Concept jaarverslag 2023 d.d. 11-04
Tekst van het document
Actueel risico (2024 e.v.): € 20.000 Risico 5: Optimalisatie werkomstandigheden toezicht- en handhavingsuitvoering De Risico-inventarisatie & Evaluatie (RI&E) heeft een rapport opgeleverd, het plan van aanpak is opgesteld. De focus ligt op het doorlopend optimaliseren van de werkomstandigheden en de RI&E en bijbehorende plan van aanpak is daar een belangrijk middel voor. De acties voortvloeiend uit het plan van aanpak worden in 2024 e.v. uitgevoerd c.q. geïmplementeerd. In 2023 zijn geen meldingen over onveilige werkomstandigheden ontvangen. Actueel risico (2024 e.v.): € 10.000
Risico 6: Inrichting van de huisvesting niet optimaal Hybride werken, de combinatie van thuiswerken en werken op locatie is verder toegenomen. Fysiek en virtueel ontmoeten en overleggen vinden gecombineerd plaats. Onze huisvestingsstrategie pasten we op dit onderdeel al aan. Een plan van aanpak voor hybride werken inclusief de beoordeling van de risico’s nemen we mee in de verdere uitwerking. Voor de korte termijn voorzien we risico’s op het gebied van kantoor- en thuiswerkfaciliteiten. Actueel risico (2024 e.v.): € 15.000
23
Jaarverslag en jaarrekening 2023
Tabel 4-2 Weerstandscapaciteit van RUD Zeeland (bedragen in €) per 31-12-2023
(in EUR, afgerond op duizendtallen)
2024
2025
2026
2027
Totaal benodigde weerstandscapaciteit: Totaal beschikbare weerstandscapaciteit:
1.190.000 1.066.000
1.232.000 1.070.000
1.261.000 1.074.000
1.305.000 1.077.000
Incidenteel beschikbare weerstandscapaciteit: Algemene reserve Bestemmingsreserve Structureel beschikbare weerstandscapaciteit: Onvoorzien Aanvullende bijdragen deelnemers
892.000 718.000 174.000 174.000 174.000 P.M.
892.000 718.000 174.000 178.000 178.000 P.M.
892.000 718.000 174.000 182.000 182.000 P.M.
892.000 718.000 174.000 185.000 185.000 P.M.
0,90 0,32
0,87
0,85
0,83
Ratio weerstandscapaciteit: - enkelvoudig ultimo jaar - cumulatief ultimo 2024 tot en met 2027
Het weerstandsvermogen, zijnde de beschikbare weerstandscapaciteit gedeeld door de benodigde capaciteit, geeft de mate aan waarin financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. De totale beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt ultimo 2023 € 1.469.000 (algemene reserves, bestemmingsreserve en onvoorzien), waarvan € 403.000 volgens de begroting in 2024 wordt aangewend ter dekking van kosten van strategisch adviseurs/communicatieadviseur. Na correctie is het beschikbare weerstandsvermogen € 1.066.000 en bedraagt de ratio voor 2024 0,90. Hierbij is het negatieve resultaat over 2023 buiten beschouwing gelaten. Wordt dit resultaat ten laste van de reserve gebracht dan daalt de algemene reserve naar nagenoeg € 0 en daalt de ratio naar 0,29. RUD Zeeland heeft als doel een ratio weerstandsvermogen te hebben in de categorie ‘voldoende’ dus tussen 1,0 en 1,4. In deze categorie is er een verantwoorde balans tussen enerzijds de aanwezige risico’s en anderzijds de financiële buffer om deze risico’s op te vangen zonder dat dit ten koste gaat van de organisatiedoelstellingen. De richtlijn van de VZG staat een reservepositie toe van maximaal 5% van de totale baten. Dat is ongeveer gelijk aan de huidige stand van algemene reserve.
Daarmee wordt de gewenste ratio van minimaal 1 momenteel niet gehaald De verwachting is dat het risico van onbalans in taken door de uitvoering van het plan van aanpak robuuste RUD tot het verleden behoort. In dat geval vervalt een groot deel van de totaal benodigde weerstandscapaciteit en zal, indien er geen nieuwe risico’s ontstaan, de ratio weerstandsvermogen op een getal boven de 1,4 uitkomen. Kengetallen In de BBV staat een voorschrift om een aantal specifieke kengetallen (inzake solvabiliteit, schuldquote, grondexploitatie, belastingcapaciteit en structurele exploitatieruimte) op te nemen in de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing met een beoordeling van deze kengetallen. RUD Zeeland begroot geen rentelasten of aflossingen. Er is ook geen sprake van grond in exploitatie of inkomsten uit belastingheffing. De
24
Jaarverslag en jaarrekening 2023
structurele lasten zijn in evenwicht met de structurele baten. Alleen het kengetal voor solvabiliteit is dus op RUD Zeeland van toepassing. Solvabiliteit: dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin RUD Zeeland in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het kengetal is het eigen vermogen gedeeld door het balanstotaal. In de jaarrekening 2023 bedraagt de solvabiliteit 31% als het negatieve resultaat 2023 wordt verwerkt conform het voorstel resultaatbestemming. Indien met dit voorstel wordt ingestemd, wordt het negatieve resultaat verrekend met de deelnemers en komt dit niet ten laste van de algemene reserve. Als het negatieve resultaat wel ten laste van de algemene reserve komt, daalt de solvabiliteit naar 13%. Vanaf 2024 is de begrote solvabiliteit berekend op basis van de geactualiseerde balans uit de jaarrekening 2023, het voorstel resultaatbestemming 2023 en de begroting vanaf 2024. Daarbij leidt de in 2024 begrote onttrekking van € 403.000 tot een daling van de solvabiliteit naar 22%. Als het negatieve resultaat 2023 ook ten laste van de algemene reserve komt, daalt de solvabiliteit in 2024 naar 3%. Tabel 4-3 Solvabiliteit
Omschrijving Solvabiliteit
Jaarrekening Begroting Begroting Begroting Begroting 2023 2024 2025 2026 2027 31% 22% 22% 22% 22%
.
