Document · PDF

Concept Programma Begroting 2027 MZ

Commissie Middelen 25 juni 2026, gemeente HulstBij agendapunt: Muziekschool10.486 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

CONCEPT

2027

PROGRAMMABEGROTING

PROGRAMMABEGROTING 2027

GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DE ZEEUWSE MUZIEKSCHOOL

Ter vaststelling voor te leggen in de algemeen bestuursvergadering van 10 september 2026

DATUM:

21 april 2026

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 1 | PAGINA

INLEIDING Voor u ligt de programmabegroting 2027 inclusief de meerjarenraming 2028-2030 van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Zeeuwse Muziekschool. De programmabegroting is opgesteld volgens de voorschriften van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), met als basis de uitgangspunten notitie 2027 die vooraf aan de leden van het algemeen bestuur is voorgelegd en met hen is besproken. Muziekschool Zeeland voert diverse taken uit voor BBV passend binnen taakveld 5.3 Cultuur . Dit betreft cursorisch muziekonderwijs, muziekonderwijs op basisscholen en muziek in het sociaal domein. Hiernaast voert Muziekschool Zeeland nog taken uit voor KCE Oosterschelderegio (KCE). Visueel ziet dit er als volgt uit:

Binnen deze taken is de Academie, waarin we cursorisch muziekonderwijs verzorgen, de belangrijkste. De hoofddoelstelling van de GR Zeeuwse Muziekschool is het enthousiasmeren van de Zeeuwse inwoners voor het volgen van muzieklessen in de leeftijd van 0-100 jaar. In de praktijk geven wij voornamelijk les aan kinderen in de leeftijdsgroep 9 t/m 12 jaar. Per 1 januari 2027 zijn de gemeenten Reimerswaal en Tholen van plan uit de GR Zeeuwse Muziekschool te treden. De gevolgen hiervan zijn nog niet concreet. Het proces van uittreden is in de Gemeenschappelijke Regeling Zeeuwse Muziekschool als volgt opgenomen: • In 2024 hebben de genoemde gemeenten officieel aangegeven uit te treden per 1 januari 2027. • Volgens de Gemeenschappelijke Regeling heeft het Algemeen Bestuur in overleg met de uittredende gemeenten opdracht gegeven aan een extern bureau om de uittreedsom te bepalen. • De uittreedsom is gebaseerd op een periode van vier jaar. Aangezien het proces om te komen tot uittreding nog loopt, gaan wij in deze programmabegroting uit van de huidige samenstelling. Zodra het uittreedproces is afgerond, leggen wij een begrotingswijziging 2027 aan de deelnemers voor. Hierin worden dan alle gevolgen verwerkt, zoals uittreedsommen, frictiekosten, aanpassingen van de bedrijfsvoering, gebouwen en gederfde inkomsten (als lesgeldinkomsten).

Op dat moment kunnen wij ook de meerjaren raming (2028-2030) reëel aanpassen. Mocht het proces nog niet afgerond zijn voor 1 januari 2027 dan is verlenging mogelijk.

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 2 | PAGINA

Naast het proces van uittreden kan het onderzoek van Blueyard naar de rechtsvorm mogelijk van invloed zijn op het uiteindelijke aantal deelnemers waarop wij de begrotingswijziging 2027 baseren. Vooruitlopend op de uitkomst van het Blueyard onderzoek is de verhouding van de gemeentelijke bijdrage per programmaonderdeel geconcretiseerd. De verhouding is naar voren gekomen in gesprekken met de deelnemende gemeenten en gebaseerd op het belang dat zij aan de verschillende onderdelen hechten. De verschillende verhoudingen maakten ook deel uit van de uitgangspuntennotitie en is in overleg met de leden van het algemeen bestuur nog op punten aangepast. Inmiddels ligt een eerste begrotingswijziging 2026 bij de deelnemende gemeenten ter zienswijze voor. Naar verwachting zal het algemeen bestuur daar 2 juli a.s. een besluit over nemen. Binnen het ambtelijke apparaat bestaan verschillende standpunten over de uitgangspunten voor begroting 2027. Op advies van de begeleidingscommissie is toch de vastgestelde primitieve begroting en niet de eerste begrotingswijziging 2026 als uitgangspunt genomen. Mede omdat er op basis van voorgaande informatie in najaar een actualisering van de begroting 2027 wordt voorzien. In de Programmabegroting 2027 worden er middelen gevraagd ter dekking van salariskosten t.o.v. de primitieve begroting 2026.

Er wordt extra dekking gevraagd voor salariskosten om de tijdelijke contracten ook in 2027 door te zetten, om een zieke medewerker te kunnen vervangen en de hogere accountantskosten te dekken. Dit is al zichtbaar gemaakt in de begrotingswijziging 2026 en wordt voortgezet in begroting 2027. Verder is er in 2027 rekening gehouden met aflopende subsidies en zijn de lesgelden aan gepast op grond van uitgangspuntennotitie voorstel 5: door gemeentelijke bijdrage bij de Academie op 50% te houden kunnen lesgelden omlaag en wordt muziekonderwijs breder toegankelijk en inclusiever. Hierdoor is het mogelijk om voor de komende jaren structureel goed Muziekonderwijs in Zeeland te waarborgen. De begrotingswijziging 2026 was € 391.700. Een deel van de kosten is echter niet meegenomen in de begroting van 2027 omdat deze incidenteel waren. Op pagina 24 zijn de verschillen tussen de primitieve begroting 2026 en de programmabegroting 2027 op detail niveau toegelicht. De vergelijking met de gegevens uit begrotingswijziging 2026 worden in de tabellen zichtbaar gemaakt. De conceptbegroting 2027 wordt, met in achtneming van zienswijzen van de deelnemende gemeenten, aan het algemeen bestuur ter vaststelling voorgelegd in haar vergadering van 10 september 2026. Middelburg, dinsdag 28 april 26 Robert Vroegindeweij Directeur Muziekschool Zeeland

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 3 | PAGINA

INHOUD

INLEIDING ________________________________________________________________________ 2 Programmaplan ______________________________________________________________________________________________ 5 1. Programma Muziekonderwijs _________________________________________________________________________ 5 1.1. Muziekonderwijs Academie ____________________________________________________________________ 5 1.2

MZ Educatie ____________________________________________________________________________________ 6

1.3

MZ Sociaal domein _____________________________________________________________________________ 7

1.4

KCE______________________________________________________________________________________________ 8

1.5

WAt mag het kosten? ___________________________________________________________________________ 9

1.6

Indicatoren ___________________________________________________________________________________ 10

Overhead _______________________________________________________________________________________________ 11 2 Paragrafen___________________________________________________________________________________________13 2.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ______________________________________ 13 2.2

risicobeheersing ______________________________________________________________________________ 14

2.3

Paragraaf Financiering _______________________________________________________________________ 16

2.4

paragraaf bedrijfsvoering ____________________________________________________________________ 17

2.5

Overzicht van lasten en baten _______________________________________________________________ 18

2.6

Geprognosticeerde balans ___________________________________________________________________ 19

2.7

Reserves en voorzieningen __________________________________________________________________ 21

2.8

Incidentele lasten en baten __________________________________________________________________ 21

Bijlagen ______________________________________________________________________________________________22

3.1

Overzicht taakvelden _________________________________________________________________________ 22

3.2

Investeringsprogramma 2027-2030 _________________________________________________________ 22

3.3

Financiele begroting __________________________________________________________________________ 23

3.4

Muziekschool Zeeland detail budgetten _____________________________________________________ 25

3.5

Berekening VZG richtlijn _____________________________________________________________________ 31

3.6

Gemeentelijke bijdragen _____________________________________________________________________ 31

3.7

Lesgeldtarieven schooljaar 2027-2028 ______________________________________________________ 32

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 4 | PAGINA

PROGRAMMAPLAN De Muziekschool Zeeland valt volgens het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) onder het taakveld 5.3. Voor het inzicht delen wij dit programma op in vier activiteiten. In de navolgende tabellen is voor de meerjarenraming uitgegaan van constante prijzen.

