31 RUD LN 24-0099990 (geanonimiseerd)
Tekst van het document
58
-
298. 000
-
24. 000 -89. 000
4. 4 Overzicht van reserves en voorzieningen In de financiële verordening is vastgelegd dat in de begroting en jaarrekening een overzicht wordt opgenomen van reserves en voorzieningen. Het overzicht bevat criteria voor de vorming en besteding ervan. Reserves
Algemene reserve Het aanhouden van een algemene reserve heeft als doel: • Te fungeren als weerstandsvermogen om financiële risico’s en tegenvallers op te vangen. •
Het voorkomen van administratieve lasten bij het verrekenen van beperkte resultaten.
De hoogte van de algemene reserve: De hoogte van de reserve wordt jaarlijks beoordeeld bij de paragraaf weerstandsvermogen. Uitgangspunt is dat het weerstandsvermogen als ratio minimaal “voldoende” is om de mogelijke risico’s op te vangen. Indien het ratio “voldoende” is, wordt als maximum gesteld dat de algemene reserve niet meer bedraagt dan 5% van de totale begroting (totale lasten). Wanneer de gekwantificeerde risico’s echter hoger zijn, dient de algemene reserve daarop te worden aangepast. Uitgangspunten:
Indien de algemene reserve lager is dan het minimum kan een aanvullende bijdrage aan de partners worden gevraagd om de algemene reserve op te hogen tot aan het minimum. In eerste instantie wordt de reserve aangevuld door het rekeningresultaat toe te voegen aan de algemene reserve. Het verloop van de algemene reserve is in onderstaande tabel weergegeven. Tabel 26 Vorming
Bestedingsdoel
(bedragen x € 1. 000)
Realisatie omvang
1-1-2023
Bijgestelde begrote
Begroting
Daadwerkelijke storting /
Realisatie
storting / Onttrekking
31-12-2023
onttrekking 2023
31-12-2023
€ 185
+/+ € 185
€ 185
omvang
omvang
2023 Storting rekeningresultaat
Fungeert als weerstandsvermogen om financiële risico’s en tegenvallers op
€0
+/+ € 185
te vangen en het voorkomen van administratieve lasten bij het verrekenen van beperkte resultaten.
In 2023 is er conform het besluit van het Algemeen Bestuur een algemene reserve gevormd, waarbij het resultaat over 2022 (€ 135. 000) in deze reserve is gestort.
59
Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur besloten om € 50. 000 budget over te hevelen naar 2024 voor de ontwikkeling van een BI-Tool. Dit budget is gestort in de algemene reserve om in 2024 weer hiervoor te onttrekken. Dit laatste had eigenlijk via een te vormen reserve budgetoverheveling moeten verlopen. Bestemmingsreserve VTH-systeem Tabel 27 Vorming (bedragen
Bestedingsdoel x € 1. 000)
Realisatie
Bijgestelde
omvang
begrote storting /
1-1-2023
Begroting
Daadwerkelijke
Realisatie
omvang
storting / onttrekking
omvang
31-12-2023
Onttrekking
31-12-2023
2023
2023 Resterende middelen
Bijdrage deel
vrijkomend bij beëindiging bestuurs-
implementatiekosten nieuw
overeenkomst
VTH-systeem.