25
Jaarverslag en jaarrekening 2023
5 VERANTWOORDING BEGROTINGSRECHTMATIGHEID Tekst volgt na afronding rechtmatigheidscontrole
26
Jaarverslag en jaarrekening 2023
6 JAARREKENING 2023 In dit hoofdstuk geven we de financiële onderbouwing van het jaarresultaat. Deze jaarrekening is opgebouwd uit een aantal onderdelen met de nodige cijfers en tabellen. Door op onderstaande kopjes te klikken kan snel naar het gewenste onderwerp worden gesprongen. BALANS OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN ANALYSE REKENINGRESULTAAT TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
27 32 33 37 39 39 40
BIJLAGEN JAARREKENING 2023 Informatie paragraaf verbonden partijen deelnemers SiSa-bijlage bij de jaarrekening Lasten en baten per taakveld
41 42 42
6.1
BALANS
Tabel 6-1 Balans per 31 december 2023
Balans per 31 december 2023 Activa Vaste activa
Passiva 31-12-2023
31-12-2022 Vaste passiva
31-12-2023
31-12-2022
541.901 1.120.802 173.827 -752.728
1.014.260 1.832.326 174.852 -992.918
Voorzieningen Voorzieningen met een specifieke bestemming
442.000
72.214
442.000
72.214
Totaal vaste passiva
983.901
1.086.474
701.513 701.513
680.982 680.982
Eigen vermogen Algemene Reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat
Totaal vaste activa
-
-
Vlottende activa Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen
Vlottende passiva 3.543.391 3.276.686 266.705 -
4.474.808 Netto vlottende schulden < 1 jaar 4.064.027 Overig 410.781 -
Liquide middelen Banksaldi
46.720 46.720
200.273 200.273
Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen:
529.310
695.035 Overlopende passiva Nog te betalen bedragen en vooruitontvangen bedragen:
2.434.007
3.602.659
Europese overheid Rijksoverheid Overige Nederlandse overheden Overig
485.203 44.107
Europese overheid Rijksoverheid 660.209 Overige Nederlandse overheden 34.826 Overig
1.063.176 898.683 235.722
386.226 2.932.258 133.808
Overmatig verlof
236.426
150.367
Totaal vlottende activa
4.119.421
5.370.115 Totaal vlottende passiva
3.135.520
4.283.641
Totaal
4.119.421
5.370.115 Totaal
4.119.421
5.370.115
27
Jaarverslag en jaarrekening 2023
Toelichting op de balans De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de verslagleggingsvoorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij betreffende balansposten anders is vermeld, nemen we de activa en passiva op tegen nominale waarde. De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend waren. Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch vrij te besteden zijn. Aan reserves kunnen we een bepaalde bestemming geven (bestemmingsreserves). Voorzieningen waarderen we op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De verminderingen in voorzieningen betreffen aanwendingen voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld. Personeelslasten rekenen we toe aan het dienstjaar waarop ze betrekking hebben.
Toelichting op de balans per 31 december 2023 Tabel 6-2 De balans ultimo 2023 in vergelijking met voorgaand jaar is als volgt (bedragen in € 1.000) 1. Uitzettingen < 1 jaar 2. Liquide middelen 3. Overlopende activa Totaal activa
2023 3.543 47 529 4.119
2022 4.475 200 695 5.370
verschil -932 -154 -166 -1.251
% -21% -77% -24% -23%
(bedragen in € 1.000) 4. Eigen vermogen 5. Voorzieningen 6. Netto vlottende schulden < 1 jaar 7. Overlopende passiva Totaal passiva
2023 542 442 702 2.434 4.119
2022 1.014 72 681 3.603 5.370
verschil -472 370 21 -1.169 -1.251
% -47% 514% 3% -32% -23%
6.1.1 ACTIVA (bedragen in €) 1. Uitzettingen < 1 jaar
a.
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist betreft het verplicht schatkistbankieren.
Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist
31-12-2023 3.276.686
31-12-2022 4.064.027
Alle decentrale overheden, dus ook RUD Zeeland, zijn verplicht hun banktegoeden aan te houden bij het Ministerie van Financiën wanneer dat een bepaald bedrag (het drempelbedrag) overschrijdt. Het drempelbedrag is voor RUD Zeeland maximaal 2% van het begrotingstotaal circa € 270.000.
28
Jaarverslag en jaarrekening 2023
In 2023 zijn er geen bedragen boven het drempelbedrag buiten ’s Rijks schatkist aangehouden. Onderstaand is een opsomming op basis van de rapportage schatkistbankieren van de aangehouden bedragen in 2023: 1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal b.
