CPRaadsvoorstel controleprotocol 2022

Raadsvoorstel Nummer: 302890 Aan:

Portefeuillehouder:

De raad van de gemeente Hulst

Wethouder D. Steijaert

Onderwerp: Raadsvoorstel tot vaststellen controleprotocol boekjaar 2022 inclusief bijbehorend normen- en toetsingskader

Inleiding 1. Situering van het onderwerp, aanleiding en probleemstelling Door de accountant wordt bij de jaarrekening een controleverklaring verstrekt waarin zowel over de getrouwheid als de rechtmatigheid een oordeel wordt opgenomen. De controle op rechtmatigheid betreft het nagaan of baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat er om dat beoordeeld kan worden of gehandeld is in overeenstemming met externe wet- en regelgeving, eigen gemeentelijke verordeningen en de begroting. Evenals in voorgaande jaren wordt de financiële rechtmatigheid beperkt tot recht, hoogte en duur. Om een oordeel te kunnen geven omtrent de rechtmatigheid moet de accountant de beschikking hebben over een vastgesteld controleprotocol, inclusief normenkader. Het normenkader is een overzicht met daarin de van toepassing zijnde wet- en regelgeving en de interne regels en verordeningen. Op basis hiervan toetst de accountant de uitvoering door het college (de reikwijdte). Het normenkader maakt als bijlage onderdeel uit van het voorliggende controleprotocol. Het controleprotocol is net als vorig jaar voor één jaar mede vanwege de vernieuwde rechtmatigheidsverantwoording die normaal vanaf jaarrekening 2022 zou gelden, maar zoals bekend uitgesteld is en pas vanaf jaarrekening 2023 zal gaan gelden.

Als bijlage voegen wij toe de Addendum Kadernota Rechtmatigheid 2021-2022 van de commissie BBV1. Dit addendum vormt een aanvulling op de kadernota rechtmatigheid 2018 aangezien het ‘slechts’ kleine aanpassingen betreft. Inmiddels is ook de Kadernota Rechtmatigheid 2023 die met name voorziet in de verantwoordingssituatie na 2022, dus vanaf boekjaar 2023. Met ingang van de begroting 2023 komt de verantwoordelijkheid bij het afgeven van een verantwoording van rechtmatigheid bij het college van burgemeester en wethouders te liggen en niet meer bij de accountant. Deze wijziging komt voort uit het rapport 'Vernieuwing van de begroting en verantwoording van gemeenten' van de commissie Depla. Het uitgangspunt van de wetgever is dat de reikwijdte van de verantwoording door het college niet wijzigt ten opzichte van de situatie waarin de accountant een oordeel gaf. 2. Oplossingen, eventuele alternatieven en beoogd resultaat Het verkrijgen van een goedkeurende verklaring voor de jaarrekening, zowel voor de rechtmatigheid als de getrouwheid, voor het jaar 2022. In de raadsvergadering van 11 november 2021 is Deloitte Accountants BV aangesteld tot controlerend accountant voor de jaarrekening 2022. Gemeenten zijn verplicht om in het kader van de controle op de jaarrekening naast een toets op de getrouwheid tevens een toets op de financiële rechtmatigheid uit te laten voeren.

De kaders waarbinnen de accountant deze toets moet 1

Commissie Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. -1-

Raadsvoorstel Nummer: 302890 uitvoeren, dienen te worden gesteld door de gemeenteraad. Deze kaders zijn vastgelegd in het controleprotocol. Met dit voorstel worden de kaders vastgelegd voor de controle van het verslagjaar 2022. Als bijlage 1 in dit controleprotocol is opgenomen een “Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij gemeenten”. In dit overzicht (het ‘normenkader’) zijn de voor de accountant bij de controle relevante regelgeving van Europese, van rijksoverheid en van de gemeente opgenomen. De accountant zal bij de jaarrekening toetsen of de gemeente Hulst rechtmatig heeft gehandeld. Voor de controle van de jaarrekening 2022 is het overzicht aangepast met de in 2022 door de raad vastgestelde verordeningen (het ‘toetsingskader’). Alleen de verordeningen met financiële beheershandelingen zijn in dit overzicht opgenomen. 3. Relatie met de programmabegroting In de programmabegroting 2022 is in de paragraaf bedrijfsvoering de link aangegeven die verwijst naar het controleprotocol met daarbij behorende de controles op (inter-)nationale wetten, algemene maatregelen van bestuur, ministeriële regelingen en in verordening opgenomen bepalingen. 4. Planning (tijdspad) en uitvoering De jaarrekeningcontrole, boekjaar 2022, staat gepland medio april 2023.

Naast het vernieuwde controleprotocol bieden we u hierbij het definitieve normen- en toetsingskader (voor 2022) aan. 5. Financiële paragraaf Geen 6. Voorstel Wij stellen uw Raad voor akkoord te gaan met: •

de vaststelling van het controleprotocol voor de accountantscontrole boekjaar 2022, inclusief bijbehorende normen- en toetsingskader

Burgemeester en Wethouders van Hulst, De Secretaris, De Burgemeester, Bijlage(n): Controleprotocol 2022, inclusief normen- en toetsingskader; Overzicht verschillen normenkader 2021 vs 2022

Onderliggende stukken: • Addendum Kadernota Rechtmatigheid 2021-2022 • Kadernota Rechtmatigheid 2023

-2-