2e Begrotingswijziging 2023

2e Begrotingswijziging 2023

13-6-2023

Inleiding De programmabegroting 2023 is opgesteld in februari/maart 2022. Begin 2023 is de begroting 2023 gewijzigd middels de 1e begrotingswijziging 2023 voor onder andere de effecten van de bestuursrapportage 2022 en de concept-jaarstukken 2022. Het begrotingstekort in 2023 na de 1e wijziging bedroeg € 28.755. Dit is het startpunt voor de bestuursrapportage 2023 en de 2e begrotingswijziging 2023. Het begrotingstekort na de 1e begrotingswijziging 2023 is in deze begrotingswijziging weggewerkt door het opnemen van een opbrengst voor het afstoten van oud brandweermaterieel. In deze 2e begrotingswijziging 2023 worden verder de volgende mutaties voorgesteld: 1. Verhoging gemeentelijke bijdrage op basis van de bijgestelde VZG-richtlijn 2023; 2. Verwerking van de effecten op de lasten van de cao 2023, de effecten op de lasten van prijsbijstellingen en verhoging van de gemeentelijke bijdrage voor het ontstane tekort op de cao 2023; 3. Herverdeling gemeentelijke bijdrage 2023, uitvoering GR 2021. Deze begrotingswijziging is opgesteld naar aanleiding van de opstelling van de bestuursrapportage 2023. In tegenstelling tot voorgaande jaren is deze bestuursrapportage, in lijn met het bepaalde in de VZG richtlijnen, opgesteld na vijf maanden.

De praktijk leert dat dit moment, zeker in deze volatiele tijd van onder andere energieprijzen, het buitengewoon moeilijk maakt een adequate inschatting te maken van de verwachte resultaatontwikkeling. Iedere duiding zou in deze kunnen leiden tot een verkeerde voorstelling van zaken en daarmee van de ontwikkeling van de financiële positie van de VRZ en als gevolg daarvan kunnen leiden tot verkeerde conclusies. Desalniettemin kunnen we constateren dat als gevolg van de bijgestelde , opgehoogde, VZG norm, als ook de afgesproken cao voor de VRZ, er sprake is van een autonome exogeen bepaalde kostenontwikkeling, waarbij bij het opstellen van de begroting geen rekening is gehouden. Going-concern uitvoering van de vastgestelde begroting zou daarbij leiden tot een lastenstijging van ca. € 2,1 mln. Op basis hiervan wordt bij deze bestuursrapportage en begrotingswijziging gevraagd voor een ophoging van de gemeentelijke bijdrage met eenzelfde bedrag. Ten aanzien van de overige ontwikkelingen zien wij een mix van vermeende voor- en nadelen. Alhoewel wij graag op een aantal nader willen inzoomen, gaan wij er vooralsnog van uit, dat het saldo van deze ontwikkelingen, mede door interne interventies, nihil zal zijn. De eerder vastgestelde begroting is, met uitzondering van bovengenoemde aanpassing, ongewijzigd gebleven.

Opleidingskosten vrijwilligers; zoals wij reeds bij de Ontwerpbegroting 2024 hebben aangegeven wordt de VRZ geconfronteerd met een hoger verloop van vrijwilligers dan in voorgaande jaren. Deze ontwikkeling leidt tot een hogere opleidingsbehoefte en daarmee dito kosten. In 2024 is hiervoor een bedrag van € 550.000, opgenomen. Deze manifesteert zich ten dele reeds in 2023. Omdat het momentum van aanmelding en instroom van aspirant vrijwilligers, zich in tijd niet altijd laat leiden, zal ook in 2023 sprake zijn van een verhoogd kostenpatroon. In welke mate de opleidingscapaciteit hiervoor in- en of extern beschikbaar is en benut moet worden laat zich op dit moment moeilijk voorspellen. Komende periode verwachten wij hierover meer duidelijkheid te krijgen. Energielasten en brandstof; ten tijde van het opstellen van de jaarrekening en deze BURAP beschikken wij nog niet over een definitieve afrekening van de energielasten over 2022. Ook de brandstof-en energieprijzen over 2023 fluctueren sterk. Iedere inschatting op dit moment herbergt op dit moment een hoge foutmarge.