€ 176.469 € 107.868 € 105.106 € 151.824
Vorderingen op openbare lichamen
Uitzettingen < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
31-12-2023 266.705
31-12-2022 410.781
De vorderingen op openbare lichamen betreffen doorberekende kosten aan deelnemers, andere overheden, andere omgevingsdiensten c.
Bij uitzettingen < 1 jaar zijn er in 2023 geen overige vorderingen.
2. Liquide middelen Liquide middelen Liquide middelen De saldi van de liquide middelen sluiten aan bij de laatste saldobiljetten van 2023.
31-12-2023 46.720
31-12-2022 200.273
3. Overlopende activa a. en b. Er zijn geen nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen van Europese overheidslichamen of Rijksoverheid. c. De te ontvangen gelden van Nederlandse overheidslichamen Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen: 31-12-2023 31-12-2022 Overige Nederlandse overheden 485.203 660.209 De te ontvangen gelden van Nederlandse overheidslichamen zijn te ontvangen gelden van gemeenten en provincie met betrekking tot materiele kosten en BRIKS en DMCR.
d.
Overige overlopende activa
Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen: Overig
31-12-2023 44.107
31-12-2022 34.826
31-12-2023 1.120.802 173.827 -752.728
31-12-2022 1.832.326 174.852 -992.918
Overige overlopende activa betreft o.a. vooruitbetaalde verzekeringspremies 2023.
6.1.2 PASSIVA (bedragen in €) 4. Eigen vermogen
Algemene reserve, bestemmingsreserve en gerealiseerd resultaat Eigen vermogen: a. Algemene reserve b. Bestemmingsreserve c. Gerealiseerd resultaat
29
Jaarverslag en jaarrekening 2023 Tabel 6-3 Overzicht verloop reserves Overzicht verloop reserve a. Algemene Reserve b. Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelbudget TOTAAL
Saldo 1-1-2023 1.832.326 174.852 2.007.178
Toevoeging
Aanwending
-
-711.524 -1.025 -712.549
Saldo 31-12-2023 1.120.802 173.827 1.294.629
a. Algemene reserve en c. Gerealiseerd Resultaat Op 4 december 2023 besloot het algemeen bestuur om een deel van het negatieve resultaat over 2022 te verrekenen met de reserve voor een bedrag van € 527.296. Op 18 juli besloot het AB in te stemmen met de toevoeging van een deel van het resultaat 2021 aan de algemene reserve voor de dekking van de kosten van twee strategisch adviseurs en een medewerker communicatie. In 2023 werd € 184.228 aangewend ter dekking van de daadwerkelijk gemaakte kosten voor de strategisch adviseurs en medewerker communicatie. Hierbij werd in 2023 3 fte niet volledig ingezet. b. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelbudget/ persoonlijk duurzaam inzetbaarheidsbudget Op basis van de cao krijgen de medewerkers van RUD Zeeland (vast en tijdelijk) de beschikking over een persoonlijk ontwikkelbudget (POB) van € 5.000 per vijf jaar. Vanaf 1-1-2023 is dit gewijzigd in het persoonlijk duurzaam inzetbaarheidsbudget (PBDI). Jaarlijks houden we in de begroting rekening met een uitgave van € 40.000. Bij een onderbesteding voegen we het resterende bedrag toe aan de reserve. Dit ter voorkoming van het risico dat in enig jaar sprake zou zijn van financiële begrotingstekorten als meer aanspraak gemaakt wordt op deze regeling. In 2023 is er € 41.025 besteed en onttrekken we € 1.025 aan deze bestemmingsreserve.
Tabel 6-4 Voorzieningen Overzicht verloop voorzieningen a. Voorziening langdurig zieken b. Voorziening arbeidsrechtelijke verplichting TOTAAL
Saldo 1-1-2023 72.214 0 72.214
Toevoeging
Aanwending
0 442.000 442.000
72.214 72.214
Saldo 31-12-2023 0 442.000 442.000
a. Voorziening langdurig zieken: In 2023 hadden we te maken met enkele langdurig zieken. Omdat de kans op terugkeer in de organisatie als zeer gering werd ingeschat is hiervoor in 2022 een voorziening getroffen. Deze voorziening is in 2023 volledig aangewend. Vanaf eind 2023 / begin 2024 heeft RUD Zeeland geen medewerkers meer in dienst waarbij er sprake is van langdurig verzuim. b. Voorziening arbeidsrechtelijke verplichting In verband met een lopend onderzoek naar de huidige functiewaardering is een voorziening ter dekking van een mogelijke nabetaling over 2022 en 2023 opgenomen.
