A52Memo - Jaarrekeningcijfers 2020 versie 23.07.2021

Kosten Jeugdzorg 2020 Conform jaarrekening 2020

23 juli 2020 L.G. van Avesaath – Controller a.i.

Pagina 1 van 13

Inhoudsopgave Inhoudsopgave ............................................................................................ 2 1

Inleiding ............................................................................................... 3

2

Totale kosten Jeugdhulp 2020............................................................. 4 2.1

3

4

Verschillen t.o.v. Q4-monitor .................................................................................................. 4

2.1.1

Zorg-in-natura.................................................................................................................. 4

2.1.2

Jeugdzorg + ...................................................................................................................... 4

2.1.3

Contractuele bijdrage Crisis............................................................................................. 5

2.1.4

Coronakosten .................................................................................................................. 5

2.1.5

Projecten ......................................................................................................................... 5

2.1.6

Overige zorgkosten.......................................................................................................... 6

2.1.7

Uitvoeringskosten IJZ en TaskForce Jeugd ...................................................................... 6

Totale kosten per gemeente ............................................................... 7 3.1

Borsele ..................................................................................................................................... 7

3.2

Goes ......................................................................................................................................... 7

3.3

Kapelle ..................................................................................................................................... 8

3.4

Noord-Beveland ...................................................................................................................... 8

3.5

Reimerswaal ............................................................................................................................ 8

3.6

Schouwen-Duiveland ............................................................................................................... 9

3.7

Tholen ...................................................................................................................................... 9

3.8

Middelburg .............................................................................................................................. 9

3.9

Veere ..................................................................................................................................... 10

3.10

Vlissingen ............................................................................................................................... 10

3.11

Hulst....................................................................................................................................... 10

3.12

Sluis........................................................................................................................................ 11

3.13

Terneuzen .............................................................................................................................. 11

Kostenbepaling Zorg-in-Natura ......................................................... 12

Bijlage: Kosten Zorg-in-Natura per Productcategorie per gemeente ....... 13

Pagina 2 van 13

1 Inleiding In de geconsolideerde jaarrekening 2020 van de GR GGD Zeeland – waar de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (hierna: Inkooporganisatie) deel van uitmaakt – zijn de kosten van het programma ‘Inkoop Jeugdhulp Zeeland’ op hoofdlijnen opgenomen. In dit document werken we die totale kosten verder uit en staan we stil bij de omvang van de kosten in relatie tot de laatst afgegeven productiemonitor (hoofdstuk 0), laten we de kosten zien per gemeente en per kostencategorie (hoofdstuk 3) en geven we inzicht in de mate waarin zorgaanbieders hun productieverantwoordingen tijdig indienen (hoofdstuk 4). In de bijlage is een tabel opgenomen met de kosten Zorg-in-Natura per gemeente uitgesplitst naar 2cijferige productcategoriecode. Parallel met deze notitie heeft elke medewerker die de maandelijkse productiemonitor ontvangt deze notitie gekregen inclusief de onderliggende detaildata van de kosten Zorg-in-Natura. Bijzonder punt van aandacht is de afrekening van de kosten voor Jeugdzorg + (zie paragraaf 2.1.2.1): na het definitief worden van de jaarrekening is gebleken dat de gehanteerde verdeling van de kosten over de gemeenten onjuist is geweest. Wij brengen de financiële effecten per gemeenten op zeer korte termijn in kaart en informeren u daar dan over. De afrekening over 2020 blijft ongewijzigd, de effecten worden in boekjaar 2021 verwerkt.

Pagina 3 van 13

2 Totale kosten Jeugdhulp 2020 In de jaarrekening 2020 is een totaalbedrag van € 118,1 miljoen aan kosten Jeugdhulp opgenomen, verdeeld over een aantal categorieën. Onderstaande tabel toont deze kosten, en laat tevens zien hoe deze zich verhouden tot in de Q4-monitor gerapporteerde kosten:

Categorie Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

Q4 102.446.269 4.230.000 2.576.564 2.145.214 2.030.500 1.221.751 239.522 114.889.820

Jaarrekening 106.019.674 3.282.840 2.609.584 2.582.573 1.327.429 785.504 1.237.087 239.522 118.084.213

Verschil 3.573.404 -947.160 33.020 437.359 -703.070 785.504 15.336 0 3.194.393

2.1 Verschillen t.o.v. Q4-monitor Zichtbaar is een kostenstijging t.o.v. de Q4-monitor van € 3,2 miljoen; het overgrote deel wordt veroorzaakt door de kosten Zorg-in-Natura. In onderstaande parafen wordt een korte toelichting op deze stijging gegeven.

