10a rv Diverse belasting- en legesverordeningen 2024

Raadsvoorstel stuknummer: 23.0005870

Raadsvoorstel onderwerp

RV - Raadsvoorstel tot vaststellen van de diverse belasting- en legesverordeningen 2024

datum raad

19 december 2023

portefeuillehouder

E. Joosten

bladnummer 2023.099

clustermanager

P. van Hoof

agendapunt

behandeld door

10

Voorstel Wij stellen u voor de volgende verordeningen vast te stellen: -

Verordening onroerendezaakbelastingen gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening reinigingsheffingen gemeente Horst aan de Maas 2024 + tarieventabel; Verordening rioolheffing gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening rioolaansluitrecht gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening reclamebelasting gemeente Horst aan de Maas 2024 + kaart gebiedsafbakening; Verordening precariobelasting gemeente Horst aan de Maas 2024 + tarieventabel; Verordening toeristenbelasting gemeente Horst aan de Maas 2024 + tarieventabel; Verordening vermakelijkhedenretributie gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening marktgelden gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening lijkbezorgingsrechten gemeente Horst aan de Maas 2024 + tarieventabel; Legesverordening gemeente Horst aan de Maas 2024 + tarieventabel.

waarbij: 1. de huidige tarieven worden geïndexeerd met uitzondering van de OZB voor niet-woningen, de rioolheffing en de vermakelijkhedenretributie. De OZB voor niet-woningen stijgt met 8,1%, de vermakelijkhedenretributie blijft gelijk; 2. het tarief voor de rioolheffing per 01-01-2014 wordt € 280 per aansluiting conform het besluit van de raad op 24 oktober 2023; 3. de huidige eigenaarsheffing (rioolheffing) wordt uitgebreid met een gebruikersheffing voor woningen en bedrijven met een hoog waterverbruik. Dit conform het besluit van de raad van 24 oktober 2023; 4. de legesverordening is aangepast op de Omgevingswet en Wet kwaliteitsborging bouwen; 5. de tarieven in de legesverordening worden bepaald op basis van 95% kostendekkendheid; 6. in de legesverordening diverse actualisaties worden doorgevoerd.

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 2 van 10

vervolg raadsvoorstel

Aanleiding Jaarlijks worden de belasting- en legesverordeningen vastgesteld met hierin de geactualiseerde tarieven voor het komende jaar. Tevens worden nieuwe ontwikkelingen in de verordeningen meegenomen. Beoogd resultaat Het creëren van een wettelijke basis voor de heffing en de invordering van de diverse belastingen en leges en het actualiseren van de verordeningen c.q. tarieven. Argumenten 1.1 Indexering van de tarieven is conform gemaakte afspraken en begroting 2024. De tarieven voor 2024 worden conform voorgaande jaren geïndexeerd op basis van de meicirculaire 2023, een vaste indexering. Dit is conform ingezette lijnen in de afgelopen jaren, de kaderbrief 2024 en de (meerjaren)begroting 2024. Onroerendezaakbelastingen In de tariefstelling 2024 is conform de begroting 2024 rekening gehouden met een indexering met 3,1%. Bij de tarieven voor niet-woningen is conform uw raad bij de begroting 2024 besloten heeft een extra stijging toegepast van 5%. Verder is bij het bepalen van de tarieven van de OZB rekening gehouden met de waardeontwikkeling van de WOZ-waarden van woningen en niet-woningen. Een stijging van de totale WOZ-waarde van alle binnen de gemeente gelegen woningen respectievelijk niet-woningen leidt tot een daling van het OZB-tarief. Dat resulteert in de volgende OZB-tarieven voor 2024: Onroerende zaak belasting bedragen in hele euro's

Tarief Ozb-eigenaar woningen Tarief Ozb-eigenaar niet-woningen Tarief Ozb gebruiker niet-woningen Gemiddelde aanslag woning (woz-waarde 2023 € 326.000) Gemiddelde aanslag niet woning / eigenaar en gebruiker (woz-waarde 2023 € 405.000)

2023

2024

Stijging 2024 t.o.v. 2023

0,1288% 0,2707% 0,2163%

0,1290% 0,2915% 0,2330%

0,2% 7,7% 7,7%

€

420,24

€

433,16

3,1%

€

1.972,06

€

2.132,72

8,1%

Reinigingsheffingen Wij stellen u voor de reinigingsheffingen conform de begroting 2024 vast te stellen. Dit betekent dat de basisheffingen zijn geïndexeerd met 3,1%. De tarieven zijn hiermee 100% kostendekkend. Onderstaande basisheffingen zijn afgerond naar een veelvoud van € 0,12 i.v.m. maandelijkse afrondingen.

