Nota Reserves en Voorzieningen 2025
Tekst van het document
Nota reserves en voorzieningen 2025
Inhoudsopgave Inleiding ................................................................................................................................................... 2
2.
1.1.
Algemeen ............................................................................................................................... 2
1.2.
Wettelijke kaders .................................................................................................................... 2
1.3.
Doel ........................................................................................................................................ 2 Uitgangspunten reserves en voorzieningen ............................................................................... 3
2.1 Onderscheid tussen reserves en voorzieningen ........................................................................... 3 2.2. Beleid en beheer reserves ............................................................................................................ 4 2.2.1.
Instellen, veranderen of opheffen van reserves ................................................................ 4
2.2.2.
Verschillende reserves ....................................................................................................... 5
2.2.3
Uitgangspunten reserves ................................................................................................... 5
2.3. Beleid en beheer voorzieningen ................................................................................................... 6 2.3.1.
Instellen, veranderen en opheffen van voorzieningen ...................................................... 6
2.3.2.
Verschillende soorten voorzieningen ................................................................................. 7
2.3.3
Uitgangspunten voorzieningen .......................................................................................... 7
Bijlage 1 Wettelijk Kader .......................................................................................................................... 8 Bijlage 2 Overzicht reserves gemeente Hoorn ........................................................................................ 9 Bijlage 3 Overzicht voorzieningen gemeente Hoorn ............................................................................. 14 Bijlage 4 meerjarig verloop van reserves en voorzieningen .................................................................. 16 Bijlage 5 Meerjarig verloop algemene reserve ...................................................................................... 18 Bijlage 6 Meerjarig verloop reserve incidentele bestemmingen ............................................................ 19 Bijlage 7 Nadere toelichting en meerjarig verloop reserve parkeren .................................................... 21
1 Nota reserves en voorzieningen 2025
Inleiding 1.1.
Algemeen
In het financiële beheer van een gemeente spelen reserves en voorzieningen een belangrijke rol bij het waarborgen van de stabiliteit en toekomstbestendigheid van de gemeentelijke financiën. Voor een gemeente is het van groot belang om zorgvuldig om te gaan met deze financiële buffers. Reserves en voorzieningen bieden enerzijds de mogelijkheid om onverwachte uitgaven op te vangen en risico’s te beheersen, en anderzijds om gerichte investeringen te doen in de lange termijn ontwikkeling van de gemeente. Het omgaan met reserves en voorzieningen is gebonden aan de wettelijke begrotingsvoorschriften en heeft invloed op het weerstandsvermogen van de gemeente. Het is daarom essentieel om de kaders van de reserves en voorzieningen duidelijk vast te leggen.
1.2.
Wettelijke kaders
De wettelijke kaders van reserves en voorzieningen zijn vastgelegd in artikel 43, 44, 45, 54 en 55 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In bijlage 1 staan de wettelijke kaders toegelicht. Naast de wettelijke kaders heeft de gemeente Hoorn nog uitgangspunten voor het beleid van reserves en voorzieningen vastgelegd in artikel 17 van de Financiële verordening gemeente Hoorn 2023. Volgens deze uitgangspunten wordt deze nota eens in de vier jaar geactualiseerd en bevat het in ieder geval: • • •
de vorming, looptijd, maximale hoogte en besteding van reserves; de vorming, looptijd, maximale hoogte en besteding van voorzieningen; bij welke specifiek benoemde beleidsvelden het verschil tussen het geraamde saldo van baten en lasten en het gerealiseerde saldo van baten en lasten mogen worden verrekend met een daartoe in het leven geroepen reserve.
De reserves worden jaarlijks in de jaarrekening getoetst en (eventueel) in de eerstvolgende kadernota aangepast.
1.3.
Doel
Het doel van deze nota is om een helder en gestructureerd kader te bieden voor het instellen, wijzigen en opheffen van reserves en voorzieningen. Dit gebeurt door inzicht te geven in de huidige stand van de gemeentelijke reserves en voorzieningen, de financiële risico's waar de gemeente mee te maken heeft, en de mogelijkheden om deze financiële instrumenten strategisch in te zetten. De nota ondersteunt daarmee de gemeenteraad bij het maken van weloverwogen keuzes.
2 Nota reserves en voorzieningen 2025
2. Uitgangspunten reserves en voorzieningen 2.1 Onderscheid tussen reserves en voorzieningen Reserves behoren tot het eigen vermogen van de gemeente en worden gezien als een ‘spaarpot’. Voorzieningen zijn een onderdeel van het vreemd vermogen. De beantwoording op de vraag of er sprake is van een reserve of een voorziening wordt bepaald door de mogelijkheid om de bestemming ervan te wijzigen. Een reserve kent een specifiek beschreven doelstelling, maar roept desalniettemin geen verplichting op. De bestemming kan en mag door de raad worden gewijzigd. Voorzieningen kennen een wettelijk dwingend karakter en dienen te worden gevormd vanwege gespecificeerde (en onderbouwde) risico’s en/of verplichtingen. Het doel (c.q. bestemming) van een voorziening staat daarmee vast en kan niet worden gewijzigd zolang de betreffende verplichting of het risico zich voordoet. Onderstaande tabel biedt een overzicht van de voornaamste verschillen:
Bevoegdheid
Reserve
Voorziening
Raad
College (m.u.v. voorzieningen waar een beleidswijziging aan ten grondslag ligt)
Wijzigingen bestemming mo- Ja (vrij besteedbaar) gelijk Toevoegen/ dotatie Indeling
Nee (verplicht bestedingsdoel)
Resultaat bestemmend (raadsbe- Resultaat bepalend (last voor de sluit vereist) begroting) • •
algemene reserve; bestemmingsreserves.