2

BDUR uitkering; de hoogte van de uitkering wordt in juni op basis van een van het Ministerie van J&V te ontvangen circulaire bijgesteld. Inschatting van dit bedrag is vooralsnog niet mogelijk. Resumé Vooralsnog gaan wij uit van een budgettair neutraal verloop van de begroting met uitzondering van de genoemde cao en VZG ontwikkeling. In de loop van 2023 zal de foto scherper worden en een betere duiding mogelijk zijn. In september aanstaande zullen wij met een nadere duiding komen van de resultaatontwikkeling van 2023 waarbij wij er vanuit gaan dat eventuele aanpassingen van de begroting geen zienswijze procedure van de raden vragen en bestuurlijk kan worden afgehandeld.

Prognose resultaat 2023 In de Bestuursrapportage 2023 wordt na verhoging van de gemeentelijke bijdrage met de genoemde € 2,1 een vooralsnog een nihil financieel resultaat over 2023 verwacht. N.b. In de begroting 2024 is al rekening gehouden met de kosten van de cao 2023.

Gevraagd besluit De omvang van de programma’s (lasten) in 2023 met € 2.105.278 te verhogen. Hier tegenover staan extra baten voor een bedrag van € 2.134.033, waaronder een aanvullende gemeentelijke bijdrage van € 2.104.578 op basis van uitgangspunten zoals opgenomen in de bijgestelde VZG-richtlijn 2023 (€ 1.312.792) en dekking van het tekort als gevolg van de cao 2023 (€ 791.786). Ook wordt er een herverdeling van de gemeentelijke bijdrage VRZ 2023 voorgesteld.

Procedure Behandeling van deze 2e begrotingswijziging 2023 kan plaatsvinden in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 7 juli 2023. Artikel 24 van de Gemeenschappelijke Regeling VRZ 2021 is van toepassing op de vaststelling van de begroting en begrotingswijzigingen. De raden van de deelnemende gemeenten worden in de gelegenheid gesteld hun zienswijze naar voren te brengen (binnen 12 weken na ontvangst van de begrotingswijziging). Definitieve vaststelling kan plaatsvinden in de vergadering van het Algemeen Bestuur van 15 december 2023. Voor de berekening van de gemeentelijke bijdrage gaan wij uit van de Gemeenschappelijke regeling VRZ 2021, artikel 27, die op 1 maart 2022 in werking is getreden. 1. 2. 3. 4.

Regionale bijdrage per gemeente (vaste bedragen), te indexeren vanaf 2019. Lokale bijdrage te verdelen op basis van OOV Gemeentefonds Bevolkingszorg, te verdelen op basis van inwoneraantallen Mitigatiebijdrage 2013 blijft gehandhaafd

3

1. Verhoging gemeentelijke bijdrage op basis van bijgestelde VZG-richtlijn 2023 Voor de compensatie van de loon- en prijsontwikkeling in 2023 via de gemeentelijke bijdrage is in de begroting 2023 de VZG-richtlijn van 2,7% gehanteerd, die is gebaseerd op een loonbijstelling van 3,1% (2/3) en prijsbijstelling van 1,9% (1/3). Op 14 maart 2023 heeft de VZG, gelet op de uitzonderlijke (inflatie)situatie, deze richtlijn bijgesteld naar 7,2%, gebaseerd op een loonbijstelling van 7,9% (2/3) en prijsbijstelling van 5,9% (1/3). De bijstelling van de VZG-richtlijn wordt nu verwerkt in deze 2e begrotingswijziging 2023.

Oorspronkelijke VZG-richtlijn 2023 in % Bijstelling VZG-richtlijn 2023 in % Bijstelling VZG-richtlijn 2023 in €

Loonbijstelling

Prijsbijstelling

Gewogen gemiddelde loon- en prijsbijstelling

3,1%

1,9%

2,7%

4,8 %

4,0 %

4,5%

€ 932.017

€ 380.775

€ 1.312.792

Verdeling conform verdeelsleutel OOV 2023

Gemeente Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen

Bijstelling VZGrichtlijn 2023

OOV-2023

82.149 114.802 79.895 33.424 136.921 46.662 66.554 134.014 118.435 181.329 80.114 102.455 136.039

6,26% 8,74% 6,09% 2,55% 10,43% 3,55% 5,07% 10,21% 9,02% 13,81% 6,10% 7,80% 10,36%