€ 211
-/- € 81
€ 130
-/- € 57
€ 154
Er was een onttrekking begroot ter hoogte van € 81. 000 voor het restant bedrag aanschaf en implementatie en de hosting en licenties van het VTH-systeem. In onderhandeling met de leverancier is besloten dat de beheerkosten over 2023 niet voldaan hoeven te worden. Hierdoor is de daadwerkelijke onttrekking lager uitgekomen en wel op € 57. 000 . Ultimo 2023 resteert daarom nog bijna € 154. 000 in de bestemmingsreserve. Gezien de implementatiekosten voldaan zijn en beheerkosten in principe niet gedekt mogen worden uit een reserve wordt dit vanaf 2024 ook niet meer toegepast. Hierdoor zal aan het Algemeen Bestuur voorgesteld worden deze reserve om te vormen naar een bestemmingsreserve voor de doorontwikkeling van de RUD naar een robuuste
omgevingsdienst. Voorziening verlofsparen Tabel 28 Voorziening
Realisatie
Bijgestelde
Begroting
Daadwerkelijke
Realisatie
omvang
begrote
omvang
omvang
1-1-2023
storting / Onttrekking
31-12-2023
storting / onttrekking
31-12-2023
2023
2023 Verlofsparen
€-
€ -
€ -
€ 15
€ 15
In de begroting was er nog geen rekening gehouden met het vormen van een voorziening. Per 1 januari 2022 is het echter mogelijk om bovenwettelijke vakantie-uren te sparen. Voor dit ‘verlofsparen’ dient een voorziening te worden gevormd. In 2023 heeft er een inventarisatie plaats gevonden. Een tweetal medewerkers maken daadwerkelijk gebruik van verlofsparen. In overleg met de accountant is conform de regeling het bovenwettelijk verlof van de medewerkers in een gevormde voorziening verlofsparen gestort, ter hoogte van in totaal circa € 15. 000. Gebaseerd op de werkelijke
uurlonen.
60
RUD
NOORD
normering bezoldiging topfunctionarissen publieke semipublieke sector (WNT) 4.5 Wet
Op
1
van
en
januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is toepassing op de RUD LN. Het voor de RUD LN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in
2023 € 223.000. De leden
Dagelijks Bestuur en Algemeen bestuur van de RUD LN vallen onder begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen van de RUD LN geen bezoldiging. van
het
het
De directeur
van de RUD LN moet eveneens worden aangemerkt als topfunctionaris de WNT. Van elke topfunctionaris (verplichte melding) en van elke andere
volgens functionaris,
de maximale
die in het betreffende jaar een totale bezoldiging heeft ontvangen hoger dan bezoldigingsnorm, moet de RUD LN volgens de WNT het volgende opnemen.
29 Topfunctionarissen
Tabel Functie
periode vanaf 1-1-2023
Bezoldiging
Partner
2023 Voorzitter AB AB AB
lid /
DB
lid
lid / DBlid
lid AB lid / DBlid / DB
AB
lid
lid / DB
lid
hr.
(geanonimiseerd) ____ |
evr.
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) Dhr. (geanonimiseerd) Dhr.
Dhr. (geanonimiseerd)
Maasgouw
€0
Bergen
€0
Horst
aan
de
Maas
€0
Venlo
€0
Venray
€0
AB
lid
Dhr.
(geanonimiseerd)
Beesel
€o
AB
lid
Dhr.
(geanonimiseerd)
Echt-Susteren
€
AB
lid
Dhr.
(geanonimiseerd)
Gennep
€0
AB
lid
AB
lid
(geanonimiseerd) Dhr. (geanonimiseerd)
AB
lid
AB
lid
AB
lid
AB
lid
AB
lid
AB
lid
Dhr.
Directeur
Dhr.
evr.
evr.
(geanonimiseerd) |______|
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Dhr... ___OT| Dhr.
Leudal Mook
€ Middelaar
en
€O
Nederweert
€O
Peel
€
en
Maas
Provincie
Limburg
€0
Roerdalen
€
Roermond
€O
(geanonimiseerd)
Weert
€0
(geanonimiseerd)
RUD
(geanonimiseerd) Dhr. (geanonimiseerd) Dhr.
LN
€ 135.387
61
RUD
NOORD
Bezoldiging topfunctionarissen, leidinggevende topfunctionarissen dienstbetrekking Tabel 30
Gegevens
2023
bedragen
x
€
1
Dhr.
Functiegegevens Aanvang
en
einde
Directeur
functievervulling
Omvang dienstverband
in 2023
(als deeltijdfactor
(geanonimiseerd) RUD
01-01-2023
Limburg Noord tot 31-12-2023
fte)
in
met
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 116.102
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 19.285 € 135.387
Subtotaal
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
-/- Onverschuldigd betaald
en
€ 223.000
niet terugontvangen
nog
bedrag
Nvt.
