Bijlage a: Overzicht beoordeling Jaarstukken 2024 GR'en
Tekst van het document
Bijlage 1
Jaarstukken 2024 gemeenschappelijke regelingen
Naam gemeenschappelijke regeling
1 Aangeboden voor zienswijze of ter kennisname?
2 Resultaat GR* += positief - = negatief
3 Analyse duidelijk Ja/Nee
4 Inhoud verklaring accountant (goedkeurend of niet?)
1
Dethon
Ter kennisname
€ - 725.554
Ja
Goedkeurend
2
GGD Zeeland
Ter kennisname
+ €1.064.127
Ja
Goedkeurend
2 a
Inkoop Jeugdhulp Zeeland (IJZ) Collectief vervoer (CVV)
Ter kennisname
+ € 138.002
Ja
Goedkeurend
Ter kennisname
Nihil
Ja
4
O.L.A.Z.
Ter kennisname
+ € 129.846
Ja
5
Ter kennisname
+ € 686.511
6
Veiligheidsregio (VRZ) Muziekschool
Volgt later
€
7
Sabewa
8
RUD Zeeland
Ter kennisname en een positieve zienswijze voor resultaatbestemmin g Jaarstukken ter kennisname,
3
5 Bestemming resultaat
6 Voldoet aan VZGrichtlijn reservevorming Ja/Nee
7 Advies begeleidin gscommissie gevolgd Ja/Nee
Het negatieve resultaat wordt verrekend met de deelnemers Deels terugbetaald aan gemeenten, deels toegevoegd aan de algemene reserve Terugbetaald aan gemeenten
Ja
Ja
Ja
Ja
Ja
Ja
Goedkeurend
N.v.t.
Ja
Ja
Toegevoegd aan eigen vermogen O.L.A.Z. t.b.v. aflossing overname ZRD Toevoegen aan algemene reserve
Ja
Ja
Ja
Accountantscontrole vindt plaats in mei/juni. Goedkeurend
Ja
Ja
+ € 243.000
Ja
Goedkeurend
€ 105.000 naar de bestemmingsreserve en € 138.000 naar de algemene reserve.
Ja
Ja
€ - 661.026
Ja
De verklaring van de
Het negatieve resultaat wordt
Ja
Ja
1
verrekening resultaat voor zienswijze Totaal
accountant is nog niet bij de stukken aanwezig
verrekend met de deelnemers
+ € 874.906
Ruimte voor een korte aanvullende toelichting per gemeenschappelijke regeling:
Dethon De samenstellingscommissie bracht geen advies uit over de GR Dethon, omdat de documenten niet tijdig aangeleverd waren bij de Samenstellingscommissie van de VZG. De jaarrekening 2024 sluit met een negatief resultaat. We gaan akkoord met het in rekening brengen van dit tekort bij de deelnemende gemeenten. Voor de toekomst vragen we Dethon om relevante afwijkingen tijdig aan te geven. Dit zodat we, met een advies van de begeleidingscommissie, de noodzaak van een begrotingswijziging kunnen overwegen. GGD Zeeland (Inclusief IJZ) Geen aanvullende informatie. CVV Geen aanvullende informatie.
OLAZ 4.2: Vanuit de jaarrekening O.L.A.Z. 2024 vindt een afrekening plaats per gemeente. In totaal is er aan de 13 Zeeuwse gemeenten een bedrag terug te betalen van € 192.134,-. Voor de gemeente Hulst gaat dit om een bedrag van € 16.728,-
Veiligheidsregio Zeeland Geen aanvullende informatie.
Muziekschool De Begeleidingscommissie van de Muziekschool en de Samenstellingscommissie van de VZG hebben een negatief advies afgegeven ten
2
aanzien van de jaarrekening 2024. De Samenstellingscommissie van de VZG heeft het voorstel gedaan om de jaarrekening 2024 uit het vaststellingsproces te halen en uitstel aan te vragen bij Provincie Zeeland als toezichthouder. Met als doel om door een aantal technische aanpassingen van de stukken tot een positief advies te kunnen komen. Het bestuur van de Muziekschool Zeeland volgt dit advies op en vraagt om de aangeboden stukken op dit moment niet in behandeling te nemen. Als vervolgproces is voorgesteld om de technische aanpassingen voor de jaarrekening 2024 opnieuw aan de gemeenten aan te bieden voor 1 juli 2025 en ter vaststelling voor te leggen in de vergadering van het Algemeen Bestuur van september 2025.
Sabewa Sabewa Zeeland heeft in 2024 een positief resultaat behaald van € 243.000,-. Hiervan wordt € 105.000,- toegevoegd aan een bestemmingsreserve. Dit zijn kosten die van 2024 worden doorgeschoven naar 2025. Op basis van het VZG-rapport wordt het vragen om een zienswijze voorgeschreven wanneer het resultaat niet volledig aan de algemene reserve wordt toegevoegd. Het overige bedrag van € 138.000,- wordt wel toegevoegd aan de algemene reserve.
RUD Zeeland Hoewel bijna alle deelnemers een bedrag terugkrijgen ten opzichte van het voorschot dan in 2024 is betaald, moet de gemeente Hulst € 9.341,- extra betalen. Over heel Zeeland is aan primaire taken slechts 73% ten opzichte van de geraamde uren uitgevoerd. Voor Hulst bedraagt dit percentage met 84% echter het hoogste van heel Zeeland. Aan generieke uren is daarnaast 162% van de geraamde uren besteedt. Net als vorig jaar is dit fors meer dan geraamd. Door het in verhouding hoge percentage aan productief + generiek besteedde uren voor Hulst, inclusief (mede hierdoor) een vrij grote procentuele bijdrage in het verliesaandeel, moet Hulst het genoemde bedrag bijbetalen. Het betaald voorschot 2024 is overigens gebaseerd op twee addenda ten opzichte van het primaire jaarplan 2024. In deze addenda is onder andere de overdracht van bodemtaken van de Provincie naar gemeenten opgenomen. De opmerking die Hulst hier destijds op heeft gegeven is dat de uitvoering van deze taken in verband met een overgangsfase in 2024 nog niet door gemeenten zullen worden uitgevoerd. Hulst was dan ook van mening dat de kosten voor deze taken nog niet aan de deelnemersbijdrage moesten worden toegevoegd. Dit is wel gedaan, waardoor de percentages aan uitgevoerde taken en procentuele bijdrage in verhouding anders uitkomen.
Welke invloed dit uiteindelijk zou hebben op het resultaat en de verdeling hiervan over de deelnemers is zonder alle hiervoor noodzakelijke informatie niet te berekenen. Aangegeven wordt dat de bijdragen van de deelnemers fors achterblijven op de begroting. De voornaamste reden hiervan is de impact van de 3e begrotingswijziging robuuste RUD. Deze begrotingswijziging is pas laat in 2024 vastgesteld, waardoor voor vaststelling de formatie nog niet ingezet kon worden conform de begrotingswijziging. Daarnaast is het niet mogelijk om de hele toegevoegde formatie gelijk operationeel te laten zijn. Daarnaast is het proces van implementatie naar een Robuuste RUD nog in volle gang, waardoor niet de
3
gehele bijkomende formatie is toebedeeld aan functies. Hierdoor is een groot deel van de productieve uren conform begroting niet gerealiseerd.
4