30
Jaarverslag en jaarrekening 2023
5. Vlottende passiva Vlottende passiva a. Overig
31-12-2023 701.513
31-12-2022 680.982
Dit betreffen de facturen 2023 die op 31 december 2023 nog niet betaald zijn. Per 19 februari 2024 zijn deze betaald. 6. Overlopende passiva Overlopende passiva a. Rijksoverheid b. Overige Nederlandse overheden c. Overig d. Overmatig verlof
31-12-2023 1.063.176 898.683 235.722 236.426
31-12-2022 386.226 2.932.258 133.808 150.367
a. Vooruit ontvangen en nog te betalen bedragen Rijksoverheid De overlopende passiva met betrekking tot rijksoverheid betreffen met name vooruit ontvangen SpUk-gelden. b. Vooruit ontvangen en nog te betalen bedragen Nederlandse overheden De vooruit ontvangen bedragen Nederlandse overheidslichamen betreffen onderbestedingen op de uitvoering van het jaarplan (producten en/of materieel budget). De deelnemers zijn in januari op de hoogte gesteld van de te verwachten kosten versus het betaalde voorschot. c. Vooruit ontvangen nog te betalen bedragen overig De nog te betalen bedragen betreffen onder meer bedragen die over 2023 nog betaald moeten worden, maar waarvoor in 2023 nog geen factuur was ontvangen. d. Overmatig Verlof Op basis van het BBV moeten we een financiële verplichting opnemen voor overmatig verlof. De RUD merkt het aantal uren boven een verlofstand van 120 uur aan als overmatig. 7. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen
PIOFACH Diensten gemeente Terneuzen: RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen in 2014 een overeenkomst aan inzake levering PIOFACH-diensten voor een periode van tien jaar. Deze overeenkomst is met twee jaar verlengd voor de periode 2024 en 2025. Het bedrag van de komende jaren wordt geïndexeerd op basis de inflatie conform CBI. Het bedrag over 2023 voor de levering van PIOFACH-diensten op basis van fte bedraagt € 1.564.542 (excl. B.T.W.). Huur huisvesting van gemeente Terneuzen: RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen in 2014 een huurovereenkomst voor huisvesting aan voor een periode van tien jaar Deze overeenkomst is met twee jaar verlengd voor de periode 2024 en 2025. Het bedrag van de komende jaren wordt geïndexeerd op basis de inflatie conform CBI. Het bedrag over 2023 van de huur bedraagt € 271.481 (excl. B.T.W.).
31
Jaarverslag en jaarrekening 2023
Leasekosten voertuigen RUD Zeeland ging met Alcredis Finance B.V. per 28 oktober 2021 een vierjarige leaseovereenkomst aan voor zes auto’s: drie piketauto’s en drie auto’s voor groen toezicht. Het jaarlijks bedrag voor de leasekosten bedraagt: € 40.425 (excl. B.T.W.). Eigen risico WW In verband met het ontbinden van een arbeidsovereenkomst in 2022 van een medewerker loopt de RUD, maximaal twee jaar, het risico van betaling van (een deel) van de WW-uitkering. Wanneer een medewerker (gedeeltelijk) werkloos wordt, moet het eigen risico van de WW-uitkering door RUD Zeeland betaald worden. De hoogte van het werkelijke risico is niet in te schatten, daarom is er voor gekozen hiervoor geen voorziening te treffen.
6.2
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN
Saldo jaarrekening Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten schrijft expliciet voor hoe we het rekeningresultaat bepalen en presenteren. Primair bepalen wij het totaal saldo van baten en lasten. Dit resultaat is het saldo van de baten en lasten van de programma’s, overhead, onvoorzien en de algemene dekkingsmiddelen. Vervolgens doen we toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves waarover het algemeen bestuur besluit. Dit is ten laste c.q. ten gunste van dit resultaat. Het saldo dat dan resteert, noemen wij het Gerealiseerd Resultaat. Waar wij in deze jaarstukken spreken over het rekeningresultaat bedoelen wij het Gerealiseerd Resultaat. Tabel 6-5 Exploitatie 2023 Wijziging
Programma Milieu Overhead Onvoorzien
1.291 50 7
2023 Begroting na wijziging 9.198 3.563 173
Algemene dekkingsmiddelen BTW-compensatie Waterschap Scheldestromen Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat
-960
-12.545
-12.189
355
389 -389 -
389 -389 -
937 -184 753
548 205 753
Exploitatie (x € 1.000)
2023
2023
2023
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
verschil
V/N
Programma Milieu: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving
3.674 5.524
3.805 5.702
131 178
N N
Overhead Onvoorziene lasten
3.563 173
3.619 -
56 -173
N V
-12.934 -
-12.374 753
560 753
N N
Omschrijving (bedragen * € 1.000)
Algemene dekkingsmiddelen en reserves Totaal saldo
2023 Gerealiseerd
2023 verschil
9.507 3.619 -
309 56 -173
* Afwijking ten opzichte van 1e begrotingswijziging 2023 (begrotingstotaal afgerond € 13.493.000) is het gevolg van het salderen van huurbaten en toelage in de lasten in de begrotingswijziging. Derhalve worden deze baten in de jaarrekening als baten gepresenteerd, waardoor het begrotingstotaal ca. € 90.000 hoger is.
