Raadsvoorstel vaststellen jaarstukken 2024

HOORN Raadsvoorstel Zaaknummer 2247347 Steller M Admiraal Datum commissie: Datum raadsvergadering

Team PC Teammanager Anita Wakelkamp Portefeuillehouder: A. A M Boomgaars E-maii ma.admiraal@hoorn nl

Onderwerp Definitieve jaarstukken 2024

Agendering Ter besluitvorming

Bijlagen 1 Jaarstukken 2024 Begrotingswijziging (volgt later) 2 3

De raad besluit 1. De jaarstukken 2024 vast te stellen, deze bevatten onder meer: Het jaarverslag; de verantwoording van de resultaten en prestaties uit de Begroting 2024; Het weerstandsvermogen; met een ratio van 1 ,8 zit deze boven de door de raad vastgestelde minimumbreedte; De jaarrekening; met daarin onder andere het overzicht van baten en lasten, de balans en de rechtmatigheidsverantwoording, 2 De tussentijdse winst van grondexploitatie Zevenhuis 2024 voor een bedrag van € 3.120.000 terug te draaien ten Iaste van de Algemene reserve bedrijfsreserve grondzaken (ABR Grondzaken); 3. Het positieve resultaat ad € 9.212.487 te storten in de Algemene reserve; 4. ln te stemmen met de voorstellen voor resultaatbestemming en hiervoor € 3.868.000 te onttrekken aan de Algemene reserve en te storten in de reserve Diverse incidentele bestemmingen; 5 ln te stemmen met het onttrekken van € 500.000 in verband met het eerder realiseren van de twee maatregelen rondom WerkSaam in het kader van Hoorn Financieel Gezond en te storten in de reserve diverse incidentele bestemmingen: 6. ln te stemmen met het afsluiten en overhevelen van investeringskredieten zoals is voorgesteld in bijlage 1 van de Jaarstukken 2024; 7. De bij dit besluit horende begrotingswijziging vast te stellen. Samenvatting Het boekjaar 2024 sluit af met een positief resultaat van netto € 5,3 miljoen.

Voorgesteld wordt om met dit positieve resultaat de algemene reserve aan te vullen Deze aanvulling ook met het oog op de toekomst; het ravijnjaar dat richting de gemeente komt. Het weerstandsvermogen komt uit op 1,8. ln de jaarstukken legt het college verantwoording af over de resultaten en behaalde prestaties uit de begroting 2024 (jaarverslag) en in het jaarrekening gedeelte is de financiële verantwoording opgenomen. De accountant heeft de Jaarstukken 2024 gecontroleerd en is voornemens een goedkeurende controleverklaring af te geven op getrouwheid van de jaarstukken, de rechtmatigheidsverantwoording en op de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa verantwoording 1/9

UEMEENTE HOORN

lnleiding: reden van het voorstel Aanleiding De Jaarstukken 2024 ziin afgerond en gecontroleerd door de accountant De jaarstukken moeten worden vastgesteld door de raad. Dat is een wettelijke verplichting. De vastgestelde jaarstukken moeten uiterlijk 15 juli 2025 naar de provincie zijn gestuurd. Belang De raad is verantwoordelijk voor het tijdig vaststellen van de jaarstukken Gebeurt dit niet, dan wordt niet voldaan aan de wettelijke verplichting. Centrale vraag Welke besluiten moet de raad nemen om te voldoen aan de wettelijke verplichting voor de jaarstukken? 2. Beoogd maatschappelijk resultaat ln het jaarverslag (onderdeel van de jaarstukken) is verantwoording afgelegd over de resultaten en prestaties uit de Begroting 2024. Maatschappelijke resultaten over 2024 zijn, indien van toepassing, verwerkt in het jaarverslag Bijdrage aan de duurzaamheidsambitie 3. Dit voorstel draagt niet bij aan de duurzaamheidsambitie. Kaders Financieel toezicht provincie. De provincie houdt toezicht op de wijze waarop gemeenten met hun geld omgaan. Dit financieel toezicht is een wettelijke taak, opgedragen aan Gedeputeerde Staten (GS), het dagelijks bestuur van de provincìe. De Jaarstukken 2024 moeten vóór 15 juli 2025 zijn ingediend bij de provincie Artikelen 24 tot en met 58a van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).