Programma Muziekonderwijs

Lasten

Baten

- Academie

1.726.729

- MZ Educatie

245.663

- MZ Sociaal Domein

150.126

- KCE

359.904

Totaal

2.122.519

1. PROGRAMMA

Saldo

MUZIEKONDERWIJS

In dit programma staan alle activiteiten die plaatsvinden binnen Muziekschool Zeeland. Het betreft: 1.1 Academie 1.2 MZ Educatie 1.3 MZ Sociaal Domein 1.4 KCE

1.1. MUZIEKONDERWIJS ACADEMIE Inhoudelijk wordt dit programma gekenmerkt door een veelal modulaire opzet. Het lesmateriaal is speciaal voor dit programma ontwikkeld en is sterk gericht op beleving. De lessen binnen dit programma worden verzorgd door een team van docenten die, middels aanvullende opleidingen, gecertificeerd zijn tot het verzorgen van dit programma. Binnen de academie vallen ook de activiteiten binnen het talentontwikkelingsprogramma ‘Talent Academy’. 1.1.1 • • •

WAT WILLEN WE BEREIKEN? Laagdrempelig muziekonderwijs Muziekonderwijs voor talenten Imago versterken

1.1.2 •

WAT GAAN WE DAARVOOR DOEN? Breed toegankelijk maken van muzieklessen voor alle Zeeuwen op het gebied van financiën, huisvesting, bereikbaarheid, leeftijd. Aanbieden van breed scala aan instrumenten

•

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 5 | PAGINA

• • • • • 1.1.3

Deelnemen in de campus Den Dullaert Organiseren peuter/kleuterfestival Stimuleren Nieuw Talent Orkest Uitvoeren talenten ontwikkelingsprogramma Talent Academy Zichtbaarheid creëren door optredens in heel Zeeland WAT MAG HET KOSTEN?

1.1 Academie

Jaarrekening

Begro ting

Meerjaren

2025

2026

2027

raming

co ncept

primitief

na wijziging

2028-2030

Lasten

1.477.305

1.469.719

1.782.488

1.726.729

1.706.729

Baten

1.477.305

1.475.090

1.787.859

1.726.729

1.706.729

Saldo

-5.371

1.2 MZ EDUCATIE Bevorderen van muziekeducatie in het primair en voortgezet onderwijs. Binnen de begroting worden twee termen gebruikt die een nadere toelichting behoeven, nl. de termen impactmomenten en unieke leerlingenaantallen. De term impactmoment heeft te maken met het aantal participatiemomenten van leerlingen binnen een project en de impact hiervan op de omgeving. Waar het gaat om het unieke leerlingenaantallen, dan zijn dit de aantallen van unieke leerlingen per project. 1.2.1 • • • • • • • • 1.2.2 • • • • • • •

WAT WILLEN WE BEREIKEN? Laagdrempelig muziekonderwijs in het basis en voortgezet onderwijs Gouden driehoek projecten PIMM orkesten Instrument in de klas: hiermee wordt voor langere tijd instrumentaal onderwijs gegeven binnen het basisonderwijs. Methodische muzieklessen: dit zijn lessen met een AMV karakter waarbij orff instrumentarium wordt gebruikt. Leerorkesten op school Voorstellingen op scholen Deskundigheidsbevordering voor leerkrachten WAT GAAN WE DAARVOOR DOEN? Kennismakingsprojecten muziek organiseren, die een omvang kennen van 1 tot 3 lesuren, waarbij de groepsleerkracht een actieve rol speelt. Voortzetten van gouden driehoek projecten zoals Heel het Eiland speelt, in Noord-Beveland en Heel Veere speelt, in Veere. Verenigingen sluiten hierbij aan. Voortzetten van het PiMM! Orkest Reimerswaal. Het geven van instrumentale lessen in de klas met de hele groep Methodische muzieklessen geven in de klas ter ondersteuning van de leerkracht Leerorkest lessen geven met een presentatie aan het einde. Alle instrumenten kunnen onderdeel uitmaken van een leerorkest. Het MZ docentenensemble de Reizende Muzikanten verzorgen voorstellingen voor het onderwijs

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 6 | PAGINA

•

1.2.3

Onze docenten bieden in samenwerking met de Hogeschool Zeeland deskundigheidsbevordering voor groepsleerkrachten aan. Hierbij krijgen ze tools aangereikt om muziekonderwijs op een goede en structurele manier in de klas vorm te geven. WAT MAG HET KOSTEN?

1.2 MZ Educatie

Jaarrekening

Begro ting

2025

2026

2027

co ncept

primitief

na wijziging

Meerjaren raming 2028-2030

Lasten

297.932

247.058

245.663

Baten

297.932

247.058

245.663

Saldo

1.3 MZ SOCIAAL DOMEIN Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de participatie van ouderen door middel van muziek. En het ondersteunen van de amateurkunst. Hierbij richten wij ons op twee doelen: ouderenparticipatie en de amateurkunst Dit betekent dat er wordt gestreefd naar het leveren van een bijdrage aan de kwaliteit van het activiteitenprogramma binnen het sociaal domein. Versterking van de amateurkunst door het bieden van ondersteuning en het bevorderen van samenwerking. Op deze manier wordt een beleidsmatige invulling gegeven aan een bredere, maatschappelijke en culturele inbedding van het muziekonderwijs. 1.3.1 •

• • • • • 1.3.2 • • • • • •

WAT WILLEN WE BEREIKEN? Radio Geluk 3.0, Ouderenparticipatie: o Projecten in verpleegtehuizen o Projecten als preventie voor mensen met een zorgindicatie Muziekspeelplaats Vlissingen Deskundigheidsbevordering zorgpersoneel Samenwerking bibliotheken Amateurkunst podium – mogelijkheden voor amateurs om te spelen op een podium NTO orkesten WAT GAAN WE DAARVOOR DOEN? Uitvoering geven aan “Radio Geluk 3.0” in samenwerking met de zorgpartners: Eilandzorg, SVRZ, zorggroep Ter Weel, Alévo, Zorgsaam Voortzetten onder de noemer ‘muziek in de wijk’, Muziek Speelplaats Vlissingen uitgevoerd met externe gelden vanuit de Elja Foundation. Verzorgen van trainingen voor zorgpersoneel hoe éénvoudige activatie van ouderen te creëren door muzikale oefeningen De samenwerking met de verschillende partners voortzetten. Een voorbeeld hiervan is de intentieverklaring voor samenwerking met de ZB en de bibliotheek Oosterschelderegio Het organiseren en mogelijk maken van optredens voor amateurs Faciliteren en ondersteunen van verenigingen bij het realiseren van de NTO orkesten voor volwassenen.

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 7 | PAGINA

1.3.3

WAT MAG HET KOSTEN

1.3 MZ So ciaal Do mein

Jaarrekening

Begro ting

Meerjaren

2025

2026

2027

raming

co ncept

primitief

na wijziging

2028-2030

Lasten

217.573

173.871

150.126

Baten

217.573

173.871

150.126

Saldo

1.4 KCE Het programma KCE Oosterschelderegio is een opdracht vanuit het SWVO en wordt alleen in de gemeenten: Goes, Borsele, Noord-Beveland, Schouwen-Duiveland, Tholen, Kapelle en Reimerswaal uitgevoerd. In de Oosterschelderegio, waar 110 basisscholen gevestigd zijn met hele specifieke wensen, richt KCE zich op het bereiken van alle leerlingen met kwalitatief hoog kunst en cultuur aanbod en het ondersteunen van scholen en de culturele omgeving. Leerlingenvervoer is een van de belangrijke instrumenten om cultuureducatie toegankelijk te maken. KCE werkt binnen de 4 scenario’s Proeven, Kennismaken, Verdiepen en Specialiseren. 1.4.1 • • • •

WAT WILLEN WE BEREIKEN? Cultuureducatie in het basisonderwijs Cuvo’s (culturele vormingscommissies) Cultuureducatie naschools Inspiratiedag Cultuureducatie