32
Jaarverslag en jaarrekening 2023
6.2.1 ANALYSE REKENINGRESULTAAT Tabel 6-6
Toelichting op baten en lasten Resultaat (bedragen x € 1.000) 309 56 355 -173 205 753
Omschrijving 1. Programma milieu 2. Overhead 3. Algemene dekkingsmiddelen 4. Onvoorzien 5. Onttrekkingen Eindtotaal
N N N V N N
Bovenstaande tabel geeft de belangrijkste verschillen tussen de raming en de werkelijkheid van de verschillende programma’s weer. In onderstaande tabel zijn de verschillen per kostensoort inzichtelijk. Tabel 6-7 RUD Zeeland (bedragen * € 1.000)
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
Verschil
V/N
9.966 490 339 2.589 173 26
9.074 290 1.645 3.050 1.057
-892 -200 1.306 461 -173 1.031
V V N N V N
Totaal
13.583
15.116
1.533
N
Baten Overige inkomsten Algemene bijdrage deelnemers* BTW-compensatie Waterschap Scheldestromen Onttrekkingen reserves Materiele budgetten* Totaal
-649 -12.550 31 -389 -26 -13.583
-932 -12.189 -184 -1.057 -14.363
-283 360 -31 205 -1.031 -780
V N V N V V
753
753
N
Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel / werken door derden Organisatie kosten Onvoorziene lasten Materiele budgetten
Saldo
-
*Omwille van de duidelijkheid verschoven we in de begroting € 26.000 in de algemene bijdrage voor indirecte lozingen en asbestmonsternames naar materiële budgetten. De lasten en baten realiseerden we onder materiële budgetten.
Het financieel resultaat over 2023 bedraagt € 753.000 negatief. Onderstaand lichten we de belangrijkste oorzaken toe: Personeelslasten
V 893.000
Het voordeel op de personele lasten ontstaat door onderbezetting in personeel op basis van de formatie. Als gevolg van krapte op de arbeidsmarkt blijft het een uitdaging om vacatures op korte termijn te vervullen. Reis- en verblijfskosten
V 200.000
Als gevolg van het tijds- en plaatsonafhankelijk werken wordt een voordeel behaald op de reiskosten. Hierdoor worden door het personeel minder kilometers gemaakt wat leidt tot een onderschrijding op de reiskosten. Daarnaast leidt de onderbezetting van de formatie tot een voordeel op de gebudgetteerde reiskosten. Inhuur personeel van derden/ werken voor derden
N 1.306.000
Het nadeel op het inhuurbudget is het gevolg van het niet vervullen van de vacatures. Ter compensatie van onderbezetting van de formatie is personeel ingehuurd voor de geplande werkzaamheden. Derhalve kan gesteld worden dat het vrijgekomen budget in de personeelslasten is ingezet ten behoeve van inhuur. Organisatiekosten/ overige directe kosten
N 461.000
33
Jaarverslag en jaarrekening 2023
Het nadeel in de organisatiekosten wordt met name veroorzaakt door een overschrijding op de opleidingskosten. Eind 2022 en begin 2023 zijn meerdere nieuwe medewerkers gestart als milieu inspecteurs die opgeleid zijn in 2023. Daarnaast is een overschrijding geweest op het werven van personeel en op de kosten van de vertrouwenspersoon. Ook de kosten van de PIOFACH-taken, als gevolg van de hoge inflatie, hebben de begrote kosten overschreden. Onvoorziene lasten
V 173.000
Voor 2023 was een totaalbedrag van afgerond € 173.000 beschikbaar voor onvoorziene uitgaven. In 2023 is geen reden gezien om een uitgave te doen van het betreffende budget. Overige inkomsten
V 282.000
Het voordeel op de overige inkomsten ontstaat met name door de verrichte werkzaamheden voor DCMR, de ontvangen rente in 2023 en subsidie. Daarnaast vormen de SPUk’s IBP en THE het overige deel van de inkomsten welke in totaliteit in beperkte mate achterbleven op de begroting. Bijdragen deelnemers Omschrijving (bedragen x € 1.000) Bijdragen Generieke taken (incl. materiële kosten) Bijdragen Producten (productvarianten PDC) Totaal
N 329.000
Begroting (na 1e wijziging)
1.669 10.849 12.518
Realisatie 2.627 9.563 12.189
Verschil 957 -1.286 -329
Generieke taken (V 957.000) Meer dan de helft van hogere opbrengsten voor generieke taken is een gevolg van een hogere inzet voor de implementatie van de Omgevingswet. Het opleiden van personeel, oefenen van cases, aanpassen van procedures en correspondentie, alsmede afstemming, overleg en samenwerking met deelnemers ter voorbereiding van de Omgevingswet kostte aanzienlijk meer inzet dan verwacht. Ook in 2024 zal de Omgevingswet nog extra inzet kosten. De overige hogere bijdrage voor de Generieke taken wordt veroorzaakt door een tegenvallende implementatie van Rx.Mission (het VTH-systeem), de inzet van een extra teamleider voor Toezicht en handhaving en meer inzet op bijvoorbeeld coördinatie van taken, zoals onder andere op het gebied van asbest, piket en ondermijning. Producten (N 1.286.000) De bijdragen van deelnemers voor generieke taken en bijdragen voor producten werken als communicerende vaten. De beschikbare inzet voor een uitvoeringsjaar ligt vast in de op basis van P*Q vastgestelde begroting. Een hogere inzet voor generiek gaat ten koste van de inzet op producten. In zekere mate geldt dit ook voor extra inkomsten door werken voor derden. De hogere inkomsten als gevolg van de ingediende adviesvragen door DCMR leidt tot lagere inzet op producten voor deelnemers. Onttrekking reserve
N 205.000
In 2023 is een onttrekking uit de bestemmingsreserve gedaan omtrent communicatie en strategisch advies. De onttrekking is lager geweest dan begroot, omdat er minder kosten zijn gemaakt voor deze adviseurs dan verwacht. Verder zijn er geen onttrekkingen uit de reserves geweest. Materiële budgetten De kosten voor materiële budgetten worden volledig door de deelnemers vergoed. In de begroting na wijziging zijn de jaarplannen 2023 niet opgenomen, waardoor een afwijking ontstaat omtrent de materiële budgetten. Zie de begrote materiele budgetten inclusief jaarplannen in de bijlage: realisatie 2023 versus voorschot 2023.