ln deze artikeien staan de wettelijke kaders voor het opstellen van de jaarstukken en de toelichting Financiële verordening gemeente Hoorn. ln de financiele verordening is op hoofdlijnen de spelregels voor het financieel beleid, beheer en organisatie geregeld, waaronder de verantwoordings- en rapporteringsgrens van de rechtmatigheidsverantwoording Argumenten 5. ln 2024 zijn veel beoogde doelstellingen en prestaties behaald en is het jaar met een positief financieel resultaat afgesloten. Het resultaat is een afwijking van ongeveer 2,5% op onze totale lasten over 2024. Dit ontstaat enerzijds doordat er een aantal werkzaamheden doorlopen in 2025, de budgetten hiervoor schuiven door naar 2025. Anderzijds zijn er diverse incidentele voor- en nadelen ontstaan door onder andere open einde regelingen zoals jeugdzorg, hogere uitkering uit het gemeentefonds door de decembercirculaire en daarmee niet te realiseren in 2024. Ook het resultaat van WerkSaam (inclusief vrijval reserve als onderdeel van maatregel Hoorn Financieel Gezond) is onderdeel van het positief resu ltaat De accountant heeft de Jaarstukken 2024 gecontroleerd en is voornemens een goedkeurende controleverklaring af te geven op getrouwheid van de jaarstukken en op getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-verantwoording. Hieronder zijn de voorgestelde beslispunten kort toegelìcht.

De rechtmatigheidsverantwoording wordt ook in het voorstel toegelicht

Zaaknummer 2247347 2/9

ENTr HOORN Jaarverslag n de begroting 2024 is per beleidsveld een aantal resultaten en prestaties opgenomen. ln het jaarverslag wordt hier verantwoording over afgelegd door het college. Weerstandsvermogen ln 2019 heeft de raad een bandbreedte voor het minimaal benodigde weerstandsvermogen (verhouding aanwezige weerstandscapaciteit in relatie tot de risicos) tussen de 1,0 en 1.5 vastgesteld. Het nu berekende weerstandsvermogen wordt 1 ,8 Dit is boven de vastgestelde bandbreedte ln 2024 is het weerstandsvermogen met 0,4 gestegen ten opzichte van 2023 Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de toename van de algemene reserve (als gevolg van de resultaatbestemming 2023). Het weerstandsvermogen blijft een momentopname en fluctueert. Bij de begroting 2025 viel de berekening uit op 1,3. Sindsdien zijn risicos en onzekerheden zeker niet kleiner geworden (zoals door de economische onzekerheden in de hele wereld) en is de structurele financiële oplossing van het Rijk voor Jeugdzorg er niet gekomen Wij zullen daarom een extra analyse op de risicos uitvoeren en hier bij de begroting op terugkomen Wij achten het waarschijnlijk dat het weerstandsvermogen, als gevolg van benodigde grotere buffers, dan weer afneemt.

Jaarrekening De jaarrekening bestaat uit het overzicht van baten en lasten, de balans per 31 december 2024 en de toelichting op beide onderdeien, de rechtmatigheidsverantwoording, de SiSa-bijlage en een aantal wettelijk voorgeschreven onderdelen. De rechtmatigheidsverantwoording wordt verderop in dit voorstel toegelicht. De accountant is voornemens op een goedkeurende verklaring af te geven. Een goedkeurend oordeel van de accountant betekent niet dat er helemaal geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Wel houdt in dat deze fouten en onzekerheden binnen de goedkeuringstolerantie blijven. Fouten in de jaarrekening De tolerantiegrens voor fouten bedraagt €3,510 miljoen. Voor een bedrag van €0,589 miljoen zijn fouten geconstateerd. Dit betreffen kosten die in een onjuist boekjaar zijn verantwoord. Onzekerheden in de laarrekening De tolerantiegrens voor onzekerheden bedraagt €10,530 miljoen. Voor een bedrag van €5,500 miljoen zijn onzekerheden geconstateerd. Deze onzekerheden betreffen levering van zorgprestaties en Pgb-zorg die niet zijn vastgesteld. De zorgverleners die een totale productie leveren van meer dan €125.000, dienen een verantwoording te verstrekken voorzien van een accountantsverklaring waaruit blijkt dat de zorg daadwerkelijk geleverd is.