2.1.1 Zorg-in-natura De kosten voor Zorg-in-natura zijn € € 3,6 miljoen hoger dan de kosten die in de Q4-monitor waren opgenomen. Voor € 390.000 is dat te wijten aan een classificatieverschil: in de Q4-monitor was € 390.000 opgenomen onder projectkosten die in de jaarrekening onder Zorg-in-Natura zijn verwerkt. Het na-ij-effect bedraagt daarmee € 3,2 miljoen (3,1 %). In hoofdstuk Fout! Verwijzingsbron niet gevonden. vind u een toelichting over de wijze waarop deze k osten zijn bepaald. Hieruit blijkt dat 93% van deze kosten onderbouwd zijn door een productieverantwoording, voor 3% geen verantwoording vereist is en voor 4% ten onrechte geen verantwoording is ontvangen.

2.1.2 Jeugdzorg + In de Q4-monitor was € 4,2 miljoen opgenomen: de werkelijke afrekening voor de provincie Zeeland viel € 947.000 lager uit. Dit verschil wordt veroorzaakt doordat de actuele methode om de kosten tussen de drie deelnemende regio’s te verdelen laat bekend is geworden en daardoor niet in de Q4monitor is verwerkt. 2.1.2.1 Verdeling kosten over gemeenten Punt van aandacht is de kostenverdeling over de gemeenten, in de jaarrekening is een andere verdeling gehanteerd dan in de Q4-monitor:

Pagina 4 van 13

Q4-monitor:

bezette plekken verdeling op basis van woonplaats cliënten, overige deel op basis van verdeelsleutel

Jaarrekening: verdeling op basis van verdeelsleutel T.o.v. de Q4-monitor heeft hierdoor de volgende herverdeling van kosten over gemeenten plaatsgevonden:

Gemeente 01. Borsele 02. Goes 03. Kapelle 04. Noord-Beveland 05. Reimerswaal 06. Schouwen-Duiveland 07. Tholen 08. Middelburg 09. Veere 10. Vlissingen 11. Hulst 12. Sluis 13. Terneuzen

Q4 157.268 686.449 49.026 63.366 110.306 210.765 327.586 434.194 125.677 693.761 372.101 199.390 800.112 4.230.000

Jaarrekening 184.855 322.661 88.039 72.798 198.085 243.211 244.748 525.560 129.764 417.779 211.547 150.635 493.159 3.282.840

Verschil 27.587 -363.788 39.014 9.432 87.780 32.445 -82.837 91.366 4.087 -275.983 -160.554 -48.755 -306.952 -947.160

Na de totstandkoming van de jaarrekening en de definitieve vaststelling ervan is gebleken dat de verdeling van de kosten over de gemeenten op basis van de verdeelsleutel niet conform de afspraken is geweest. Wij stellen de juiste verdeling op korte termijn vast en informeren u hierover. De herrekening zal in boekjaar 2021 verwerkt moeten worden.

2.1.3 Contractuele bijdrage Crisis Kosten zijn € 33.000 hoger dan in de Q4-monitor vanwege een niet in de Q4-cijfers verwerkte tariefindexatie. De kosten zijn naar rato van de verdeelsleutel over de gemeenten verdeeld.

2.1.4 Coronakosten Declaraties van zorgaanbieders rondom Corona (continuïteitsbijdrage en Meerkostenregeling Jeugdwet) waren ten tijde van de Q4-monitor niet volledig. Hierdoor zijn de kosten € 437.000 hoger geworden.

2.1.5 Projecten Deze kostenpost komt ruim € 700.00 lager uit dan in de Q4-monitor. Dit wordt veroorzaakt door de volgende punten: Supplement Reiskosten:

in de Q4-monitor is een schatting van € 1,0 miljoen opgenomen, de kosten in de jaarrekening bedragen € 650.000. ( € 350.000 minder)

Pagina 5 van 13

Definitiewijziging Projecten:

een bedrag van € 390.000 viel in de Q4-monitor onder “Projecten” en is in de jaarrekening verwerkt onder “Zorg-in-Natura”.