34
Jaarverslag en jaarrekening 2023
6.3
WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)
Op 1 januari 2013 ging de Wet Normering Topinkomens (WNT) van kracht. De WNT verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. Topfunctionarissen zijn diegenen die leidinggeven aan de gehele organisatie en die de WNT als zodanig aanmerkt. Conform de WNT maakt dit jaarverslag de beloning van de topfunctionarissen binnen RUD Zeeland openbaar. Deze verplichting tot openbaarmaking geldt ook voor de beloning van andere werknemers, indien die bezoldiging meer bedraagt dan het voor topfunctionarissen geldende bezoldigingsmaximum (norm 2023: € 223.000 op jaarbasis). Dit is bij RUD Zeeland niet aan de orde.
6.3.1 Bezoldiging topfunctionarissen Onder topfunctionarissen wordt verstaan: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Bij RUD Zeeland is de directeur in de zin van de WNT een topfunctionaris. De beloning van de directeur valt ruimschoots onder het genoemde bezoldigingsmaximum. Ook de leden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur van RUD Zeeland behoren tot topfunctionarissen, ook al is de vergoeding nihil. Onderstaande tabel geeft de topfunctionarissen van RUD Zeeland volgens de WNT-richtlijnen weer. De directeur heeft in 2023 een fulltime (36 uur) dienstverband. Tabel 6-8 Bezoldiging directeur Gegevens 2023 (bedragen x € 1)
Leeuwen, A van
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/01 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
136.176
Beloningen betaalbaar op termijn
22.631
Subtotaal
158.808
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
223.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
158.808
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022 (bedragen x € 1) Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. Leeuwen, A van Directeur 01/01 t/m 31/12
35
Jaarverslag en jaarrekening 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
128.821
Beloningen betaalbaar op termijn
22.627
Subtotaal
151.448
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
216.000
Bezoldiging
151.448
Tabel 6-9 Bezoldiging bestuursleden
Beloning
Vaste onkosten vergoeding
Variabele onkostenvergoeding
Voorzieningen ten behoeve van beloning op Totaal termijn 2023
Totaal 2022
Functie
Naam
AB-lid
C. Bertijn
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
L. van de Voorde
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
G. Depauw
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
J. Louws
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
M. Sijbers
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
C. Michielsen
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
A.G. van der Maas
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
S. Mackintosh
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
J. Veldhuizen
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
C. Liefting
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
R.J. Reijnierse
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
M. Steketee
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
A. Smit
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
B.L.L. van der Velde
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
N. van der Hoest
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
A.P. W. Witkam
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
G. Sips
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
C. Dekker
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
F.J.A. Hommel
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
P. Keller
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
M. Mulder
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
P.P.M. Ploegaert
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
A.W. Roelse
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
D. Verburg
€0
€0
€0
€0
€0
€0
36
Jaarverslag en jaarrekening 2023
6.4
TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA
Onderstaand overzicht geeft per programma, naast de primitieve begrotingscijfers en de begrotingscijfers na wijziging, de werkelijke baten en lasten evenals het saldo daarvan weer. Tabel 6-10 Totaaloverzicht baten en lasten 2023 Wijziging
Programma Milieu Overhead Onvoorzien
1.291 50 7
2023 Begroting na wijziging 9.198 3.563 173
Algemene dekkingsmiddelen BTW-compensatie Waterschap Scheldestromen Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat
-960
-12.545
-12.189
355
389 -389 -
389 -389 -
937 -184 753
548 205 753
Omschrijving (bedragen * € 1.000)
2023 Gerealiseerd
2023 verschil
9.507 3.619 -
309 56 -173
Tabel 6-11 Baten en lasten programma Milieu Programma Milieu (bedragen * € 1.000) Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel van derden Overige directe kosten Materiele budgetten Totaal
Baten Overige inkomsten Materiele budgetten Totaal Saldo
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
Verschil
V/N
8.294 392 339 163 26 9.214
7.731 234 1.526 165 1.057 10.713
-564 -157 1.186 2 1.031 1.499
V V N N N N
-17 -17
-149 -1.057 -1.206
-132 -1.057 -1.189
V V V
9.198
9.507
309
N
De programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving en vallen uiteen in 2 delen t.w.: - Kosten voor het programma - Materiële budgetten De kosten voor programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving hebben voornamelijk betrekking op de kosten van inzet personeel. De materiële budgetten zijn budgetten die beschikbaar zijn gesteld door provincie Zeeland ten behoeve van specifieke provinciale taken zoals: aanpak bodemverontreiniging, bodemsaneringen, nazorg stortplaatsen, externe veiligheid, luchtmetingen, controlemetingen indirecte lozingen, controle onderzoeken bij bodemsanering, geluidmetingen en de bestuurlijke strafbeschikking milieu (BSBm). Daarnaast stelden de Zeeuwse gemeenten ook materiële budgetten beschikbaar ten behoeve van bemonstering van afvalwater analyses en asbestmonsternames. De materiële budgetten verrekenden we op basis van werkelijke lasten.
