ControleprotocolRaadsvoorstel

Raadsvoorstel Nummer: 262399 Aan:

Portefeuillehouder:

De raad van de gemeente Hulst

Wethouder A.A.V. Totté

Onderwerp: Voorstel tot vaststellen controleprotocol en normen en toetsingskader 2021

Inleiding 1. Situering van het onderwerp, aanleiding en probleemstelling Door de accountant wordt bij de jaarrekening een controleverklaring verstrekt waarin zowel over de getrouwheid als de rechtmatigheid een oordeel wordt opgenomen. De controle op rechtmatigheid betreft het nagaan of baten, lasten en balansmutaties regelmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat er om dat beoordeeld kan worden of gehandeld is in overeenstemming met externe wet- en regelgeving, eigen gemeentelijke verordeningen en de begroting. Evenals in voorgaande jaren wordt de financiële rechtmatigheid beperkt tot recht, hoogte en duur. Om een oordeel te kunnen geven omtrent de rechtmatigheid moet de accountant de beschikking hebben over een vastgesteld controleprotocol, inclusief normenkader. Het normenkader is een overzicht met daarin de van toepassing zijnde wet- en regelgeving en de interne regels en verordeningen, op basis waarvan de accountant de uitvoering door het college toetst (de reikwijdte). Het normenkader maakt als bijlage onderdeel uit van het voorliggende controleprotocol. Het controleprotocol is voor één jaar mede vanwege de vernieuwde rechtmatigheidsverantwoording die vanaf jaarrekening 2022 zal gaan gelden. Als bijlage voeg ik toe de Addendum Kadernota Rechtmatigheid 2021.

In dit stuk wordt verwezen naar het wetstraject wat nog in behandeling is, waarin verwezen wordt naar de verandering voor het afgeven van een verantwoording over de rechtmatigheid bij decentrale overheden. Met ingang van de begroting 2022 wordt dan de verantwoordeiljkheid van het college van burgemeester en wethouders voor de rechtmatigheid benadrukt doordat het college een verantwoording van rechtmatigheid af moet gaan geven in plaats van de accoountant. Deze wijziging komt voort uit het rapport 'Vernieuwing an de begroting en verantwoording van gemeenten' van de commissie Depla. Het uitgangspunt van de wetgever is dat de reikwijdte van de verantwoording door het college niet wijzigt ten opzichte van de situatie waarin de accountant een oordeel gaf. Deze kadernota (addendum kadernota rechtmatigheid 2021) vormt de brug tussen de kadernota rechtmatigheid uit 2018 en de kadernota rechtmatigheid 2022. Een aantal onderdelen van de versie 2022 staan los van de behandeling van bovengenoemd wetsvoorstel. De commissie BBV heeft besloten dat deze onderdelen als addendum op de kadernota rechtmatigheid 2018 worden gepubliceerd. 2. Oplossingen, eventuele alternatieven en beoogd resultaat Het verkrijgen van een goedkeurende verklaring voor de jaarrekening, zowel voor de rechtmatigheid als de getrouwheid, voor het jaar 2021.

In de raadsvergadering van 11 november 2021 is Deloitte Accountants BV aangesteld tot controlerend accountant voor de jaarrekening

-1-

Raadsvoorstel Nummer: 262399 2021. Gemeenten zijn verplicht om in het kader van de controle op de jaarrekening naast een toets op de getrouwheid tevens een toets op de financiële rechtmatigheid uit te laten voeren. De kaders waarbinnen de accountant deze toets moet uitvoeren, dienen te worden gesteld door de gemeenteraad. Deze kaders zijn vastgelegd in het controleprotocol. Met dit voorstel worden de kaders vastgelegd voor de controle van het verslagjaar 2021. Als bijlage 1 in dit controleprotocol is opgenomen een “Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij gemeenten”. In dit overzicht (het ‘normenkader’) zijn de voor de accountant bij de controle van relevante regelgeving van Europese en rijksoverheid en van de gemeente opgenomen, waaraan de accountant bij de jaarrekening zal toetsen of de gemeente Hulst rechtmatig heeft gehandeld. Voor de controle van de jaarrekening 2021 is het overzicht aangepast met de in 2021 door de raad vastgestelde verordeningen (het ‘toetsingskader’). Alleen de verordeningen met financiële beheers handelingen zijn in dit overzicht opgenomen. 3.

Relatie met de programmabegroting In de programmabegroting 2021 is aangegeven in de paragraaf bedrijfsvoering de link naar het controleprotocol met daarbij horend de controles op zowel internationale, nationale wetten, algemene maatregelen van bestuur, ministeriële regelingen en in verordening opgenomen bepalingen. 4. Planning (tijdspad) en uitvoering De jaarrekeningcontrole, boekjaar 2021, staat gepland medio april 2022. Naast het vernieuwde controleprotocol bieden we u hierbij het definitieve normen- en toetsingskader (voor 2021) aan. 5. Financiële paragraaf 6. Voorstel We stellen voor aan de Raad om: - Het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2021 (inclusief normen- en toetsingskader) vast te stellen

Burgemeester en Wethouders van Hulst, De Secretaris, De Burgemeester, Bijlage(n): Controleprotocol 2021 Onderliggende stukken (map leeskamer): Kadernota Rechtmatigheid 2018 Addendum Kadernota Rechtmatigheid 2021 Kadernota Rechtmatigheid 2022

-2-