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 3 van 10

vervolg raadsvoorstel

Reinigingsheffingen bedragen in hele euro's

2023

2024

Stijging 2024 t.o.v. 2023

Basisheffing per jaar meerpersoonshuishouden Basisheffing per jaar éénpersoonshuishouden Restafvalzak

€ € €

237,84 € 175,56 € 1,70 €

245,16 180,96 1,70

3,1% 3,1% 0,0%

Gemiddelde lasten (1) Gemiddelde lasten meerpersoonshuishouden (1) Gemiddelde lasten éénpersoonshuishouden (1) (1) (inclusief kosten voor restafvalzakken, big bags etc.)

€ € €

243,27 € 261,00 € 186,63 €

247,13 265,19 189,64

1,6% 1,6% 1,6%

Rioolaansluitrecht Op basis van de begroting 2024 zijn de tarieven voor het rioolaansluitrecht 2024 als volgt: Rioolaansluitrecht bedragen in hele euro's

Stijging 2024 2024 t.ov 2023

2023 Type riolering Drukriolering buitengebied Vrijverval-riolering

€

4.734 € 248 + € 180 per m¹ perceelaansluitleiding

€

4.881

3,1%

€ 256 + € 185 per m¹ perceelaansluitleiding

3,0%

Reclamebelasting Op basis van de begroting 2024 zijn de tarieven voor de reclamebelasting 2024 als volgt:

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 4 van 10

vervolg raadsvoorstel

Reclamebelasting centrum Horst bedragen in hele euro's

2023

2024

Stijging 2024 t.o.v. 2023

Zone A (woz-waarde kleiner dan of gelijk aan € 150.000) Zone A (woz-waarde range € 151.000 t/m € 291.000)

€ 565

€ 582

3,0%

€ 565+ € 3,39 per € 1.000 woz-waarde 2022 boven de € 150.000 € 1.045

€ 582+ € 3,50 per € 1.000 woz-waarde 2023 boven de € 150.000 € 1.077

3,1%

€ 565

€ 582

3,0%

Zone A (woz-waarde groter dan of gelijk aan € 292.000) Zone B

* Voor de Reclamebelasting 2024 w ordt de w oz-w aarde 2023 (w aardepeildatum 1-1-2022) gehanteerd * Voor de Reclamebelasting 2023 w ordt de w oz-w aarde 2022 (w aardepeildatum 1-1-2021) gehanteerd * Bij w oon-/bedrijfspanden w ordt alleen de w oz-w aarde over het bedrijfsgedeelte meegenomen

Precariobelasting Op basis van de begroting 2024 zijn de tarieven voor de terrassen in het kader van de precariobelasting 2024 als volgt: Precariobelasting terrassen bedragen in hele euro's

Stijging 2024 2024 t.o.v. 2023

2023

Terrassen binnen de bebouwde kom van Horst of Sevenum per m² per jaar Overige terrassen per m² per jaar

€

10,25

€

10,55

2,9%

€

6,80

€

7,00

2,9%

M.i.v. 1 januari 2024 wordt Grubbenvorst als één van de drie grote kernen van de gemeente meegenomen in het hogere tarief voor de precariobelasting binnen de bebouwde kom. Toeristenbelasting/watertoeristenbelasting Op basis van de begroting 2024 zijn de tarieven voor de toeristenbelasting 2024 als volgt:

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 5 van 10

vervolg raadsvoorstel

Toeristenbelasting bedragen in hele euro's

2023

2024

Stijging 2024 t.o.v. 2023

Tarief per persoon per overnachting Vaste plaats, vast bedrag per jaar Seizoensplaats / arrangement per week

€ € €

1,55 € 241,80 € 6,20 €

1,60 249,60 6,40

3,2% 3,2% 3,2%

Watertoeristenbelasting per persoon per etmaal (1) Vaste ligplaatsen voor een vaartuig, per jaar (1) Seizoenligplaats voor een vaartuig, per week (1)

€ € €

1,55 € 241,80 € 6,20 €

1,60 249,60 6,40

3,2% 3,2% 3,2%

(1) Vaartuigen, w atervilla's. * M.i.v. 2023 geen onderscheid in hoog en laag tarief

Vermakelijkhedenretributie Op basis van de begroting 2024 is het tarief voor de vermakelijkhedenretributie 2024 als volgt: Vermakelijkhedenretributie bedragen in hele euro's

2023

Vast bedrag per betalende bezoeker c.q deelnemer van de vermakelijkheid

€

0,10

2024

€

0,10

Stijging 2024 t.o.v. 2023 0,0%

Marktgelden Op basis van de begroting 2024 zijn de tarieven voor de marktgelden 2024 als volgt: Marktgelden bedragen in hele euro's

