Controleprotocol Gemeente Hulst 2023 - 2026
Tekst van het document
Controleprotocol voor de Accountantscontrole op de jaarrekening 2023-2026 van de gemeente Hulst
Vastgesteld door het College:
21 - 11 - 2023
Vastgesteld door de raad:
21 – 12 - 2023
Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding .........................................................................................................3 1.1 Algemeen......................................................................................................3 1.2 Doelstelling ...................................................................................................3 1.3 Wettelijk kader ..............................................................................................3 2. Te hanteren goedkeuring- en rapporteringstolerantie ...................................................4 2.1. Goedkeuringstolerantie ....................................................................................4 2.2. Rapporteringstolerantie ...................................................................................4 3. Rapportering ....................................................................................................5 3.1.
Interim – controle ...........................................................................................5 3.2 Accountantsverslag ..........................................................................................5 3.3 Controleverklaring ...........................................................................................5 Bijlagen:...............................................................................................................5
Gemeente Hulst Controleprotocol
2
1. Inleiding 1.1 Algemeen In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat iedere gemeente een controleverordening dient op te stellen. Deze verordening is geactualiseerd en wordt door de raad op 21 december 2023 vastgesteld. In het verlengde van deze controleverordening is dit controleprotocol opgesteld. In dit protocol wordt door de raad een aantal zaken geregeld ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de jaarrekeningcontrole, het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en daarmee tevens het financieel beheer zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Hulst. Het controleprotocol wordt geactualiseerd als de ontwikkelingen daar aanleiding toe geven. Voor de jaarrekening 2023 is dit het geval, omdat het wetsvoorstel voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording definitief afgerond is. Met ingang van 2023 wordt dan de verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders voor de rechtmatigheid benadrukt, doordat het college een verantwoording van rechtmatigheid moet opnemen in de jaarrekening in plaats van de accountant. Het jaarlijks vaststellen van het (geactualiseerde) normenkader blijft een taak van de raad. Object van controle is de jaarrekening van het betreffende boekjaar, inclusief Single information Single audit (Sisa) bijlage.
1.2 Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende norminstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties, alsmede de verantwoordings- en rapportagegrenzen (in het kader van het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording) voor de controle van de jaarrekening 2023 en volgende jaren van de gemeente Hulst. Actualisatie zal plaatsvinden indien nodig. Jaarlijkse vaststelling door de gemeenteraad is niet nodig. De gemeenteraad dient via het vaststellen van dit controleprotocol te (her)bevestigen: • de te hanteren goedkeuringstoleranties ten behoeve van de accountantscontrole; • de rapportagegrens ten behoeve het opnemen en toelichten van geconstateerde onrechtmatigheden door het college in de paragraaf bedrijfsvoering; • de te hanteren verantwoordingsgrens ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording door het college. 1.3 Wettelijk kader De gemeentewet (GW), artikel 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in artikel 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een controleverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen.
Bij besluit van 11 november 2021 heeft uw raad aan Deloitte Accountants opdracht verstrekt de accountantscontrole voor de jaarrekening 2021, 2022 en optioneel 2023 uit te voeren. Voor 2023 is deze optie gelicht door het College. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole is het gewenst een aantal zaken te regelen. In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Met dit protocol stelt de gemeenteraad het kader vast dat voortvloeit uit de wet- en regelgeving die van toepassing is voor het verslagjaar 2023.
Gemeente Hulst Controleprotocol
3
2. Te hanteren goedkeuring- en rapporteringstolerantie De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in. De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling maar richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyses, vastgestelde toleranties en statistische deelwaarnemingen en extrapolaties. Het uitvoeren van werkzaamheden met inachtneming van toleranties impliceert dat de controle zodanig wordt uitgevoerd, dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening inclusief de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording. Naaste deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren. De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van deze kwalitatieve beoordeling. 2.1. Goedkeuringstolerantie De definitie van de goedkeuringstolerantie is: “De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed”.