Het college heeft geconstateerd dat enkele zorgverleners dit niet (tijdig) hebben gedaan, dan wel een niet-goedkeurende verklaring hebben meegestuurd. Naast de zorg n natura, verstrekt de gemeente ook een bedrag van EUR 809.000 aan Pgb-budgetten. Van deze zorg heeft het college geen werkzaamheden uitgevoerd op de levering van betaalde zorg. De accountant kan daarom niet vaststellen of deze zorg daadwerkelijk heeft plaatsgevonden en neemt daarom deze lasten mee als onzekerheid voor de controle Grondexploitatie Zevenhuis Onze nieuwe accountant heeft tijdens de jaarrekeningcontrole geconstateerd dat de grondexploitatie Zevenhuis technisch nietjuist in de jaarstukken is verwerkt. ln deze gaat het niet om een actieve grondexploitatie maar om faciliterend grondbedrijf. Dit betekent dat er voor Zevenhuis een correctie gemaakt moest worden in de jaarrekening. Dit is een correctie die plaatsvindt binnen de grondexploitaties. Deze correctie betreft zowel de tussentijdse winstneming in 2024 (€ 3,1 miljoen) als de stand van de boekwaarde per 1 januari 2024 (€ 4,0 miljoen). Per saldo gaat het om een correctie van € 0,9 miljoen. De verwerking van resultaten grondexploitaties lopen via de algemene reserve grondzaken.

Dus zowel de voorgenomen toevoeging (tussentijdse winst) als het beginsaldo dat uit resultaten van voorgaande jaren bestaat wordt daarom gecorrigeerd op de algemene reserve grondzaken 3/9

NTE 2HOORN ln de jaarrekening 2024 was vooruitlopend op het raadsbesluit van het MPG 2025 de tussentijdse winst op Zevenhuis al verwerkt in de Algemene reserve grondzaken. De constatering is door de accountant aan het eind van de controle aan ons gemeld waardoor het niet meer mogelijk was om het (raadsvoorstel over het) Meerjarenperspectief Grondexploitaties (MPG) 2025 hierop aan te passen. Daarom is nu als beslispunt dan ook opgenomen om het besluit 2a van het raadsbesluit Vastelling Meerjarenperspectief Grondexploitaties 2025 (MPG) 2025 terug te draaien Financieel resu/taat 2024 Het financieel resultaat over 2024 is € 9,213 miljoen (netto € 5,3 miljoen). De totale geraamde uitgaven in 2024 waren € 365,37 miljoen. Ofwel een afwijking van 2,5%. Bij de Najaarsbijstelling 2024 werd een voordeel van € 1,540 miljoen verwacht Deze prognose was inclusief de stelpost onderbesteding van € 1,150 miljoen Dejaarrekening rapporteertten opzichtevan hetbijgestelde begrotingsresultaat. De stelpost onderbesteding is van het resultaat afgetrokken, maar in de begroting niet gecorrigeerd, waardoor het positief resultaat na de najaarsbijstelling ( startpunt van de analyse) was begroot op € 2,684 miljoen positief (€ 1 ,540 miljoen + € 1 , 150 miljoen) Het verschil tussen de laatste prognose en het werkelijk resultaat is daardoor € 6,529 miijoen.

