16e Bijlage 3 Duiding grensbedrag en oordeelsvorming

Bijlage 3 Duiding grensbedrag en oordeelsvorming De grens waarboven afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording moeten worden opgenomen wordt door de raad bepaald en bedraagt maximaal 3% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves) (zie hoofdstuk 3.2). Onder afwijkingen wordt verstaan fouten (dus het niet naleven van wet- en regelgeving) en afzonderlijke posten waarvan bij het college onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid. Voor zowel fouten als onduidelijkheden afzonderlijk geldt hetzelfde percentage. Fouten en onduidelijkheden mogen daarbij niet bij elkaar opgeteld te worden. Blijven zowel de fouten als afzonderlijke onduidelijkheden onder de verantwoordingsgrens dan worden geen afwijkingen opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Wel blijft het relevant om alle geconstateerde afwijkingen te vermelden in bijvoorbeeld de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken. Hiervoor kan de raad ook een grens met het college afspreken, de rapportagegrens.

Ter illustratie enkele voorbeelden met de volgende uitgangspunten: • Totaal lasten inclusief toevoegingen aan reserves: €100.000.000 • Door de raad vastgestelde verantwoordingsgrens: 1%, € 1.000.000 • Door de raad vastgestelde rapportagegrens: € 150.000 Casus 1: Rechtmatigheidsfouten: € 2.500.000 Onduidelijkheden: € 350.000 De gemeente neemt in de RMV de rechtmatigheidsfouten op van € 2.500.000 omdat dit bedrag boven de verantwoordingsgrens ligt. In de paragraaf bedrijfsvoering worden in ieder geval de individuele onduidelijkheden gemeld, voor zover deze boven de € 150.000 liggen. Casus 2: Rechtmatigheidsfouten: € 950.000 Onduidelijkheden: € 350.000 De gemeente neemt in de RMV geen rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden op omdat zowel de rechtmatigheidsfouten als de onduidelijkheden ieder afzonderlijk onder de verantwoordinggrens van € 1.000.000 liggen. In de paragraaf bedrijfsvoering worden in ieder geval de individuele rechtmatigheidsfouten en individuele onduidelijkheden gemeld, voor zover deze boven de € 150.000 liggen. Casus 3: Rechtmatigheidsfouten: € 125.000 Onduidelijkheden: € 100.000 De gemeente neemt in de RMV geen rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden op omdat zowel de rechtmatigheidsfouten als de onduidelijkheden ieder afzonderlijk onder de verantwoordinggrens van € 1.000.000 liggen.

In de paragraaf bedrijfsvoering worden geen individuele rechtmatigheidsfouten en individuele onduidelijkheden gemeld, omdat deze niet boven de € 150.000 liggen. Uiteraard is het aan het college om deze – hoewel niet verplicht - wel op te nemen in de paragraaf bedrijfsvoering. Casus 4: Rechtmatigheidsfouten: € 2.500.000 Onduidelijkheden: € 3.000.000 De gemeente neemt in de RMV de rechtmatigheidsfouten van€ 2.500.000 en afzonderlijk de onduidelijkheden van € 3.000.000 op omdat deze beiden boven de verantwoordingsgrens liggen.