Nakomende facturen:

€ 35.000 is na de Q4-monitor nog aan facturen ontvangen

2.1.6 Overige zorgkosten Deze kostencategorie is nieuw en omvat de volgende kosten die niet in de Q4-monitor waren verwerkt: • • •

Instandhoudingsbijdrage 2020 Intervence (€ 604.000); Het uitstaande voorschot Briedis is door het faillissement oninbaar geworden: € 150.000; Overige nakomende posten: € 31.000.

2.1.7 Uitvoeringskosten IJZ en TaskForce Jeugd Kosten vallen € 15.000 hoger uit door later ontvangen facturen. Totale kosten bedragen € 1.477.000, dat is € 83.000 lager dan begroot.

Pagina 6 van 13

3 Totale kosten per gemeente In onderstaande paragrafen worden de kosten per gemeente per kostencategorie getoond, zowel voor de Q4-monitor als voor de jaarrekening:

3.1 Borsele 01. Borsele Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

5.753.230 157.268 145.085 168.737 85.658 0 68.796 13.487 6.392.261

5.976.449 184.855 146.944 188.803 66.659 42.485 69.660 13.487 6.689.341

223.219 27.587 1.859 20.066 -18.999 42.485 864 0 297.080

3,9%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

11.369.980 686.449 253.243 226.111 160.825 0 120.082 23.542 12.840.233

11.623.385 322.661 256.489 252.093 122.546 75.144 121.590 23.542 12.797.450

253.404 -363.788 3.245 25.982 -38.279 75.144 1.507 0 -42.784

2,2%

17,5% 1,3% 11,9% -22,2%

1,3% 0,0% 4,6%

3.2 Goes 02. Goes Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

-53,0% 1,3% 11,5% -23,8%

1,3% 0,0% -0 , 3 %

Pagina 7 van 13

3.3 Kapelle 03. Kapelle Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

3.000.222 49.026 69.098 78.284 78.070 0 32.765 6.424 3.313.888

3.148.549 88.039 69.984 66.304 51.087 21.285 33.176 6.424 3.484.848

148.327 39.014 886 -11.980 -26.983 21.285 411 0 170.960

4,9%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

1.655.168 63.366 57.136 46.357 30.948 0 27.093 5.311 1.885.379

1.693.998 72.798 57.868 56.874 23.466 16.964 27.433 5.311 1.954.712

38.830 9.432 732 10.517 -7.482 16.964 340 0 69.333

2,3%

-24,2%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

7.078.994 110.306 155.469 181.390 127.125 0 73.720 14.453 7.741.456

7.543.733 198.085 157.461 159.938 70.762 46.867 74.645 14.453 8.265.945

464.739 87.780 1.992 -21.452 -56.362 46.867 925 0 524.489

6,6%

79,6% 1,3% -15,3% -34,6%

1,3% 0,0% 5,2%

3.4 Noord-Beveland 04. Noord-Beveland Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

3.5

14,9% 1,3% 22,7%

1,3% 0,0% 3,7%

Reimerswaal

05. Reimerswaal Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

79,6% 1,3% -11,8% -44,3%

1,3% 0,0% 6,8%

Pagina 8 van 13

3.6 Schouwen-Duiveland 06. Schouwen-Duiveland Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

6.635.593 210.765 190.886 186.545 104.060 0 90.514 17.745 7.436.108

6.778.025 243.211 193.332 181.163 74.886 58.993 91.650 17.745 7.639.006

142.432 32.445 2.446 -5.381 -29.173 58.993 1.136 0 202.899

2,1%

-28,0%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

5.290.687 327.586 192.093 144.679 254.576 0 91.086 17.857 6.318.564

5.675.880 244.748 194.554 182.580 208.177 60.075 92.229 17.857 6.676.101

385.193 -82.837 2.462 37.900 -46.399 60.075 1.143 0 357.537

7,3%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

17.035.783 434.194 412.490 346.492 239.257 0 195.594 38.346 18.702.156

17.906.512 525.560 417.776 392.299 161.677 121.275 198.049 38.346 19.761.495

870.730 91.366 5.286 45.807 -77.579 121.275 2.455 0 1.059.339

5,1%

15,4% 1,3% -2,9%

1,3% 0,0% 2,7%

3.7 Tholen 07. Tholen Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

3.8

-25,3% 1,3% 26,2% -18,2%

1,3% 0,0% 5,7%

Middelburg

08. Middelburg Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

21,0% 1,3% 13,2% -32,4%

1,3% 0,0% 5,7%

Pagina 9 van 13