Voor het innemen van een standplaats per dag

€

12,05

€

Stijging 2024 t.o.v. 2023 12,40 2,9%

Voor het innemen van een vaste standplaats per kwartaal - per strekkende meter - vast bedrag (promotiegelden alleen in Horst)

€ €

19,45 24,30

€ €

20,05 25,05

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

2023

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

2024

T 077 – 477 97 77

3,1% 3,1%

F 077 – 477 97 50

Pag. 6 van 10

vervolg raadsvoorstel

Lijkbezorgingsrechten Voor de op basis van de begroting 2024 gebaseerde tarieven wordt verwezen naar de tarieventabel behorende bij de verordening lijkbezorgingsrechten 2024. Leges De tarieven worden in het algemeen afgerond op 5 eurocent. Uitzondering hierop zijn de tarieven voor de voltrekking van een huwelijk, welke afgerond zijn op € 1,00. Indien van dit algemene uitgangspunt wordt afgeweken, wordt dit toegelicht. Daarnaast zijn enkele tarieven, waarvan de hoogte wettelijk is bepaald dan wel aan een wettelijk maximum is verbonden, in lijn hiermee aangepast. Voor de tarieven 2024 wordt verwezen naar de tarieventabel behorende bij de legesverordening 2024. 2.1, 3.1 De tarieven en tarievenstructuur van de rioolheffing zijn conform de Actualisatie Kostendekkingsplan van het Gemeentelijk Rioleringsplan. Uitgangspunt voor de rioolheffing zijn kostendekkende tarieven. Op 20 december 2022 heeft de raad besloten de huidige eigenaarsheffing per 1-1-2024 uit te breiden met een gebruikersheffing voor woningen en bedrijven met een hoog waterverbruik, hierbij rekening houdend met een geactualiseerd kostendekkingsplan. Op 24 oktober 2023 is de Actualisatie Kostendekkingsplan van het Gemeentelijk Rioleringsplan vastgesteld. Tevens heeft uw raad op 24 oktober 2023 de tarieven voor de eigenaarsheffing en tarieven(structuur) voor de gebruikersheffing vastgesteld.

Dit geeft voor 2024 de volgende tarieven: Rioolheffing bedragen in hele euro's 2023

3.2

2024

Stijging 2024 t.o.v. 2023

Vast tarief per eigendom

€

230

€

280

22%

Variabel tarief gebruik waterverbruik > 500m³ Waterverbruik van < 500 m³ Waterverbruik van 500 m³ t/m 999 m³ Waterverbruik van 1.000 m³ t/m 1.999 m³ Waterverbruik van 2.000 m³ t/m 2.999 m³ Waterverbruik van 3.000 m³ t/m 3.999 m³ Waterverbruik van 4.000 m³ t/m 4.999 m³ Waterverbruik van 5.000 m³ t/m 9.999 m³ Waterverbruik van 10.000 m³ t/m 49.999 m³ Waterverbruik > 50.000 m³

€ € € € € € € € €

-

€ € € € € € € € €

280 560 840 1.120 1.400 2.800 8.400 16.800

n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.

Diverse aanpassingen in verband met de nieuwe gebruikersheffing zijn nodig Naast de tarieven en tarievenstructuur zijn in de verordening rioolheffing 2024 de volgende onderdelen geregeld/opgenomen:

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 7 van 10

vervolg raadsvoorstel

Tegenbewijsregeling Een ‘tegenbewijsregeling’ is nodig voor die gevallen, waarin door belastingplichtige een (aanzienlijk) deel van kubieke meters water dat naar het object is toegevoerd of opgepompt, niet aan het rioleringsstelsel wordt aangeboden. Denk hierbij aan verwerking in het productieproces of wanneer sprake is van onzichtbare lekkage. Belanghebbende dient zelf aannemelijk te maken dat het gehanteerde waterverbruik niet in overeenstemming is met het water dat op de riolering geloosd wordt. Wij stellen u voor dat indien aangetoond wordt dat de toegevoerde waterhoeveelheid ten dele niet op de riolering wordt geloosd en indien deze hoeveelheid tenminste 20% van de toegevoerde hoeveelheid water bedraagt (met een minimum van 100 m3), de heffingsgrondslag voor de rioolheffing met de niet op de riolering geloosde m³ water wordt gecorrigeerd. Voor de heffing wordt dan uitgegaan van de werkelijke aangetoonde afgevoerde hoeveelheid water. In het VNG-modelverordening staat een percentage van 30%. Wij kiezen ervoor om hier ruimer mee om te gaan. Inwoners en bedrijven die in 2024 een gebruikersheffing gaan ontvangen, informeren we over hoe ze gebruik kunnen maken van de tegenbewijsregeling. 4.1