Het resuitaat wordt voor € 3,868 miljoen verklaard doordat een aantal werkzaamheden doorloopt in 2025. De kosten hiervoor waren begroot in 2024 en schuiven dan ook een jaar door Hiervoor doet het college voorstellen voor resultaatbestemmingen. Daarnaast waren er weer forse uitkeringen via de decembercirculaire van het Rijk, € 2,358 miljoen, waar de gemeente niets meer mee kan doen in 2024. Een voorbeeld van deze voorstellen van resultaatbestemming zijn de uitvoeringskosten Steun slachtoffers toeslagenaffaire. Hiervoor ontvangt de gemeente een specifieke uitkering van het Rijk. ln deze uitkering zit ook een vergoeding voor de uitvoeringskosten. Deze vergoeding is al gedeclareerd en ontvangen, de uitvoering loopt echter door in 2025. Verder zijn er diverse incidentele voor- en nadelen zoals de extra storting in de voorziening Pensioen voor wethouders, resultaten WerkSaam 2024, afrekening toeslagen affaire en een hogere bijdrage voor de kosten van de opvang ontheemden Oekrainers ln de jaarstukken 2024 is naast onderstaande tabel ook per programma een uitgebreidere analyse opgenomen. Analyse op hoofdlijnen (bedragen x €1.000, - = nadeel)

Zaaknummer 2247347 49

EMErTE )HOORN • :TT II

fIIIHti. 0

Het begrote bedrag voor nieuw beleid was bij de najaarsbijstelling al verlaagd. Er resteert nog een voordeel

304

5

Meer uitgaven aan groen door met name het her-planten van groen en bomen die vervangen moesten worden door stormschade

-329

6

Resultaat WerkSaam 2024. Dit betreft exploitatie en vrijval reserve

972

6

Afrekening toeslagenaffaire 2024. Zorgkosten gemaakt door de gemeente die betrekking hebben op gedupeerden van toeslagenaffaire.

760

6

Voordeel kosten jeugdzorg t.o.v. prognose najaarsbijstelling

576

6

Minder inkomsten van regiogemeenten door vertraging pilot lntegraal Gezinsteam

-489

6

Hogere inkomsten van het rijk voor bekostigingsregeling ontheemden Oekraïne

599

6

lnnovatiebudget niet volledig benut omdat innovaties (deels) uit rijksmiddelen zijn betaald

310

________________ Hogere kosten door toename en complexiteit Wmo aanvragen 6

-319 -530

Exploitatieverschillen grondbedrijf

8

-820

Algemene Rentelasten dekkingsmiddelen

________ 2.358

Hogere uitkering gemeentefonds (decembercirculaire) Algemene dekkingsmiddelen

________ -725

Overhead

1 .030

Overige verschillen <€ 250.000, zie programmas

Voorstellen voor resultaatbestemming Het college doet een aantal voorstellen voor resultaatbestemmingen. De raad wordt gevraagd om hierover een besluit te nemen. Het bedrag dat nodig is voor de resultaatbestemmingen wordt onttrokken aan de Algemene reserve, daar wordt immers ook het resultaat 2024 aan toegevoegd ln totaal (na aftrek van dekking door bestemmingsreserves) wordt voor € 3,868 miljoen aan voorstellen voor resultaatbestemming gedaan. ln onderstaande tabel staat een opsomming van deze voorstellen. Een toelichting op de voorstellen staat rn de Jaarstukken 2024. Overzicht voorstellen voor resultaatbestemming

:r 1.

Groot onderhoud gebouwen

200

2.

Regiogemeenten in regioteam

43

2.

Bijdrage regiogemeenten in regioteam

-28

3.

Data gestuurd ontwikkelen

74

4.

Alleenverdienersproblematiek

143

5.

Steun slachtoffers toeslagenaffaire

571

6.

Doorontwikkeling vroeg signalering

194

7.

Baggeren havengebied Hoorn 2024-2025

368

8.

Regionaal Economische agenda (REA) 2024

13

9.

PMD vergoeding 2024

523

10. Eenmalige kosten vernieuwing Westfries Museum 10.

Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen

516 -186

GENTE 2HOORN • r.JrnlLII!

FtJ

Budgettair neutrale resultaatbestemm ingen 1 1. 1 1. 12. 12. 1 3. 13. 14.

Middelen taalonderwijs aan Oekraïense ontheemden Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Verwijderingskosten Skatepark Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Nationaal Actieplan Dakloosheid Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Afwikkelen gebreken Oostereiland

14.