1.312.792

100%

4

2. Verwerking van de effecten op de lasten van de cao 2023, de effecten op de lasten van prijsbijstellingen en verhoging van de gemeentelijke bijdrage voor het ontstane tekort op de cao 2023. VRZ kan uit de voeten met de prijsbijstelling zoals die is opgenomen in de bijgestelde VZG-richtlijn 2023, zoals ook bij het opstellen van de programmabegroting 2024 is bericht. Bijstellingen hebben vooral betrekking op energie (gas, elektra, brandstof), opleiden en oefenen en onderhoud. VRZ wordt in 2023 geconfronteerd met een tekort als gevolg van deze cao ten opzichte van de bijgestelde VZG-richtlijn 2023. In tegenstelling tot eerdere jaren hebben Veiligheidsregio’s een eigen cao. De Werkgeversvereniging Samenwerkende Veiligheidsregio’s (WVSV) heeft hierover onderhandeld met de vakbonden in het Landelijk Overleg Arbeidsvoorwaarden Veiligheidsregio’s (LOAV). Er is een akkoord bereikt over een nieuwe cao met een looptijd tot 1 mei 2024. De belangrijkste afspraken in dit akkoord zijn per 1-12023: - een salarisstijging van € 100 bruto per maand per fte. De uitzonderlijk hoge inflatie raakt de lagere inkomens harder dan hogere inkomens. Werkgevers en vakbonden spreken in caoonderhandelingen daarom steeds vaker naast of in plaats van een procentuele loonsverhoging ook een vast bedrag af. De lagere loonschalen gaan er hierdoor 3% tot 4% op vooruit.

Voor de hogere loonschalen is dat procentueel minder. - vervolgens een salarisstijging van 5,5% - een verhoging van het IKB met 1,58%; - een reiskostenvergoeding woon-werkverkeer van € 0,11/km tot een maximum van 45 km enkele reis; - medewerkers die volgens afspraak thuis werken, ontvangen een vergoeding van € 3 per dag; - voor de vrijwilligers is afgesproken dat de jaar- en uurvergoedingen stijgen met 9,3%. - een bijdrage aan de Algemene Werkgeversvereniging Nederland (AWVN) van € 22,71/fte, waarbij een vrijwilliger als ¼ fte meetelt. De loon- en prijsbijstellingen zijn verwerkt in de lasten in de begroting 2023, waarna een tekort resteert van € 791.786 ten opzichte van de bijgestelde VZG-richtlijn 2023: Loonbijstelling

Prijsbijstelling

€ 932.017

€ 380.775

Gewogen gemiddelde prijsbijstelling € 1.312.792

€ 1.055.274

€ 380.775

€ 1.436.049

€ 195.965

€0

€ 195.965

€ 472.564

€0

€ 472.564

Totaal

€ 1.723.803

€ 380.775

€ 2.104.578

Aanvulling bijgestelde VZGrichtlijn en verwerkte loon- en prijs bijstelling

€ 791.786

€0

€ 791.786

Bijstelling VZG-richtlijn 2023 in € 1.

2.

3.

Programma Toekomstbestendige brandweerzorg Programma Voorbereide crisisorganisatie Bedrijfsvoering / overhead

loon-

en

5

Verdeling conform verdeelsleutel OOV 2023

Gemeente Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen

Tekort CAO 2023

OOV-2023

49.547 69.240 48.187 20.159 82.581 28.144 40.141 80.828 71.432 109.365 48.319 61.794 82.049

6,26% 8,74% 6,09% 2,55% 10,43% 3,55% 5,07% 10,21% 9,02% 13,81% 6,10% 7,80% 10,36%

791.786

100%

6

3. Herverdeling gemeentelijke bijdrage 2023, uitvoering GR VRZ 2021 Bij de uitvoering van de verdeling op basis van de GR VRZ 2021 hebben wij geconstateerd dat de verdeling van de gemeentelijke bijdrage in de begroting 2023 een onverwachte afwijking laat zien ten opzichte van de correct uitgevoerde verdeling in de begroting 2024. Dat is opmerkelijk, want in de GR 2021 staan geen nieuwe afspraken. Dit zorgt er voor dat sommige gemeenten te veel en sommige gemeenten te weinig hebben betaald in het verleden. Voorgesteld wordt het lopende jaar 2023 te corrigeren voor de onverwachte afwijking. Technische verklaring van het verschil Voor de vaststelling van de verdeelsleutel en bijhorende overgangsregeling en mitigatieregeling is destijds een rekenmodel opgesteld waarin de verwachte ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage per deelnemende gemeente in de periode 2013 t/m 2021 - inclusief overgangsregeling en mitigatieregeling - inzichtelijk is gemaakt. Dit zelfde rekenmodel is in t/m 2023 gebruikt als basis om voor de programmabegrotingen jaarlijks de gemeentelijke bijdragen te berekenen. Dit rekenmodel heeft met zich mee gebracht dat aanpassingen in de OOV-verdeling van het Gemeentefonds in de periode 2013 t/m 2021 hebben geleid tot herberekening van de voor- en nadelen ten opzichte van 2013 en daarmee tot herberekening van de overgangsregeling en mitigatieregeling.