Aanpassen legesverordening is noodzakelijk als gevolg van nieuwe wet- en regelgeving Op 1 januari 2024 treden de Omgevingswet en de Wet Kwaliteitsborging bouwen (hierna Wkb) in werking. Als gevolg daarvan passen we de legesverordening en de daarbij behorende tarieventabel voor met name titel 2 inhoudelijk, technisch en redactioneel aan. In titel 2 zijn de dienstverlening en activiteiten onder de Omgevingswet ondergebracht. Om de mogelijkheden en vereisten onder de Omgevingswet en Wkb te benutten en de gevolgen van met name de Wkb op te vangen, is in opdracht van de gemeente door bureau Senze een impactanalyse en analyse kostendekkendheid uitgevoerd. Met de resultaten van dit onderzoek is vervolgens titel 2 met tarieventabel opgesteld. In bijlage 12 is een overzicht van de inhoudelijk nieuwe of gewijzigde onderdelen opgenomen.

4.2

Nieuw toegevoegde artikelen zijn overgenomen uit de modelverordening VNG en al elders getoetst in de praktijk. Met name het gedeelte milieubelastende activiteiten is nieuw voor alle gemeenten in Nederland. Voor de inrichting en tariefstelling is gebruik gemaakt van het VNG model en voorbeelden van omgevingsdiensten. Gekozen is voor een vrij gedetailleerd model, waarbij het uitgangspunt is dat na twee jaar, of eerder als hiertoe aanleiding is, de indeling kan worden bijgesteld op grond van tot dat moment opgedane ervaringen.

5.1

Tariefsbepaling o.b.v. een kostendekkendheid van 95% verdient de voorkeur De huidige kostendekkendheid van de leges van titel 2 bedraagt 100%. Zie hiervoor de paragraaf lokale heffingen van de begroting 2024. De inwerkingtreding van de Omgevingswet en de Wkb heeft impact op de begrote kostendekkendheid. Zo hebben we als gemeente enerzijds minder kosten omdat de bouwtechnische toets bij een aantal omgevingsvergunningaanvragen (gevolgklasse 1) wegvalt. Anderzijds hebben we ook minder inkomsten omdat de legestarieven op het wegvallen van deze bouwtechnische toets aangepast moeten worden. De aanvrager zal namelijk in die gevallen waar de gemeente de bouwkundige toets niet langer uitvoert, deze moeten laten uitvoeren door een externe partij. Deze externe partij zal hier ook kosten voor in rekening brengen.

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 8 van 10

vervolg raadsvoorstel

De gewenste mate van kostendekkendheid is een keuze van de gemeenteraad. Hieronder treft u een analyse aan met ons inziens 3 mogelijke opties voor de kostendekkendheid. Dit zijn opties met een kostendekkendheid van 85%, 95% en 99%. Bij de analyse van de 3 opties hebben we de financiële consequenties voor de aanvrager en het effect op de gemeentelijke begroting in beeld gebracht. Een uitgebreidere toelichting voor aanvragen met specifieke bouwkosten staat in bijlage 13 van dit raadsvoorstel.

Analyse mogelijke opties kostendekkenheid Kostendekkendheid 2024 Leges aanvraag omgevingsvergunning t.o.v. 2023 bij zowel bouwtechnische als ruimtelijke toets door gemeente (*1 +2)

Leges aanvraag omgevingsvergunning t.o.v. 2023 bij alleen ruimtelijke toets door gemeente *(1)

Kosten initiatiefnemers t.o.v. 2023 (leges gemeente + kosten externe bouwtechnische toets) (*1+3)

Effect op de huidige meerjarenbegroting gemeente

85%

95%

99%

lagere leges ( tussen de -4 en -9%)

hogere leges (tussen de +5 en +23%)

fors hogere leges (tussen de +10 en +29%)

K

J

K

lagere leges (tussen de -30 en -36% )

lagere leges (tussen de -21 en -29%)

lagere leges (tussen de -18 en -26%)

J

K

L

minst zware stijging ( tussen de 6 en 17%)

behoorlijke stijging ( tussen de 10 en 28%)

forse stijging ( tussen de 13 en 32%)

J

K

L

beperkt financieel nadeel fors financieel nadeel voor financieel nadeel voor voor 2025 (€ 113k). 2024, 2025 (€ 357k). 2024,2026 2025 (€ 175k). 2024, 2026 2026 en 2027 € 240k en 2027 geen effect en 2027 € 180k voordeel voordeel

