Document · PDF

Bijlage 2 BghU - Ontwerpbegroting 2023.pdf

Gemeenteraad 14 juni 2022, gemeente HoutenBij agendapunt: Ontwerpbegroting 2023 BghU en Meerjarenperspectief 2024-2026 en de jaarstukken BghU 2021 incl. controleverklaring13.255 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

OntwerpBegroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Inhoudsopgave Voorwoord ............................................................................................................................................. 3 1. Programmabegroting .......................................................................................................................... 4 1.1 Kernproces Databeheer ................................................................................................................. 4 1.1.1 Wat willen we bereiken? ........................................................................................................... 4 1.1.2 Wat gaan we daarvoor doen ..................................................................................................... 5 1.1.3 Wat mag het kosten? ............................................................................................................... 6 1.2 Kernproces Waardebepaling .......................................................................................................... 7 1.2.1 Wat willen we bereiken? ........................................................................................................... 7 1.2.2 Wat gaan we daarvoor doen? ...................................................................................................

7 1.2.3 Wat mag het kosten? ............................................................................................................... 9 1.3 Kernproces Klantcontact ............................................................................................................. 10 1.3.1 Wat willen we bereiken? ......................................................................................................... 10 1.3.2 Wat gaan we daarvoor doen? ................................................................................................. 11 1.3.3 Wat mag het kosten? ............................................................................................................. 12 1.4 Kernproces Innen........................................................................................................................ 13 1.4.1 Wat willen we bereiken? ......................................................................................................... 13 1.4.2 Wat gaan we daarvoor doen? ................................................................................................. 13 1.4.3 Wat mag het kosten? ............................................................................................................. 14 1.5 Overhead ....................................................................................................................................

15 1.5.1 Wat willen we bereiken? ......................................................................................................... 15 1.5.2 Wat gaan we daarvoor doen? ................................................................................................. 15 1.5.3 Wat mag het kosten? ............................................................................................................. 16 1.6 BghU Activiteiten ........................................................................................................................ 17 2. Begroting 2023 en meerjarenperspectief 2024-2026 ......................................................................... 19 2.1 Begroting BghU 2023 per taak- en deelproces ............................................................................. 19 2.2 Financieel perspectief 2024-2026 ............................................................................................... 21 2.3 Deelnemersbijdragen 2023-2026 ................................................................................................ 22 2.4 Gehanteerde uitgangspunten bij het opstellen van de begroting .................................................. 23 3 Paragrafen .........................................................................................................................................

25 3.1 Lokale heffingen ......................................................................................................................... 25 3.2 Weerstandsvermogen & risicomanagement ................................................................................. 26 3.3 Kapitaalgoederen ........................................................................................................................ 29 3.4 Financiering ................................................................................................................................ 30 3.5 Bedrijfsvoering ........................................................................................................................... 32 3.6 Paragraaf verbonden partijen ...................................................................................................... 34 3.7 Grondbeleid................................................................................................................................ 35 Vaststellingsbesluit .............................................................................................................................. 36 Bijlage A – Bijdrage verordening art. 40 GR ........................................................................................... 37

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Voorwoord De (ontwerp)Begroting BghU 2023 en het meerjarenperspectief 2024-2026 geeft inzicht in de doelstellingen en ambities voor de komende jaren. Vanzelfsprekend biedt de begroting daarmee ook een overzicht van de verwachte baten en lasten van BghU voor de jaren 2023 tot en met 2026. Regionale samenwerking Als samenwerkingsverband verzorgen wij namens de deelnemers de heffing en invordering van lokale belastingen binnen het werkgebied en stellen we jaarlijks de WOZ-waarden vast van alle onroerende zaken voor onze deelnemers. We verzorgen voor alle gemeentelijke deelnemers de uitvoering van de basisregistratie Waardebepaling Onroerende Zaken (Wet WOZ) en meten voor alle gemeenten de gebruiksoppervlakte in voor de basisadministratie adressen en gebouwen (BAG). Voor de gemeente Lopik verzorgt BghU de complete BAG-administratie. We borgen de continuïteit van onze taakuitvoering en we streven naar continue verbetering van kwaliteit en klantgerichtheid van het waarderings- en belastingproces. BghU wordt geleid op basis van maatschappelijk algemeen aanvaardbare principes. We hebben afgelopen jaar onze strategie aangescherpt en intern uitgedragen met • •

het streven naar goede en betrouwbare dienstverlening en efficiënt objectenbeheer.

Onze kernwaarden blijven onverminderd van kracht: klantgericht, efficiënt, resultaatgericht en samenwerken. Organisatieontwikkeling Vorig jaar stond in het teken van procesoptimalisatie, kwaliteitsverbetering en het beperken van het risico op achterstanden. De activiteiten hiertoe dragen bij aan het bereiken van onze organisatiedoelen. Op een aantal onderdelen wordt deze lijn voortgezet in 2023 en verder. Onze activiteiten zijn tevens gericht op het behalen van het oordeel ‘goed’ van de Waarderingskamer en op het verkrijgen van software welke aansluit bij gestandaardiseerde, optimale werkprocessen. Het betreft een behoorlijke ICT transitie die verder gaat dan alleen werken met een nieuwe belastingapplicatie. De nieuw te verkrijgen ICT-infrastructuur heeft impact op de gehele organisatie en bereiden we gedegen voor. Ingegeven vanuit een aantal landelijke ontwikkelingen (effecten van coronamaatregelen voor inwoners en bedrijven, kwijtschelding kinderopvangtoeslag en verruiming kwijtscheldingsnorm arbeidsongeschikten en AOW’ers) blijven we adviseren over beleidsuitvoering. We verwachten dat we naast de beheersmatige werkzaamheden meegroeien in regie, advisering en (GIS- en data-)analyses en dat onze stuurinformatie mee ontwikkelt met de ICT-transitie.

De organisatieontwikkeling gaat ook over blijvend investeren in onze medewerkers, in kennisdeling en persoonlijke ontwikkeling, onder andere richting datagedreven werken en ook over simpelweg fysiek met elkaar blijven samenwerken aan onze dienstverlening. Gedurende het jaar 2022 zullen we ervaringen op gaan doen met hybride werken (deels thuis, deels op kantoor) en daar de juiste balans en kantooromgeving in vinden voor de komende jaren. Al met al draagt deze begroting bij aan de continuïteit van onze mooie samenwerking om goede en betrouwbare dienstverlening te bieden voor inwoners en bedrijven en onze deelnemers!

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1. Programmabegroting 1.1 Kernproces Databeheer In het kernproces Databeheer, zijn de volgende activiteiten ondergebracht: • • • •

• •

Binnenkomende datastromen vanuit de landelijke voorzieningen BAG, BRK, BRP, HR en LV-WOZ; De gegevenslevering vanuit gemeenten voor alle leges, grafrechten, precario etc.; De gegevenslevering van derde partijen zoals waterleidingsbedrijven; Overige in- en externe datastromen zoals inlichtingenformulieren, constateringen door buitendienstmedewerkers, mutatiesignalering, meldingen van inwoners en ondernemers, bezwaar en ontheffingen, etc. Het inmeten van WABO-meetverzoeken van de deelnemende BAG-gemeenten De uitgaande datastroom van de WOZ-waarden richting de LV-WOZ;

Het beheer van deze data maakt dat we uiteindelijk de heffingen van de deelnemers kunnen opleggen. Ook deze activiteit vindt plaats binnen het kernproces databeheer. 1.1.1 Wat willen we bereiken? Doelstellingen Databeheer In de begroting 2023 zijn de volgende doelstellingen opgenomen voor het kernproces databeheer:

Onderwerp Beheer objecten (BAG, BRK)