Dit had niet zo gemoeten. Een belangrijke aanpassing in deze periode met grote gevolgen is de aanpassing in het Gemeentefonds voor recreatiewoningen in 2016 waardoor aanzienlijke mutaties zijn ontstaan in de relatieve verdeling per gemeente. De oorspronkelijke voor- en nadelen in 2013 zijn bepalend voor de overgangsregeling en mitigatieregeling. De overgangsregeling is geëindigd in 2021. De mitigatieregeling blijft onverminderd van kracht. Toepassing van de GR VRZ 2021 zorgt er voor dat alle gevolgen van het onjuiste rekenmodel worden opgeheven. Berekening gemeentelijke bijdrage VRZ in de Programmabegroting 2023 Begroting 2023

Gemeente Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen

Regionaal, geen indexering

Lokaal obv OOV

30% Mitigatie

Bevolkings zorg

337.346 549.265 411.075 184.442 710.634 111.903 322.885 508.057 355.436 814.384 379.953 326.679 662.046

1.517.032 2.296.151 1.552.679 655.257 2.734.398 818.302 1.260.015 2.470.953 2.117.590 3.495.285 1.531.597 1.798.549 2.716.420

42.024 49.174 31.697 2 -152.314 -8.308 -508 39.384 23.354 128.848 64.559 -39.828 -178.084

13.983 22.766 17.038 7.645 29.454 4.639 13.383 21.059 14.731 33.754 15.749 13.541 27.441

5.674.105

24.964.228

0

235.183

Maatwerk

-11.000

VRZ totaal

1.910.385 2.917.356 2.012.489 847.346 3.322.172 926.536 1.595.775 3.028.453 2.511.111 4.472.271 1.991.858 2.098.941 3.227.823 30.862.516

7

Nieuwe berekening gemeentelijke bijdrage 2023 op basis van de GR VRZ 2021 (net als in de Programmabegroting 2024) Bijdrage aan Veiligheidsregio Zeeland totaal Berekend net als in 2024 Regionaal Lokaal geïndexeerd obv OOV Gemeente t/m 2023 Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen

385.139 627.082 469.314 210.573 811.312 127.757 368.629 580.035 405.792 929.761 433.782 373.303 755.841

30% Mitigatie

Bevolkings zorg

1.511.833 2.112.755 1.470.345 615.116 2.519.828 858.755 1.224.827 2.466.326 2.179.631 3.337.092 1.474.383 1.885.526 2.503.598

42.024 49.174 31.697 2 -152.314 -8.308 -508 39.384 23.354 128.848 64.559 -39.828 -178.084

13.983 22.766 17.038 7.645 29.454 4.639 13.383 21.059 14.731 33.754 15.749 13.541 27.441

6.478.319 24.160.014

0

235.183

Maatwerk

-11.000

VRZ totaal

Verschil met begroting

1.952.979 2.811.776 1.988.393 833.336 3.208.281 982.842 1.606.331 3.095.804 2.623.508 4.429.455 1.988.473 2.232.542 3.108.795

42.594 -105.580 -24.096 -14.011 -113.891 56.306 10.556 67.352 112.397 -42.816 -3.385 133.601 -119.027

30.862.516

0

8

Bijlage 1: Overzicht ontwikkeling gemeentelijke bijdrage 2023 in de 2e begrotingswijziging 2023 Naar aanleiding van de voorstellen in de 2e begrotingswijziging 2023 ontwikkelt de gemeentelijke bijdrage VRZ 2023 zich als volgt: Bijdrage aan Veiligheidsregio Zeeland totaal Begroting 2023 Bijstelling VZGVRZ totaal richtlijn Gemeente oud 2023 Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen

Tekort CAO 2023

Herverdeling bijdrage 2023

VRZ-totaal nieuw

Verschil met begroting

1.910.385 2.917.356 2.012.489 847.346 3.322.172 926.536 1.595.775 3.028.453 2.511.111 4.472.271 1.991.858 2.098.941 3.227.823

82.149 114.802 79.895 33.424 136.921 46.662 66.554 134.014 118.435 181.329 80.114 102.455 136.039