L

K

J

(*1) Er worden hier geen exacte stijgings- en dalingspercentages genoemd omdat het tarief afhankelijk is van de bouwkosten en het effect niet overal hetzelfde is. Voor de exacte leges bij verschillende bouwkosten verwijzen wij u naar bijlage 12 van dit raadsvoorstel. (*2) Alleen bij aanvragen met hele hoge bouwkosten dalen de leges niet maar stijgen ze. Bijvoorbeeld 6,4% bij € 5 mln. aan bouwkosten. (*3) De kostenstijging is sterk afhankelijk van wat de markt voor een bouwkundige toets gaat vragen. Dat bedrag is op dit moment moeilijk in te schatten maar de inschatting is dat dit een bedrag tussen de 0,5% en 1% van de bouwkosten zal zijn.

Wij stellen u voor de tarieven vast te stellen op basis van een kostendekkendheid van 95%. Bij deze optie zijn ons inziens de lastendruk effecten voor de aanvrager van een omgevingsvergunning en het effect op de gemeentelijke begroting het beste in balans. 6.1

Actualisatie van de legesverordening is noodzakelijk op de onderstaande zaken Kosten in verband met verzoeken op grond van de Wet open overheid In de tabel bij de legesverordening 2024 is een nieuw artikel gevoegd, artikel 1.1.2. Aanleiding hiervoor is het Besluit maximumtarieven open overheid dat op 15 juni 2022 in werking is getreden.

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 9 van 10

vervolg raadsvoorstel

In dit besluit zijn maximum tarieven opgenomen die gehanteerd mogen worden bij verzoeken op grond van de Wet open overheid. Het gaat dan om kosten voor het maken van kopieën van documenten. Deze kosten mogen alleen in rekening worden gebracht wanneer de documenten op papier worden verstrekt, dus niet bij digitale verstrekking. De tarieven opgenomen in artikel 1.1.2.1 en 1.1.2.2 zijn conform het Besluit maximumtarieven open overheid. Tevens is in verband met genoemde aanpassing artikel 1.1.1 en artikel 1.1.1.5 aangepast. Kanttekeningen Geen Financiële consequenties Voorstel 1, 2, 3 De in de begroting 2024 geraamde belastingopbrengsten worden bij het vaststellen van de voorgestelde verordeningen, naar verwachting, gerealiseerd. Voorstel 4 en 5 Indien uw raad de legestarieven m.b.t. titel 2 conform 95% kostendekkendheid vaststelt , realiseren we naar verwachting in het jaar 2024 € 2,04 mln. en vanaf 2025 jaarlijks € 1,69 mln. aan legesopbrengsten. In de meerjarenbegroting is voor 2024 en 2025 € 1,86 mln. begroot en voor 2026 en 2027 € 1,51 begroot. Dit betekent dat de minderopbrengsten van de leges in 2025 ( € 175.000 worden gecompenseerd met de hogere legesopbrengsten van 2024 ( €182.000) ). Vanaf 2026 is er dan een structurele meeropbrengst van ca. € 177.000. Bij de eerste bijstelling 2024 wordt dit in de begroting aangepast.

Vervolgtraject / communicatie De vastgestelde verordeningen worden in het elektronisch gemeenteblad bekendgemaakt.

Burgemeester en wethouders van Horst aan de Maas, De burgemeester, {HAND1}

De secretaris, {HAND}

drs. R.F.I. Palmen

mr. L.M.C. Beckers

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 10 van 10

vervolg raadsvoorstel

Bijlagen 1.) 2.) 3.) 4.) 5.) 6.) 7.) 8.) 9.) 10.) 11.) 12.) 13.)

Verordening onroerendezaakbelastingen gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening reinigingsrechten gemeente Horst aan de Maas 2024 en tarieventabel 2024; Verordening rioolheffing gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening rioolaansluitrecht gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening reclamebelasting gemeente Horst aan de Maas 2024 en kaart gebiedsafbakening; Verordening precariobelasting gemeente Horst aan de Maas 2024 en tarieventabel 2024; Verordening toeristenbelasting gemeente Horst aan de Maas 2024 en tarieventabel 2024; Verordening vermakelijkhedenretributie gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening marktgelden gemeente Horst aan de Maas 2024; Verordening lijkbezorgingsrechten gemeente Horst aan de Maas 2024 en tarieventabel 2024; Legesverordening gemeente Horst aan de Maas 2024 en tarieventabel 2024; Bijlage Notitie nadere toelichting inhoudelijke wijzigingen legesverordening; Bijlage Overzicht leges omgevingsvergunning.

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50