Dekking via reserve Oostereiland

15.

Locatieonderzoek prikkelarm wonen

15.

49 -49 25 -25 280 -280 102 -102 21

Dekking via reserve beschermd wonen

-21

16. Regionale intentieafspraken Wonen en Zorg

35

16.

-35

17. 17. 18. 18. 19. 19. 20. 20. 21. 21. 22. 22. 23. 23.

Dekking via reserve beschermd wonen Kunstenplan Bangert en Oosterpolder Dekking via reserve beeldende kunst Procesverbeteringen Wet Politie Gegevens (WPG) Dekking via reserve Diverse incidentele bestemmingen lnrichting Roode Steen Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Transformatiefonds jeugdzorgregio Westfriesland Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Stadgesprekken slavernijverleden Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Verkennen van verstandige stadsdistributie Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Tijdelijke huisvesting de Bussel Dekking via reserve Onderwijs

1 74 -174 21 -21 37 -37 107 -107 57 -57 50 -50 150 -150

Programmas en projecten 24. Programma Energietransitie

649

25. Programma Hoorn Noord-Venenlaankwartier

28

26.

Programma Omgevingswet

448

27.

Programma Binnenstad & Waterfront

356

27. 28.

•

Dekking via reserve diverse incidentele bestemmingen Programma Kansen voor de Kersenboogerd

-123 190

im

WerkSaam Als maatregel in het kader van Hoorn Financieei Gezond is opgenomen om de reserves van WerkSaam te updaten (maatregel M609). De inschatting was dat de reservepositie van WerkSaam te hoog was en dat een update tot een incidenteel voordeel in 2026 voor Hoorn zou resulteren in een incidenteel voordeel van € 250 000 ¡n 2026 WerkSaam heeft deze maatregel opgepakt en heeft haar Algemene reserve opnieuw bezien. Dit resulteert in een vrijval van reserves met voor Hoorn ongeveer een effect van € 500.000. ln de begroting van Hoorn was rekening gehouden met een voordeel in 2026, vandaar dat voorgesteld wordt om het voordeel over te hevelen naar de reserve Diverse incidentele Zaaknummer 2247347 6/9

GEMEENTE HOORN bestemmingen en conform maatregelen Hoorn Financieet Gezond in 2026 in te boeken in onze begroting. A fsluiten en overhevelen van in vesteringskredieten Bijlage 1 in de Jaarstukken 2024 is een overzicht van alle investeringen in 2024. Het college heeft beoordeeld welke investeringen zijn afgerond en welke (deels) overgeheveld moeten worden naar 2024. De raad wordt gevraagd om hier een besluit over te nemen. Doordat niet alle investeringen in 2024 zijn afgerond, ontstaat er in 2025 een incidenteel voordeel op de kapitaallasten. Dit komt doordat de kapitaallasten gaan lopen het jaar nadat een investering is afgerond of in gebruik is genomen. Het incidentele voordeel wordt meegenomen in de Najaarsbijstetling 2025. Rechtma tigheidsverantwoording Vanaf boekjaar 2023 doet de accountant geen uitspraak meer over de rechtmatigheid. Deze taak ligt nu bij het college. Het college legt verantwoording af aan de raad over de rechtmatige totstandkoming van baten en lasten alsmede de balansmutaties.

Deze verantwoording is opgesteld overeenkomstig de richtlijnen van de commissie BBV Het resultaat van de rechtmatigheidscontrole, is dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor door de raad gestelde grens De grens voor onrechtmatigheid is door de raad bepaald op 3% van de totale Iasten inclusief mutaties in de reserves Dit leidt voor verslagjaar 2024 tot een grensbedrag van € 10,500 miljoen. Voor het boekjaar 2024 komt de totale onrechtmatigheid op € 8,334 miljoen. Dit bedrag bestaat voor € 6,083 miljoen aan begrotingsonrechtmatigheden en voor € 2,251 miljoen aan onrechtmatigheden door inkopen die ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed en een niet rechtmatig verstrekte subsidie. Begrotingsonrechtmatigheid Van begrotingsonrechtmatigheid is sprake als er meer geld wordt besteed dan dat de raad heeft goedgekeurd met de begroting of afzonderlijke raadsbesluiten. Door de raad zijn vooraf regels vastgesteld die aangeven wanneer een overschrijding wel of niet acceptabel is Deze regels zijn opgenomen in de financiële verordening. ln 2024 is er voor een bruto bedrag van €6,083 aan begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd.

