09a rv Financiële verordening Controleprotocol Normenkader
Tekst van het document
Raadsvoorstel stuknummer: 25.0005333
Raadsvoorstel onderwerp
RV Financiële verordening 2025 / Controle protocol 2025-2028 / Normenkader 2025
datum raad
18-11-2025
portefeuillehouder
bladnummer 2025.079
clustermanager
agendapunt
behandeld door
9
Riny Coenders
Voorstel 1. De Financiële verordening 2025 vast te stellen; 2. Het Controle protocol 2025-2028 vast te stellen; 3. Het Normenkader 2025 vast te stellen. Aanleiding De wijziging van de wetgeving (Gemeentewet en de Financiële verhoudingswet) betekent dat per 1-1-2025 de Financiële verordening (art. 212 GW) en het Controle protocol, toe zijn aan vernieuwing. De vorige verordeningen golden vanaf 1-1-2023. Met de wijziging in de wetgeving waarbij de norm voor de controleverklaring van de accountant wijzigt moet de Financiële verordening en het Controle protocol hierop worden aangepast. Wat verandert er voor de accountantsverklaring? De accountant geeft bij de jaarrekening een verklaring over de getrouwheid van de jaarrekening af waarbij de norm voor een goedkeurende verklaring 2% is vanaf 1-1-2025. Dit houdt in dat alle fouten en onzekerheden bij elkaar opgeteld niet meer dan 2% van de lasten in de jaarrekening exclusief toevoeging in de reserves is. De norm was eerst 1% van de lasten inclusief toevoeging aan de reserves voor fouten en 3% van de lasten voor onzekerheden. Schematisch ziet de verandering als volgt uit: Onderwerp Percentage voor de materialiteit voor de accountant wettelijk bepaald. Omvangbasis voor de materialiteit Grens voor onzekerheden Afweging van de fouten en onzekerheden
Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst
Was tot en met 31-12-2024 1%
Is vanaf 1-1-2025 2%
De totale lasten, inclusief storting in de reserves. Materialiteit op basis van 3% van de omvangbasis. Omvang van de fouten en onzekerheden afzonderlijk te toetsen aan hun eigen grensbedrag (materialiteit).
De totale lasten, exclusief storting in de reserves. Materialiteit op basis van 2% van de omvangbasis. Omvang van de fouten en onzekerheden moeten bij elkaar opgeteld worden en getoetst aan 1 grensbedrag, de materialiteit (2%)
Postbus 6005 / 5960 AA Horst
T 077 – 477 97 77
F 077 – 477 97 50
Pag. 2 van 3
vervolg raadsvoorstel
Wat verandert er voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college in de jaarrekening? Voor de rechtmatigheidsverantwoording (RMV) van het college verandert er feitelijk niets afgezien van de verantwoordingsgrens. In 2022 is de norm voor de rechtmatigheid vastgesteld op 1% van de lasten inclusief toevoeging aan de reserves. Via de nieuwe Financiële verordening en Controle protocol wordt voorgesteld om ook deze norm aan te passen naar 2% van de lasten exclusief toevoeging aan de reserves. Daarmee zijn de normen voor de RMV (weer) gelijk aan de norm voor de accountantsverklaring.
Beoogd resultaat Hiermee stelt de gemeenteraad de kaders vast voor: • de inrichting van de begroting en jaarrekening (Financiële verordening); • hoe de controle op financiële rechtmatigheid plaats vindt (Controle protocol); • welke gemeentelijke wet- en regelgeving als basis dient voor de controle door de accountant (Normenkader).
Argumenten 1-2. De financiële verordeningen en het Controle protocol zijn niet meer actueel door gewijzigde wetgeving. Met ingang van 1-1-2025 geeft de accountant een getrouwheidsverklaring af waarbij de norm 2% is, voor fouten en onzekerheden opgeteld. De getrouwheidsverklaring van de accountant houdt ook in dat gekeken wordt of de rechtmatigheidsverantwoording (RMV) van het college getrouw is en dus dat hierin alle eventuele onrechtmatigheden zijn opgenomen die boven de vastgestelde grens (2% van de lasten exclusief toevoegingen aan reserves) liggen. 3. Het normenkader wijzigt elk jaar door wijziging van gemeentelijke wet- en regelgeving. Het Normenkader wordt jaarlijks vastgesteld aangezien interne wet- en regelgeving jaarlijks wijzigt (denk bijvoorbeeld aan de verordeningen gemeentelijke belastingen die elk jaar veranderen door aangepaste tarieven). In het Normenkader staat een opsomming van gemeentelijke verordeningen en beleidsregels die de basis vormen voor de interne controle en de controle door de accountant.
Kanttekeningen Er zijn geen kanttekeningen.
Financiële consequenties Er zijn geen financiële consequenties.
Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst
Postbus 6005 / 5960 AA Horst
T 077 – 477 97 77
F 077 – 477 97 50
Pag. 3 van 3
vervolg raadsvoorstel
Vervolgtraject / communicatie De auditcommissie adviseert de Raad. Na behandeling in de Raad worden deze verordeningen overhandigd aan de accountant.
Burgemeester en wethouders van Horst aan de Maas, De burgemeester, {HAND1}
De secretaris, {HAND}
drs. R.F.I. Palmen
drs. H. Mensink
Bijlagen Bijlage 1: Financiële verordening (art. 212 GW) 2025-2028 Bijlage 2: Controle protocol 2025-2028 Bijlage 3: Normenkader 2025
Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst
Postbus 6005 / 5960 AA Horst
T 077 – 477 97 77
F 077 – 477 97 50