Bezoldiging Het
bedrag
€ 135.387
van
de overschrijding
overschrijding al dan
niet
is
de reden
en
waarom
de Nut
toegestaan
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens
2022
bedragen
x
€
Dhr.
1
Functiegegevens Aanvang
en
Nvt.
einde
Directeur
functievervulling
Omvang dienstverband
in 2022
(als deeltijdfactor
(geanonimiseerd) RUD
01-01-2022
in
fte)
Limburg Noord tot 31-12-2022
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen
€ 107.537
betaalbaar op termijn
€ 18.099 £125.636
Subtotaal
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 216.000
Bezoldiging
€ 125.636
Overige
functionarissen
In
zijn
2023
alle door
de
RUD
LN
betaalde
salarissen
onder
deze
norm
gebleven.
4. 6 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur RUD Limburg Noord De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de
jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 21 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 20. 210. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Bevindingen Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemene Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de rechtmatigheid door het Dagelijks Bestuur.
63
4. 7 Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Het betreft de financiële verplichtingen waarvan de contractduur het boekjaar 2023 overschrijdt. Overeenkomsten waarbij de jaarlijkse totale lasten lager zijn dan € 2. 500 zijn niet meegenomen. Tabel 31
Naam opdracht
Leverancier
Gastheerschap, onderdeel huurovereenkomst
Gemeente Roermond
Gastheerschap, onderdeel dienstverleningsovereenkomst
Gemeente Roermond
Hosting website RUD LN
METT Kenniscentrum VTH
Zelfevaluatie en verificatie kwaliteitscriteria op medewerkersniveau Accountant Inhuur communicatie adviseur
Verlenging opdracht Kalibratie Opstellen pan van aanpak “Robuuste omgevingsdienst” Gebruik VIA tool Onderhoudscontract database
Einddatum contract 31-12-2020 telkens met twee jaar stilzwijgende verlenging. 31-12-2020 telkens met twee jaar stilzwijgende verlenging. Onbepaalde tijd 31-12-2025
WHS Registeraccountants Bureau Tint Bureau Geluid NL Berenschot B. V.
31-08-2026 14-11-2024 31-05-2024 01-04-2024
GlobeScope
29-02-2024
CS+ Automatisering
VGM
Opstellen EVP database
CS+ Automatisering * EVP servicecontract CS+ Automatisering Milieuklachten telefoon Pricon 01-10-2024 * Het project is door ziekteverzuim stil komen te liggen, maar wordt in 2024 weer verder opgepakt.
64
RUD
NOORD
Besluit tot
vaststelling
Het
Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord, bijeen in haar vergadering van 4 juli 2024. Gezien het voorstel tot
vaststelling van
van
het
Dagelijks
het jaarverslag
en
Bestuur de
van
13 juni 2024
aan
het
Algemeen
Bestuur
jaarrekening 2023.
Besluit:
Het jaarverslag en de jaarrekening 2023 RUD Limburg Noord vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus besloten
in de
openbare vergadering
van
het
Algemeen
Bestuur
van
de RUD
Limburg
Noord op 4 juli 2024.
