Bijlage C: Overzicht beoordeling begrotingen 2027 GR'en

Bijlage C. Begrotingen 2027 gemeenschappelijke regelingen

Gemeenschappelijke regeling

1

Dethon

2

GGD Zeeland/ Inkoop jeugdhulp Zeeland (IJZ)

3 4

PVZ OLAZ

5

VRZ

6

1 Bijdrage 2026 (na wijziging)

2 Bijdrage 2027

3 Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming ja/nee

4 Voldoet aan VZG-indexeringsrichtlijn ja/nee

5 Voldoet aan VZG-reserverichtlijn ja/nee

6 Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee

7 Risicoanalyse aanwezig ja/nee

€ 803.604

€ 942.397

Nee

Nee

Ja

Ja

Nee

€ 1.607.741 IJZ: € 107.561 € 1.358.712 € 1.663.620

GGD: €1.657.536 IJZ: € 120.300 € 1.430.710 € 1.767.442

Nee

Ja

N.v.t.

Ja

Ja

Ja Ja

Ja Ja

Ja Ja

Nee Ja

Ja Ja

€ 2.279.181

€ 2.370.986

ja

Nee

Ja

Ja

Ja

Zeeuwse Muziekschool

€ 299.778

€ 304.757

Ja

Nee (boven de norm)

Nee

Ja

Ja

Sabewa RUD Zeeland (geen stukken ontvangen) Totaal

€ 527.172

€ 545.584

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

€ 8.647.369

€ 9.151.085

7 8

GGD:

Korte uitleg per gemeenschappelijke regeling Dethon 1.4 De Zeeuwse richtlijn van 3,3% voor 2027 wordt overschreden: 2026 primair € 2.680.000, eerste wijziging 2026 € 3.115.000 en 2027 Primair € 3.653.000. GGD Zeeland en Inkoop Jeugdhuld Zeeland (IJZ) In de programmabegroting 2027 blijft de gemeentelijke bijdrage gelijk aan 2026, met een indexering van 3,3%. De tijdelijke uitbreiding van 1,5 fte binnen IJZ wordt structureel opgenomen (€ 141.500), vooruitlopend op de vorming van de GR Sociaal Domein Jeugd Zeeland, waar per 1 januari 2027 IJZ onder zal vallen. De GR schetst een zorgelijk risicoprofiel: 7 van de 14 risico’s zijn hoog en hebben vooral betrekking op externe factoren zoals rijksbeleid, arbeidsmarktkrapte en prijsontwikkelingen, evenals op informatieveiligheid en wet- en regelgeving. Omdat veel risico’s beperkt beïnvloedbaar zijn, is het belangrijk dat financiële effecten tijdig worden gedeeld, passende beheersmaatregelen worden getroffen en gevolgen voor gemeenten duidelijk in beeld worden gebracht. PVZ 



  

Zoals bestuurlijk is afgesproken, is gewerkt met gefixeerde bedragen. Deze worden ieder jaar uitsluitend geïndexeerd. De bijdragen van 2027 zijn gebaseerd op het laatst beschikbare prijspeil van februari 2026. Dit betekent dat rekening is gehouden met de definitieve NEA-index 2026 (maatstaf die de gemiddelde kostenontwikkeling in de Nederlandse zorgvervoer-, taxi- en transportbranche weergeeft) van 4,1%. Voor de volgende jaren is de NEA-index voorlopig bepaald op 3,5%. Wij willen de aandacht vestigen op de verwerking van de btw binnen de gemeenschappelijke regeling. Al de bedragen welke zijn opgenomen in de begroting zijn exclusief btw. Aan de deelnemers wordt de deelnemersbijdrage ook exclusief btw in rekening gebracht. Deze handelswijze is afgesproken na ingewonnen fiscaal advies. Een gevolg van deze werkwijze is wel dat een gedeelte van de kosten binnen de gemeenschappelijke regeling (vraagafhankelijk vervoer jeugdzorg en uitvoeringskosten) zal worden verhoogd met btw. Om de begroting sluitend te krijgen, wordt de deelnemersbijdrage hierdoor ook hoger. Dit is nog niet verwerkt in de begroting 2027. Omdat de deelnemersbijdrage nog steeds exclusief btw in rekening zal worden gebracht, leidt dit niet tot hogere kosten in de begroting van de deelnemers ten opzichte van 2025 (voor de inwerkingtreding van de gemeenschappelijke regeling Publiek Vervoer).

PVZ zal op korte termijn de fiscale uitgangspunten delen met de Belastingdienst. Als er een definitieve afstemming is, wordt dit verwerkt in een begrotingswijziging over het boekjaar 2026 en 2027. Voor de nieuwe GR was er op 1 mei 2026 nog geen begeleidingscommissie (BC) actief. Hierdoor is er geen BC-advies beschikbaar. Gelet daarop heeft de Samenstemmingscommissie geen advies op de begroting van de GR PVZ gegeven. De zienswijze is tot stand gekomen na afstemming van onze interne afdelingen Samenleving en Financiën.