49.547 69.240 48.187 20.159 82.581 28.144 40.141 80.828 71.432 109.365 48.319 61.794 82.049

42.594 -105.580 -24.096 -14.011 -113.891 56.306 10.556 67.352 112.397 -42.816 -3.385 133.601 -119.027

2.084.675 2.995.818 2.116.475 886.918 3.427.783 1.057.648 1.713.026 3.310.646 2.813.376 4.720.149 2.116.906 2.396.790 3.326.884

174.290 78.462 103.986 39.572 105.611 131.112 117.251 282.194 302.265 247.878 125.048 297.849 99.061

30.862.516

1.312.792

791.786

0

32.967.094

2.104.579

9

Bijlage 2: Financiële overzichten 2023 VRZ Overzicht van lasten en baten, per economische categorie Begroting 2023 Rijlabels Lasten 110 Salarissen en sociale lasten (Lasten) 210 Belastingen (Lasten) 351 Ingeleend personeel (Lasten) 380 Overige goederen en diensten (Lasten) 433 Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen (Lasten) 436 Inkomensoverdrachten - overige overheden (Lasten) 442 Kapitaaloverdachten - gemeenten (Lasten) 510 Rente (Lasten) 730 Afschrijvingen (Lasten) Baten 352 Uitgeleend personeel (Baten) 380 Overige goederen en diensten (Baten) 431 Inkomensoverdrachten - Rijk (Baten) 432 Inkomensoverdrachten - gemeenten (Baten) 433 Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen (Baten) 436 Inkomensoverdrachten - overige overheden (Baten) Mutatie reserves 710 Mutaties reserves (Baten) Eindtotaal

Kolomlabels Programmabegroting 2023 38.750.877 23.603.600 150.900 275.400 9.981.291 720.500 410.800 97.500 280.800 3.230.086 -38.225.477 -17.700 -269.700 -6.799.561 -30.862.516 0 -276.000 -525.400 -525.400 0

BW2023-1 2.705.487 231.216 4.000 -47.100 2.540.363 137.365 18.838 -97.500 0 -81.695 -1.542.894 0 -15.800 -1.527.094 0 0 0 -1.133.838 -1.133.838 28.755

BW2023-2 2.105.278 1.631.800 0 1.200 402.475 50.000 19.803 0 0 0 -2.134.033 -700 -28.755 0 -2.104.578 0 0 0 0 -28.755

Eindtotaal 43.561.642 25.466.616 154.900 229.500 12.924.129 907.865 449.441 0 280.800 3.148.391 -41.902.404 -18.400 -314.255 -8.326.655 -32.967.094 0 -276.000 -1.659.238 -1.659.238 0

BW2023-1 2.705.487 1.079.439 1.636.227 -60.179 50.000 0 -1.542.894 -15.800 0 -1.527.094 -1.133.838 -1.196.236 -55.602 118.000 0 28.755

BW2023-2 2.105.278 1.448.049 196.665 460.564 0 0 -2.134.033 -28.755 -700 -2.104.578 0 0 0 0 0 -28.755

Eindtotaal 43.561.642 28.298.111 5.813.155 9.540.376 -140.000 50.000 -41.902.404 -590.255 -18.400 -41.293.749 -1.659.238 -1.586.636 -55.602 -17.000 0 0

Overzicht van lasten en baten, per programma Begroting 2023 Rijlabels Lasten 1. Programma Toekomstbestendige brandweerzorg 2. Programma Voorbereide crisisorganisatie 3. Bedrijfsvoering / overhead 4. Algemene dekkingsmiddelen 5. Onvoorzien Baten 1. Programma Toekomstbestendige brandweerzorg 2. Programma Voorbereide crisisorganisatie 4. Algemene dekkingsmiddelen Mutatie reserves 1. Programma Toekomstbestendige brandweerzorg 2. Programma Voorbereide crisisorganisatie 3. Bedrijfsvoering / overhead 4. Algemene dekkingsmiddelen Eindtotaal

Kolomlabels Programmabegroting 2023 38.750.877 25.770.623 3.980.263 9.139.991 -190.000 50.000 -38.225.477 -545.700 -17.700 -37.662.077 -525.400 -390.400 0 -135.000 0 0

