

5.573

25,89%

€

-27.100

€

-

0%

11.207

1,11%

€

544.705 €

453.250

45%

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

Onttrekking reserves

€

23.943

Totale onder- of overschrijding t.o.v. begroot

€

35.150

17%

11.207 3,48%

Toelichting: • Onder de geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden is € 36.431,opgenomen voor contractmanagement. Hiervan wordt € 15.160,- gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemming sreserve. • Onder de geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden is € 18.783, opgenomen voor de aanbesteding van de belastingpost. In de begroting is € 10.000, opgenomen omdat ervanuit gegaan was dat meer werkzaamheden reeds in 2024 zouden plaatsvinden. Het verschil tussen de geprognotiseerde kosten en begrote kosten ad € 8.783, wordt gecompenseerd door een onttrekking aan de bestemmingsreserve. Voorgesteld is namelijk om het deel van het positieve resultaat over 2024 dat ontstaan is door het doorschuiven van te maken kosten van 2024 naar 2025, toe te voegen aan de bestemmingsreserve.

Directe kosten Waarderen Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

69300

400000

Onvoorzien

€

4.582 €

€

4.582

100,00%

€

-

€

-

69300

434412

Waardering specifieke objecten

€

2.648 €

€

-

0,00%

€

1.800

€

848

32%

69300

434414

Kadasterkosten

€

-816

-17,98%

€

2.235

€

3.122

58%

69300

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

-141.677

-47,26%

€

202.967

€

238.473

54%

69300

434540

Cyclorama's

€

-14.648

-5,00%

€

307.613

€

-

0%

69300

434801

Vergoeding proceskosten

€

75.024

9,81%

€

170.844

€

519.048

75%

-5,66%

€

685.459 €

761.491

53%

69300

Totaal

Prognose

2.648 € 4.540 € 5.357 € 299.762 € 441.440 € 292.965 € 307.613 € 764.916 € 689.892 € 1.369.414 € 1.446.950

Verschil

Verschil in %

€

-77.536

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

-41.493

Onttrekking reserves

€

51.338

Resterende onder-of overschrijding

€

9.845

Werkeljk uitgegeven Resterend

% resterend

0,34%

Toelichting: • De geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden vallen hoger uit dan begroot omdat er nog € 116.145,-,- is opgenomen voor de taxatie-technische af handeling van beroepszaken over 2024 en ouder. Hiervan wordt € 11.792,- gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve wegens doorgeschoven kosten van 2024 naar 2025. • De geprognotiseerde kosten voor cyclorama’s vallen hoger uit dan begroot. Bij de begroting was uitgegaan van een prijsindexatie van 2% maar de werkelijke prijsindexatie is 7%. • De geprognotiseerde proceskosten vallen lager uit dan begroot. Qua aantallen bezwaarschrif ten voor 2025 was in de begroting uitgegaan van een gemiddelde over 2023 en 2024. De prognose is nu gebaseerd op de werkelijke aantallen over 2024. De aantallen valle n hierdoor lager uit omdat de aantallen bezwaarschrif ten in 2023 extreem hoog waren. Uit het

6

aantal bezwaarschrif ten dat tot nu toe over 2025 is ontvangen blijkt dat het totale aantal over 2025 eerder in de buurt zal liggen van dat van 2024 in plaats van 2023. Van de geprognotiseerde proceskosten wordt € 39.546,- gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve wegens doorgeschoven kosten van 2024 naar 2025.

Directe kosten Aanslagoplegging Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

69400

400000

Onvoorzien

€

3.143 €

69400

434410

Controle hondenbelasting

€

11.995 €

69400

434411

Controle toeristenbelasting

€

33.305 €

69400

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

22.103 €

69400

434801

Vergoeding proceskosten

€

1.669 €

69400

434840

Abonnementen, boeken & tijdschriften €

15.170 €

Totaal

87.385 €

69400

Prognose

Verschil

11.995 33.305 227.847 1.669 36.200 311.016

Verschil in %

% resterend

3.143

100,00%

€

-

€

€

-

0,00%

€

-

€

11.995

100%

€

-

0,00%

€

-

€

33.305

100%

€

-205.745

-930,86%

€

127.833

€

100.014

44%

€

-

0,00%

€

-

€

1.669

100%

€

-21.030

-138,62%

€

-

€

36.200

100%

-255,91%

€

127.833 €

183.183

59%

€

-223.631

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

€

-210.865

Onttrekking reserves

€

35.829

Resterende onder-of overschrijding

€

-175.036

€

Werkeljk uitgegeven Resterend

€

- #DELING.DOOR.0!

-11,60%

Toelichting: • De geprognotiseerde kosten voor Overige uitbestede werkzaamheden vallen hoger uit dan begroot omdat er nog € 207.000,- is opgenomen voor de juridische af handeling van beroepszaken over 2024 en ouder. Hiervan wordt € 35.348,- gedekt door een onttrekking aan de bestemmingsreserve wegens doorgeschoven kosten van 2024 naar 2025.

Directe kosten Betalingen & Burgercontact Product/kostenplaats

Kostensoort Omschrijving

Begroot

69410

400000

Onvoorzien

€

69410

420000

Rente rekening-courant

€

69410

434414

Kadasterkosten

€

635 €

69410

434419

Overige uitbestede werkzaamheden

€

78.988 €

69410

434820

Kosten geldverkeer

€

98.022 €

69410

434850

Lidmaatschappen

€

5.657 €

69410

820000

Rente rekening-courant

€

-504.527 €

69410

834000

Opbrengst ond & dienst.voor derden

€

-120.954 €

Totaal

€

-439.333 €

69410

Onder-of overschrijding t.o.v. begroot

Prognose

2.625 € 222 €

194 635 46.711 93.988 5.546 -506.240 -120.954 -480.119

Verschil € €

Verschil in %

Werkeljk uitgegeven Resterend

2.625

100,00%

€

28

-

€

% resterend - ##########

12,50%

€

83

€

111

57%

€

-

0,00%

€

58

€

578

91%

€

32.277

40,86%

€

23.536

€

23.176

50%

€

4.034

4,12%

€

41.494

€

52.494

56%

€

111

1,96%

€

5.501

€

45

€

1.712

0,34%

€

-202.577

€

-303.663

60%

€

-

0,00%

€

-

€

-120.954

100%

€

40.786

9,28%

€

-131.905 €

-348.214

73%

€

41.380

€

41.380

1%

Extra kosten beroepszaken Resterende onder- of overschrijding

7,25%

7