37
Jaarverslag en jaarrekening 2023 Tabel 6-12 Baten en lasten overhead Overhead (bedragen * € 1.000)
2023 Begroting na wijziging
2023 Gerealiseerd
2023 Verschil
V/N
Organisatie kosten incl. salarissen Totaal
4.195 4.195
4.402 4.402
206 206
N N
Baten Overige inkomsten Totaal
-633 -633
-783 -783
-151 -151
V V
Saldo
3.563
3.618
56
N
Lasten
De kosten voor overhead bestaan uit alle overige kosten zoals de kosten voor PIOFACH, opleiding en de kosten voor de staf.
Tabel 6-13 Algemene dekkingsmiddelen 2023 Begroting na wijziging
2023 Gerealiseerd
Baten Bijdragen BTW-compensatie Waterschap Scheldestromen Totaal
-12.576 31 -12.545
-12.189
Saldo
-12.545
Algemene dekkingsmiddelen (bedragen * € 1.000)
2023 V/N Verschil
-12.189
386 -31 355
N N
-12.189
355
N
De bijdragen betreffen de inkomsten van deelnemers voor de levering van Generieke taken en productvarianten (PDC). Voor een toelichting op het programma, overhead en algemene dekkingsmiddelen en reserves verwijzen we naar het onderdeel ‘Analyse rekeningresultaat.’ Tabel 6-14 Onvoorzien
Onvoorzien (bedragen * € 1.000)
2023
2023
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
2023 V/N
Verschil
Lasten Onvoorziene lasten Totaal
173 173
-
-173 -173
V V
Saldo
173
-
-173
V
In 2023 is er niet beschikt over de post onvoorzien.
38
Jaarverslag en jaarrekening 2023
Tabel 6-15 Reserves 2023 Begroting na wijziging
2023 Gerealiseerd
Baten Onttrekkingen reserves Totaal
-389 -389
-184 -184
205 205
N N
Saldo
-389
-184
205
N
Onttrekkingen reserves (bedragen * € 1.000)
2023 V/N Verschil
Het restant per 31-12-2023 hevelen we niet over naar het begrotingsjaar 2024, en blijft onderdeel van de reserve. Dit wordt betrokken in het voorstel voor resultaatbestemming. Zo nodig doen we aan het algemeen bestuur een nieuw voorstel voor een onttrekking.
6.5
OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN
Korte omschrijving Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten. Uit dit overzicht blijkt in hoeverre incidentele factoren van invloed waren op het resultaat van de jaarrekening. Het is van belang inzicht te hebben in de incidentele baten en lasten om te beoordelen of er sprake is van een duurzaam financieel evenwicht, waarbij de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Tabel 6-15 Overzicht incidentele lasten en baten Incidentele lasten (x € 1.000) Inhuur ter compensatie van inzet SPUK THE Incidentele lasten
200 442
Incidentele baten( x € 1.000) Subsidies SPUK Overige inkomsten
60 571 147
Saldo
642
Saldo
778
6.6
RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING
Rechtmatigheidsverantwoording volgt
39
Jaarverslag en jaarrekening 2023
7 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
40
Jaarverslag en jaarrekening 2023
8 BIJLAGEN JAARREKENING 2023 8.1
INFORMATIE PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN DEELNEMERS
Op te nemen informatie in paragraaf verbonden partijen deelnemers Naam en vestigingsplaats Juridische grondslag Rechtsvorm Datum ingang Uittreding Ontwikkelingen Deelnemers
: RUD Zeeland te Terneuzen : Gemeenschappelijke Regeling : 1 januari 2014 : Art 53 van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zeeland : Plan van aanpak robuuste RUD (IBP-VTH) : Alle gemeenten in Zeeland : provincie Zeeland : Waterschap Scheldestromen
Bestuurlijk belang Voorzitter AB en DB Samenstelling DB
: A. van de Maas (Noord-Beveland) : Vertegenwoordiger gemeente Terneuzen : Vertegenwoordiger gemeente Schouwen-Duiveland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen
Samenstelling AB
: Vertegenwoordigers alle gemeenten in Zeeland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen
Tabel 8-1 Deelnemersbijdrage en materieel budget begroting versus werkelijke kosten Begroting 2023 na 1e wijziging*
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Zeeland Totaal
Productief 593.170 608.920 564.960 266.060 232.560 285.060 492.200 686.530 732.530 989.500 360.940 226.970 399.890 85.500 4.356.740 10.881.530
Generiek 97.400 103.500 96.100 44.500 39.100 47.700 82.300 122.500 126.100 160.400 56.700 38.300 49.200 16.400 589.000 1.669.200
Materieel budget 2.530 1.680 840 840 840 840 1.900 1.470 1.470 2.100 1.260 630 2.310 7.360 26.070
Totaal 693.100 714.100 661.900 311.400 272.500 333.600 576.400 810.500 860.100 1.152.000 418.900 265.900 451.400 101.900 4.953.100 12.576.800
Productief 465.478 485.764 528.615 188.174 246.583 232.130 432.284 614.473 632.974 931.169 246.496 188.550 308.173 4.489 4.057.326 9.562.677
Werkelijke kosten 2023 Materieel budget Generiek (incl. BRIKS) 153.297 1.910 162.858 151.236 899 70.062 470 61.555 397 75.092 129.561 1.738 192.694 5.915 198.397 356 252.439 12.415 89.191 770 60.208 58 77.493 1.235 25.858 926.769 1.031.120 2.626.709 1.057.283
Totaal 620.685 648.622 680.749 258.707 308.534 307.221 563.583 813.081 831.727 1.196.023 336.458 248.816 386.900 30.348 6.015.215 13.246.668
Verschil** -72.415 -65.478 18.849 -52.693 36.034 -26.379 -12.817 2.581 -28.373 44.023 -82.442 -17.084 -64.500 -71.552 1.062.115 669.868
*Het in rekening gebrachte voorschot voor de bijdrage wijkt af van de begroting 2023. Het voorschot komt overeen met het Jaarplan 2023. De vergelijking van de realisatie met het voorschot is in paragraaf 8.4 van deze bijlage opgenomen. **Bij een negatief verschil is er sprake van een onderschrijding ten opzichte van bijdrage vastgesteld in de begroting 2023 na 1e wijziging.