1.4.2 •

WAT GAAN WE DAARVOOR DOEN? Verder bouwen aan een brede basis voor- en kennis van cultuureducatie op de basisscholen van de Oosterschelderegio. Het verder uitrollen van Cuvo’s (culturele vormingscommissies) in de regio. Dit zijn commissies die bestaan uit ICC’ers (interne cultuur coördinatoren) en/of directeuren vanuit de verschillende denominaties binnen de gemeenten. Gezamenlijk bepalen ze de inhoud van de cultuurpakketten. Het organiseren van cultuureducatie naschools in samenwerking met partners zoals Bons in Borsele en Bloei in Schouwen Duiveland Het organiseren van een inspiratiedag zoals ‘Wicked Arts’ in Goes

•

• • 1.4.3 1.4 K CE

WAT MAG HET KOSTEN? Jaarrekening

Begro ting

Meerjaren

2025

2026

2027

raming

co ncept

primitief

na wijziging

2028-2030

Lasten

447.352

482.735

416.286

359.904

Baten

380.473

482.735

416.285

359.904

Saldo

66.879

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 8 | PAGINA

1.5 WAT MAG HET KOSTEN? P ro gramma Mu zieko n derwijs

Jaarreken in g

Begro tin g

Begro tin g 2027

2025

2026

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Meerjaren ramin g 2028-2030

1.1 Academie Lasten

1.477.305

1.469.719

1.782.488

1.726.729

Baten

1.477.305

1.475.090

1.787.859

1.726.729

Saldo

-5.371

Lasten

297.932

247.058

245.663

Baten

297.932

247.058

245.663

Saldo

Lasten

217.573

173.871

150.126

Baten

217.573

173.871

150.126

Saldo

Lasten

447.352

482.735

416.286

359.904

Baten

380.473

482.735

416.285

359.904

Saldo

66.879

Lasten

2.440.162

2.373.383

2.619.703

2.122.518

Baten

2.373.283

2.378.754

2.625.073

2.122.517

Saldo

66.879

-5.371

20.000

10.000

1.2 MZ Edu catie

1.3 MZ So ciaal Do mein

1.4 K CE

To taal P ro gramma

In vesterin gen Inrichting gebouwen

In ciden tele lasten en baten Adviseurskosten financieel

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 9 | PAGINA

1.6 INDICATOREN

INDICATOREN

Academie MZ Educatie

Begro ting

2026

2027

primitief

na wijziging

Meerjaren raming 2028-2030

Laagdrempelig muziekonderwijs

3.500

Muziekonderwijs voor talenten

Laagdrempelig muziekonderwijs in het basis

Gouden driehoek projecten

PIMM orkesten

100

Leerorkesten op school

Voorstellingen op scholen

Deskundigheidsbevordering voor leerkrachten Radio Geluk 3.0, Ouderenparticipatie:

4 350

Projecten in verpleegtehuizen

100

Projecten als preventie voor mensen met een

Muziekspeelplaats Vlissingen

Deskundigheidsbevordering zorgpersoneel

Samenwerking bibliotheken

Amateurkunst podium – mogelijkheden voor

en voortgezet onderwijs

Instrument in de klas: hiermee wordt voor langere tijd instrumentaal onderwijs gegeven binnen het basisonderwijs. Methodische muzieklessen: dit zijn lessen met een AMV karakter waarbij orff instrumentarium wordt gebruikt.

MZ So ciaal Do mein

zorgindicatie

amateurs om te spelen op een podium NTO orkesten K CE

8.500

Cuvo’s

Cultuureducatie naschools

Inspiratiedag Cultuureducatie

Cultuureducatie in het basisonderwijs

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 10 | PAGINA

OVERHEAD Hieronder volgt een overzicht van de wijze waarop de overhead is opgebouwd en tot welk overheadspercentage dat leidt: Jaarreken in g

Begro tin g

2025

2026

2027

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Overh ead

Meerjaren ramin g 2028-2030

L ASTEN Directie

149.613

Organisatie

867.429

767.983

802.613

ICT en communicatie

120.475

113.435

Algemene kosten

158.560

119.871

177.571

119.871

Huisvesting

328.580

350.000

345.214

1.624.657

1.500.902

1.558.602

1.530.746

1.574.303

1.495.531

1.553.231

1.520.746

3.638

10.000

Su bto taal Baten

1.577.941

1.505.531

1.563.231

1.530.746

To taal Overh ead

46.716

-4.629

1.296.077

1.150.902

1.208.602

1.185.532

926.218

875.092

889.722

4.072.823

3.874.285

4.178.324

4.013.168

Percentage Overhead tov totale lasten

31,82%

29,71%

28,93%

29,54%

Percentage Salaris overhead tov totale lasten

22,74%

22,59%

20,94%

22,17%

Su bto taal L asten BATEN Gemeentelijke bijdragen Overige baten

OVERHEADPERCENTAGE Overhead kosten totaal excl. huisvesting Salaris overhead Lasten totaal

Kostenbeheersing en verdere verhoging van de efficiency blijven de komende jaren belangrijke thema’s. Inkomsten en uitgaven zijn, na de bezuinigingsoperatie in principe in balans. Hiermee kunnen we zeggen dat we financieel in control zijn. Als instelling zonder winstoogmerk en met de beperkende regels binnen de GR waardoor er weinig mogelijkheden zijn tot het opbouwen van reserves kun je niet spreken van een substantiële risicodekking. Het gezond en up-to-date houden van de netwerk-infrastructuur is de basis van een goede ICT omgeving. Verstoringen leiden tot verlies van productiviteit. PR en communicatie vindt steeds vaker via trendgevoelige media plaats. Wij streven ernaar om zo efficiënt mogelijk die kanalen in te zetten waarmee de doelgroep (zowel bekend als potentieel) voor een specifiek product bereikt wordt. WAT WILLEN WE BEREIKEN? • Overhead passend bij organisatie • Productfacturatie efficiencyslag • Algemene reserve op peil • Adequate informatie voorziening

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 11 | PAGINA

• • • •

Inzet BI-tools Optimalisatie communicatie Jaarlijks klant tevredenheids onderzoek Publicatie overheidsinstellingen

WAT GAAN WE DAARVOOR DOEN? • Het verder terugbrengen van structurele lasten, reëel passend bij de deelnemersbijdrage vanuit de gemeenten • Afstemmen van vraag en aanbod van de productfacturatie. • Streven naar opbouw van de algemene reserve in het kader van risicobeheersing. • Onderhouden van de digitale infrastructuur. Toekomstgericht waar het gaat om adequate informatievoorziening. • Nog sterker inzetten op de mogelijkheden die ICT toepassingen bieden, zoals BI-tools, binnen het totaal van de organisatie. • De communicatie met de stakeholders versterken. • Jaarlijks tevredenheidsonderzoek uitvoeren bij de stakeholders • Voldoen aan publicitaire verplichtingen voor overheidsinstellingen. WAT MAG HET KOSTEN?

Overhead

Jaarrekening

Begro ting

2025

2026

2027

co ncept

primitief

na wijziging

Meerjaren raming 2028-2030

Lasten

1.624.657

1.500.902

1.558.602

1.530.746

Baten

1.577.941

1.505.531

1.563.231

1.530.746

Saldo

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 12 | PAGINA

PARAGRAFEN

2.1 PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Definitie en belang Het weerstandsvermogen van de Muziekschool Zeeland geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is om financiële tegenvallers op te vangen zonder de continuïteit in gevaar te brengen. Dit wordt bepaald door de verhouding tussen beschikbare weerstandscapaciteit en de risico’s waaraan de organisatie blootstaat. Beschikbare weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit: • Algemene reserve • Mogelijkheden tot aanvullende subsidies of inkomsten Benodigde weerstandscapaciteit De benodigde weerstandscapaciteit wordt bepaald op basis van de geïdentificeerde risico’s en de financiële impact daarvan. Op basis van een risicosimulatie wordt een inschatting gemaakt van de mogelijke financiële tegenvallers. Eigen vermogen Voor de MZ geldt dat het eigen vermogen als weerstandsvermogen dient. Het eigen vermogen bestaat uit de saldireserves (en eventueel de bestemmingsreserves). Het maximaal toegestane eigen vermogen van de instelling biedt op zichzelf onvoldoende weerstandscapaciteit ten opzichte van de financiële risico’s. De risico’s die samenhangen met de keus van de VZG om de toegestane algemene reserve te beperken tot 5% van alle baten wordt echter afgedekt door de deelnemende gemeenten.