De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelvorming en bepaalt de strekking van de af te geven controleverklaring. In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (Bado) zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. Gemeenteraden mogen de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de accountantsverklaring. De minimumeisen zijn en deze komen overeen met het wettelijk minimum en zijn overeenkomstig voorgaande jaren en in overeenstemming met de vastgelegde afspraken met de accountant. Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthouding Afkeurend t.a.v. getrouwheid Fouten in de jaar<= 1% > 1% <= 3% >3% rekening (% lasten) Onzekerheden in de <= 3% > 3% <= 10% > 10% controle (% lasten) Wij stellen u voor deze uitgangspunten te hanteren op basis van de begroting inclusief begrotingswijzigingen betreffende het lopende dienstjaar. Ten aanzien van de rechtmatigheid heeft de gemeenteraad in de Financiële Verordening gemeente Hulst 2023 in artikel 8 lid 1 bepaald dat, voor het college, de verantwoordingsgrens 3% is voor fouten en onduidelijkheden afzonderlijk. 2.2. Rapporteringstolerantie Naast de goedkeuringstoleranties wordt de rapporteringstolerantie onderkend.
Deze kan als volgt worden gedefinieerd: “De rapporteringstolerantie is het vastgestelde bedrag waarboven de accountant geconstateerde fouten en onzekerheden altijd opneemt in het verslag van bevindingen, zoals genoemd in artikel 213, lid 2, Gemeentewet”. Een lagere rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controle werkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. Gemeente Hulst Controleprotocol
4
De rapporteringstolerantie wordt door de gemeenteraad vastgesteld, met inachtneming van bovengenoemde minimumeisen. De accountant richt de controle in rekening houdend met de rapporteringstolerantie om te kunnen waarborgen dat alle gesignaleerde onrechtmatigheden die dit bedrag overschrijden ook daadwerkelijk in het verslag van bevindingen worden opgenomen. Wij stellen u voor, gelet op de omvang van de gemeente Hulst en de ervaringen tijdens voorgaande jaren, als rapporteringstolerantie € 50.000,- te hanteren. Voor het college is, in artikel 8 lid 2 van de Financiële Verordening Gemeente Hulst 2023 vastgelegd dat, afwijkingen van € 50.000,- of meer, in de paragraaf bedrijfsvoering moeten worden toegelicht. 3. Rapportering Gedurende het jaar zal het college aandacht dienen te schenken aan de rechtmatigheidsvraagstukken en hierover rapporteren. Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant. De opvolging van bevindingen van interne- en externe controle waaronder rechtmatigheidsonderzoeken is een belangrijk onderdeel van de verbetercyclus. Hierna wordt in het kort toegelicht wat dit inhoudt. 3.1. Interim – controle In week 48 en 49 van het jaar 2023 is door de accountant een interim controle uitgevoerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag uitgebracht, de managementletter.
3.2 Accountantsverslag Overeenkomstig de Gemeentewet wordt omtrent de controle van de jaarrekening een accountantsverslag (verslag van bevindingen) uitgebracht aan de gemeenteraad en in afschrift aan het college van burgemeester en wethouders. In het accountantsverslag wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw financieel beheer en verantwoording daarover waarborgen. Het accountantsverslag wordt met de Commissie Middelen besproken. 3.3 Controleverklaring In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de rechtmatigheid. Deze controleverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het College van Burgemeester en Wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen. Bijlagen: 1. Normen- en toetsingskader; 2. Communicatie en overleg;
Gemeente Hulst Controleprotocol
5
Bijlage 1 Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij gemeenten In het navolgende overzicht (normen- en toetsingskader) is een inventarisatie gegeven van de in het kader van de rechtmatigheid controle van bij gemeente Hulst relevante algemene wet- en regelgeving (normenkader). Tevens zijn die verordeningen, (raads)besluiten en beleidsregels opgenomen die direct of indirect een financieel belang of financieel risico omvatten. Dit overzicht moet als volgt worden gelezen: In de eerste kolom wordt een algemene omschrijving gegeven die overeenkomt met een mogelijke algemene aanduiding van programma’s. In de tweede kolom wordt de te toetsen algemene weten regelgeving die direct een relatie heeft met het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente. De derde kolom geeft alle verordeningen, (raads)besluiten en beleidsregels opgenomen die direct of indirect een financieel belang of financieel risico omvatten en de laatste kolom betreft welke artikelen in de voorgaande verordeningen etc. de financiële rechtmatigheid bevatten. Inventarisatie wet- en regelgeving t.b.v. de rechtmatigheidscontrole jaarrekening 2023.