Doelstellingen 2023 • • •

Beheer Eigenaren (BRK)

• •

Beheer Gebruikers (NHR, BRP)

• • •

•

Beheer Gebruik/ Verbruik

• •

99% van alle WOZ-objecten zijn in het belastingsysteem beschikbaar. Van deze objecten zijn alle gegevens actueel en met de juiste status aanwezig. Alle gegevens die via landelijke voorzieningen of door andere stromen ontvangen worden zijn dagelijks/maandelijks verwerkt. Er zijn geen achterstanden meer over oudere jaren en binnen het huidige belastingjaar aanwezig. Alle WOZ-objecten kennen een eigenaar. De mutaties die dagelijks binnenkomen via de landelijke voorziening worden per omgaande verwerkt. Maandelijks worden er koopinlichting formulieren verzonden om de toestand van het object ten tijde van de verkoop vast te leggen en het verkoopcijfer als basis te gebruiken voor een juiste WOZ waarde vaststelling 95% van alle WOZ-en heffingsobjecten kent een actuele gebruiker. De BRP wordt dagelijks verwerkt en kent geen achterstanden. De NHR is bij en niet-woningen zijn zoveel mogelijk voorzien van een actuele gebruiker. Alle objecten die op leegstand staan zijn zowel administratief als ter plaatse gecontroleerd en staan terecht op leegstand. Maandelijks worden naar aanleiding van gebruikersmutaties niet-woningen huurinlichtingen verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de huurcijfers als basis voor de waardering te gebruiken. Maandelijks worden alle aangeleverde waterverbruik mutaties gekoppeld, gecontroleerd en verwerkt. Er zijn geen achterstanden in de verwerking.

De aangeleverde gegevens worden voor meer doeleinden gebruikt dan alleen de grondslagen maar kunnen bijvoorbeeld ook gebruikt worden bij de controle van leegstaande woningen/bedrijven of afbakening van objecten.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Kwaliteitsnormen Databeheer 2023 Zoals voorgenomen voor het uitvoeringsprotocol 2023.

Procesactiviteit

Kwaliteitskenmerk

Bestandsbeheer

Bestanden dienen juist, actueel en volledig te zijn

Doelstellingen 2023 -

Aanslagoplegging

Aanslagen dienen juist, volledig en tijdig te worden opgesteld

99% van alle, in de belastingapplicatie aanwezige gegevens, zijn volledig en correct. De gegevens voldoen zodanig dat er een goedgekeurde accountantsverklaring is afgegeven. 98% van alle eigenaren en gebruikers hebben op 28 februari een WOZbeschikking en aanslag ontvangen. De overige 2% die betrekking hebben op het belastingjaar 2023 zijn eind maart verzonden. Maandelijks worden er aanvullende gebruikersaanslagen verzonden die betrekking hebben op nieuwe gebruikers die zich in de loop van het jaar in het verzorgingsgebied vestigen.

1.1.2 Wat gaan we daarvoor doen De onder 1.1.1 genoemde datastromen, leiden tot het ontstaan van een WOZ-object die voorzien wordt van een waarde door de afdeling Waarderen. De ontvangen gegevens vanuit diverse bronnen en de WOZ-waarde vanuit Waarderen worden zodanig bewerkt en verrijkt dat de afdeling als eindproduct de gecombineerde aanslag en beschikking oplegt. Dit is inclusief de heffingen van het waterschap en eventuele specifieke belastingen per gemeente (zoals de hondenbelasting). Dat betekent dat de afdeling ook verantwoordelijk is voor de tijdigheid en kwaliteit van de data voor de rest van het belastingproces. Doordat er steeds meer data wordt ontvangen staat de afdeling voor een grote uitdaging om tijdig al deze informatie te controleren, te koppelen en te verwerken. Omdat door verbeterde koppelingen met basisregistraties steeds meer wijzigingen geautomatiseerd (deels) verwerkt kunnen worden, zal de controle en kwaliteitsbewaking van de data ook een steeds grotere rol gaan spelen. Dat betekent dat voor 2023 de volgende grote ontwikkelingen op ons pad komen. Software 2023 zal binnen de afdeling databeheer in het teken staan van de nieuwe softwarepakketten. Voor het eerst zal de gecombineerde aanslag via het nieuwe belastingpakket opgelegd gaan worden. Maar zal ook de BAG voor de gemeente Lopik gebruik gaan maken van een nieuw softwarepakket.

Daarnaast zal 2023 in het teken staan van de doorontwikkeling van de GEO-software waarbij zowel de WOZ als de BAG meer gebruik zullen maken van kaartmateriaal en de mogelijkheden die daardoor ontstaan. Ook zal de buitendienstapp binnen de nieuwe software doorontwikkeld zijn zodat hij nog efficiënter en breder ingezet kan worden, niet alleen voor de WOZ-werkzaamheden maar ook voor andere heffingen en onderzoeken zoals leegstand. Projecten In 2023 zal het ontwikkelplan Waarderingskamer leiden tot een zodanige verbetering van de interne processen dat de beoordeling van de toezichthouder WOZ van ‘voldoende’ naar ‘goed’ gaat. De afdeling databeheer is voor 75% verantwoordelijk voor de door de toezichthouder genoemde interne processen die verbeterd dienen te worden. In 2023 is het percentage onterechte leegstand zo goed als nihil. Van alle objecten is bekend wie de gebruiker is en is er alleen nog echte leegstand. Er is een zodanige samenwerking tussen de gemeenten als het gaat om terugmeldingen richting BRP en Kamer van Koophandel (Nieuw Handelregister, NHR) dat onterechte leegstand wordt onderzocht en aangepast door de bronhouders.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Landelijke ontwikkelingen Ondanks dat er twijfels zijn over de ingangsdatum van de samengestelde objectenregistratie (SOR) zal BghU ook in 2023, verder gaan met de afstemmingen van data met de BAG afdelingen van de gemeenten en de woningstichtingen. Enerzijds voor de verhoging van de kwaliteit van de WOZ-gegevens, anderzijds om vanuit deze drie organisaties met behulp van dezelfde gegevens werken en naar buiten te treden. In 2023 zal na drie keer uitgesteld te zijn, naar verwachting de Omgevingswet in werking treden. Omdat BghU voor de WOZ sterk afhankelijk is van de verleende bouwvergunningen en de tijdigheid van het delen van deze informatie is de verwachting dat deze stroom sneller en accurater zal zijn. Wel zijn er zorgen over het feit dat er meer vergunningsvrij gebouwd mag worden. Omdat het voor de juiste waarde vaststelling belangrijk is dat alle objectgegevens bekend zijn, zal nog meer dan in het verleden gebruik gemaakt moeten worden van objectenkenmerk-controles op basis van recente luchtfoto’s. Capaciteit databeheer In 2023 is de capaciteit van databeheer grotendeels gelijk aan de werkzaamheden die uitgevoerd moeten worden. Verwachting is dan ook dat er geen grote FTE uitbreidingen dienen plaats te vinden. Wel zijn er zorgen over de kwetsbaarheid van de functie van de buitendienstmedewerker heffingstechnoloog.