In figuur 1 is zichtbaar gemaakt welke weerstandscapaciteit tegenover de financiële risico’s staat.

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 13 | PAGINA

Conclusie De conclusie is dat de weerstandscapaciteit met de huidige regelgeving voor een gemeenschappelijke regeling onvoldoende is om de risico’s het hoofd te bieden. De gemeenschappelijke regeling voorziet in risicodekking onder artikel 29.1.e, waarin de belangrijkste, specifieke financiële risico’s door de deelnemende gemeenten worden afgedekt.

2.2 RISICOBEHEERSING Deze paragraaf beschrijft de belangrijkste risico’s voor Muziekschool Zeeland en de wijze waarop het bestuur deze risico’s beheerst. De GR werkt in 2027 volgens een programmatische indeling die aansluit op de feitelijke werkzaamheden, met de programma’s Academie, Sociaal domein, MZ educatie en KCE, aangevuld met de programma’s Organisatie en Vaste kosten De begroting 2027 is opgesteld met een indexering van 3,5%. Afwijkingen in loon- en prijsontwikkelingen vormden daarmee één van de relevante onzekerheden voor 2025. Muziekschool Zeeland beheerst risico’s via: • periodieke monitoring van realisatie versus begroting op programmaniveau; • tijdige bijsturing op inzet van personeel (formatie/flex) en activiteitenvolume; • contract- en subsidiebeheer (voorwaarden, looptijden, verantwoording); • actief debiteurenbeheer op lesgelden en projectfacturatie; • afstemming met deelnemende gemeenten over structurele en incidentele ontwikkelingen. Belangrijkste risico’s in 2027 Financiële risico’s 1) Loon- en prijsontwikkelingen (indexatierisico) • Omschrijving: De begroting 2027 is gebaseerd op 3,5% indexering voor cao-loonstijgingen en pensioenpremies • Effect: Druk op exploitatieresultaat en (indien aanwezig) reserves/weerstandscapaciteit.

• Beheersing: strakke formatie- en urensturing, tijdige tarief- en bijdrageherijking, scenario’s in meerjarenraming, prioritering van activiteiten. 2) Volumerisico lesgelden/leerlingaantallen (Programma Academie) • Omschrijving: Fluctuaties in deelname aan vrijetijdsonderwijs (opzeggingen, instroom, concurrentie, betaalbaarheid) beïnvloeden lesgeldbaten. • Effect: Lagere eigen inkomsten; bij vaste personele lasten kan dit snel doorwerken in resultaat. • Beheersing: marketing/instroombeleid, passend aanbod, flexibilisering inzet docenten en waar mogelijk tussentijdse bijsturing op groepen/roosters. 3) Subsidie- en projectrisico (Sociaal domein/MZ educatie/KCE) • Omschrijving: Projecten zijn vaak afhankelijk van tijdelijke subsidies of gemeentelijke opdrachten; risico op niet-verlenging, gewijzigde voorwaarden of lagere toekenningen. • Effect: omzetdaling, frictiekosten personeel, mogelijk afbouwkosten. • Beheersing: tijdige verlengingsgesprekken, spreiding van opdrachtgevers, heldere kostprijsberekening, afspraken over afbouw/exit in opdrachtvoorwaarden.

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 14 | PAGINA

4) Kostprijs- en tariefstelling (kostendekkendheid) • Omschrijving: Onvoldoende aansluiting tussen kostprijs (met name personeelskosten) en tarieven/ bijdragen kan leiden tot structurele tekorten. • Effect: structurele druk op exploitatie en reserves. • Beheersing: periodieke kostprijsanalyse, transparante tariefsystematiek, indexatie-afspraken met deelnemers. Lesgeldtarieven konden de afgelopen jaren niet gelijke trend houden met de salarisontwikkelingen. Het lesgeld wordt in de begroting door het algemeen bestuur vastgesteld. Toegankelijkheid speelt een belangrijke rol in de besluitvorming rond de stijging van de lesgelden. 5) Debiteurenrisico (lesgelden en facturatie) • Omschrijving: Wanbetaling of vertraagde betaling door particulieren of opdrachtgevers. • Effect: liquiditeitsdruk en mogelijk afboekingen. • Beheersing: actief debiteurenbeheer, automatische incasso waar mogelijk, betalingsregelingen, tijdige herinneringen en voorzieningenbeleid. Leerlingen worden in de gelegenheid gesteld om zowel per incasso als op aanvraag de factuur in een keer volledig te betalen. Operationele en organisatorische risico’s 6) Personeelsrisico (krapte, ziekteverzuim, inzetbaarheid) • Omschrijving: Beschikbaarheid van gekwalificeerde docenten, (langdurig) verzuim, vervangbaarheid en werkdruk. • Effect: uitval lessen/projecten, kwaliteitsverlies, hogere inhuurkosten.

• Beheersing: inzet flexibele schil, verzuimbeleid, professionalisering, rooster- en capaciteitsplanning. Onderzoeken of het rendabel is om het eigenrisico bij langdurig ziekteverzuim via een verzekering af te dekken. NB Muziekschool Zeeland is eigenrisicodrager voor de werkloosheidswet en de binnen de CAO SGO opgenomen aanvullende uitkeringen. Dat wil zeggen dat het risico van werkloosheid voor rekening van de gemeenschappelijke regeling de Zeeuwse Muziekschool komt. Bovendien is MZ eigenrisicodrager in het kader van de Ziektewet (ZW). Binnen de afspraken van de cao betekent dit een verplichting om het salaris bij ziekte tot 52 weken volledig en vanaf 52 weken voor 70% door te betalen. Hiervoor is geen specifieke financiële voorziening getroffen. Voor het risico bij arbeidsongeschiktheid (WGA) is Muziekschool Zeeland wel door een verzekering afgedekt. Hiervoor is premiedifferentiatie afgesproken op basis van 50% ten laste van de werkgever en 50% ten laste van de werknemer. 7) Kwaliteits- en continuïteitsrisico dienstverlening • Omschrijving: Afhankelijkheid van sleutelfunctionarissen en kwaliteit van uitvoering in meerdere programma’s. • Effect: reputatieschade, verlies leerlingen/opdrachten.

• Beheersing: kwaliteitsborging in de vorm van bijscholing en intervisie (zowel in- als extern), evaluaties met scholen/gemeenten en klanttevredenheidsonderzoek onder leerlingen, standaardisatie processen, borging kennis.

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 15 | PAGINA

8) Huisvesting en vaste lasten • Omschrijving: Onzekerheden rond huur, onderhoud, energie en gebruik van locaties (hoofdvestigingen als Middelburg en andere leslocaties). • Effect: kostenstijgingen of beperkingen in capaciteit. • Beheersing: contractbeheer, energie-/duurzaamheidsmaatregelen, meerjarige afspraken en monitoring bezettingsgraad. Lesaanbod op locatie vindt alleen plaats bij voldoende vraag voor een specifiek vak. Juridische en compliance risico’s 9) Rechtmatigheid, aanbesteding en privacy (AVG) • Omschrijving: Niet-naleving van aanbestedingsregels, privacyregels (leerlingen/medewerkers) of subsidieverantwoording. • Effect: correcties, terugvorderingen, boetes of reputatieschade. • Beheersing: interne controles, vastlegging processen, FG/AVG-procedures, tijdige subsidieafrekeningen.