Financiële processen Bestuur & Veiligheid Algemeen
Externe Wetgeving
• • • • • • • • • • • • • • •
Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten Regeling informatieverstrekking SISA Gemeentewet Wet Gemeenschappelijke regelingen Grondwet Burgerlijk wetboek Financiële verhoudingswet Kadernota Rechtmatigheid 2023 Addendum Kadernota Rechtmatigheid 2022 Algemene wet bestuursrecht Wet op de Omzetbelasting 1968 Wet op het BTW - compensatiefonds Wet normering topinkomens Wet op de Vennootschapsbelasting Ministeriële besluiten en regeling financiële verhouding en uitkering gemeentefonds
Interne Wetgeving
• • • •
Algemeen delegatiebesluit 2004 Nota weerstandsvermogen en risicomanagement Financiële verordening gemeente Hulst 2017 Controleverordening gemeente Hulst
•
Verordening ex artikel 213a Gemeentewet
•
Verordening op de ambtelijke bijstand en de fractieondersteuning 2019 Klachtenregeling gemeente Hulst 2018 Verordening Rekenkamercommissie Hulst en Terneuzen Verordening voorziening wethouders, raads- en commissieleden 2016
• • • •
Reglement van orde voor de vergaderingen en andere werkzaamheden van de raad van de gemeente Hulst 2018
Financiële rechtmatigheid Recht, Hoogte en Duur
• •
3.3.1, 5.4, 5.5, 7.4, 7.6.4
• • • •
5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 2 2 6, 7, 8, 10, 11
•
1.2, 2.7
•
6, 11
•
2, 3, 4, 6, 7, 8, 10, 12, 13
•
8, 29, 32
• •
Besluit Accountantscontrole decentrale overheden kadernota rechtmatigheid Financiële verhoudingswet
• • • •
• • • •
Inkoop- en aanbesteding
Salarissen
• • • • • • •
• • • • • • • •
Aanbestedingswet 2012 (gew. Per 1-7-2016) Gids Proportionaliteit Aanbestedingsbesluit Wet keten aansprakelijkheid Europese aanbestedingsrichtlijnen Europese richtlijnen voor staatssteun Uniforme administratieve voorwaarden voor de uitvoering van werken (UAV 1969, UAV 2012 of de UAV-gc-gc 2005) CAO Gemeenten Ambtenarenwet Sociale Verzekeringswetten Fiscale Wetgeving Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Wet toekomst pensioenen Regeling rechtspositie decentrale politieke ambtsdrager
• •
• •
Toeristisch ontwikkelingsplan Hulst 2016-2020 Evenementennota 2019 Verordening wijk- en dorpsraden gemeente Hulst Reglement van orde voor de vergaderingen en andere werkzaamheden van het College van Burgemeester en Wethouders Verordening commissie bezwaarschriften 2010 Verordening op de onderscheidingen van de gemeente Hulst Instructie voor de griffier van de gemeente Hulst Inspraakverordening gemeente Hulst
•
3.2, 3.3, 6.1, 6.2, 6.3
•
3.3
•
7
•
8, 29, 31, 32, 34
• •
2 -
•
9
•
-
Inkoop en Aanbestedingsbeleid 2020 (Zeeuws Vlaanderen) Gemeentelijke inkoopvoorwaarden VNG bij IT (GIBIT)
•
5.6, 5.7
•
-
Gedragscode integriteit burgemeester en wethouders Gedragscode integriteit raadsleden van de gemeente Hulst 2016
•
4.1, 4.3
•
4.1, 4.2, 4.3
Gemeente Hulst Controleprotocol
7
Treasury
• • • • •
Leges Burgerzaken en afgifte documenten
Archief
Openbare Orde en Veiligheid
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
• •