Dit is een zeer gespecialiseerde functie waarvan de werkzaamheden door een persoon worden uitgevoerd. Momenteel onderzoeken we hoe we de kwetsbaarheid van deze functie kunnen verminderen. 1.1.3 Wat mag het kosten? Onderstaand overzicht laat de verwachte kosten zien voor Databeheer in 2023. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Programma Personeel Bedrijfsvoering Databeheer € 1.483.045 € 266.926 Waardebepaling € 2.861.744 € 49.584 Klantcontact € 1.567.632 € 1.415 Innen € 1.714.150 € 292.925 Overhead € 2.886.429 € 2.849.096 Eindtotaal € 10.513.000 € 3.459.946

ICT contract ICT Transitie Onvoorzien Proceskostenvergoeding Totaal € 240.949 € € 1.990.920 € 182.442 € 1.150.000 € 4.243.770 € 22.828 € 1.591.874 € 31.291 € 2.038.365 € 1.004.956 € 473.000 € 100.000 € 7.313.481 € 1.482.466 € 473.000 € 100.000 € 1.150.000 € 17.178.411

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1.2 Kernproces Waardebepaling Het kernproces Waardebepaling richt zicht op de waardering van objecten en de uitvoering van de Wet WOZ. Uiteindelijk resulteert dit in een waarde die de basis vormt voor de WOZ-beschikking. De afhandeling handelt ook de WOZ-bezwaren die binnen komen naar aanleiding van de WOZ-beschikkingen af. Het proces van de bezwaarafhandeling wordt daarbij sterk beïnvloed door de instroom van WOZ-bezwaren van de zogenaamde No Cure No Pay Bureaus (NCNP-bureaus). De Waarderingskamer ziet toe op de kwaliteit van het WOZ-proces. 1.2.1 Wat willen we bereiken? Doelstellingen Waardebepaling • •

• • • • •

Beoordeling ‘Goed’ van de Waarderingskamer Bij objecten met een bouwjaar ouder dan 1980 zal een controle plaatsvinden op de objectkenmerken voorzieningen en onderhoud. Dit is ook een onderdeel van de eis van de Waarderingskamer dat jaarlijks minimaal 20% van het objecten bestand daadwerkelijk moet zijn bekeken; De ingediende WOZ-bezwaarschriften woningen dienen 31 december van het belastingjaar gereed te zijn; De afhandeling van de gemachtigde (NCNP) WOZ-bezwaren start 1 mei, waarbij het grootste deel 1 november is afgehandeld; De komende jaren een reductie van de aantallen WOZ-bezwaren; De komende jaren een reductie van de inhuur; De komende jaren een reductie van de proceskostenvergoeding.

Zo willen wij meer aan de voorkant de regie te nemen in plaats van aan de achterkant geconfronteerd te worden met bezwaren. Kwaliteitsnormen Waardebepaling

Procesactiviteit

Kwaliteitskenmerk

Doelstelling 2023

Waardebepaling (WOZ)

Het op grond van de Waarderingskamer tijdig mogen beschikken

Op 28 februari zijn meer dan 98% van alle objecten voorzien van een actuele waarde en kunnen beschikt worden. Het aantal geblokkeerde objecten is tot een minimum gereduceerd. 90% van alle bezwaren zijn voor 1 oktober gereed, de overige 10%, die in de loop van het jaar zijn binnengekomen, voor 31 december.

Afwikkeling bezwaren

WOZ-

Afhandeling van de WOZbezwaren binnen bepaalde termijnen

1.2.2 Wat gaan we daarvoor doen? Vernieuwd taxatieverslag woningen en verantwoordingsdocument voor meer transparantie Er wordt landelijk al enige tijd gesproken over de wenselijkheid om een uitgebreider WOZ-taxatieverslag voor woningen te gaan gebruiken. Door meer transparantie te bieden en ook een presentatievorm te kiezen met "meer plaatjes" kan naar verwachting een voor de belanghebbende meer overtuigende onderbouwing worden gegeven. Met deze extra transparantie wordt ernaar gestreefd dat de belanghebbende minder behoefte heeft om vragen te stellen en/of bezwaar te maken. Bij het ontwerp van het nieuwe taxatieverslag is geprobeerd om alle gegevens die als "op de zaak betrekking hebbende stukken" verstrekt moeten worden in een bezwaarprocedure direct in het taxatieverslag op te nemen. Verder is meer informatie opgenomen over de omgeving waarin de woning is gelegen en de marktontwikkelingen. De inhoud van het nieuwe WOZ-taxatieverslag kent een aantal lagen. De eerste pagina geeft een globaal beeld van de ontwikkelingen etc. Voor iemand die alleen globaal geïnteresseerd is, zal deze eerste pagina wellicht al genoeg zijn. De tweede laag bestaat uit de volgende drie pagina, waarin de onderbouwende marktgegevens staan, een toelichting op modelmatige waardebepaling en diverse kenmerken van de directe omgeving.

Tenslotte is het de bedoeling dat het taxatieverslag ook een link bevat naar het verantwoordingsdocument.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

In het verantwoordingsdocument kan de gemeente of uitvoeringsorganisatie een algehele toelichting geven op de uitgevoerde herwaardering met vermelding van onder meer de gegevens die het meest bepalend zijn voor de waarde, de bevindingen uit de kwaliteitscontroles en de samenstelling van het team (welke disciplines) dat de herwaardering heeft verzorgd. Dit verantwoordingsdocument is daarmee eigenlijk de derde laag van de onderbouwing van de taxatie. Het vernieuwde taxatieverslag bevat veel meer dan de tot nu toe gebruikte taxatieverslagen ook foto's, grafieken, kaartjes etc. Dat betekent dat het (massaal) vervaardigen van dit taxatieverslag andere functionaliteit vraagt van de gebruikte taxatie-applicatie. In 2022 zal er in een aantal gemeenten een pilot worden gedaan met het nieuwe WOZ-taxatieverslag woningen. Met deze pilot willen we niet alleen kijken hoe het nieuwe taxatieverslag wordt gewaardeerd door belanghebbenden, maar ook of het massaal vervaardigen van deze taxatieverslagen en het ter beschikking stellen van deze verslagen, onder andere via MijnOverheid, lukt. Het ligt in de verwachting dat het nieuwe taxatieverslag in 2023 in gebruikt dient te worden genomen. Met de softwareleverancier van de waarderingsapplicatie zullen hier afspraken over worden gemaakt.

Veldcontroles De nieuwe waarderingsapplicatie biedt de mogelijkheid om veldcontrole realtime uit te gaan voeren. De taxateur is hierdoor ook zichtbaar voor de burger en we creëren hierdoor een betere administratie van onze secundaire kenmerken, waardoor de uitgangspunten voor de waardering actueel zijn. Voormeldingen De nieuwe Waarderingsapplicatie biedt de mogelijkheid om voormeldingen beschikbaar te stellen aan belanghebbenden van WOZ-objecten. Door middel van een voormelding kunnen de gegevens die voor de waardebepaling worden gebruikt inzichtelijk en controleerbaar worden gemaakt voor belanghebbenden. De controle van objectkenmerken door belanghebbenden resulteert in betrouwbaardere en correctere taxaties. Ook kan hierdoor een bezwaarafname worden bewerkstelligd. De voormelding gaat digitaal maar de brieven zijn nog analoog. Er kan geautomatiseerd worden aangegeven welke objecten hiervoor in aanmerking gaan komen. De bezwarenanalyse zal aankomend jaar hierin duidelijkheid moeten verschaffen in welke gebieden de bezwaren tegen de objectkenmerken een groot aandeel hebben. Capaciteit waardebepaling Het beheersgebied van de BghU groeit jaarlijks rond de 5.000 objecten door nieuwbouw van woningen en niet-woningen of transformaties van gebouwen.

