Bijlage 5 - Adviesmemo Begrotingswijziging 2024

Notitie Auteur: W.G. Koolmees



Bestuur

Team: Staf



Openbaar

Utrecht, 3 april 2024

□

Niet openbaar

□

Vertrouwelijk

□

Effect op de begroting

□ □ □ 

Verordening

Beleidsregels

Besluit van algemene strekking Overig

Onderwerp Begrotingswijziging 2024

Te besluiten om 1.

Kennis te nemen van begrotingswijziging 2024.

2.

De begrotingswijziging expliciet te koppelen aan de 1e bestuursrapportage 2024 en de begroting tot die tijd niet te wijzigen.

Inleiding In de bestuursvergadering van 28 juni 2023 is de begroting 2024, inclusief meerjarenperspectief 20252027, vastgesteld. Conform de planning en controlcyclus is de behandeling van de eerste bestuursrapportage voorzien voor de vergadering van 3 juli 2024. Met dit voorstel besluit het bestuur de begrotingswijziging expliciet te koppelen aan de 1e bestuursrapportage 2024 en de begroting tot die tijd niet te wijzigen. Argumenten 1.1 Momentum van begrotingswijziging Een eerste begrotingswijziging per begin april is relatief vroeg in het jaar. Dat speelt binnen BghU nog iets specifieker rondom het bepalen van de workload. Zo is er nog onvoldoende zicht op de instroom van de particuliere bezwaren voor de WOZ, de ontwikkeling van de NCNP-bezwaren dit jaar en specifiek dit jaar ook de voortgang van het wegwerken van achterstanden sinds de ICT-transitie, de werkzaamheden vanuit het toezicht van de Waarderingskamer en tot slot nog een aantal aanbestedingen welke geïmplementeerd moet worden. Dat maakt een begrotingswijziging per 3 april in feite alweer achterhaald op het moment van bespreken. Logischer is een wijziging per 3 juli, op basis van de eerste 6 maanden van het jaar.

2.2 Een losse begrotingswijziging, die niet gekoppeld is aan een inhoudelijke verantwoording van de realisatie van de doelen, is vanuit een planning & controlperspectief minder gewenst. In de 1e en 2e bestuursrapportage legt BghU ook verantwoording af over de voortgang van de taakuitvoering inclusief de bijbehorende financiële consequenties. Met het behandelen van de 1e bestuursrapportage is een logischer moment om eventueel de begroting bij te stellen. Daarnaast kunnen de specifieke ontwikkelingen uit de jaarrekening dan in meer detail geanalyseerd worden. 2.3 Van de aanstaande ontwikkelingen zijn de kosten nog onvoldoende bekend. Hierbij willen wij u informeren over reeds bekende ontwikkelingen welke leiden tot een begrotingswijziging 2024 en verder. Aangezien van nog niet alle ontwikkelingen de bijbehorende kosten bekend zijn en we dat binnen een aantal maanden verwachten, willen we met deze memo volstaan met een overzicht van deze ontwikkelingen en in de juli-vergadering voorzien van bijbehorende kosten. Op deze wijze kunnen we het proces van zienswijze zo efficiënt en volledig mogelijk aanbieden en hoeven we niet tweemaal een begrotingswijziging in te dienen. Ontwikkelingen, nog te begroten: 

proceskostenvergoeding; door de wijziging van de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ per 1 januari 2024 verandert ook de inschatting van de omvang van de proceskosten. Deze analyse zal dit jaar nog plaatsvinden.



indexering contracten (niet zijnde de aanbestedingen waarbij de GIBIT leidend is); van een aantal leveranciers hebben we een kostenverhoging door indexatie ontvangen.



CAO SGO wijzigingen; in december, dus ruim na vaststelling van de begroting 2024, is besloten over de toen voorliggende CAO 2024-2025, te weten: o

De nieuwe Cao SGO loopt van 1 januari 2024 tot en met 31 maart 2025 (15 maanden).

o

De salarissen stijgen met ingang van 1 januari 2024 met 4,75%, en per 1 oktober 2024 met 1,25%.

o

Medewerkers krijgen per 1 januari 2025 jaarlijks 7,2 extra bovenwettelijke vakantie-uren. Voor deeltijders geldt dit naar rato.

o

Het gehele Individuele Keuzebudget is pensioengevend geworden. Een klein gedeelte van het Individuele Keuzebudget van 0,8% was dat nog niet.

o

De bestaande Regeling Vervroegd Uittreden (RVU) is aangepast. Per 1 januari 2024 kunnen medewerkers die binnen 2 jaar de AOW-leeftijd bereiken, onder bepaalde voorwaarden, vervroegd uittreden. In de Cao SGO is de ABP-jareneis nu verlaagd van 43 naar 41 jaren. In de begroting 2024 is al rekening gehouden met 4% kostenverhoging. In de Kadernota 2025 houden we rekening met een kostenverhoging van 3,3%. De begroting 2024 en verder zal hier op aangepast worden. De onderhandelingen voor resterend 2025 en verder moeten nog plaatsvinden.



de benodigde formatie voor uitvoering van het informatiebeveiligingsbeleid en privacybeleid te formaliseren (1 fte). Onderzocht wordt om de kosten voor zover mogelijk uit personele kosten te dekken.



deelname aan de stichting Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP) voor efficiënte en zoveel mogelijk eenduidige uitvoering van de belastingprocessen in het gehele land.



interne verbouwing huisvesting en verduurzaming armaturen (meeliften op project stadskantoor Utrecht).

2.4 Kostendekking doorlopende ICT-inkoop en aanbesteding en plan van aanpak dienstverlening BghU. Bij de jaarstukken 2023 ligt het besluit voor om het positieve resultaat van € 794.977 deels te bestemmen voor de resterende ICT-transitie naar het nieuwe applicatielandschap (€ 348.530). De ICTtransitie en implementatie hardware loopt in 2024 verder door. De middelen die in 2023 daarvoor bestemd waren zijn niet ten volle in 2023 bestemd omdat een groot deel van het werk nog in 2024 plaats zal vinden. Door dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve kunnen de werkzaamheden afgewikkeld worden. Het resterende bedrag (€446.447) betreft ontvangen rente op de baten, welke we voorheen amper kenden, en moet terugvloeien naar de deelnemers. Voorgesteld wordt echter om dit bedrag te doteren aan de bestemmingreserve voor uitvoering van het Plan van Aanpak voor de verbetering van de dienstverlening, inclusief de verbeterpunten vanuit het toezicht van de Waarderingskamer.

Financiële consequenties

Bovenstaande ontwikkelingen leiden mogelijk tot een begrotingswijziging, waarvoor besluitvorming volgt om de initiële begroting 2024 en verder te verhogen. Naar verwachting ontstaat vooral een kleine piek in

de exploitatielasten en daarmee ook in de deelnemersbijdrage 2024 en gedeeltelijk in 2025. De deelnemersbijdrage zal in dat geval overeenkomstig met dit bedrag worden verhoogd.

Beoogd resultaat Nu geen begrotingswijziging 2024 en geen aanpassing deelnemersbijdragen.

Vervolg -

De ontwerpbegroting 2025 inclusief meerjarenperspectief 2026-2028 wordt inclusief toelichting ter zienswijze aangeboden aan de besturen van de deelnemers.

-

Het bespreken van de Begrotingswijziging 2024 wordt gepland voor de bijeenkomst in juli.

Aldus vastgesteld in de bestuursvergadering van 3 april 2024,

De voorzitter,

De secretaris,

J.C.H. Haan

M. Vrisou van Eck