Reserves RUD 31 december 2023 Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat 2023
€ 1.120.802 €0 € -752.728
41
Jaarverslag en jaarrekening 2023
8.2
SISA-BIJLAGE BIJ DE JAARREKENING
Tabel 8-2 SiSa-bijlage
Ontvanger
E93
Juridische grondslag
Uitkeringscode
IenW
Specifieke uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 11-01-2024
Indicator
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma Totale besteding (jaar T) VTH
Aard controle R Indicator: E93/01 € 238.427 Naam activiteit
EZK
F21
Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Indicator
Indicator
Indicator
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 Indicator: E93/03 € 238.427 Nee Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 Indicator: E93/05 Indicator: E93/06 1 Deelname werk en projectgroepen € 26.078 € 26.078 en coordinatie 2 Aanleveren van data voor het ibp € 46.025 € 46.025 3 Scholing en opleiding € 153.121 € 153.121 4 Inzicht in de bestaande vormen € 318 € 318 van bekostigingen van een OD 5 Implementatie van LHSO €0 €0 6 Uniforme indeling naar risico van € 0 €0 bedrijven 7 Openbaar maken van definitieve €0 €0 wabo beschikkingen 8 Landelijke arbeidsmarktcampagne € 0 €0 9 Onderzoek onder het IBP naar €0 €0 transitieopgaven 10 Een risicoanalyse en uitvoerings- € 1.669 € 1.669 en handhavingsplan 11 Een risicoanalyse en uitvoerings- € 0 €0 en handhavingsplan 12 Participeren in onderzoek naar € 482 € 482 mandaten 13 Visitaties bij omgevingsdiensten € 11.414 € 11.414 Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar Wordt voldaan aan het bepaalde Wordt voldaan aan het bepaalde Eindverantwoording (ja/nee) ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de T) in artikel 6, tweede lid van de in artikel 6, zesde lid, van de energiebesparingsplicht Regeling (ja/nee) Regeling (ja/nee)
Aard controle R Indicator: F21/01 332.367
8.3
Indicator Eindverantwoording (Ja/Nee)
Aard controle n.v.t. Indicator: F21/02 332.367
Aard controle R Indicator: F21/03 Ja
Aard controle D2 Indicator: F21/04 Ja
Aard controle R Indicator: F21/05 Nee
LASTEN EN BATEN PER TAAKVELD
Tabel 8-3 LASTEN EN BATEN PER TAAKVELD Taakvelden (bedragen x € 1.000) 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Saldo
Lasten 4.403 10.713 15.116
Baten 783 13.580 14.363
Saldo -3.619 2.867 -753
42
Jaarverslag en jaarrekening 2023
8.4
REALISATIE 2023 VERSUS VOORSCHOT 2023
Onderstaande tabel bevat het betaalde voorschot voor 2023 (gebaseerd op het Jaarplan 2023), de realisatie over 2023 en het verschil. Tabel 8-4
Deelnemersbijdrage en materieel budget begroting versus werkelijke kosten
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Zeeland* Eindtotaal
Betaald voorschot 2023 681.000 724.700 637.100 301.500 279.300 319.600 544.300 787.100 852.100 1.139.200 394.800 260.800 472.100 5.737.503 13.131.103
Productief 465.478 485.764 528.615 188.174 246.583 232.130 432.284 614.473 632.974 931.169 246.496 188.550 308.173 4.489 4.057.326 9.562.677
Realisatie 2023 Materieel budget Generiek (incl. BRIKS) 153.297 1.910 162.858 151.236 899 70.062 470 61.555 397 75.092 129.561 1.738 192.694 5.915 198.397 356 252.439 12.415 89.191 770 60.208 58 77.493 1.235 25.858 926.769 1.031.120 2.626.709 1.057.283
Totaal 620.685 648.622 680.749 258.707 308.534 307.221 563.583 813.081 831.727 1.196.023 336.458 248.816 386.900 30.348 6.015.215 13.246.668
Verschil -60.315 -76.078 43.649 -42.793 29.234 -12.379 19.283 25.981 -20.373 56.823 -58.342 -11.984 -85.200 30.348 277.712 115.565
*Voorschot Provincie Zeeland is inclusief materieel budget (ca.€758.000)
43