Alle kennis en kunde is goed belegd maar door de objectengroei, meer bezwaren door de NCNP-bureaus en meer beroepen is er in het procesteam wel een grote mate van kwetsbaarheid. Een vacature is tot op heden onvervuld aangezien er krapte is op de arbeidsmarkt. Hierdoor is er onvoldoende ruimte om medewerkers die zich verder willen ontwikkelen, intern op te leiden. De permanente educatie vergt al zeer veel tijd voor de 13 NrVt taxateurs. Op het bezwarenproces wordt er veel ingehuurd. De nieuwe applicaties zullen als gestandaardiseerde processen worden ingericht en op elkaar worden afgestemd. Deze nieuwe applicaties zullen ons gaan ondersteunen in het verder optimaliseren van de WOZbezwaarafhandeling. In hoeverre dit gaat bijdragen aan de doelstellingen, zal in 2023 geëvalueerd worden. In 2023 zal er zeker nog een ondersteuning van inhuur benodigd zijn voor de WOZ-bezwaarafhandeling, aangezien de belastingapplicatie eind 2022 in productie wordt genomen en de nieuwe applicaties dan geheel inzetbaar zijn in het ketenproces WOZ-bezwaarafhandeling. Met het nieuwe belastingpakket GOUW wordt gekeken om met ingang van 2023 een QR code toe te voegen op de belastingaanslag, om zo op een laagdrempelige manier een bezwaarprocedure mogelijk te maken. Op dit moment draait GOUW een pilot bij een ander Belastingkantoor.

Alleen de digitaal binnengekomen bezwaren via de digitale balie komen ontgriefd binnen. De rest worden door de taxateurs ontgriefd. Het streven is dan ook om de digitaal binnengekomen bezwaren het grootste deel van de instroom te laten zijn. Op dit moment is de verdeling als volgt

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Aantal

digitaal

3342

35,3%

NCNP (gemachtigden) schriftelijk (per post) totaal

5145

54,4%

978

10,3%

9465

Proceskostenvergoeding De afgelopen 2 jaren laten een verschuiving zien van meer ingediende bezwaren door de NCNP-bureaus. Dit kost niet alleen meer tijd in de bezwaarafhandeling door voor ieder object een hoorzitting te moeten verrichten, elke waardevermindering kost de organisatie ook proceskostenvergoeding. Recent heeft het COELO een rapport gepresenteerd over de NCNP-bezwaren en daaropvolgend is er een nader onderzoek verricht, maar vooralsnog levert dit geen verdere oplossingen op voor gemeentelijke organisaties. Op basis van de realisatie 2021 wordt voor 2023 een bedrag van € 1.150.000 opgenomen voor de proceskosten WOZ-bezwaren. Dit is stijging van € 350.000 ten opzichte van de oorspronkelijke meerjarenraming 20232026. De bezwarenanalyse moet verder ontwikkeld worden en ingebed gaan worden in het primaire proces om zo bezwaren te voorkomen. Er wordt specifiek gekeken naar de ingediende grieven en de waarde-gebieden waar de meeste bezwaarschriften worden ingediend. Hiermee hopen we een slag te kunnen slaan om het aantal bezwaarschriften te gaan verminderen en reductie van de proceskosten. 1.2.3 Wat mag het kosten? Onderstaand overzicht laat de verwachte kosten voor Waardebepaling in 2023. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt.

De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. De kosten voor de proceskostenvergoeding WOZ zijn ook verantwoord onder het programma Waardebepaling. Programma Personeel Bedrijfsvoering Databeheer € 1.483.045 € 266.926 Waardebepaling € 2.861.744 € 49.584 Klantcontact € 1.567.632 € 1.415 Innen € 1.714.150 € 292.925 Overhead € 2.886.429 € 2.849.096 Eindtotaal € 10.513.000 € 3.459.946

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1.3 Kernproces Klantcontact Binnen het kernproces Klantcontact worden werkzaamheden verricht die betrekking hebben op direct contact met de klant zoals telefonie en loket. Daarnaast richten de medewerkers zich op de binnengekomen post (brieven en contactformulieren). Tevens worden de binnengekomen bezwaarschriften afgehandeld binnen de diverse clusters. 1.3.1 Wat willen we bereiken? Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces klantcontact. Doelstellingen 2023 Klantcontact Onderwerp Kwaliteit Klantcontact

Doelstellingen 2023 •

•

Versterken selfservice belastingplichtige

•

Kwaliteit Klantcontact

•

Interne samenwerking

•

Het verder door ontwikkelen van de medewerkers door middel van een herhaaltraining op gesprekstechniek, het schrijven van brieven in begrijpelijke taal (B1) en toepassen in de praktijk door actualisatie brieven en teksten op de website. We organiseren een interne training over klantcontacten en de meest gestelde vragen. Daarnaast het in de praktijk toepassen van hetgeen geleerd is bij de basisopleiding die in 2022 door diverse medewerkers is gevolgd. Die kennis zal de kwaliteit van de dienstverlening verhogen. De talenten binnen de teams worden middels de methode van Strenghtfinders in kaart gebracht. Daarmee kunnen we in 2023 een puzzel leggen wie waar bij past. Niet alleen qua werk maar ook als persoon en koppelen we dat vervolgens aan het team, welke skills hebben we waar nodig. Deze trainingen zullen beschikbaar zijn voor alle medewerkers die in verbinding staan met belanghebbenden. Aan de hand van een in 2022 uitgevoerd Klanttevredenheidsonderzoek (KTO), een uitvraag bij een klantenpanel over hoe het contact met BghU is verlopen, het klikgedrag op de website en de resultaten van de chatbot zullen we beter in beeld hebben waar de belanghebbende behoefte aan heeft. De onderzoeksresultaten uit 2022 zullen we in 2023 benutten om de verbeteringen in het proces, de brieven, website en kanaalsturing door te voeren. Daarmee zullen we het aantal klantcontacten kunnen terugdringen.

De input vanuit de contacten met belanghebbenden zullen we inzetten om te standaardiseren en om maatwerk te leveren waar dat gevraagd wordt. Tevens wordt er bij de ingediende bezwaarschriften per cluster gekeken naar de kern van de bezwaren. Die rode draad wordt geanalyseerd en de uitkomst wordt gebruikt voor procesverbeteringen. Dit doen we door maandelijks te overleggen met de clustertrekkers. We zullen de collega's van Databeheer voeden met de input vanuit de contacten met de belanghebbenden en de analyses van de bezwaarschriften om zo de kwaliteit van de aanslagoplegging omhoog te brengen. Een betrouwbare aanslag zal meer vertrouwen opwekken en uiteindelijk minder contacten, bezwaren etc. Opleveren. Daarnaast werken we aan een gestroomlijnder proces van binnengekomen bezwaarschriften door bij binnenkomst goed de grieven eruit te halen om een efficiëntere maar ook kwalitatief betere uitspraak te genereren en de doelstelling te halen. De onderlinge samenwerking zal ook van invloed zijn op de doelstellingen zoals het maximaal 1x doorverbinden en de belanghebbenden in 1x goed te helpen. Ook een gemaakte afspraak om binnen twee dagen terug te bellen als de klant niet in 1x geholpen kan worden, is een onderdeel van de interne samenwerking zowel binnen Dienstverlening als binnen de gehele BghU.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Kwaliteitsnormen 2023 Klantcontact BghU Telefonische dienstverlening Procesactiviteit Communicatie (telefonisch)

Kwaliteitskenmerk Op een vriendelijke en professionele wijze de klant te woord staan

Doelstelling 2023 Binnen 60 seconden de telefoon opnemen Maximaal 1x doorverbinden Terugbelafspraak binnen twee werkdagen

Procesactiviteit Verzoek, bezwaar en beroepsschriften

Kwaliteitskenmerk Afwikkelen binnen gestelde termijnen

wettelijke

Doelstelling 2023 Heffingsbezwaren binnen < 6 weken Parkeren binnen < 6 weken

1.3.2 Wat gaan we daarvoor doen? In 2023 zullen we meer gebruik maken van de aanwezige klantkennis. Die kennis gaan we gebruiken voor een betere informatieverstrekking aan de telefoon (denk bijvoorbeeld aan een helpdesk voor ondernemers), proactieve belrondes dan wel voorspellende routering. Ook zullen we bij de aanbesteding inzetten op een routering van het binnengekomen telefoontje door spraakherkenning. De chatbot ondersteunt met een livechat en communicatie via whatsapp is een extra kanaal om de belanghebbende te informeren dan wel in contact met BghU te komen. De kennis die we vergaren vanuit analyses, bezoek website, chatbot zullen we door vertalen aan de medewerkers om hen tools te geven in de contacten met belanghebbenden.