ln voorgaandejaren mochtje het deel wat past binnen het beleid, bijvoorbeeld als de uitgaven gecompenseerd worden met extra inkomsten, van de onrechtmatigheid aftrekken Nu moet dit apart gepresenteerd worden. Het totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat binnen het beleid vatt bedraagt €3,328 miljoen. Het netto resultaat van de begrotingsonrechtmatigheid bedraag dan €2,755 miljoen. n 2024 (bedraaen x €1

1A.Overschrijding lasten programmas

4.114

1B.Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

1.969

2.Ongeautoriseerde reservemutaties

-

3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld

-

Totaal begrotingsonrechtmatigheden

6. 083

4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid

3.328

5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden

2.755

Voorwaardencriterium

lnkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

1 .343

7/9

JEMEENTE HOORN

Subsidies uitbetaald zonder beschikking of vaststelling

908

M&O-criterium (Misbruik & Oneigenlijk Gebruik) Geen bevindingen

ln de paragraaf bedrijfsvoering wordt een uitgebreide toelichting gegeven per onrechtmatigheid Daarin wordt ook toegelicht dat de onrechtmatigheid door niet Europees aanbesteed voornamelijk bestaat uit een fout die in 2022 al is geconstateerd. Het gaat om de inzet van de gebiedsteams 1 .Hoorn (€ 789.000). Een deel van de dienstverlening s sindsdien volgens wet- en regelgeving aanbesteed. We zien dat de afwijking hierdoor is afgenomen. Voor de overige dienstverlening heeft nog geen aanbesteding plaatsgevonden. Het restant (€ 533.000) bestaat uit 6 verschillende opdrachten waarvan de fout onder het grensbedrag van € 250.000 blijft. Voor het uitbetalen van een subsidie dient er een subsidiebeschikking of vaststelling aanwezig te zijn. Bij de uitbetaling van één subsidie is niet aan deze voorwaarde voldaan. Het gaat om een bedrag van € 908.000.

Maatschappelijk draagvlak en participatie 6. Het maatschappelijk draagvlak voor dit voorstel is niet onderzocht Financiële gevolgen 7. Dit voorstel heeft positieve financiële gevolgen voor het begrotingsresultaat van 2024. De jaarstukken betreffen een verantwoording over het boekjaar 2024. Het positieve bruto resultaat 2024 van € 9,213 miljoen wordt toegevoegd aan de Algemene reserve. Het bedrag aan voorstellen voor resultaatbestemmingen van € 3,868 miljoen wordt bij vaststeiling door de gemeenteraad onttrokken aan de Algemene reserve om in de reserve Diverse incidentele bestemmingen te storten om voor 2025 beschikbaar gesteld te kunnen worden. Voor het begrotingsresultaat 2025 heeft dit voorstel wel financiële gevolgen. Het gaat dan om de resultaatbestemmingen van €3,868 miljoen die beschikbaar wordt gesteld voor budgetten in 2025. Communicatie De door de raad vastgestelde jaarstukken moeten uiterlijk 15 juli 2025 naar de provincie zijn gestuurd De jaarstukken 2024 worden online beschikbaar gesteld op de website van de gemeente Hoorn De infographic die gemaakt is, wordt ook online gedeeld.

Zaaknummer: 2247347 8/9

GEMEENTE HOORN Realisatie 9. De Jaarstukken 2024 worden op 11 iuni 2025 besproken in de auditcommissie en op 24 juni 2025 in de raadsvergadering.

Hoorn,

2 7 ME 2025

het college van burgemeester en wethouders van Hoorn,

de burgemeeste

9/9