2.3 PARAGRAAF FINANCIERING Algemene ontwikkeling De treasuryfunctie is als volgt te definiëren: de treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer. Het treasurystatuut geeft de infrastructuur voor de treasuryfunctie. Er zijn geen bijzondere risico’s op het gebied van treasury. De Zeeuwse Muziekschool heeft geen langlopende leningen en dus geen renterisico. De belangrijkste doelstellingen zijn: • Indien relevant, verzekeren van toegang tot de financiële markten bij financiële instellingen met een hoge kredietwaardigheid. • Beheersbaar houden van financiële risico’s (te denken valt aan rente-, liquiditeits- en kredietrisico). • Minimaliseren van rentekosten dan wel, met inachtneming van het bovenstaande, het optimaliseren van het rendement van beschikbare liquiditeiten c.q. langlopend uitgezette middelen zoals leningen u/g. Binnen het treasurybeleid en in relatie tot de op te stellen meerjarenbegroting hebben wij ons voornemen gerealiseerd om een liquiditeitsprognoses op te zetten en deze periodiek te actualiseren.

De begrote rentebaten voor uitstaande liquiditeiten zijn afhankelijk van de tarieven op de geldmarkt en kunnen daarom zowel positief als negatief worden beïnvloed. De opbrengst is mede afhankelijk van de rentestand, aangezien de middelen risicoloos worden uitgezet in rekening-courant bij de bank.

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 16 | PAGINA

2.4 PARAGRAAF BEDRIJFSVOERING Administratieve Organisatie\Interne Beheersing Onderdeel

Beschrijving

Muziekschool Zeeland

Effect

Planning t/m 2025

Overstap naar nieuw financieel pakket (Afas)

2026

In 2024 is overgang Goede integratie Implementatie van Sturingsmodel maakt naar Afas HR van salaris-, Afas HR Financieel ontwikkelen en in 2025 overstap financiële- en naar Afas Financieel projectadministratie

Salarisadministratie Inrichting van Afas is gekoppeld aan HR en Financieel financieel pakket

Zuivere sturing op salaris- en project kosten

Implementatie van Afas HR Financieel, analyse kostenplaatsen

2027 e.v. Budgettering en verantwoording volledig integreren

Automatische koppelingen en rapporten ontwikkelen

Uitrollen sturingsmodel op basis van Afas Verantwoordelijken laten sturen met behulp van procesbeschrijvingen

Versterken financiële administratie, proces verbetering

Beschrijven van alle Effectief en Processen (financiële) Rechtmatig werken beschreven processen binnen de administratie

Processen geïmplementeerd, workflows aangemaakt

Aansluiten bij de BNG met krediet faciliteit (i.p.v. ABN Amro)

In het kader van Effectief sturen op Gemeenschappelijk liquiditeit e regeling conform Gemeenten over gaan van ABN naar BNG

Overgang naar BNG Effectieve sturing op in gang gezet en liquiditeit geeffectueerd

Automatische incasso lesgelden

Streven naar een gelijkmatige facturering van lesgelden aan cursisten gedurende het jaar

Crediteuren administratie in Afas optimaliseren

Autonomistisch flow Zorgt voor In 2025 is dit voor goedkeuring effectievere ingevoerd via Afas administratieve Pocket\Insight verwerking, minder workload op afdeling

Optimaliseren proces

Koppeling leerlingen administratie met Afas

Automatische Automatische en Mogelijkheden bij koppeling tussen zuivere software Cursad verantwoording, leveranciers (Leerlingenadminist facturatie en project ontwikkeld ratie) en Afas administratie.

Implementatie Optimaliseren opstarten bij koppeling Muziekschool voor koppeling

Budget bewaking optimaliseren

Periodiek sturen op Betere financiële budget bewaking sturing en vooraf en achteraf budgetbewaking

Invoeren maandelijkse rapportage cyclus en budget gesprekken

Vooraf scherpe controle op aanvragen en optimaliseren gesprekken cyclus

Door ontwikkelen BBV en IV3 model voor begroting en verantwoording

Verantwoording en Begroting volledig conform laatste BBV wetgeving en IV3 taakvelden indeling

BBV indeling Jaarrekening opgezet in overleg met accountant. Rechtmatigheidsverantwoording opgezet

Verder door BBV en IV3 volledig ontwikkeling in doorgevoerd in verantwoording\jaar Begroting en rekening van BBV Jaarrekening en IV3

Nog bij ABN

Gelijkmatige Gedeeltelijke inkomsten en invoering van zuivere periode- en maandelijkse jaarafsluiting incasso lesgelden.

Voldoen aan wetgeving en aansluiten bij gemeentelijke documenten en P&C cyclus

Streven naar Verplichting tot optimale maandelijkse incasso maandelijkse doorvoeren incasso waardoor periode- en jaar afsluiting zuiverder is Optimaliseren proces en rapporten toevoegen

Ontwikkeling van Power BI module uit Afas voor Budgethouders

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 17 | PAGINA

2.5 OVERZICHT VAN LASTEN EN BATEN Overzicht van lasten en baten

Lasten

Baten

Saldo

Programma Muziekonderwijs - Academie

1.726.729

- MZ Educatie

245.663

- MZ Sociaal Domein

150.126

- KCE

359.904

1.530.746

4.013.168

Overhead Onvoorzien Saldo van lasten en baten Mutaties reserves Resultaat

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 18 | PAGINA

2.6 GEPROGNOSTICEERDE BALANS

Activa 31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

31-12-2030

Investeringen met een economisch nut

122.357

112.357

102.357

97.357

92.357

To taal materiële vaste activa

122.357

112.357

102.357

97.357

92.357

To taal vaste activa

122.357

112.357

102.357

97.357

92.357

Grond- en hulpstoffen

Gereed product en handelsgoederen

To taal vo o rraden

459.617

62.210

8.756

38.447

530.583

560.274

Kassaldi

396

Banksaldi

299.635

To taal liqu ide middelen

300.031

Overige nog te ontvangen bedragen

14.190

Vooruitbet.bedr. tlv voglend jaar

38.495

To taal o verlo pen de activa

52.685

To taal vlo tten de activa

883.299

912.990

1.005.656

1.035.347

1.025.347

1.015.347

1.010.347

1.005.347

Materiele vaste activa

V lo tten de activa V o o rraden

Uitz rt. lo o ptijd < dan 1 jaar Debiteuren lesgelden Overige vorderingen: Handelsdebiteuren Vorderingen op openbare lichamen Overige posten

To taal Uitzettin gen mlt < 1jaar L iqu ide middelen

Overlo pen de activa

TOTAAL ACTIV A

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 19 | PAGINA

Passiva 31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

31-12-2030

- algemene reserve

-40.970

- bestemmingsreserves

14.146

Het resultaat volgend uit jaarrekening

-121.596

To taal eigen vermo gen

-148.420

Overige schulden

335.129

216.400

206.400

196.400

191.400

186.400

To taal n etto -vlo tten de sch u lden

335.129

216.400

206.400

196.400

191.400

186.400

89.437

doel - het Rijk

95.235

Overige vooruit ontv. Bedr. Volgende jaar

634.275

To taal o verlo pen de passiva

818.947

1.005.656

1.035.347

1.025.347

1.015.347

1.010.347

1.005.347

Reserves

V lo tten de passiva Netto -vl sch . ren t lt ko rter dan 1 jaar

Verplichtingen volgend jaar Arbeidskosten gerelateerd De voorschotbedragen met een specifiek