TCM
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Voorzitter
KMC
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Secretaris
65
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
66
Bijlage 1 SISA-Verantwoording
67
Bijlage 2 Risico-inventarisatie
68
69
Bijlage 3 Bijdrage
per
deelnemer
Tabel 32 Totaal vaste bijdrage per partner Primaire begroting Bijgestelde Deelnemers 2023 begroting 2023 Realisatie 2023 Beesel € 32. 669€ 39. 650€ 39. 650 Bergen € 31. 907€ 38. 710€ 38. 710 Echt-Susteren € 73. 470€ 89. 950€ 89. 950 Gennep € 40. 662€ 49. 503€ 49. 503 € 97. 406€ 119. 457€ 119. 457 Horst aan de Maas Leudal € 83. 043€ 101. 752€ 101. 752 Maasgouw € 56. 072€ 68. 501€ 68. 500 Mook en Middelaar € 20. 316€ 24. 421€ 24. 421 Nederweert € 40. 965€ 49. 877€ 49. 877 Peel en Maas 100. 021€ 122. 681€ 122. 681 € Roerdalen € 48. 565€ 59. 246€ 59. 246 Roermond € 133. 692€ 164. 191€ 164. 191 Venlo € 230. 060€ 282. 994€ 282. 994 Venray € 100. 139€ 122. 827€ 122. 827 Weert € 114. 180€ 140. 137€ 140. 137 Provincie € 87. 425€ 87. 425€ 87. 425 Totaal € 1. 290. 590€ 1 . 561. 321€ 1 . 561. 321
Doordat er dit jaar geen teruggave aan de deelnemers heeft plaatsgevonden is de gerealiseerde bijdrage gelijk aan de begroting. Hieronder is de opbouw van de totale vaste bijdrage weergegeven: Tabel 33 Overhead: bijdrage coördinatiecentrum Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Primaire Bijgestelde inwoners 1-1-2021Verhouding begroting 2023 begroting 2023 Realisatie 2023 13. 450 2,58%€ 26. 085€ 3 3. 066€ 3 3. 066 13. 108 2,51%€ 25. 422€ 3 2. 225€ 3 2. 225 31. 751 6,09%€ 6 1. 579€ 7 8. 058€ 7 8. 058 17. 035 3,27%€ 3 3. 038€ 4 1. 880€ 4 1. 880 8,15%€ 42. 487 8 2. 401€ 104. 452€ 104. 452 36. 045 6,91%€ 69. 907€ 8 8. 615€ 8 8. 616 23. 947 4,59%€ 46. 444€ 5 8. 873€ 5 8. 873 7. 909 1,52%€ 1 5. 339€ 1 9. 444€ 1 9. 444 17. 171 3,29%€ 3 3. 302€ 4 2. 214€ 4 2. 214 43. 660 8,37%€ 8 4. 676€ 107. 336€ 107. 336 20. 580 3,95%€ 39. 914€ 5 0. 595€ 5 0. 595 58. 763 11,27%€ 113. 967€ 144. 466€ 144. 466 101. 988 19,55%€ 197. 799€ 250. 733€ 250. 733 43. 713 8,38%€ 84. 779€ 107. 467€ 107. 467 50. 011 9,59%€ 9 6. 993€ 122. 950€ 122. 950 € 8 7. 425€ 8 7. 425€ 8 7. 425 521. 618 100%€ 1 . 099. 069€ 1. 369. 800€ 1 . 369. 800
70
Tabel 34 Bestuur: bijdrage coördinatiecentrum Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Primaire Bijgestelde inwoners 1-1-2021Verhouding begroting 2023 begroting 2023 Realisatie 2023 13. 450 2,58%€ 5 49€ 5 49€ 5 49 13. 108 2,51%€ 5 35€ 5 35€ 5 35 31. 751 6,09%€ 1. 296€ 1. 296€ 1. 296 17. 035 3,27%€ 6 95€ 6 95€ 6 95 42. 487 8,15%€ 1. 734€ 1. 734€ 1. 734 36. 045 6,91%€ 1. 471€ 1. 471€ 1. 471 23. 947 4,59%€ 9 77€ 9 77€ 9 77 7. 909 1,52%€ 3 23€ 3 23€ 3 23 17. 171 3,29%€ 7 01€ 7 01€ 7 01 43. 660 8,37%€ 1. 782€ 1. 782€ 1. 782 20. 580 3,95%€ 8 40€ 8 40€ 8 40 58. 763 11,27%€ 2. 398€ 2. 398€ 2. 398 101. 988 19,55%€ 4. 162€ 4. 162€ 4. 163 8,38%€ 43. 713 1. 784€ 1. 784€ 1. 784 50. 011 9,59%€ 2. 041€ 2. 041€ 2. 041 € € € 521. 618 100%€ 2 1. 289€ 2 1. 289€ 2 1. 289