Wet houdbare overheidsfinanciën Wet financiering decentrale overheden Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Regeling schatkistbankieren RWT’s en andere rechtspersonen Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden Paspoortwet Aanwijzing paspoortsignalering Paspoortuitvoeringsregeling Nederland 2001 (PUN 2001) Invorderingswet 1990 Wegenverkeerswet 1994 Reglement rijbewijzen Regeling eisen geschiktheid Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Wet basisregistratie personen (Wet BRP) Besluit basisregistratie personen Regeling basisregistratie personen Wet rechten burgerlijke stand Besluit Burgerlijke Stand 1994 Legesbesluit akten Burgerlijke Stand Besluit paspoortgelden Kieswet Wet op de lijkbezorging Besluit op de lijkbezorging Wet justitiële en strafvorderlijke gegevens Archiefwet
Gemeentewet APV Gemeente Hulst
•
Treasurystatuut Gemeente Hulst 2015
•
3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
•
Regeling gegevensverstrekking BRP gemeente Hulst 2022 Reglement burgerlijke stand gemeente Hulst Beleidsregels trouwen op locatie gemeente Hulst Regeling beheer en toezicht basisregistratie personen Hulst 2021 Beleidsregel kosteloze en eenvoudige huwelijksvoltrekking gemeente Hulst 2017 Verordening lijkbezorgingsrechten 2023
•
1, 2
• •
2, 3, 6, 7 -
•
25
•
2
•
-
•
Legesverordening 2022 en legesverordening 2023
•
3, 4, 5, 8
•
Archiefverordening gemeente Hulst 2020
•
3, 4 2
•
Besluit vervanging archiefbescheiden gemeente Hulst 2018 Besluit informatiebeheer 2020
• • •
-
•
Regionaal Preventie- en Handhavingsplan
•
2, 3, 5, 7, 10
• • • • •
Gemeente Hulst Controleprotocol
8
• • •
Opiumwet – Wet Damocles Wet openbare manifestaties Wet Bevordering Integriteits Beoordelingen door het openbaar bestuur (BIBOB) • Wet op de kansspelen • Algemene wet op het binnentreden • Wet buitengewoner bevoegdheden burgerlijk gezag • Alcoholwet • Wet aanpak woonoverlast • Wet op de lijkbezorging • Wet op de Veiligheidsregio’s • Wet tegemoetkoming schade bij rampen • Kernenergiewet • Politiewet • Wet Tijdelijk Huisverbod • Winkeltijdenwet • Europees verdrag tot bestrijding van terrorisme • Wet Publieke Gezondheid Verkeer, vervoer en openbare ruimte Parkeerbeheer • Gemeentewet • Invorderingswet 1990 • Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen • Besluit gemeentelijke parkeerbelastingen • Algemene wet inzake rijksbelastingen Haven en groen
• • • • • •
Havenbeveiligingswet Wet voorkoming verontreiniging door schepen Binnenschepenwet Wet Natuurbescherming Kaderwet EZK- en LNV – subsidies Warenwetbesluit attractie- en
• • • • • • • • • • • • •
• • • • • • • • • •
Alcohol, lokale uitwerking gemeente Hulst, voor de periode 2022 tot en met 2025 APV Hulst 2017 (4e wijziging juli 2022) Integraal veiligheidsbeleid 2023 – 2026 Verordening paracommercie gemeente Hulst Verordening winkeltijden gemeente Hulst 2011 Nota Integraal Horecabeleid 2007 Nota seksinrichting 2007 Beleidsregel Wet Bibob Hulst 2023 Beleidsregels head-, smart- en growshops Beleidsnota drugsproblematiek gemeente Hulst 1999 Beleidsregel Wet Aanpak Woonoverlast Hulst Nota (pseudo) horeca in het buitengebied Privacy protocol ondermijning criminaliteit gemeente Hulst Vergunningverlening, toezicht en handhaving beleid Zeeland 2021
• • • • • • • • •
2, 4, 5.1 2 1.2, 1.3 3.1 2.4, 2.7, 3.1, 5.1.2, 5.1.3
• • •
kostenverhaal 2.2.10, 5, 7 11, 13, 15
•
-
Aanwijzingsbesluit betaald parkeren 2020 Parkeerverordening 2020 Verordening parkeerregulering en parkeerbelastingen 2023 Wegsleepverordening gemeente Hulst 2010 Regeling toekenning gehandicaptenparkeerplaats Verordening haven en kaaigelden 2016 Havenbeveiligingsplan Gedragscode soortbescherming Gemeenten APV Hulst 2017 (4e wijziging juli 2022) Groenbeheer- en beleidsplan 2019-2023