10

Overzicht van lasten en baten, per programma en economische categorie Begroting 2023 Rijlabels 1. Programma Toekomstbestendige brandweerzorg Lasten 110 Salarissen en sociale lasten (Lasten) 210 Belastingen (Lasten) 351 Ingeleend personeel (Lasten) 380 Overige goederen en diensten (Lasten) 433 Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen (Lasten) 436 Inkomensoverdrachten - overige overheden (Lasten) 442 Kapitaaloverdachten - gemeenten (Lasten) 510 Rente (Lasten) 730 Afschrijvingen (Lasten) Baten 380 Overige goederen en diensten (Baten) 433 Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen (Baten) 436 Inkomensoverdrachten - overige overheden (Baten) Mutatie reserves 710 Mutaties reserves (Baten) 2. Programma Voorbereide crisisorganisatie Lasten 110 Salarissen en sociale lasten (Lasten) 351 Ingeleend personeel (Lasten) 380 Overige goederen en diensten (Lasten) 433 Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen (Lasten) 436 Inkomensoverdrachten - overige overheden (Lasten) 510 Rente (Lasten) 730 Afschrijvingen (Lasten) Baten 352 Uitgeleend personeel (Baten) 380 Overige goederen en diensten (Baten) 432 Inkomensoverdrachten - gemeenten (Baten) Mutatie reserves 710 Mutaties reserves (Baten) 3.

Bedrijfsvoering / overhead Lasten 110 Salarissen en sociale lasten (Lasten) 210 Belastingen (Lasten) 351 Ingeleend personeel (Lasten) 380 Overige goederen en diensten (Lasten) 436 Inkomensoverdrachten - overige overheden (Lasten) 510 Rente (Lasten) 730 Afschrijvingen (Lasten) Mutatie reserves 710 Mutaties reserves (Baten) 4. Algemene dekkingsmiddelen Lasten 110 Salarissen en sociale lasten (Lasten) 380 Overige goederen en diensten (Lasten) Baten 431 Inkomensoverdrachten - Rijk (Baten) 432 Inkomensoverdrachten - gemeenten (Baten) Mutatie reserves 710 Mutaties reserves (Baten) 5. Onvoorzien Lasten 380 Overige goederen en diensten (Lasten) Eindtotaal

Kolomlabels Programmabegroting 2023 24.834.523 25.770.623 14.733.500 141.500 239.300 6.429.841 720.500 206.600 97.500 250.600 2.951.282 -545.700 -269.700 0 -276.000 -390.400 -390.400 3.962.563 3.980.263 2.954.400 31.100 803.000 0 167.300 800 23.663 -17.700 -17.700 0 0 0 0 9.004.991 9.139.991 6.055.700 9.400 5.000 2.748.450 36.900 29.400 255.141 -135.000 -135.000 -37.852.077 -190.000 -140.000 -50.000 -37.662.077 -6.799.561 -30.862.516 0 0 50.000 50.000 50.000 0

BW2023-1 -132.597 1.079.439 115.016 4.000 -47.100 1.204.755 -35.035 18.838 -97.500 0 -83.535 -15.800 -15.800 0 0 -1.196.236 -1.196.236 1.580.625 1.636.227 0 0 1.462.508 172.400 0 0 1.319 0 0 0 0 -55.602 -55.602 57.821 -60.179 116.200 0 0 -176.900 0 0 521 118.000 118.000 -1.477.094 50.000 0 50.000 -1.527.094 -1.527.094 0 0 0 0 0 0 28.755

BW2023-2 1.419.294 1.448.049 1.006.200 0 0 382.775 50.000 9.074 0 0 0 -28.755 -28.755 0 0 0 0 195.965 196.665 179.100 1.200 7.700 0 8.665 0 0 -700 -700 0 0 0 0 460.564 460.564 446.500 0 0 12.000 2.064 0 0 0 0 -2.104.578 0 0 0 -2.104.578 0 -2.104.578 0 0 0 0 0 -28.755

Eindtotaal 26.121.220 28.298.111 15.854.716 145.500 192.200 8.017.371 735.465 234.512 0 250.600 2.867.747 -590.255 -314.255 0 -276.000 -1.586.636 -1.586.636 5.739.153 5.813.155 3.133.500 32.300 2.273.208 172.400 175.965 800 24.982 -18.400 -18.400 0 0 -55.602 -55.602 9.523.376 9.540.376 6.618.400 9.400 5.000 2.583.550 38.964 29.400 255.662 -17.000 -17.000 -41.433.749 -140.000 -140.000 0 -41.293.749 -8.326.655 -32.967.094 0 0 50.000 50.000 50.000 0

11