Nieuw belastingpakket De mogelijkheden van het nieuwe belastingpakket voor wat betreft het efficiënter omgaan met repeterende werkzaamheden zullen worden ingezet. Om aan de doelstellingen te kunnen voldoen, zullen we goed kijken naar de golfbewegingen in de jaarcyclus. Het hele jaar ligt er druk op de capaciteit van klantcontact maar niet iedere maand ligt er druk op hetzelfde procesteam dan wel hetzelfde cluster. Na het verzenden van de kohieren komen mensen in bezwaar. De doelstelling is dat mensen die een bezwaar hebben ingediend binnen 6 weken een uitspraak hebben. Om die doelstelling te halen, moeten we in de periode na de aanslagoplegging extra inhuren. Parkeerbelasting Vanuit het cluster Parkeerbezwaren is er veelvuldig contact met Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving van de gemeente Utrecht (VTH). VTH constateert door middel van een scanauto dat er geen parkeerrecht is betaald, maar de naheffing, de bezwaren en de invordering van de openstaande aanslagen is een taak van BghU. Onderlinge samenwerking aan de voorkant moet voorkomen dat mensen geconfronteerd worden met onnodige naheffingen en administratieve lasten. Daarom is er overleg met VTH over de bezwaarredenen om te kijken of we de instroom van bezwaren kunnen reduceren. De instroom van bezwaarschriften is de laatste jaren enorm toegenomen door de inzet van scanauto's.

In 2018 legden we nog 46.142 naheffingsaanslagen op, daarvan kwam zo'n 13% in bezwaar (5.696). In 2021 zijn er 90.596 naheffingen opgelegd waarvan er zo'n kleine 20% in bezwaar is gekomen (18.672). Het effect van de scanauto's is dus dat er een verdubbeling valt te zien van het aantal opgelegde naheffingen. Het aantal bezwaarschriften is t.o.v. 2018 verdrievoudigd. Gebleken is dat er in sommige categorieën een hoog percentage van gehonoreerde bezwaarschriften is. Vaak zijn dat mensen die te goeder trouw hebben gehandeld, die ervan uitgaan dat ze hebben betaald voor hun parkeerrecht. (Dit betreft zo’n 60% van het aantal binnengekomen bezwaarschriften. Van deze 60% wordt gemiddeld 90,5% van de bezwaarschriften vernietigd, vaak uit coulance). De verwachting is dat er een uitbreiding komt van het aantal parkeerzones, er in 2023 meer toeristen en bezoekers de stad zullen bevolken. Een eerste prognose geeft een stijging van 10% aan naheffingen aan.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Daarmee komt de doelstelling, om de belanghebbenden binnen 6 weken na binnenkomst van het bezwaar een uitspraak te bezorgen, onder druk. Op basis van deze ontwikkelingen vinden er al gesprekken met VTH/Utrecht plaats wat betreft de financiële omvang van het pluspakket. De uitkomsten van deze gesprekken moeten worden betrokken in de bredere discussie over de kostenverdeling. Communicatie Op basis van de uitkomsten van het in 2022 gehouden Klantevredenheidsonderzoek (KTO) stellen we een communicatieplan op. Aan de hand van het KTO kunnen we verbeteringen doorvoeren aan de website, verbeteren we de brieven (eenduidige stijl, duidelijkheid voor belanghebbenden), instellen van een klantpanel en daarmee in gesprek om de dienstverlening naar een hoger niveau te trekken. 1.3.3 Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces klantcontact zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Programma Personeel Bedrijfsvoering Databeheer € 1.483.045 € 266.926 Waardebepaling € 2.861.744 € 49.584 Klantcontact € 1.567.632 € 1.415 Innen € 1.714.150 € 292.925 Overhead € 2.886.429 € 2.849.096 Eindtotaal € 10.513.000 € 3.459.946

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1.4 Kernproces Innen Het team houdt zich bezig met het voorbereiden van de dossiers voor de deurwaarders, schuldsaneringen, faillissementen en het innen van de belastinggelden middels allerlei vormen van beslag, betalingsregelingen en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. Tevens houdt men zich bezig met het verwerken van betalingen. Zowel de binnendienst als de deurwaarders zetten bij de tenuitvoerlegging (de laatste handeling om tot inning van de belastinggelden te komen) zwaar in op contact met de belanghebbenden. Daarbij wordt gebruik gemaakt van de geografische- en omgevingskenmerken om de juiste aanpak die past bij de situatie in te kunnen zetten. 1.4.1 Wat willen we bereiken? Onderstaande tabel bevat de belangrijkste doelstellingen voor het kernproces innen. Doelstellingen 2023 Innen Voor het invorderingsproces geldt hetzelfde, meer gebruik maken van de data die we van de belanghebbenden hebben waarmee we ook gerichtere acties in kunnen zetten. Bijvoorbeeld, de deurwaarders zullen op sommige momenten gezamenlijk invorderingsacties opzetten, denk aan wijken waar relatief veel mensen wonen met betalingsachterstand. Het leggen van persoonlijk contact is cruciaal voor een succesvol inningstraject maar geeft ook ruimte voor maatwerk waarbij voorkomen wordt dat men weer in financiële problemen raakt. Voor 2023 gaan we hier in meer detail aandacht aan besteden.

Kwaliteitsnormen Innen Procesactiviteit Betalingsverwerking

Kwaliteitskenmerk Tijdige verwerking binnen gekomen betalingen

Procesactiviteit Invorderingsmaatregelen

Kwaliteitskenmerk Nastreven van de volledige betaling van de belastingaanslagen

Doelstelling 2023 95% van de binnengekomen betalingen zijn binnen 7 dagen verwerkt, de overige 5% binnen 1 maand.

Doelstelling 2023 < 3% van de vorderingen ouder dan 1 jaar < 1% van de vorderingen ouder dan 18 maanden < 0,01 ouder dan 3 jaar

1.4.2 Wat gaan we daarvoor doen? Om aan de doelstellingen te kunnen voldoen, zullen we goed kijken naar de golfbewegingen in de jaarcyclus. Het hele jaar ligt er druk op de capaciteit van de afdeling dienstverlening maar niet iedere maand ligt er druk op hetzelfde procesteam dan wel hetzelfde cluster. Daarom zullen we goed omgaan met de inzet van de aanwezige capaciteit door bijvoorbeeld aan het begin van de cyclus een grotere capaciteit in te zetten op het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en die capaciteit later in de cyclus in te zetten bij het inningsproces. Voor 2023 zal de nieuwe wet- en regelgeving in werking treden wat betreft de rechtsgang bij het afhandelen van de kwijtscheldingsverzoeken. De belanghebbenden hebben het recht om na een afwijzende beschikking in bezwaar te komen en eventueel ook de gang naar de rechter te maken. Dat zijn extra stappen in het proces die ook extra capaciteit gaan vragen. De nieuwe belastingapplicatie laat echter ook zien dat er op termijn een efficiënter en effectiever kwijtscheldingsproces uitgevoerd kan worden doordat repeterend werk naar de achtergrond verdwijnt. De medewerkers zullen dan ingezet worden op gecompliceerde dossiers, de nieuwe rechtsgang, verbeteren van kwaliteit en analyse van beschikbare data. Om te voorkomen dat ook hier de proceskosten een rol gaan spelen.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1.4.3 Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces innen zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Programma Personeel Bedrijfsvoering Databeheer € 1.483.045 € 266.926 Waardebepaling € 2.861.744 € 49.584 Klantcontact € 1.567.632 € 1.415 Innen € 1.714.150 € 292.925 Overhead € 2.886.429 € 2.849.096 Eindtotaal € 10.513.000 € 3.459.946