• • •
1, 2, 3, 4 4, 5, 6, 8, 10, 11 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 13
• •
4, 5 -
• • • • •
2, 3, 4, 5, 7, 8, 11, 12 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5
Gemeente Hulst Controleprotocol
9
Openbare Ruimte – Wegenbeheer
Milieu
Gebouwen
• • • •
speeltoestellen Wegenverkeerswet 1994 Burgerlijk wetboek – risico aansprakelijkheid Besluit administratieve bepalingen inzake het wegverkeer Wet herverdeling wegenbeheer Wet Bodembescherming Wet geluidshinder RVV 1990
• • • • • • • • • • • • • • • •
Wet milieubeheer Landelijk afvalbeheerplan 3 Activiteitenbesluit Nationaal Bestuursakkoord Water + Kader Richtlijn Water Deltaplan Ruimtelijke Adaptatie Besluit Lozingen Afvalwater Huishoudens Strategie klimaatadaptatie Z. Vlaanderen Klimaatadaptiestrategie Zeeland Bouwbesluit 2021 Warenwet, besluit draagbaar klimmateriaal Waterwet Wet bodembescherming Drinkwaterwet Besluit energieprestatie gebouwen Wet financiering sociale verzekeringen
• • •
Toerekening personeel aan projecten Economische structuur & toerisme Economie
•
•
12, 18, 19, 22
2 -
•
Verordening op het gebruik en het beheer van de gemeentelijke begraafplaatsen in de Gemeente Hulst 2022 Gemeentelijk Verkeers- en Vervoersplan (GVVP)
•
APV Hulst 2017
• •
•
Beheer en beleidsplan wegen 2019-2023
•
2.5, 4.3, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 8
•
Beleidsregel onbeheerd achtergelaten voertuigen op of langs gemeentelijke wegen
•
3
•
Uitvoeringsbesluit Afvalstoffenverordening Gemeente Hulst 2018 Afvalstoffenverordening gemeente Hulst 2018 Verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 20222026 Subsidieregeling Milieu, Dier en Natuur Gemeente Hulst 2021
•
6
• • •
7, 16 3.3.2, 3.5.3, 4.2.2, 5.2.2, 6.1.1, 6.1.2, 6.5.5, 9 2.1.1, 2,3, 2.4, 2.5, 3.1
•
Nota bodembeheer, 3e herziening
•
-
• •
Economische beleidsplan 2019-2022 Subsidieregeling Ontspanning, Recreatie, Toerisme & Economie Gemeente Hulst 2021
• •
2.1.1, 2.3, 2.4, 2.5, 3.1
•
Jachtrecht en regelgeving visvergunning
•
-
• • •
Gemeente Hulst Controleprotocol
10
Onderwijs & Kinderopvang Onderwijs • • • • • • • • • • •
Wet primair onderwijs Wet op de basiseducatie Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet educatie- en beroepsonderwijs W.V.O. / W.P.O. / W.E.C. (Onderwijs) Leerplichtwet Wet op het onderwijstoezicht Wet ontwikkelingskansen door kwaliteit en educatie (Wet OKE) Wet kinderopvang Wet op de expertise centra
Sport, cultuur & recreatie Sport en Cultuur & • Mediawet Welzijn • Wet op het specifiek cultuurgebied • Monumentenwet • Erfgoedwet • Besluit restauratie Rijksmonumenten • Sociale en fiscale wetgeving • Subsidieregelingen • Wet antidiscriminatie voorzieningen Subsidies Algemene wet bestuursrecht
•
Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang gemeente Hulst – 2018 Verordening leerlingenvervoer gemeente Hulst 2022
•
4, 6, 7, 8, 9, 10
•
Verordening huisvesting onderwijs gemeente Hulst 2015 Sterker Verder - Beleidsnota Peuterspeelzaalwerk en Voor- en Vroegschoolse Educatie Gemeente Hulst 20122014 Verordening jongerenparticipatie
• •
4, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 23, 24 3, 6, 7, 8, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 25, 27, 29, 31 -