Tabel 35 Milieubeheer: apparatuur Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Primaire Bijgestelde inwoners 1-1-2021Verhouding begroting 2023 begroting 2023 Realisatie 2023 13. 450 2,58%€ 2. 063€ 2. 063€ 2. 063 13. 108 2,51%€ 2. 010€ 2. 010€ 2. 011 31. 751 6,09%€ 4. 869€ 4. 869€ 4. 869 17. 035 3,27%€ 2. 612€ 2. 612€ 2. 612 42. 487 8,15%€ 6. 515€ 6. 515€ 6. 515 6,91%€ 36. 045 5. 527€ 5. 527€ 5. 527 23. 947 4,59%€ 3. 672€ 3. 672€ 3. 672 7. 909 1,52%€ 1. 213€ 1. 213€ 1. 213 17. 171 3,29%€ 2. 633€ 2. 633€ 2. 633 43. 660 8,37%€ 6. 695€ 6. 695€ 6. 695 20. 580 3,95%€ 3. 156€ 3. 156€ 3. 156 58. 763 11,27%€ 9. 011€ 9. 011€ 9. 011 101. 988 19,55%€ 1 5. 639€ 15. 639€ 1 5. 639 43. 713 8,38%€ 6. 703€ 6. 703€ 6. 703 50. 011 9,59%€ 7. 669€ 7. 669€ 7. 669 € € € 100%€ 521. 618 7 9. 988€ 79. 988€ 7 9. 988
71
Tabel 36 Overige baten en lasten: onvoorzien Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Primaire Bijgestelde inwoners 1-1-2021Verhouding begroting 2023 begroting 2023 Realisatie 2023 13. 450 2,58%€ 1. 289€ 1. 289€ 1. 289 13. 108 2,51%€ 1. 256€ 1. 256€ 1. 256 31. 751 6,09%€ 3. 044€ 3. 044€ 3. 044 17. 035 3,27%€ 1. 633€ 1. 633€ 1. 633 42. 487 8,15%€ 4. 073€ 4. 073€ 4. 073 36. 045 6,91%€ 3. 455€ 3. 455€ 3. 455 23. 947 4,59%€ 2. 295€ 2. 295€ 2. 295 7. 909 1,52%€ 7 58€ 7 58€ 7 58 17. 171 3,29%€ 1. 646€ 1. 646€ 1. 646 8,37%€ 43. 660 4. 185€ 4. 185€ 4. 185 20. 580 3,95%€ 1. 973€ 1. 973€ 1. 973 58. 763 11,27%€ 5. 633€ 5. 633€ 5. 633 101. 988 19,55%€ 9. 776€ 9. 776€ 9. 776 43. 713 8,38%€ 4. 190€ 4. 190€ 4. 190 50. 011 9,59%€ 4. 794€ 4. 794€ 4. 794 € € € 521. 618 100%€ 5 0. 000€ 5 0. 000€ 50. 000
Tabel 37 Milieubeheer: beschikbaarheidsdienst Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Primaire Bijgestelde Verhouding begroting 2023begroting 2023 Realisatie 2023 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 682 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 6,67%€ 2. 683€ 2. 683€ 2. 683 0%€ € € 100% € 4 0. 244€ 4 0. 244€ 40. 244
72
Bijlage 4 Berekening kengetallen De wijze waarop de kengetallen worden berekend is in de ministeriele regeling vastgelegd. Netto schuldquote: De netto schuldquote geeft de verhouding van de schuldenlast van de RUD LN ten opzichte van de eigen middelen weer. Tabel 38 (Netto) Schuldquote
Jaarrekening 2022 0 107 999
Primaire begroting 2023 0 150 1. 000
2023 Bijgestelde begroting 2023 0 150 1. 000
Jaarrekening 2023 15 74 1. 584
0
0
0
0
Uitzettingen < 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa Saldo
1. 092 83 277 -346
919 100 275 -144
1. 090 100 275 -315
2. 079 45 270 -721
Totale baten (excl. Mutatie reserve)
1. 794
2. 038
3. 244
2. 346
(Netto) schuldquote
-19,29%
-7,07%
-9,71%
-30,74%
(bedragen x € 1. 000) Vaste schulden Netto vlottende schulden Overlopende passiva Financiële activa exclusief verstrekte leningen
2022
De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De RUD LN heeft geen opgenomen leningen en een positief eigen vermogen. De netto schuldquote is dan ook negatief.
