Bijlage 3: Kadernota-rechtmatigheid-2024-definitief

Wat niet tijdig concreet betekent wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen de Gemeenteraad en het college van B&W over het informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot. Deze spelregels zijn veelal in de financiële verordening art. 212 Gemeentewet opgenomen.

afwijkingen

onrechtmatigheden

misbruik

onduidelijkheden

niet naleven van voorwaarden in weten regelgeving

begrotingsonrechtmatigheden

 Getrouwheid: Een oordeel van de accountant over of de informatie juist en toereikend/volledig is. Voorts geschikt is voor het doel waarvoor deze wordt verstrek. En ten slotte of het bij de volksvertegenwoordigers en de burger (gebruikers van de verantwoording) geen ander beeld oproept, dan overeenkomt met de feiten.  Normenkader: Het normenkader voor een rechtmatigheidsverantwoording betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving, waaronder die van de betreffende gemeente (zoals verordeningen). De inventarisatie beperkt zich tot regelgeving die relevant is voor financiële beheershandelingen. Het normenkader moet actueel worden gehouden en 49











wordt aangepast op basis van nieuwe wet‐ en regelgeving. Daarom wordt het elk jaar opnieuw vastgesteld. Rechtmatigheidsverantwoording: de rechtmatigheidsverantwoording wordt een nieuw onderdeel in de jaarrekening, waarin het college vanaf het verslagjaar 2023 aangeeft of er rechtmatigheidsfouten en ‐onduidelijkheden waren. Verantwoordingsgrens: de grens waarboven het college afwijkingen moet melden aan de raad. De raad stelt deze verantwoordingsgrens vast met een maximum van 3% van de totale lasten. Misbruik: het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of ‐uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Oneigenlijk gebruik: Het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan. Fraude: Dit omvat opzettelijke handelingen door één of meerdere personen binnen de gemeente, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding teneinde een onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen.

50

Bijlage 6 Beslisboom getrouwheid‐ en rechtmatigheidsbevindingen

Getrouwheidsfout (de baten en lasten en de toelichting zijn onjuist) De onrechtmatige financiële beheershandeling is te herstellen

Er is sprake van een onrechtmatige financiële beheershandeling als gevolg van het niet voldoen aan het voorwaardencriterium

De onrecht‐ matige financiële beheers‐ handeling heeft wel mogelijke financiële gevolgen

Het is niet mogelijk de onrechtmatige financiële beheershandeling te herstellen

Door het daartoe bevoegde gremium wordt expliciet besloten de onrechtmatige financiële beheershandeling niet te herstellen, en het mogelijke financiële gevolg te accepteren.

De onrechtmatige beheershandeling heeft geen mogelijke financiële gevolgen

De onrechtmatige beheershandeling is hersteld

Geen getrouwheidsfout en geen rechtmatigheidsfout

Rechtmatigheidsfout die meeweegt bij het opstellen van de rechtmatigheidstoelichting. Geen sprake van getrouwheidsfout (lasten en toelichting zijn juist (onverschuldigde betaling)

Rechtmatigheidsfout die meeweegt bij het opstellen van de rechtmatigheidstoelichting. Geen sprake van getrouwheidsfout (lasten en toelichting zijn juist (onverschuldigde betaling))

Formele rechtmatigheidsfout. Mogelijk vermelden in de paragraaf bedrijfsvoering

51