•
-
• •
Monumentenverordening 2010 Verordening inrichting anti discriminatievoorziening gemeente Hulst 2010
• •
2 -
•
Algemene Subsidieverordening gemeente Hulst 2020 Lijst subsidieplafonds en grondslagen 2023
• • •
5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 Alle nummers 2.1.1, 2.3, 2.4, 2.5, 3.1
•
2.3, 2.4, 2.5, 3.1
•
2.1.1, 2.3, 2.4, 2.5, 3.1
•
2.1.1, 2.3, 2.4, 2.5, 3.1
•
• •
•
• • • • • •
Subsidieregeling Kunst en Cultuur gemeente Hulst 2023 Subsidieregeling Sport Gemeente Hulst 2021 Subsidieregeling Maatschappij, Welzijn & Zorg Gemeente Hulst 2023 Subsidieregeling Onderwijs Gemeente Hulst 2021 Subsidieregeling compensatie energiekosten
Gemeente Hulst Controleprotocol
11
Sociaal Domein Participatiewet
• • • • • • • • • • • •
Maatschappelijke Ondersteuning / WMO en jeugd (zorg)
• • • • • • • • •
Participatiewet Wet sociale werkvoorziening Wet gemeenschappelijke regelingen Wet maatregelen Wet werk en bijstand en andere wetten Wet Inkomensvoorziening Oudere en Gedeeltelijk Arbeidsongeschikte werkloze Werknemers (IOAW) Wet Inkomensvoorziening Oudere Werklozen (IOW) Wet Inkomensvoorziening Oudere en Gedeeltelijk Arbeidsongeschikte gewezen Zelfstandigen (IOAZ) Wet invoering en financiering Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten Sociale en fiscale wetgeving Besluit Bijstandverlening Zelfstandigen (BBZ) 2004 Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) Algemene wet bestuursrecht Wet sociale werkvoorziening Algemene wet bestuursrecht Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) Wet werk en zekerheid Participatiewet Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Jeugdwet Wet gemeenschappelijk regelingen
lokale maatschappelijke en culturele organisaties Hulst
•
2.1.1, 2.3, 2.4, 2.5, 3.1
•
Verordening cliëntenparticipatie Participatiewet
•
6, 8
• • •
Verordening Adviesraad Sociaal Domein 2019 Nota maatwerkvoorzieningen 2016-2020 Lokale inclusie agenda gemeente Hulst 2019 – 2023 Inclusie agenda Gemeente Hulst 2023 - 2024 Beleidsregels waarschuwing en verminderde verwijtbaarheid WWB, IOAW en IOAZ Verordening participatie, inkomen en inburgering Gemeente Hulst 2022
• • •
12 Hoofdstuk 5 -
• •
2, 4, 6
•
-
• •
Beleidsregels SMI gemeente Hulst 2023 Besluit maatschappelijke ondersteuning Hulst 2023
• •
6, 7, 8, 9, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
•
Toegangsregeling beschermd wonen en intensieve begeleiding thuis 2022 Verordening maatschappelijke ondersteuning Hulst 2022
•
-
•
-
• • •
•
Gemeente Hulst Controleprotocol
12
• • •
Minimabeleid
• • • • •
Wet verplichte geestelijke gezondheidszorg Wet publieke gezondheid Arbeidsomstandighedenwet
Wet sociale werkvoorziening Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) Grondwet
•
Afwegingskader beschermd wonen en intensieve begeleiding thuis Zeeland 2021/2022
•
-
•
Regiovisie aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling Zeeland 2019-2023
•
-
•
Afwegingskader beschermd wonen en intensieve begeleiding thuis Zeeland 2021/2022
•
-
•
•
-
•
-
• • •
6 3, 4
•
1.4, 2.1, 2.2, 3
•
1
•
-
•
-
•