3.9 Veere 09. Veere Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

3.862.605 125.677 101.846 77.085 241.768 0 48.293 9.468 4.466.741

4.065.182 129.764 103.151 96.781 40.754 30.028 48.899 9.468 4.524.028

202.578 4.087 1.305 19.696 -201.014 30.028 606 0 57.287

5,2%

-83,1%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

15.149.321 693.761 327.897 289.209 225.200 0 155.482 30.482 16.871.351

15.431.786 417.779 332.099 361.570 162.883 93.717 157.433 30.482 16.987.749

282.465 -275.983 4.202 72.361 -62.317 93.717 1.952 0 116.397

1,9%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

5.649.379 372.101 166.034 79.289 102.050 0 78.730 15.435 6.463.019

5.795.141 211.547 168.162 154.604 50.885 49.921 79.718 15.435 6.525.413

145.762 -160.554 2.128 75.315 -51.165 49.921 988 0 62.395

2,6%

3,3% 1,3% 25,6%

1,3% 0,0% 1,3%

3.10 Vlissingen 10. Vlissingen Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

-39,8% 1,3% 25,0% -27,7%

1,3% 0,0% 0,7%

3.11 Hulst 11. Hulst Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

-43,1% 1,3% 95,0% -50,1%

1,3% 0,0% 1,0%

Pagina 10 van 13

3.12 Sluis 12. Sluis Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

Q4

Jaarrekening

Versc hil

%

4.514.220 199.390 118.227 76.635 66.361 0 56.061 10.991 5.041.884

4.631.791 150.635 119.742 110.970 43.829 50.867 56.764 10.991 5.175.588

117.571 -48.755 1.515 34.334 -22.532 50.867 704 0 133.704

2,6%

Q4

Jaarrekening

Versc hil

15.451.088 800.112 387.060 244.401 314.601 0 183.536 35.982 17.416.779

15.749.242 493.159 392.021 378.595 249.815 117.884 185.839 35.982 17.602.537

298.154 -306.952 4.960 134.194 -64.786 117.884 2.304 0 185.757

-24,5% 1,3% 44,8% -34,0%

1,3% 0,0% 2,7%

3.13 Terneuzen 13. Terneuzen Categorie

Zorg-in-Natura Jeugdzorg + Contractuele bijdragen crisis Coronakosten Projecten Overige zorgkosten Uitvoeringskosten IJZ Taskforce Jeugd Totaal

% 1,9% -38,4% 1,3% 54,9% -20,6%

1,3% 0,0% 1,1%

Pagina 11 van 13

4 Kostenbepaling Zorg-in-Natura De kosten voor Zorg-in-Natura zijn in de Q4-monitor bepaald op basis van de ontvangen zorgdeclaraties die tot enkele dagen voor het verschijnen van de monitor zijn goedgekeurd. Voor de jaarrekening wordt een andere methode gehanteerd waarbij de productieverantwoordingen van zorgaanbieders een centrale rol spelen. De jeugdhulpaanbieders die aan Zeeuwse jeugdigen enige vorm van jeugdhulp hebben verleend en daarmee een omzet van € 125.000 of meer hebben gerealiseerd, verantwoorden die omzet op een productieverantwoording. Deze productieverantwoordingen worden door een accountant gecontroleerd, waardoor zekerheid wordt verkregen over onder andere de daadwerkelijke levering van de ingezette jeugdhulp. De Inkooporganisatie analyseert deze productieverantwoordingen en de bijbehorende controleverklaringen en stemt deze af met haar administratie. De in de productieverantwoording opgenomen kosten kunnen daarbij zowel lager, gelijk, als hoger zijn dan de ingediende en goedgekeurde declaraties. Het voorzichtigheidsbeginsel is gehanteerd om de kosten in de jaarrekening te bepalen: -

Productieverantwoording >= goedgekeurde declaraties Productieverantwoording < goedgekeurde declaraties Geen productieverantwoording ingediend

Productieverantwoording Declaraties Declaraties

Er zijn 222 aanbieders die in 2020 kosten hebben gedeclareerd. Onderstaand overzicht1 laat zien hoe de verhouding in aantallen aanbieders en kosten is met betrekking tot het al dan niet (hoeven) indienen van verantwoordingen: Verantwoordingen en dec laraties

Aa nta l Aa nta l vera nta a nbi eders woordi ng en

Kosten < € 125.000 Kosten < € 125.000, opgenomen in steekproef Deloitte Kosten > € 125.000, verantwoording ingediend Kosten > € 125.000, geen verantwoording ingediend Totaal