TOTAAL P ASSIV A

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 20 | PAGINA

2.7 RESERVES EN VOORZIENINGEN

31-12-2025

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

31-12-2030

- algemene reserve

-40.970

- bestemmingsreserves

14.146

Het resultaat volgend uit jaarrekening

-121.596

To taal eigen vermo gen

-148.420

Reserves

2.8 INCIDENTELE LASTEN EN BATEN In 2027 en verder zijn op dit moment geen incidentele lasten en baten begroot.

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 21 | PAGINA

BIJLAGEN

3.1 OVERZICHT TAAKVELDEN Jaarreken in g

Begro tin g

2025

2026

2027

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Meerjaren ramin g 2028-2030

L asten 0.4 Overh ead

1.632.662

1.500.902

1.558.602

1.530.747

5.3 Cu ltu u rpres., pro du ctie en participatie

2.440.162

2.373.383

2.619.703

2.482.422

To taal L asten

4.072.824

3.874.285

4.178.305

4.013.169

0.4 Overh ead

1.577.945

1.505.531

1.563.231

1.530.747

5.3 Cu ltu u rpres., pro du ctie en participatie

2.373.284

2.367.475

2.613.794

2.482.422

To taal Baten

3.951.229

3.873.006

4.177.025

4.013.169

10.000

-121.596

-11.279

11.279

-121.596

1.530.747

Baten

On vo o rzien Gereal. to taal saldo van lasten en baten To evo egin g/o n ttrekkin g aan res. Saldo Taakstellin g Gerealiseerd resu ltaat

-121.596

3.2 INVESTERINGSPROGRAMMA 2027-2030 Investeringen

Inrichting gebouwen

Jaarrekening

Begro ting

Begro ting 2027

2025

2026

co ncept

primitief

na wijziging

Meerjaren raming 2028-2030

20.000

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 22 | PAGINA

3.3 FINANCIELE BEGROTING Ja a rreken in g

Beg ro tin g

2025

2026

2027

co n cep t

p rimitief

n a wijzig in g

Meerja ren ra min g 2028-2030

L a sten P erso n eelsko sten : Salariskosten

2.162.136

1.932.663

2.131.725

2.265.500

Sociale lasten

380.196

357.919

387.401

376.184

Pensioen lasten

295.201

277.873

303.529

307.418

Salariskosten naar projectkosten

-89.380

Rechtspositionele verp.

18.027

Vervangingskosten

10.897

25.000

Personeel niet in dienst

136.797

121.820

174.500

114.950

Reiskosten

125.047

123.615

123.616

123.617

Overige Personeelskosten

109.245

75.364

80.888

3.148.166

2.889.254

3.196.135

3.293.557

34.449

15.000

34.270

15.000

53.323

0 0

T o ta a l p erso n eelsko sten P ro ject ko sten : Uitvoeringskosten Projecten Salariskosten SD = Project kosten RG Salariskosten Project kosten MZ Educatie

129.627

106.712

Project kosten C2

15.712

91.650

Project kosten scholen KCE

112.236

115.000

T o ta a l P ro jectko sten

292.024

381.685

309.305

130.000

Uitvo erin g sko sten : Leermiddelen

5.002

4.050

Inventaris

605

500

Examens

348

200

19.062

2.500

T o ta a l u itvo erin g sko sten

317.041

388.935

316.555

137.250

In f o rma tie- en co mmu n ica tie ko sten

120.475

113.434

125.272

113.435

A lg emen e ko sten

158.561

132.662

190.362

123.712

Hu isvestin g ko sten

328.580

350.000

345.214

4.072.823

3.874.285

4.178.324

4.013.168

2.554.512

Overig

T o ta a l L a sten Ba ten Gemeentelijke bijdrage

2.168.785

2.121.072

2.512.772

2.554.512

Overige baten

13.527

21.478

41.478

Netto lesgeld

966.136

935.000

957.500

823.049

3.148.448

3.077.550

3.491.750

3.399.039

3.419.039

Subisidie Spuk gemeente Hulst

12.341

17.000

Subsidie gemeenten Muziek Educatie

30.371

Subsidie Radio Geluk organisatie baten

103.253

53.677

33.677

Subsidie SWVO tbv cultuur

144.073

170.841

145.006

170.841

Subsidie SWVO tbv mat kst

Su b to ta a l P ro jectb a ten o rg a n isa tie:

15.000

10.000

Subsidie Regio Deal

61.269

20.000

Adviseurs baten C2

75.768

53.965

380.806

305.483

286.952

251.518

231.518

Overige baten

31.577

20.000

30.000

14.288

Subsidie Regio Deal

48.000

Su b to ta a l P ro jectb a ten a ctiviteiten :

Subsidie Radio Geluk project baten

93.135

91.323

71.323

Project baten scholen MZ Educatie

126.126

157.000

Project baten C2

24.319

101.650

Project baten scholen KCE Su b to ta a l T o ta a l P ro ject b a ten T o ta a l Ba ten

98.816

120.000

421.973

489.973

398.323

362.611

802.779

795.456

685.275

614.129

594.130

3.951.227

3.873.006

4.177.025

4.013.168

4.013.169

10.000

-11.279

0 0

On vo o rzien V en n o o tsch a p b ela stin g Gerea liseerd e sa ld o va n b a ten en la sten

-121.596

T a a kstellin g T o evo eg in g /o n ttrekkin g a a n reserves Gerea liseerd resu lta a t

-121.596

11.279

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 23 | PAGINA

Jaarrekening 2025 concept

Begroting 2026 primitief

Begroting 2026 na wijziging

Begroting 2027

Meerjaren raming 2028-2030

Verschil

Toelichting verschillen tussen Begroting 2027 en Begroting 2026

Begroting 2027

primitief

met Begroting 2026 primitief

Lasten Personeelskosten: Salariskosten

2.162.136

1.932.663

2.131.725

2.265.500

332.837 Doorzetten verlenging tijdelijke contracten vlg. BW26 en CAO verhoging

Sociale lasten

380.196

357.919

387.401

376.184

18.265 Doorzetten verlenging tijdelijke contracten vlg. BW26 en CAO verhoging

Pensioen lasten

295.201

277.873

303.529

307.418

29.545 Doorzetten verlenging tijdelijke contracten vlg. BW26 en CAO verhoging

Salariskosten naar projectkosten

-89.380

Rechtspositionele verp.

18.027

Vervangingskosten

10.897

25.000

25.000 Extra reservering voor uitval door ziekte ivm continuïteit les muziek(gelden)

Personeel niet in dienst

136.797

121.820

174.500

114.950

-6.870 Nog verder terugbrengen inhuur ivm wet DBA

Reiskosten

125.047

123.615

123.616

123.617

Overige Personeelskosten

109.245

75.364

80.888

5.524

Totaal personeelskosten

3.148.166

2.889.254

3.196.135

3.293.557

34.449

15.000

34.270

15.000

53.323

-53.323 Deze kosten zijn in B27 opgenomen onder salariskosten

0 0

404.303 Zie bovenstaande toelichtingen

Project kosten: Uitvoeringskosten Projecten Salariskosten SD = Project kosten RG

Salariskosten Project kosten MZ Educatie

129.627

106.712

-106.712 Deze kosten zijn in B27 opgenomen onder salariskosten

Project kosten C2

15.712

91.650

-91.650 Afname door wegvallen van CMK4 subsidie, zie ook project baten C2

Project kosten scholen KCE

112.236

115.000

Totaal Projectkosten

292.024

381.685

309.305

130.000

0 -251.685 Zie bovenstaand toelichtingen

Uitvoeringskosten: Leermiddelen

5.002

4.050

Inventaris

605

500

Examens

348

200

Overig

19.062

2.500

Totaal uitvoeringskosten

317.041

388.935

316.555

137.250

Informatie- en communicatie kosten

120.475

113.434

125.272

113.435

Algemene kosten

158.561

132.662

190.362

123.712

-8.950

Huisvesting kosten Totaal Lasten

0 -251.685 Zie bovenstaand toelichtingen

328.580

350.000

345.214

4.072.823

3.874.285

4.178.324

4.013.168

138.883 Zie bovenstaand toelichtingen

433.440 + VZG index en conform BW26 voor structurele lasten zoals toegelicht

-4.786

Baten Gemeentelijke bijdrage

2.168.785

2.121.072

2.512.772

2.554.512

Overige baten

13.527

21.478

41.478

Netto lesgeld

966.136

935.000

957.500

823.049

Subtotaal

3.148.448

3.077.550

3.491.750

3.399.039

3.419.039

Subisidie Spuk gemeente Hulst

12.341

17.000

Subsidie gemeenten Muziek Educatie

30.371

Subsidie Radio Geluk organisatie baten

103.253

53.677

33.677

Subsidie SWVO tbv cultuur

144.073

170.841

145.006

170.841

Subsidie SWVO tbv mat kst

15.000

10.000

61.269

20.000

0 Volgens uitgangspunten notitie voorstel 5; door gemeentelijke bijdrage Academie -111.951 op 50% te houden kunnen lesgelden omlaag en wordt muziekonderwijs breder toegankelijk en inclusiever. 321.489 Zie bovenstaand toelichtingen