Beleidsplan integrale schuldhulpverlening 20212024 Verordening adviesraad Sociaal Domein gemeente Hulst 2019 Verordening cliëntenparticipatie Participatiewet Beleidsregels minimabeleid Gemeente Hulst Beleidsregels Eenmalige energietoeslag 2023 gemeente Hulst Beleidsregels bijzondere bijstand en draagkracht Gemeente Hulst 2023 Beleidsregels om te anticiperen op de Verzamelwet hersteloperatie toeslagen Hulst 2021 Beleidsregels schuldhulpverlening gemeente Hulst 2022 Beleidsregels Wet taaleis gemeente Hulst
•
Beleidsplan openbare verlichting 2018-2023
•
Financiële verordening Gemeente Hulst
• •
• • •
Nota grondbeleid gemeente Hulst 2020 - 2023 Grondprijzen 2022 Toekomstbestendige voorzieningen & accommodaties Dullaertwijk Bestemmingsplannen
• • •
5.1, 6.1, 7.12, 8, bijlage 1 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 Hoofdstuk 7 gehele besluit Hoofdstuk 4
•
-
• • • • • •
•
Ruimte & Wonen Grondexploitatie
• • • • • • • •
Gemeentewet Wet ruimtelijke ordening Besluit algemene regels ruimtelijke verordening Algemene wet bestuursrecht Belemmeringenwet Privaatrecht Onteigeningswet Wet Bodembescherming Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken
•
Gemeente Hulst Controleprotocol
13
Ruimtelijke Ordening
Omgevingsvergunning
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
Grondexploitatiewet (GREX-wet) Wet voorkeursrecht gemeenten Winkeltijdenwet Gemeentewet Wet Ruimtelijke Ordening Besluit op de Ruimtelijke Ordening Telecommunicatiewet Wet ISV Woningwet Leegstandswet Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet voorkeursrecht gemeenten Dienstenwet Besluit omgevingsrecht Besluit algemene regels ruimtelijke ordening Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet Huurwet Huursubsidiewet Besluit woning gebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit Wet Publieke gezondheid (WPG) Grondexploitatiewet (GREX-wet) Ministeriële regeling omgevingsrecht
• • • • • • • • • •
Woningwet Leegstandswet Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet voorkeursrecht gemeenten Besluit omgevingsrecht Besluit algemene regels ruimtelijke ordening Nederlandse Wet Ruimtelijke Ordening Grondexploitatiewet (GREX-wet) Ministeriële regeling omgevingsrecht Bouwbesluit 2012
• • • • •
• • • •
• • • • • • • • • • • •
Procedure voor advisering tegemoetkoming in planschade gemeente Hulst 2015 Visie en ambitiedocument voor Duurzaamheidsbeleid gemeente Hulst Nota algemene voorzieningen 2015-2018 Bestemmingsplannen Verordening Stimuleringslening Duurzame Particuliere Woningverbetering-gemeente Hulst-2 Beleidsregel ‘aan huis gebonden beroepen’ Verordening openbare ruimte en nummeraanduiding Visie Grote Kreekweg Beleidsregels subsidie voor aansluiting hoogwaardig breedbandinternet van witte adressen in de gemeente Hulst Retailstructuurvisie Hulst 2025 Besluit vergoeding kosten bij wijziging nummeraanduiding Verordening Starterslening gemeente Hulst Structuurvisie Hulst Vergunningverlening, toezicht en handhaving beleid Zeeland 2021 APV Hulst 2017 Bouwverordening gemeente Hulst Nota Ruimtelijke kwaliteit Beleid Beeld van de Binnenstad Beleidsplan gemeentelijk vastgoed 2020-2024 Bestemmingsplannen Beleidsregels voor afwijkingen ihkv de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht 2de herziening
Gemeente Hulst Controleprotocol
14
•
-
•
-
• • •
Alle nummers 2.1, 3, 9, 13,
• •
8.1
• •
3, 4, 5
• •
Inleiding a, b en c
• • •
3, 5
• • • • • • •
-