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1.5 Overhead De ondersteunende processen hebben als doelstelling het adviseren, ondersteunen en ontzorgen van de deelnemers rond het belastingproces. Hierdoor zijn de deelnemers in staat om rechtsgeldige belastingverordeningen en tarieven vast te stellen en zijn zij “verzekerd” van de geraamde belastingopbrengsten. Daarnaast vallen hier de ondersteunende activiteiten onder ten behoeve van het primaire proces. De directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne controlewerkzaamheden, de financiële administratie, de informatie en communicatietechnologie, communicatie en de HRM-werkzaamheden. 1.5.1 Wat willen we bereiken? Binnen het programma overhead zijn er voor BghU de volgende doelstellingen • • • • • • • •

•

Verkrijgen van software welke aansluit bij gestandaardiseerde, optimale werkprocessen Kantoorautomatisering en -inrichting passend bij hybride werkvorm (deels thuis, deels kantoor, videobel mogelijkheden, flexibele kantoorindeling voor diverse werkvormen en -groepen) Klachtenbehandeling, klachten naar tevredenheid af te handelen Optimale communicatie uitingen, conform geldende overheidsuitgangspunten Regievoering, ambtelijke efficiënte en eenduidige afstemming met onze deelnemers Voortgang rapporteren belastingopbrengsten Het team Juridische zaken biedt juridische ondersteuning intern en aan de deelnemers Het team Informatievoorziening faciliteert gevraagd of ongevraagd de informatievoorziening en of deze gebruiksvriendelijk, efficiënt, effectief en veilig beschikbaar is voor BghU en de belastingplichtigen. Uitvoering geven aan de AVG en informatieveiligheid (voldoen aan de BIO)

1.5.2 Wat gaan we daarvoor doen? In 2023 worden de volgende activiteiten ontwikkeld. • • • • • •

•

Kantoorautomatisering: op basis van Programma van Eisen leveranciersselectie en implementatie, kantoorinrichting in afstemming met Utrecht na evaluatie uitkomst (eind 2022) Klachtenbehandeling: verbeterpunten voorgaande jaar destilleren en toepassen Communicatie: op basis van een communicatieplan diverse activiteiten ondernemen Regievoering: additionele vragen buiten het Uitvoeringsprotocol om centraal coördineren en mogelijke aanvullende afspraken over maken. Conform het Uitvoeringsprotocol worden drie voortgangsrapportages per jaar aangeboden op afgesproken data, over de belastingopbrengsten per deelnemer. Juridische ondersteuning: behandelen beroepsprocedures, redigeren verordeningen, interne en externe advisering, kennisoverdrachten ondersteunen primaire processen. Mede als gevolg van het toenemende aantal beroepsprocedures is meer behoefte aan juridische administratieve ondersteuning en wordt dit bijgehouden en geëvalueerd om te bepalen of de huidige formatie toereikend is.

Informatievoorziening: Functioneel beheer (Business Information Management), Servicedesk, Technisch beheer (Infrastructuurservices) en Technisch applicatiebeheer (Applicatieservices) en Gegevens-, data-, informatiebeheer/data analytics AVG: op basis van voorgaande jaren evalueren of capaciteit nog toereikend is voor de vakkundige inzet van de Functionaris Gegevensbescherming en CISO en of aan de geldende eisen zelfstandig kan blijven worden voldaan.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1.5.3 Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor de overhead zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. In de personele lasten in het totale inhuurbudget van de organisatie opgenomen, evenals een stelpost voor reiskosten en overige personele lasten. Ook zijn alle ICT-contracten die niet rechtstreeks toe te rekenen zijn aan een programma hierin opgenomen. Programma Personeel Bedrijfsvoering Databeheer € 1.483.045 € 266.926 Waardebepaling € 2.861.744 € 49.584 Klantcontact € 1.567.632 € 1.415 Innen € 1.714.150 € 292.925 Overhead € 2.886.429 € 2.849.096 Eindtotaal € 10.513.000 € 3.459.946

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

1.6 BghU Activiteiten BghU voert voor haar deelnemers in 2023 en de daaropvolgende jaren naar verwachting de activiteiten uit zoals die in de tabel hieronder staan beschreven. HDSR

Bunnik

De Bilt

Houten

Lopik

Nieuweg ein

Stichtse Vecht

Utrecht

UHR

Zeist

Basispakket Belastingsoort Onroerende zaak belasting (OZB) Roerende zaakbelasting

Rioolheffing

Afvalstoffenheffing

Reinigingsrecht

Hondenbelasting

X X

Toeristenbelasting/Fore nsenbelasting Precariobelasting

Bedrijven investeringszone Watersysteemheffing

X X

Verontreinigingsheffing/ zuiveringsheffing

X Pluspakket

Belastingsoort Parkeerbelasting

Begraaf -en grafrechten

Lijkbezorgingsrechten

Reclamebelasting

Heffing leges

Marktgelden

Zeist

Totaal

Geraamde belastingopbrengsten 2023 op basis van peiljaar 2022 (bedragen * € 1.000) HDSR Belastingsoort Onroerende zaak belasting (OZB) Roerende zaakbelasting Rioolheffing Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting/Forensenbelasting Precariobelasting Bedrijven investeringszone Watersysteemheffing Verontreinigingsheffing/zuiveringsheffing

€ €

Bunnik

De Bilt

€

5.670 €

€ €

1.620 1.890

€

149

€ € € €

Houten Lopik Basispakket

12.841 €

13.189

€

€ € € €

3.278 5.749 169 220

€ € € € €

4.455 5.247 344 215

Nieuwegein

€ € 1.814 € 1.788 € 77 51 € 14 € 3.451

€ € € € € 56 € 137 € €

18.709 11 5.348 8.772

74.078 63.905

Stichtse Vecht

Utrecht

Utrechtse Heuvelrug

13.279 € 132.640 € 12.642 € 12.591 € 79 € 7.133 € 43.906 € 6.951 € 5.925 € 7.891 € 53.321 € 6.737 € 9.469 € 276 € 870 € 413 € 437 € 3.913 € 1.496 € 373 € 97 € 698 € 142 € 28 € 151 € 145 € € €

225.012 90 80.430 100.864 2.149 6.910 1.088 324 74.078 63.905

Pluspakket Belastingsoort Parkeerbelasting Begraaf -en crematierechten Lijkbezorgingsrechten Reclamebelasting Heffing leges Marktgelden

€

€ € €

€ € € 200 € 4.480 € 111 €

5.935 1.221 958 266 6.707 167

31.025 €

34.512 €

570.104

5.935 €

€ €

€

137.983 €

600

9.929 €

€

958

€ €

1.627 56

23.168 €

22.605 €

7.195 €

33.033 €

29.220 € 241.434 €

1.221

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

2. Begroting 2023 en meerjarenperspectief 2024-2026 In dit hoofdstuk is de Begroting 2023 en het meerjarenperspectief voor 2024-2026 opgenomen. Omdat de begroting 2022 ter besluitvorming voorligt en het financieel perspectief 2024-2026 ter informatie, is de toelichting gesplitst. In paragraaf 2.4 zijn de door BghU gehanteerde uitgangspunten bij het opstellen van de begroting zichtbaar.