Solvabiliteitsratio: Het solvabiliteitsratio betreft het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Tabel 39 Solvabiliteitsratio
Jaarrekening 2022
Primaire begroting 2023
2023 Bijgestelde begroting 2023
Jaarrekening 2023
Eigen vermogen
346
144
315
721
Balanstotaal
1. 452
1. 294
1. 465
2. 394
Totaal
23,83%
11,13%
21,50%
30,10%
(bedragen x € 1. 000)
2022
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De RUD heeft een solvabiliteitsratio van 30,10 %.
73
Structurele exploitatieruimte: Voor de structurele exploitatieruimte geldt dat structureel evenwicht een voorwaarde is voor het toepassen van repressief toezicht. Dit betekent dat structurele lasten inclusief structurele toevoegingen aan bestemmingsreserves maximaal gelijk zijn aan de structurele baten inclusief onttrekkingen aan bestemmingsreserves. Tabel 40 Structurele exploitatieruimte
2022
2023 Bijgestelde begroting 2023
Jaarrekening 2023
(bedragen x € 1. 000)
Jaarrekening 2022
Primaire begroting 2023
Totale structurele lasten
1. 581
2. 075
2. 515
1. 623
Totale structurele baten
1. 757
2. 038
2. 465
1. 865
Totale structurele toevoegingen reserves
0
0
0
0
Totale structurele onttrekkingen reserves
0
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo baten
1. 794
2. 038
3. 244
2. 346
Totaal:
9,81%
-1,82%
-1,54%
10,32%
In de jaarrekening komt tot uitdrukking dat de totale structurele lasten in 2023 iets lager waren
dan de structurele baten.
Dit wordt met name veroorzaakt doordat dit jaar geen rekening is gehouden met een terugbetaling aan de partners, waardoor er een resultaat is ontstaan.
74
75
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord te Roermond
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord te Roermond gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord op 31 december 2023 en het resultaat over 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); De jaarrekening bestaat uit: • de balans per 31 december 2023; • het overzicht van baten en lasten over 2023; • de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en overige toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; en • de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. ,
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur van RUD Limburg Noord d. d. 21 december 2023 en de Regeling controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover.
Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op €20. 210, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% bedraagt en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde materiele afwijkingen boven de € 20. 210 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1. 6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarrapport opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de voor de gemeenschappelijke regeling van toepassing zijnde vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.
Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening en de accountantscontrole Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het d. d. 21 december 2023 door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is als kaderstellend en controlerend orgaan op grond van de Wet Gemeenschappelijke regeling verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie. Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol inclusief het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op d. d. 21 december 2023, de Regeling Controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; •
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie;
•
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere
AAA
exploitatie
en
onverwachte
tegenvallers
toezichthouder. Tevens het op basis
gebeurtenissen
en
van
financieel op te vangen zonder tussenkomst van de de verkregen controle-informatie vaststellen of er
omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou
financiële positie. Als wij concluderen
.
het evalueren
van
toelichtingen;
en
er
de presentatie, structuur
het evalueren of de
jaarrekening
een
een
en
getrouw
onzekerheid
kunnen
bestaan omtrent
de
belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; .
dat
inhoud
beeld
van
de
geeft van
van
materieel
jaarrekening
de
en
de daarin
onderliggende
opgenomen
transacties
en
gebeurtenissen.
eventuele
algemeen bestuur onder andere over significante bevindingen die uit onze controle significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Rosmalen,
3 mei
Wij communiceren controle
WHS
en
over
met
het
de
2024
Registeraccountants
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
de
geplande reikwijdte en timing van de voren zijn gekomen, waaronder
naar