OLAZ Bij de ontwerpbegroting OLAZ 2027 is uitgegaan van het volgende:  Een inschatting van de hoeveelheden (tonnages) brandbaar restafval en GFT door de gemeenten zelf  Stijgingen van CO₂-heffing en verbrandingsbelasting voor verwerken van restafval.  In de begroting 2027 is minimaal de helft van de maximale bonus voor verwerking van GFT meegenomen.  Voor de afvalstroom oud papier en karton (OPK) is een inschatting gemaakt van de marktprijzen.  Voor flessenglas wordt in 2027 een lichte daling van de opbrengsten verwacht door afnemende hoeveelheden glas.  Voor PMD (plastic, metalen en drankenkartons) zijn de verwerkings- en transportkosten in de OLAZ-begroting opgenomen. Voor 2027 zijn deze kosten geraamd op € 4 per ton.

 

Stijging van de kosten voor de milieustraat, door afgesproken loonstijgingen volgens de CAO. Daarnaast is op kantoor extra personeel aangetrokken om de robuustheid van ZRD te vergroten. In de begroting 2027 is, net als in voorgaande jaren, een stelpost van € 874.000 opgenomen. Dit bedrag is opgenomen als een reservering voor de investering in 3 circulaire ambachtscentra (CA) in Zeeland, inclusief kantoor/remise van de ZRD en de noodzakelijke aanpassingen van bestaande milieustraten.. Uit berekeningen blijkt dat de eerder gereserveerde bedragen niet voldoende zijn om de aflossing en rentelasten van deze investeringen volledig te kunnen betalen. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van 5 maart 2026 is besloten om in de begroting 2027 alleen een bedrag te reserveren voor de realisatie van het Circulair Ambachtscentrum Oosterschelderegio, inclusief kantoor/remise ZRD. Hiervoor is de stelpost in de begroting 2027 met € 300.000 verhoogd

VRZ Positief advies. Uit het advies van de begeleidingscommissie van de VRZ: “Er zijn hogere kosten dan de VZG-index opgenomen voor de kapitaallasten voor onder andere tankautospuiten. Deze waren al gemeld in de vorige begrotingen. En hogere salariskosten ten gevolg van afwijking cao-afspraken van de veiligheidsregio’s ten opzichte van de VZG index. Dit is toegelicht in inleiding (pagina 3 en 4) van de begroting 2027. Voor tabel 1 zijn er verschillende correcties doorgevoerd met betrekking tot de aansluiting van de begroting 2026 met de begroting 2027. De bezuinigingsrichtlijn is teruggedraaid voor de jaarschijf 2027. Het plan van aanpak van de taakstelling is toegevoegd. In totaal geeft dit een voordeel van € 430.000. Voor het verschil met betrekking tot de Cao Veiligheidsregio’s is bovenop de VZG-index een bedrag van (afgerond) € 229.000 opgenomen en voor de oplopende kapitaallasten (afgerond) € 726.000.” Zeeuwse Muziekschool De bijdrage van Hulst stijgt in 2027 licht ten opzichte van 2026. De begroting is financieel en beleidsmatig onderbouwd en bevat een meerjarenraming tot en met 2030. Daarmee is er inzicht in de ontwikkeling op langere termijn. De gevraagde bijdrage ligt wel boven de VZG-indexeringsrichtlijn. Ook voldoet de regeling niet aan de VZG-richtlijn voor reserves, omdat het eigen vermogen negatief is.

Dit maakt de financiële positie kwetsbaar en betekent dat gemeenten moeten bijspringen bij tekorten. Het advies van de begeleidingscommissie is aanwezig en is gevolgd bij het opstellen van de begroting. Daarnaast is een uitgebreide risicoanalyse opgenomen (paragraaf 2.2). Daarin staan belangrijke aandachtspunten, zoals de afhankelijkheid van subsidies en leerlingaantallen, personeelsrisico’s en onzekerheden door het mogelijke uittreden van gemeenten en de toekomstige organisatievorm. Dit alles maakt dat de begroting inhoudelijk en financieel is onderbouwd, maar dat er wel duidelijke financiële risico’s en onzekerheden blijven. SaBeWa De begroting 2027 is gebaseerd op het Visiedocument 2027-2031 “Samen bouwen aan betrouwbare uitvoering” In de programma’s staan o.a. de volgende speerpunten:  Intensiveren samenwerking WOZ-BAG  Stimuleren informeel burgercontact  Opleiding/kennisontwikkeling medewerkers  Sociaal invorderen door persoonlijk contact  Verder digitaliseren inning, invordering en kwijtschelding De begroting 2027 van Sabewa voldoet aan de VZG-indexeringsrichtlijn. Overeenkomstig het advies van de begeleidingscommissie adviseren wij een positieve zienswijze in te dienen over de programmabegroting 2027 en meerjarenraming 2028-2030.

Voor de risico’s willen we u verwijzen naar paragraaf 3.2 “Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing” zoals staat aangegeven in document 7.3.1 “Begroting Definitief Sabewa 2027”. Daarnaast heeft Sabewa Zeeland ons d.d. 20 april geïnformeerd over de oplevering van het nieuwe belastingplatform die al meerdere keren is uitgesteld. De implementatiepartner (de externe partij die het systeem moest bouwen en invoeren) heeft aangegeven de complexiteit te hebben onderschat en wil de samenwerking beëindigen. De financiële gevolgen van het beëindigen van deze samenwerking worden door Sabewa uitgewerkt. Eventuele effecten voor de gemeente Hulst zullen via de reguliere begrotingsstukken van Sabewa en vervolgens via de gemeentelijke begroting zichtbaar worden. RUD Zeeland Geen stukken ontvangen.