13904 Presentatie Pre audit 2021 gemeente Hulst (002)
Tekst van het document
Pre audit gemeente Hulst boekjaar 2021 Gemeente Hulst, 2 december 2021 drs. R.M.J. van Vugt RA – B. Schmelzer RA MSc.
Het Deloitte Team
© 2020 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
1
Het Deloitte team
Drs. R.J. (Rein Aart) van Vugt RA Partner
B. (Bob) Schmelzer RA MSc. Manager
R. (Rik) Katman MSc.
Senior Staff
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
2
Inleiding en introductie
© 2020 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
3
Inleiding en introductie
1.
Raad is opdrachtgever van de accountant.
2.
Accountant controleert jaarrekening en verstrekt de volgende rapportages: - Auditplan; - Controleverklaring; - Verslag van bevindingen.
3.
Controleverklaring spreekt zich uit over het getrouwe beeld en de rechtmatigheid.
4.
Uitgangspunten accountantscontrole zijn het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en Besluit accountantscontrole decentrale overheden.
5.
Controle is op grond van de Wet toezicht accountantscontrole (Wta) een wettelijke controle. Dit betekent een stevig toezicht regime van de Autoriteit Financiële markten (AFM) op de naleving van de voor accountants geldende Controle en overige standaarden (COS).
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
4
Controlecyclus
© 2020 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
5
Controlecyclus (1)
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
6
Controlecyclus (2)
Goedkeuringstolerantie • Fouten: EUR 749.000 • Onzekerheden: EUR 2.247.000 Interim-controle (fase 1 t/m 3) • Actualiseren risico-analyse processen (waar zitten risico’s op materiële fout op getrouwheid en/of rechtmatigheid). • Heeft de gemeente adequate beheersmaatregelen getroffen en werken deze maatregelen.
• Afwikkeling van geconstateerde bevindingen van voorgaande controlejaren. • Planning- en controlcyclus. Jaarrekeningcontrole (fase 4 en 5) • Gegevensgerichte controlewerkzaamheden (afhankelijk van risico’s en uitkomsten organisatiegerichte werkzaamheden).
• Naleving verslaggevingsvoorschriften: waardering, presentatie, toelichting.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
7
Voorstel speerpunten en aandachtspunten gemeente Hulst
© 2020 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
8
Speerpunten (1)
• Effecten coronacrisis • Rechtmatigheidsverantwoording • Bedrijfsvoering en financieel beheer (planning-en-controlcyclus, administratieve organisatie en interne beheersing). Kwaliteit en voorspellende waarde tussenrapportage (‘past, present and future control’). • Beheersing majeure projecten grondexploitatie, specifiek de Nieuwe Bierkaai en de participatie in Perkpolder. • Verbonden partijen en samenwerkingsrelaties (interne beheersing, risicoprofiel), specifieke elementen: gemeenschappelijke regelingen.
• Risicomanagement en beheersing frauderisico’s: Beleid en maatregelen ter voorkoming van fraude, corruptie, diefstal, misbruik en oneigenlijk gebruik – en de implementatie daarvan in de interne beheersomgeving (monitoren, evalueren).
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
9
Speerpunten (2)
• Digitalisering, EDP audit en cyberrisico’s: Ontwikkelingen om te komen tot een control reliance strategie.
• Sociaal domein: Tijdigheid van oplevering van verantwoordingsinformatie (GGD). Beheersing (interne controle prestatielevering) en verantwoording PGB’s, Wmo en Jeugdzorg (inclusief Belgische zorgleveranciers). • Interne beheersing | Opvolging adviezen audit 2020 • Precario: Stand van zaken.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
10
Aandachtspunten
• De gemeente kan de accountant andere aanwijzingen geven bij de uitvoering van haar controlewerkzaamheden (passend binnen jaarrekeningcontrole en gestelde tolerantie, waarbij sprake is van een eenduidige en heldere afbakening).
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
11
Frauderisico’s
© 2020 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
12
Frauderisico’s
• In overeenstemming met NV COS 240 (“de verantwoordelijkheden van de accountant met betrekking tot fraude in het kader van een controle van financiële overzichten”) voeren wij werkzaamheden uit in het kader van het identificeren, analyseren en opvolgen van frauderisico’s en houden wij een fraudediscussie met uw raadscommissie. • Mogelijke aandachtsgebieden zijn: − Doorbreking van maatregelen van interne controle door het management − Overige opbrengsten − Ongeautoriseerde betalingen
− Contant betalingsverkeer − Toegangsrechten IT-systemen − Transacties met verbonden partijen − Kritische managementschattingen − Ongebruikelijke transacties • Onderkennen de leden van de commissie Middelen frauderisico’s?
© 2021 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
13
Tijdpad controle
© 2020 Deloitte The Netherlands
Pre audit gemeente Hulst
14
Tijdpad controle
Periode 2 december 2021 29 november tot en met 10 december 2021 december 2021 19 april tot en met 6 mei 2022 mei 2022
juni 2022
© 2021 Deloitte The Netherlands
Activiteit Resultaat Afstemming concept auditplan met Auditplan 2021 commissie Middelen Interim-controle Op te leveren stukken – Interim-controle Ambtelijke terugkoppeling bevindingen
Bespreken bevindingen interim controle met ambtelijke organisatie Jaarrekeningcontrole
Bespreken accountantsverslag 2021 met gemeentesecretaris, hoofd afdeling bedrijfsvoering, controller en portefeuillehouder Financiën Bespreken accountantsverslag 2021 met commissie Middelen
Bevindingen interim controle 2021 Op te leveren stukken - Jaarrekening Concept accountantsverslag | College en directie Controleverklaring Accountantsverslag 2021
Accountantsverslag 2021
Pre audit gemeente Hulst
15
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about for a more detailed description of DTTL and its member firms. Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to public and private clients spanning multiple industries. Deloitte serves four out of five Fortune Global 500® companies through a globally connected network of member firms in more than 150 countries bringing world-class capabilities, insights, and high-quality service to address clients’ most complex business challenges. To learn more about how Deloitte’s approximately 225,000 professionals make an impact that matters, please connect with us on Facebook, LinkedIn, or Twitter. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte Network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services.
Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.
© 2021 Deloitte The Netherlands