2.1 Begroting BghU 2023 per taak- en deelproces

Bovenstaand is de begroting 2023 weergegeven op hoofdkosten niveau. Hieronder is een toelichting opgenomen van de belangrijkste verschillen ten opzichte van 2022 en de manier waarop de bedragen in deze begroting tot stand zijn gekomen. Rente & afschrijving Het laatste actief dat BghU tot haar beschikking had, is eind 2021 afgeschreven. Dit betreft de investeringen in de oorspronkelijke Centric-applicaties. De implementatie en projectkosten van de nieuwe software mogen conform BBV-regelgeving niet worden geactiveerd. Op dit moment zijn er geen verdere investeringen in overige activa in beeld. Personele lasten inclusief inhuur In de Kadernota is reeds, vanwege stijgende loonkosten, opgenomen dat er een ten opzichte van de oorspronkelijke index 2023-2026 een wijziging plaats vindt. Bij het opstellen van deze begroting 2023 is daarom gewerkt met een index van 3% ten opzichte van de loonsom 2022. Daarmee is de stijging van 2021 en 2022 gecompenseerd en is er 1% ruimte voor verdere stijgingen in 2023. Het netto effect voor BghU bij het uitwerken van de begroting op deze grondslag bedraagt in 2023 daarmee ongeveer € 200.000 t.o.v. 2022. In het meerjarenperspectief 2024-2026 kan dan gerekend worden met 2% ten opzichte van de loonsom 2023.

Dit heeft een prijsverhogend effect van rond € 100.000 op jaarbasis, maar is gezien inflatiedoelstellingen en historische ontwikkelingen meer voor de hand liggend dan rekenen met 1%. De afspraak blijft dat eventuele voordelen op de index in beeld worden gebracht en terugvloeien naar de deelnemers.

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

BghU Loonsom Basis uit begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025

Index

2022

2023

2024

2025

2026

10.207.000 10.309.000 10.412.000 10.516.000 10.621.000

Voorstel begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026

Index

2022

2023

2024

2025

2026

10.207.000 10.513.000 10.723.000 10.937.000 11.155.000

Hogere raming jaar op jaar door andere index

204.000

107.000

110.000

113.000

Cumulatief effect

204.000

311.000

421.000

534.000

ICT-transitie naar SaaS Dit bedrag is ongewijzigd in de begroting 2023 en komt overeen met de raming van de jaarschijven zoals vastgesteld bij de besteding van de middelen in het kader van de ICT-transitie. De implementatieplanning en het benodigde bedrag uit de reserve en begroting, zijn onderdeel van de behandeling bij de 1e bestuursrapportage. ICT-contractkosten jaarlijks volume De geraamde ICT-contractkosten voor het jaarlijks gebruik dalen fors in 2023. Reden hiervoor is dat in 2022 met de maximale variant voor alle ICT-kosten is gerekend. Dat valt na de aanbesteding lager uit. Ook was in 2022 een extra bedrag opgenomen voor tijdelijke overlap tussen de applicaties. Dat bedrag is in 2023 niet meer nodig, waardoor de jaar op jaar daling groter lijkt. Vanaf 2025 is een bedrag van € 500.000 opgenomen voor een storting in de reserve, zodat gespaard kan worden voor een eventuele nieuwe aanbesteding. Dit was eerst voorzien voor 2024, maar gezien het feit dat het contract voor de belangrijkste applicatie loopt tot in eerste instantie eind 2025 en met optie tot verlenging daarna, ligt het meer voor de hand om vanaf 2025 pas te starten met het sparen. Bedrijfsvoeringskosten De bedrijfsvoeringskosten zijn grotendeels gelijk gebleven aan de bedrijfsvoeringskosten van 2022.

De daling wordt veroorzaakt doordat het project ‘naar een goed van de Waarderingskamer’ wordt afgerond in 2022 en daarvoor geen middelen meer zijn voorzien in 2023. Tevens is er een aantal kleine voordelen rondom facilitaire dienstverlening, autokosten en de verwachte kosten voor niet-compensabele BTW. Op de basisbedragen 2022 is een index van 2% toegepast, die meerjarig doorwerkt in de lasten voor de bedrijfsvoering. Proceskosten De proceskosten laten jaar op jaar een stijging zien, grotendeels veroorzaakt door de stijging van de instroom van het aantal NCNP-bezwaren. Om een enigszins reëel beeld te hanteren voor de begroting van 2023, wordt daarom voorgesteld om in ieder geval de realisatie 2021 aan te houden als uitgangspunt. Dat betrof een bedrag van rond de € 1.150.000. Dat betekent concreet dat voor 2023 in plaats van een bedrag van € 800.000, een bedrag van € 1.150.000 wordt begroot. Dit levert een stijging op van € 350.000 voor de deelnemers aan BghU. Onvoorzien Deze is niet gewijzigd ten opzichte van de vorige begroting. € 100.000 is als uitgangspunt genomen op basis van de uitgangspunten bij de Kadernota. Dwanginvorderingopbrengsten De geschatte dwanginvorderingsopbrengsten zijn structureel verhoogd vanaf 2022, op basis van een toegenomen volume en ervaringscijfers van 2020.

Daarbij is wel een onzekerheid opgenomen, vanwege de relatieve onzekerheid rondom faillissementen en de na-ijlende effecten van de coronacrisis, met name na het wegvallen van alle steunpakketten. Daarom is hier in het weerstandsvermogen een bedrag gereserveerd. In 2021 is een bedrag van € 1.289.000 gerealiseerd, lager dan geraamd. De verwachting is dat dit een eenmalige negatieve uitschieter is geweest. Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Overige baten Dit is niet gewijzigd ten opzichte van de vorige begroting, betreft een inschatting van een paar specifieke posten. Hierin zit o.m. de 40% kostenvergoeding van Logius (GDI) ihkv Digid/MO begrepen. Deze vergoedingsstructuur wordt landelijk gezien op dit moment heroverwogen. Dit zou kunnen leiden tot een aanpassing van de overige baten en een aanpassing van de bedrijfsvoeringslasten. Mocht dit het geval zijn in 2023, dan informeren we u daarover bij de bestuursrapportages. Deelnemersbijdragen De deelnemersbijdragen voor 2023 zijn lager dan in 2022. Dat komt voor het grootste deel doordat 2022 een eenmalig piekjaar is qua implementatielasten. Doordat de kosten voor de bedrijfsvoering 2023 lager uitvallen, daalt de deelnemersbijdrage mee. Onttrekking reserves Voor 2023 zijn geen onttrekkingen of stortingen uit de reserves voorzien.

2.2 Financieel perspectief 2024-2026 In het financieel perspectief voor 2024-2026 zijn alle benoemde effecten uit hoofdstuk 1 die niet in 2022 vallen ook verwerkt. Daarbij is voor 2025 en 2026 in de contractlasten ICT een bedrag van € 500.000 opgenomen dat gereserveerd voor aflopende contracten in de ICT-omgeving en projecten die hiermee samenhangen. Het meest voor de hand liggende scenario is om vanaf dat moment een bestemmingsreserve te vormen die gebruikt kan worden voor egalisatie van de lasten. Voor de volledigheid is op de volgende pagina ook het meerjarenperspectief uit de begroting 2021 weergegeven. In dat meerjarenbeeld is de reservering van € 500.000 nog weergegeven onder de bedrijfsvoeringskosten van 2024-2025. Die staat dus nu onder ICT-contractkosten jaarlijks volume. Meerjarenperspectief

Rente & Afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) lasten personeel in dienst inhuurlasten