Algemene dekkingsmiddelen & onvoorzien Kapitaallasten • Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten (commissie BBV) Belastingen en • Wet waardering onroerende zaken Heffingen • Gemeentewet • Invorderingswet 1990 • Wet Markt en Overheid • Wet op de Lijkbezorging • Telecommunicatiewet
•
Vergunningverlening, toezicht en handhaving beleid Zeeland 2021
•
-
•
Financiële verordening gemeente Hulst 2017
•
Hoofdstuk 1, 2, 3, 4
• • • • • • •
Verordening onroerende zaakbelasting 2023 Legesverordening 2023 Overzicht bouwkosten 2023 Verordening marktgelden 2016 Verordening hondenbelasting 2023 Verordening forensenbelasting 2023 Beleidskader voor woonwagenstandplaatsen en woonwagens –Het Zeeuws-Vlaamse kader uitgewerkt voor de gemeente Hulst Verordening precariobelasting 2023 Verordening reclamebelasting 2023 Verordening afvalstoffenheffing 2023 Verordening staangeld 2003 Marktverordening toelichting marktverordening gemeente Hulst Verordening riool- en waterzorgheffing 2023 Verordening toeristenbelastingen 2023 Gewijzigde verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2023 Compensatieregeling OZB maatschappelijke objecten gemeente Hulst Toewijzingsbesluit woonwagenstandplaatsen gemeente Hulst 2018 1e herziening Marktreglement gemeente Hulst 2012 Voorwaarden voor de ingebruikname van standplaatsen op kermisterreinen Veemarktverordening 2004 Verordening campergeld 2023 Verordening lijkbezorgingsrechten 2023
• • • • • • •
1,2,3,4,5,7 2, 3, 4, 5, 7, 8 Hele bijlage 2, 3, 4, 6, 7 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 2, 3, 4, 5, 7 -
• • • • •
2, 3, 4, 5, 6, 7, 9 2, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 11 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10 2, 3, 4, 5, 6, 8, 10 3, 6, 7, 8, 9, 10
• • •
3, 4, 5, 6, 7, 8, 10 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11 2, 3, 4, 5
•
3, 4, 6
•
-
• •
5, 6, 7, 10, 12, 13 7, 12, 13, 16
• • •
2, 3, 4, 5, 7 2, 3, 4, 5
• • • • • • • • • • • • • • • Gemeente Hulst Controleprotocol
15
•
Verordening haven- en kaaigelden 2016
•
2, 3, 5, 8
Hardheidsclausule Ondanks de inspanningen om een adequaat overzicht weer te geven van de wet- en regelgeving kan het voorkomen dat deze gewijzigd zijn. Het College zal in voorkomende gevallen deze wet- en regelgeving overnemen in bovenstaand overzicht.
Gemeente Hulst Controleprotocol
16
Bijlage 2: Communicatie en overleg Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd. In het kader van bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn:
Communicatie Commissie Middelen College van burgemeester en wethouders en gemeenteraad Portefeuillehouder Financiën Controller / Afdelingshoofd Bedrijfsvoering en overige betreffende financieel management
Aantal per jaar Minimaal 2 x per jaar Pm
Minimaal 3 x per jaar
Toelichting Pre-auditgesprek, bespreking jaarrekeningcontrole en bespreking van het verslag van bevindingen en het accountantsverslag Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad Bespreking bevindingen interim-controle en bevindingen jaarrekeningcontrole Er zijn drie natuurlijke momenten: 1. Afstemmen nadere invulling van de controleopdracht / aandachtspunten voor de controle; 2. Bespreking bevindingen interim - controle/ managementletter; 3. Bespreking bevindingen jaarrekeningcontrole / accountantsverslag. Verder wordt er naar behoefte gekozen voor tussentijdse overleggen.