Projectbaten organisatie:

Subsidie Regio Deal Adviseurs baten C2

0 0 -20.000 In 2027 loopt project GR 3.0 af hierdoor minder subsidie 0 0 20.000 Subsidie regiodeal toegezegd tot medio 2027

75.768

53.965

380.806

305.483

286.952

251.518

231.518

Overige baten

31.577

20.000

30.000

14.288

Subsidie Regio Deal

48.000

Subsidie Radio Geluk project baten

93.135

91.323

71.323

Project baten scholen MZ Educatie

126.126

157.000

Project baten C2

24.319

101.650

Project baten scholen KCE

98.816

120.000

421.973

489.973

398.323

362.611

-127.362 Zie bovenstaand toelichtingen

Sub totaal

-53.965 Afname door wegvallen van CMK4 subsidie, conform project baten C2 -53.965 Zie bovenstaand toelichtingen

Projectbaten activiteiten:

Sub totaal Totaal Project baten Totaal Baten

0 -101.650 Afname door wegvallen van CMK4 subsidie, conform project kosten C2 0

802.779

795.456

685.275

614.129

594.130

-181.327 Zie bovenstaand toelichtingen

3.873.006

4.177.025

4.013.168

4.013.169

140.162 Zie bovenstaand toelichtingen

10.000

-11.279

11.279

Vennootschapbelasting -121.596

Taakstelling Toevoeging/onttrekking aan reserves Gerealiseerd resultaat

0 -20.000 In 2027 loopt project GR 3.0 af hierdoor minder subsidie

3.951.227

Onvoorzien

Gerealiseerde saldo van baten en lasten

-5.712

-121.596

-10.000

11.279

-11.279

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 24 | PAGINA

3.4 MUZIEKSCHOOL ZEELAND DETAIL BUDGETTEN Academie

Jaarreken in g

Begro tin g

Meerjaren

2025

2026

2027

ramin g

co n cept

primitief

n a wijzigin g

2028-2030

L ASTEN Salariskosten

1.041.796

1.096.912

1.276.240

1.158.990

Sociale lasten

190.539

191.177

217.736

192.408

Pensioen lasten

139.046

147.515

170.627

161.131

Docent uren naar MZ Educatie

-89.380

-101.762

Docent uren naar Sociaal Domein

-51.453

-53.323

Vervangingskosten

10.897

Personeel niet in dienst

117.316

100.000

164.500

100.000

Reiskosten

79.657

62.000

Bijscholing

9.050

25.000

Personeelskosten WKR

260

Overige personeelskosten

16.012

10.000

15.000

1.463.740

1.452.519

1.746.018

1.709.529

1.689.529

Uitvoeringen

8.285

10.000

29.270

10.000

Leermiddelen

5.002

4.000

Inventaris

608

500

Examens

348

200

Muziekinstrumenten/depot

-678

2.500

To taal u itvo erin gsko sten

13.565

17.200

36.470

17.200

1.477.305

1.469.719

1.782.488

1.726.729

1.706.729

966.136

935.000

957.500

823.049

9.888

11.478

61.269

20.000

501.281

528.612

757.612

872.202

1.477.305

1.475.090

1.787.859

1.726.729

1.706.729

5.371

To evo egin g/o n ttrekkin g aan reserves

Gerealiseerd resu ltaat

5.371

To taal perso n eelsko sten

To taal L asten BATEN Netto lesgeld totaal Overige baten Muziek Academie Vlissingen (Regiodeal) Gemeentelijke bijdrage

To taal Baten Gerealiseerde saldo van baten en lasten

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 25 | PAGINA

Sociaal Domein

Jaarreken in g

Begro tin g

2025

2026

2027

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Meerjaren ramin g 2028-2030

L ASTEN Salariskosten

90.664

64.108

91.235

Sociale lasten

15.605

10.293

15.188

Pensioen lasten

12.484

7.147

4.702

Reiskosten

7.011

6.000

6.001

Overige kosten

16.534

33.000

Projectkosten Radio Geluk

75.275

53.323

217.573

173.871

150.126

To taal L asten BATEN

-217.573

Organisatie baten Radio Geluk

103.253

53.677

33.677

Project baten Radio Geluk

93.135

91.323

71.323

Subisidie Spuk gemeente Hulst

12.341

17.000

Gemeentelijke bijdrage

8.844

11.871

28.126

217.573

173.871

150.126

Gerealiseerde saldo van baten en lasten

To evo egin g/o n ttrekkin g aan reserves

Gerealiseerd resu ltaat

To taal Baten

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 26 | PAGINA

MZ Educatie

Jaarreken in g

Begro tin g

2025

2026

2027

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Meerjaren ramin g 2028-2030

L ASTEN Salariskosten

112.346

81.514

158.454

Sociale lasten

19.386

13.805

26.203

Pensioen lasten

15.119

10.977

22.006

Reiskosten

2.641

27.000

Overige personeelskosten

8.419

2.000

157.911

135.296

235.663

10.394

5.000

10.394

5.050

Salariskosten uit Academie

89.380

101.762

Personeel niet in dienst

15.138

4.950

Muziekspeelplaats

25.109

To taal perso n eelsko sten Uitvoeringen Kantoormiddelen To taal o verige ko sten P ro jectko sten :

Projectkosten gemeenten MZ Educatie

0 0

To taal u itvo erin gsko sten

129.627

106.712

4.950

To taal L asten

297.932

247.058

245.663

Project baten scholen

126.129

157.000

Subsidie gemeenten

30.371

Overige baten

57.077

5.000

Gemeentelijke bijdrage

84.355

85.058

83.663

297.932

247.058

245.663

To evo egin g/o n ttrekkin g aan reserves

Gerealiseerd resu ltaat

BATEN

To taal Baten Gerealiseerde saldo van baten en lasten

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 27 | PAGINA

KCE

Jaarreken in g

Begro tin g

2025

2026

2027

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Meerjaren ramin g 2028-2030

L ASTEN Salariskosten

202.153

170.000

189.734

175.452

Sociale lasten

36.541

31.000

33.923

29.139

Pensioen lasten

26.515

24.000

26.544

24.472

Personeel niet in loondienst

18.817

Reiskosten

11.746

12.000

14.629

3.895

14.456

299.667

266.085

291.286

241.063

Project kosten C2

15.712

91.650

Algemene kosten

19.648

10.000

3.841

Project kosten scholen

112.325

115.000

To taal u itvo erin gsko sten

147.685

216.650

125.000

118.841

To taal lasten

447.352

482.735

416.286

359.904

Subsidie SWVO tbv cultuur

144.074

170.841

145.006

170.841

Subsidie SWVO tbv mat kst

15.000

10.000

Adviseurs baten C2

75.768

53.965

Project baten C2

24.316

101.650

Project baten scholen

98.816

120.000

Subsidie overig

22.500

15.000

25.000

9.288

105.000

49.775

380.474

471.456

405.006

359.904

-66.879

-11.279

11.279

-66.879

Doorbelaste personeelskosten Overig personeelskosten To taal perso n eelsko sten

BATEN

Gemeentelijke bijdragen reparatie KCE To taal Baten Gerealiseerde saldo van baten en lasten To evo egin g/o n ttrekkin g aan reserves

Gerealiseerd resu ltaat

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 28 | PAGINA

Overhead exc l . H ui svesti ng

Jaarreken in g

Beg ro tin g

2025

2026

2027

co n cep t

p rimitief

n a wijzig in g

Meerjaren ramin g 2028-2030

L A ST EN 1. Directie Salarisko sten : Salarissen

115.679

Sociale lasten

13.093

Pensioen lasten

18.337

147.109

1.616

888

2.504

149.613

Salarissen

592.015

559.535

565.690

Sociale lasten

104.318

98.551

100.153

Pensioen lasten

82.776

69.897

76.771

779.109

727.983

742.613

23.819

15.000

410

10.000

Bijscholing

9.323

5.000

Rechtspositionele verp.