Materiële lasten

Begroting 2023 Begroting 2024 Begroting 2025 Begroting 2026

10.513.000

10.723.000

10.937.000

11.155.000

10.341.500

10.550.045

10.762.575

10.979.091

171.500

172.955

174.425

175.909

6.565.411

6.191.259

6.792.085

6.904.926

ICT-transitie naar SaaS eenmalig

473.000

ICT contractkosten jaarlijks volume

1.482.466

1.512.115

2.042.357

2.083.204

Bedrijfsvoeringskosten

3.459.946

3.529.144

3.599.727

3.671.722

Proceskostenvergoeding WOZ

1.150.000

Onvoorzien

100.000

Totaal Lasten

17.178.411

17.014.259

17.829.085

18.159.926

Dwangbevelen

1.350.000

55.000

Totaal Baten

1.405.000

"Te dekken" bedragen

15.773.411

15.609.259

16.424.085

16.754.926

Geraamde deelnemersbijdragen

15.773.411

15.609.259

16.424.085

16.754.926

Overig

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

Meerjarenbeeld zoals afgegeven in Begroting 2022 en meerjarenperspectief 2023-2025 Begroting 2022

Rente & Afschrijving

Begroting 2023 Begroting 2024 Begroting 2025

Personele lasten (inclusief inhuur)

10.207.000

10.309.000

10.412.000

10.516.000

10.037.000

10.139.000

10.242.000

10.346.000

170.000

Materiële lasten

8.224.000

7.503.000

7.203.000

7.290.000

ICT-transitie naar SaaS eenmalig

1.225.000

473.000

ICT contractkosten jaarlijks volume

2.471.000

2.367.000

2.063.000

Bedrijfsvoeringskosten

3.728.000

3.863.000

4.340.000

4.427.000

Proceskostenvergoeding WOZ

800.000

Onvoorzien

100.000

Totaal Lasten

18.531.000

17.912.000

17.715.000

17.906.000

Dwangbevelen

1.350.000

55.000

Totaal Baten

1.405.000

"Te dekken" bedragen

17.126.000

16.507.000

16.310.000

16.501.000

Geraamde deelnemersbijdragen

17.126.000

16.507.000

16.310.000

16.501.000

lasten personeel in dienst inhuurlasten

Overig

2.3 Deelnemersbijdragen 2023-2026 Deelnemersbijdrage 2023- 2026 2024

2023

Bunnik Houten Lopik Nieuwegein Zeist Utrecht De Bilt Utrechtse Heuvelrug HDSR Stichtse Vecht Jaarlijkse bijdrage

€ € € € € € € € € €

Basis 210 652 158 920 1.140 6.721 792 665 2.656 1.005

Plus €

6 € € 41 € € 129 € 649 € € 28 € € € €

€ € € €

Totaal 216 652 199 920 1.269 7.370 792 693 2.656 1.005 15.773

€ € € € € € € € € €

Basis 208 645 157 910 1.128 6.647 783 658 2.626 994

Plus € € € € €

Totaal 6 € 214 € 645 41 € 198 € 910 129 € 1.257 649 € 7.296 € 783 28 € 686 € 2.626 € 994 € 15.609

Basis € 220 € 681 € 165 € 960 € 1.190 € 7.015 € 826 € 694 € 2.771 € 1.048

2025

2026

Plus € € € € €

Totaal

6 € € 41 € € 129 € 649 € € 28 € € € €

Basis

226 681 206 960 1.319 7.664 826 722 2.771 1.048 16.424

€ € € € € € € € € €

Plus €

224 695 169 981 1.215 7.164 844 709 2.830 1.071

Totaal 6 € € 41 € € 129 € 649 € € 28 € € € €

€ € € €

230 695 210 981 1.344 7.813 844 737 2.830 1.071 16.755

Ter vergelijking is hieronder de tabel opgenomen met daarin de deelnemersbijdrage zoals die voor de periode 2022-2025 in de begroting 2022 is gepresenteerd. De gehanteerde verdeling is op basis van de huidige kostenverdeelsystematiek. Deelnemersbijdrage 2020 - 2025 2023 2024

2022

Bunnik Houten Lopik Nieuwegein Zeist Utrecht De Bilt Utrechtse Heuvelrug HDSR Stichtse Vecht Jaarlijkse bijdrage

€ € € € € € € € € €

Basis 229 712 173 1.004 1.244 7.331 863 726 2.896 1.096

Plus € € € € €

Totaal 6 € 235 € 712 41 € 214 € 1.004 129 € 1.373 649 € 7.980 € 863 28 € 754 € 2.896 € 1.096 € 17.126

€ € € € € € € € € €

Basis 221 685 166 966 1.196 7.052 831 698 2.786 1.054

Plus € € € € €

Totaal 6 € 227 € 685 41 € 207 € 966 129 € 1.325 649 € 7.701 € 831 28 € 726 € 2.786 € 1.054 € 16.507

Basis € 218 € 676 € 164 € 953 € 1.181 € 6.963 € 820 € 689 € 2.751 € 1.041

Plus € € € € €

6 € € 41 € € 129 € 649 € € 28 € € € €

2025 Totaal 224 676 205 953 1.310 7.612 820 717 2.751 1.041 16.310

Basis € € € € € € € € € €

221 684 166 965 1.196 7.049 830 698 2.785 1.054

Plus € € € € €

Totaal 6 € € 41 € € 129 € 649 € € 28 € € € €

Begroting BghU 2023 en Meerjarenperspectief 2024-2026

227 684 207 965 1.325 7.698 830 726 2.785 1.054 16.501

2.4 Gehanteerde uitgangspunten bij het opstellen van de begroting In de tabel staan de uitgangspunten die BghU hanteerde bij het opstellen van de begroting 2023 en het meerjarenperspectief 2024-2026. Deze zijn gelijk aan de uitgangspunten zoals het bestuur die vaststelde bij de Kadernota 2023-2026. Onderwerp Raming personeelslasten

Raming lasten

materiële

Raming investeringen

Uitgangspunt Loonsom 2023 wordt geïndexeerd met 3%, de loonsom 2024-2026 met 2%. Formatie wordt begroot op basis van formatieplaatsen (129 FTE, plus € 170.000 vrij inhuur budget) en het max van de schaal. Bezettingsvoordelen in de formatie mogen door het management ingezet worden om in te huren. Totale materiële lasten indexeert BghU jaarlijks 2% op basis van een verwachte inflatiecorrectie door leveranciers.

Uitwerking Zie de toelichting onder 2.2, toelichting staat van baten en lasten.

Investeringen worden apart geraamd en via een apart investeringsvoorstel besloten. Raming van de verwachte kapitaallasten vindt plaats op basis van de vastgestelde afschrijvingstermijnen uit de nog vast te stellen nota Investeringsbeleid 2022

Vooralsnog zijn voor de periode 2023 tot en met 2026 geen grote investeringen voorzien. Mocht dit wel het geval zijn, dan wordt het investeringsbeleid gevolgd.

Jaarlijkse stijging van de totaal beschikbare som voor materiële lasten.

Van die termijnen kan BghU afwijken bij het daadwerkelijk vaststellen van het investeringsvoorstel door middel van een separaat besluit. Raming onvoorzien

Jaarlijks raamt BghU € 100.000 voor onvoorziene kosten. De € 100.000 is expliciet zichtbaar en valt onder het programma ‘Overhead'.

Eventueel noodzakelijke aanwending van onvoorzien is onderdeel van de verantwoording middels de bestuursrapportages en de jaarrekening.

Financiering

Alleen voor investeringen kan BghU eventueel een langlopende lening aantrekken. Hiervoor is een bestuursbesluit vereist.

Vooralsnog zijn voor de periode 2023 tot en met 2026 geen grote investeringen voorzien. Mocht dit wel het geval zijn, dan wordt het investeringsbeleid gevolgd.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Houten&id=01d95ea2-ac95-4d90-954c-ed4c48a22f0e