06a rv Wijzigingsbesluit financiele verordening
Tekst van het document
Raadsvoorstel stuknummer: 26.0000318
Raadsvoorstel onderwerp
RV Wijzigingsbesluit Financiële verordening 2025
datum raad
12 mei 2026
portefeuillehouder
Riny Coenders
bladnummer 2026.037 agendapunt
6
behandeld door
Voorstel Het wijzigingsbesluit Financiële verordening Horst aan de Maas 2025 vast te stellen.
Aanleiding In november 2025 heeft de gemeenteraad de Financiële verordening 2025 vastgesteld. Bij de interimcontrole van onze accountant, is geconstateerd dat het noodzakelijk is artikel 12 van de verordening aan te passen. Dit omdat op basis van de huidige verordening de accountant bij de jaarrekening 2025 pas een controleverklaring kan afgeven nadat de jaarrekening is vastgesteld door de Raad. Dit is niet wenselijk en met het aanpassen van artikel 12 voorkomen we dit.
Beoogd resultaat Er voor zorgen dat de accountant tijdig een controleverklaring kan afgeven die wordt opgenomen in de jaarrekening 2025. De jaarrekening wordt in mei/juni aangeboden aan de Raad. Argumenten 1. Het huidige artikel 12 lid 4 en 6 van de financiële verordening 2025 maakt het voor de accountant onmogelijk een controleverklaring af te geven voordat de jaarrekening door de gemeenteraad wordt vastgesteld. Hieronder staat het huidige en het voorgestelde artikel 12 van de financiële verordening. Artikel 12 is: 1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de Raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. 2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de Raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5.
Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst
Artikel 12 wordt: Wijzigt niet.
Wijzigt niet.
Postbus 6005 / 5960 AA Horst
T 077 – 477 97 77
F 077 – 477 97 50
Pag. 2 van 3
vervolg raadsvoorstel
3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal beschikbaar gestelde krediet. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd. 4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting, op niveau van programma, als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding van de programmalasten en/of investering waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding van de programmalasten op een open-einde regeling. c. Er is sprake van onderschrijding van de programmalasten en/of programmabaten en deze wordt in de jaarrekening toegelicht. d. Er is sprake van een overschrijding van de programmabaten en deze wordt toegelicht in de jaarrekening. e. Er is sprake van een afwijking van minder dan € 150.000. 5. Begrotingsonrechtmatigheden die niet acceptabel zijn worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden). Deze niet acceptabele onrechtmatigheden worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering in de jaarrekening. 6.
Voor begrotingsafwijkingen geldt dat deze tijdig zijn vastgesteld als ze zijn opgenomen in de jaarrekening en deze jaarrekening door de Raad wordt vastgesteld.
Wijzigt niet.
4. Uitgangspunt is dat iedere lastenoverschrijding op programmaniveau en iedere overschrijding van investeringsbudgetten als onrechtmatig wordt beschouwd. Deze overschrijdingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding van de programmalasten en/of investering waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding van de programmalasten op een open-einde regeling. c. Er is sprake van een overschrijding van de begrote programmalasten (begroting na wijziging) van maximaal 2% met een minimum van € 150.000. Het gaat dan om de programmalasten exclusief reservemutaties.
Wijzigt niet.
6. Voor overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten, investeringen en baten geldt dat deze tijdig zijn gemeld als deze in de jaarstukken zijn opgenomen.
Vanaf de jaarrekening 2025 is de wetgeving gewijzigd waardoor het verplicht is de contoleverklaring op te nemen in de jaarrekening zelf. Tot en met 2024 werd de controleverklaring als een los document bij de jaarrekening aan de raad voorgelegd, waarna de jaarrekening en de controleverklaring werd vastgesteld. Vanaf de jaarrekening 2025 is de controleverklaring verplicht opgenomen in de jaarrekening zelf. Dit maakt dat we voorstellen artikel 12 lid 4 en 6 van de financiële verordening aan te passen.
Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst
Postbus 6005 / 5960 AA Horst
T 077 – 477 97 77
F 077 – 477 97 50
Pag. 3 van 3
vervolg raadsvoorstel
Omdat de lasten per programma erg verschillen (begroting inclusief wijzigingen per programma verschillen van € 5 miljoen tot € 61 miljoen) is er nu ook gekozen om de norm van 2% te hanteren waarbinnen de overschrijdingen acceptabel zijn, met een minimum van € 150.000. Kanttekeningen Niet van toepassing. Financiële consequenties Er zijn geen financiële consequenties. Vervolgtraject / communicatie We leggen dit wijzigingsbesluit voor aan de auditcommissie. Deze adviseert de Raad. Na behandeling in de Raad verstrekken we dit wijzigingsbesluit aan de accountant.
Burgemeester en wethouders van Horst aan de Maas, De burgemeester, {HAND1}
De secretaris, {HAND}
A.M.L.T. van Iersel – Purnot (MA) drs. R.F.I. Palmen
Bijlagen
Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst
Postbus 6005 / 5960 AA Horst
T 077 – 477 97 77
F 077 – 477 97 50