18.027

Overige personeelkosten

36.741

30.000

Overig e ko sten : Reiskosten en dienstreizen Bijscholing T o taal o verig e ko sten T o taal Directie 2. Org an isatie Salarisko sten :

Reiskosten en dienstreizen Personeel niet in loondienst

Doorbelaste personeelskst. KCE

30.000

-20.000

88.320

40.000

60.000

867.429

767.983

802.613

Porti

1.051

1.000

Telefoon- en internetkosten

7.434

7.000

520

2.000

Druk- en kopiëerwerk

9.581

15.000

PR & Communicatie

15.624

10.000

Vakliteratuur en documentatie

5.846

8.000

VKV en Kunstconnectie

7.530

10.000

T o taal o verig e ko sten T o taal o rg an isatie 3. In fo rmatie- en co m.

Kantoorbehoeften

Kosten informatietechnologie

72.889

60.435

T o taal in fo rmatie- en co m.

120.475

113.435

Accountantskosten

91.177

60.371

70.371

60.371

Verzekering

6.890

4.500

Representatiekosten

657

Incassokosten

740

1.500

Kosten betalingsverkeer

2.058

2.500

rente lasten

19.087

rente baten

-1.084

-2.000

Advieskosten

20.745

10.000

57.700

10.000

Kosten Muziekdepot

16.226

Resultaat huurinstrumenten

-5.000

4. A lg emen e ko sten

-39.343

-5.000

Overige kosten

4.881

6.000

Afschrijving

36.526

42.000

158.560

119.871

177.571

119.871

1. Directie

149.613

2. Org an isatie

867.429

767.983

802.613

3. In fo rmatie- en co m.

120.475

113.435

4. A lg emen e ko sten

158.560

119.871

177.571

119.871

1.296.077

1.150.902

1.208.602

1.185.532

1.175.532

T o taal alg emen e ko sten R ecap itu latie

T o taal L asten BA T EN Gemeentelijke bijdragen

1.245.723

1.145.531

1.203.231

1.175.532

Overige baten

3.638

10.000

T o taal Baten

1.249.361

1.155.531

1.213.231

1.185.532

-46.716

4.629

-46.716

4.629

Gerealiseerd e sald o van b aten en lasten

T o evo eg in g /o n ttrekkin g aan reserves

Gerealiseerd resu ltaat

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 29 | PAGINA

Huisvesting

Jaarreken in g

Begro tin g

2025

2026

2027

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Meerjaren ramin g 2028-2030

L ASTEN MIDDEL BURG Huur complex Kuiperspoort

94.734

95.000

98.135

-2.000

Kosten energie

29.582

36.000

Gemeentelijke en ov. hef.

4.915

5.000

Huur dependances

Kosten kleine inventaris

523

Overige huisvestingskosten

57.987

45.000

Klein onderhoud

9.080

3.000

Su bto taal

196.821

182.000

185.135

af: overige baten

af: baten onderhuur

196.821

182.000

185.135

32.490

33.000

34.089

GOES Huur De Mythe Huur dependances

6.850

8.000

8.264

Kosten energie

16.957

14.000

Gemeentelijke en overige heffingen

2.130

Overige huisvestingskosten

25.951

39.500

29.500

84.378

94.500

85.853

Huur Meulvliet

7.844

10.000

10.330

Huur dependances

3.880

11.724

10.000

10.330

Huur gebouw

8.270

12.000

12.396

Kosten energie

3.190

4.000

Overige huisvestingskosten

5.054

6.000

16.514

22.000

22.396

Huur Locatie Goes

38.218

55.000

56.815

Kosten energie

4.735

12.000

Gemeentelijke en ov. hef.

7.145

Overige huisvestingskosten

1.169

5.000

5.165

THOL EN

ZIERIK ZEE

HUL ST

Klein onderhoud

3.133

500

Su bto taal

54.400

72.500

74.480

af: gemeentelijke subsidie

-35.257

31.000

Su bto taal

19.143

41.500

To taal L asten

328.580

350.000

345.214

BATEN Gemeentelijke bijdragen

328.580

350.000

345.214

To taal Baten

328.580

350.000

345.214

Gerealiseerde saldo van baten en lasten

To evo egin g/o n ttrekkin g aan reserves

Gerealiseerd resu ltaat

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 30 | PAGINA

3.5 BEREKENING VZG RICHTLIJN Volgens deze nieuwe systematiek wordt de Zeeuwse richtlijn voor 2O27 vastgesteld op +3,3 % Deelnemersbijdrage primitief 2026 VZG index 2027 Deelnemersbijdrage 2027 toegestaan Deelnemersbijdrage 2027 werkelijk Verschil

2.121.072 69.995 2.191.067 2.554.512 363.445

Begrotings-wijziging 2026

391.700

3.6 GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN Gemeenten

Jaarreken in g

Begro tin g

2025

2026

2027

co n cept

primitief

n a wijzigin g

Meerjaren ramin g 2028-2030

Bo rsele

5,96%

129.367

126.521

149.886

152.375

Go es

14,89%

322.865

315.762

374.074

380.287

Hu lst

11,93%

258.740

253.047

299.778

304.757

K apelle

5,79%

125.660

122.895

145.590

148.009

Middelbu rg

23,29%

505.161

494.047

585.283

595.005

No o rd-Bevelan d

3,39%

73.531

71.914

85.194

86.609

Reimerswaal

4,22%

91.510

89.496

106.024

107.785

Sch o u wen -Du ivelan d

12,84%

278.378

272.253

322.531

327.888

Th o len

8,27%

179.282

175.337

207.717

211.168

V eere

9,42%

204.293

199.799

236.696

240.628

To taal

100,00%

2.168.785

2.121.072

2.512.772

2.554.512

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 31 | PAGINA

3.7 LESGELDTARIEVEN SCHOOLJAAR 2027-2028 Tarieven 2027-2028 10 termijnen Proeflessen

Totaal per jaar 50,00

Vrije tijd 20 minuten

75,00

750,00

Vrije tijd 25 minuten

92,80

928,00

Vrije tijd 30 minuten

100,60

1.006,00

Vereniging 20 minuten

52,70

527,00

Vereniging 25 minuten

65,80

658,00

Vereniging 30 minuten

79,10

791,00

Vereniging 20 minuten raamleerplan

62,30

623,00

Vereniging 25 minuten raamleerplan

77,90

779,00

Vereniging 30 minuten raamleerplan

90,20

902,00

tot en met 20 jaar

15,20

152,00

vanaf 21 jaar

24,50

245,00

Volwassen cursisten (vanaf 19 jaar)

21,20

212,00

Volwassen niet-cursisten

29,20

292,00

Volwassen 9 lessen, 30 minuten

41,40

414,00

Volwassen 18 lessen, 30 minuten

82,80

828,00

Volwassen 27 lessen, 30 minuten

124,10

1.241,00

Volwassen 36 lessen, 30 minuten

165,60

1.656,00

Verenigingsopleiding Niet raamleerplan

Verenigingsopleiding Raamleerplan

Ensemblespel (vanaf 12 ll per ensemble)

Aanbod Volwassenen

N.B. Voor alle opleidingen geldt dat vanaf de leeftijd van 21 jaar 21% BTW in rekening wordt gebracht

PROGRAMMABEGROTING 2027-2030 32 | PAGINA

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17060317/2