05a rv Controleprotocol en Normenkader

Raadsvoorstel stuknummer: 23.0004643

Raadsvoorstel onderwerp

Controleprotocol 2023 t/m 2026 en Normenkader 2023

datum raad

21 november 2023

portefeuillehouder

E. Joosten

bladnummer 2023.085

clustermanager

P. van Hoof

agendapunt

behandeld door

5

Voorstel 1. Het Controleprotocol 2023 tot en met 2026 vast te stellen; 2. Het Normenkader 2023 vast te stellen.

Aanleiding Wat houden het controleprotocol en normenkader in? In het controleprotocol staan verantwoordings- goedkeurings- en rapportagebedragen die gelden voor de jaarrekening. In het normenkader staat alle wet- en regelgeving die de basis zijn voor de controle van de jaarrekening. Het vorige controleprotocol liep tot en met boekjaar 2022 en daarmee is het nodig om een nieuw controleprotocol vast te stellen. Daarnaast is vanaf boekjaar 2023 het college verantwoordelijk voor de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening. Daarom passen we de inhoud van het controleprotocol aan. Het normenkader wordt jaarlijks vastgesteld omdat de geldende wet- en regelgeving jaarlijks wijzigt. Via het normenkader stelt de gemeenteraad de geldende wet- en regelgeving vast. We voeren de verbijzonderde interne controles uit met dit normenkader als basis. Het is tevens de onderbouwing waarop de rechtmatigheidsverantwoording van het college is gebaseerd. Tenslotte is het normenkader ook de basis voor de externe accountant. Beoogd resultaat • De gemeenteraad stelt de uitgangspunten vast voor de verbijzonderde interne controle (VIC) en accountantscontrole. De uitgangspunten zijn de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college; • De gemeenteraad stelt vast welke wet- en regelgeving van toepassing is voor het boekjaar 2023.

Argumenten 1.1 Het Controleprotocol 2023 tot en met 2026 bevat goedkeurings- rapporterings- en verantwoordingsgrenzen. Via het Controleprotocol worden verantwoordings- en rapporteringsgrenzen voorgesteld die de basis vormen voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college. Deze grenzen bepalen wanneer er melding wordt gemaakt van fouten of onzekerheden in de jaarrekening van de gemeente Horst aan de Maas. Daarnaast worden goedkeurings- en rapporteringstoleranties voorgesteld voor de getrouwheidsverklaring van de accountant.

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50

Pag. 2 van 2

vervolg raadsvoorstel

2.1 Het Normenkader vereist jaarlijkse aanpassing door gewijzigde regelgeving. Het Normenkader wijzigt jaarlijks doordat er nieuwe verordeningen en beleidsregels worden vastgesteld door de raad en/of het college. Daarnaast kan ook de landelijke of Europese wetgeving wijzigen. In het Normenkader worden alle van toepassing zijnde wet- en regelgeving opgenomen die onderdeel zijn van de VIC’s op financiële rechtmatigheid en getrouwheidscontrole door de accountant. Kanttekeningen 1.1 Niet instemmen met het Controleprotocol 2023 t/m 2026 en het Normenkader 2023 betekent dat de accountant geen rekening houdt met de grenzen van onze controles. Via het Controleprotocol 2023 t/m 2026 en het Normenkader 2023 worden grenzen gesteld aan de reikwijdte van de rechtmatigheidsverantwoording en de controle door de externe accountant. Worden er geen grenzen vastgesteld dan bestaat de kans dat er veel meer controles uitgevoerd moeten worden. Dit leidt ook tot meer controles door de accountant. Dit kan leiden tot hogere accountantskosten en de kans op een controleverklaring die goedkeurend is voor getrouwheid wordt mogelijk kleiner. Financiële consequenties Er zijn geen financiële consequenties. Vervolgtraject / communicatie Het Controleprotocol en Normenkader is behandeld in de auditcommissie. Het advies van de auditcommissie is u separaat aangeboden.

Na vaststelling in de Raad, wordt dit overhandigd aan de accountant. De accountant zal zijn controle baseren op het Controleprotocol 2023 tot en met 2026 en het Normenkader 2023.

Burgemeester en wethouders van Horst aan de Maas, De burgemeester, {HAND1}

De secretaris, {HAND}

drs. R.F.I. Palmen

mr. L.M.C. Beckers

De auditcommissie heeft op 24 oktober 2023 positief over dit raadsvoorstel geadviseerd.

Bijlagen - Bijlage 1: Controleprotocol 2023 tot en met 2026 - Bijlage 2: Normenkader 2023

Bezoekadres: Wilhelminaplein 6, Horst

Postbus 6005 / 5960 AA Horst

T 077 – 477 97 77

F 077 – 477 97 50