120 6 85 11 222

Tota a l bedra g decl a ra ti es

€ 3.025.713 4 € 488.867 85 € 96.908.346 0 € 4.745.020 89 € 105.167.946

Tota a l bedra g V era ntwoordi ng en

€ € € € €

327.431 98.138.024 98.465.455

Ten opzichte van de totale kosten Zorg-in-Natura zijn de volgende bedragen al dan niet door verantwoordingen onderbouwd: Kosten Zorg in natura conform Jaarrekening 2020

€ 106.019.674

Kosten onderbouwd door verantwoordingen Kosten waarvoor geen verantwoording vereist is Kosten waarover ten onrechte geen verantwoording is ontvangen

€ € €

98.465.455 3.025.713 4.745.020

100,0% 93% 3% 4%

1

De bedragen in deze tabel zijn niet exact te herleiden tot de totale in de jaarrekening verwerkte kosten Zorg-in-Natura. Dit omdat er aanbieders zijn die in de verantwoording minder koten hebben staan dan gedeclareerd en andersom.

Pagina 12 van 13

Bijlage: Kosten Zorg-in-Natura per Productcategorie per gemeente ProdCategorie ProdCategorieOmschrijving 01. Borsele 02. Goes 03. Kapelle 04. Noord-Beveland 05. Reimerswaal 06. Schouwen-Duiveland 07. Tholen 08. Middelburg 09. Veere 10. Vlissingen 11. Hulst 12. Sluis 13. Terneuzen Eindtotaal 40 Persoonlijke verzorging JW 2.156 15.672 14.065 2.184 96 2.763 36.936 41 Dagbehandeling 582.321 898.164 217.406 123.493 819.564 293.173 276.795 1.544.402 424.354 1.652.235 557.077 459.692 1.605.364 9.454.038 42 Vervoerdiensten JW 37.783 55.499 14.202 5.265 49.778 10.829 5.781 90.614 21.033 132.626 28.463 33.453 111.025 596.351 43 Jeugdhulp verblijf (incl. behandeling) 716.116 880.617 562.870 137.414 1.030.645 937.207 478.585 2.755.452 409.245 1.875.582 963.127 805.449 2.196.508 13.748.818 44 Jeugdhulp verblijf (excl.

behandeling) 882.388 1.802.301 349.647 190.197 1.275.232 1.379.284 814.631 2.572.860 675.017 2.250.906 924.586 751.853 2.825.923 16.694.827 45 Jeugdhulp ambulant 1.611.899 3.559.276 768.936 480.524 1.936.965 1.844.681 1.836.922 4.878.084 1.002.871 4.284.994 1.348.805 1.066.727 4.681.022 29.301.705 46 Jeugdhulp crisis 9.299 25.714 3.768 11.536 23.837 14.187 4.393 33.077 1.389 79.743 6.101 4.632 47.537 265.213 47 Jeugdreclassering 7.217 51.011 25.591 4.705 20.715 54.333 91.204 212.209 14.309 136.080 22.076 12.753 188.428 840.630 48 Jeugdbescherming 345.651 940.095 163.052 77.422 392.485 482.543 592.955 944.938 328.270 1.136.010 372.795 391.814 1.227.129 7.395.157 49 Activiteiten in het preventief justitieel kader 157.483 382.535 51.202 47.483 143.682 145.155 56.910 361.436 161.913 492.930 168.111 85.822 487.337 2.741.998 50 Maatwerkarrangementen jeugd 188.502 515.337 204.154 211.098 393.250 228.536 295.295 1.550.783 208.525 732.245 563.579 287.120 394.911 5.773.335 53 Kindergeneeskunde 6.311 10.085 5.216 876 14.550 3.573 994 20.032 6.064 9.767 26.148 13.773 21.600 138.989 54 Jeugd-ggz 1.213.075 2.291.601 741.377 365.278 1.299.698 1.234.774 1.035.048 2.452.456 708.871 2.125.059 792.526 622.659 1.841.963 16.724.385 55 Landelijk ingekochte zorg 216.248 195.479 41.128 38.704 143.333 149.752 172.305 490.172 101.137 523.610 21.652 96.044 117.730 2.307.293 Eindtotaal 5.976.449

11.623.385 3.148.549 1.693.998 7.543.733 6.778.025 5.675.880 17.906.512 4.065.182 15.431.786 5.795.141 4.631.791 15.749.242 106.019.674

Pagina 13 van 13