• • •
•
Onderdeel van
Eigen vermogen
verplichtingen, verliezen en risico’s; egalisatie van kosten; middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is; bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven.
Vreemd vermogen
In de volgende paragrafen staan de aard en functie van, en de wettelijke kaders rondom, de reserves en voorzieningen. Verder staan er de (beleids-)uitgangspunten voor het vormen, opheffen en muteren van een reserve of voorziening. Een overzicht van alle reserves en voorzieningen is opgenomen in respectievelijk bijlage 2 en 3. Bijlage 4 geeft inzicht in het meerjarig verloop van de reserves en voorzieningen.
3 Nota reserves en voorzieningen 2025
2.2. Beleid en beheer reserves Reserves behoren tot het eigen vermogen en zijn in principe vrij besteedbaar. Er is onderscheid in de aard van reserves: de algemene reserve en bestemmingsreserves. De algemene reserve maakt onderdeel uit van het weerstandsvermogen van de gemeente. Aan de algemene reserve is geen bestemming gegeven. Deze reserve is ingesteld om (financiële) risico’s in algemene zin op te vangen (bufferfunctie) in het geval de begroting en eventuele bestemmingsreserves geen oplossing bieden. Een bestemmingsreserve is een reserve die met een bepaald doel of voor een beleidsgebied is gevormd. Het geld dat in deze reserve wordt opgenomen, is geoormerkt en mag alleen worden gebruikt voor het doel waarvoor de reserve is ingesteld. De raad kan de bestemming wel tussentijds wijzigen of de reserve opheffen. Bestemmingsreserves worden vaak gevormd om toekomstige uitgaven te dekken die niet binnen één begrotingsjaar vallen, zoals investeringen in infrastructuur, duurzaamheid, sociaal beleid of andere langdurige projecten. Het algemene uitgangspunt is om zo min mogelijk bestemmingsreserves te hebben. Hierdoor blijven de reserves overzichtelijk en is kans dat er geld op planken blijft liggen kleiner. Wettelijk kader Het BBV stelt een aantal verplichte voorschriften voor de wijze van rapporteren van reserves in de begroting en jaarrekening, artikel 43 en 54 (zie bijlage 1).
Deze voorschriften worden opgevolgd in onze cyclusdocumenten. Onttrekkingen aan reserves zijn dekkingsmiddelen. Ze worden als inkomsten gebruikt om jaarlijkse of toekomstige uitgaven te kunnen dekken. Reserves zijn niet bedoeld om structurele lasten te dekken waarvoor in de exploitatie geen budget is. Een uitzondering op deze regel is de reserve kapitaallasten investeringen. Deze reserve is wel toegestaan door het BBV, omdat een vrijval van een reserve niet meer in mindering op investeringen mag worden gebracht. Negatieve reserves zijn niet toegestaan door het BBV. Hierdoor ontstaat een onjuist beeld van de vermogenspositie van de gemeente. Rente wordt niet toegevoegd aan reserves. Reserves worden reëel begroot en periodiek geactualiseerd. 2.2.1.
Instellen, veranderen of opheffen van reserves
Het instellen, veranderen of opheffen van een reserve is een bevoegdheid van de raad. De algemene reserve is een verplicht onderdeel van het eigen vermogen. Voor het instellen van een bestemmingsreserve moet het nut en de noodzaak van de te vormen reserve worden beschreven. Daarnaast worden de verschillende afspraken die samenhangen met de reserve vastgelegd. De raad krijgt hierbij inzicht in: • • • •
doel en looptijd van de reserve; minimale en maximale omvang van de reserve; omvang en wijze van stortingen inclusief de daar bijbehorende dekkingen; omvang en wijze van onttrekkingen inclusief onderbouwing en verloop.
Dit is nodig om regelmatig te kunnen beoordelen of de reserves echt nog nodig zijn. Als bij de beoordeling blijkt dat een (deel van een) reserve niet meer nodig is, dan valt deze vrij bij de jaarrekening ten gunste van de algemene reserve. De gemeenteraad besluit hierover. Veranderingen worden in principe bij de Kadernota ter besluitvorming voorgelegd aan de raad. Dit is een handig moment omdat dan de jaarrekening is opgesteld. In de jaarrekening staat de actuele stand van de reserves. Deze werkwijze wordt voortgezet. Ook kan een voorstel over een reserve worden gedaan met een apart raadsvoorstel.
4 Nota reserves en voorzieningen 2025
2.2.2.
Verschillende reserves
Er zijn verschillende reserves: • • • • •
algemene reserve; bestemmingsreserves; reserve nader te bestemmen resultaat; reserve voor (vervanging) investeringen; egalisatiereserves.
De algemene reserve en bestemmingsreserves zijn al toegelicht. De overige reserves worden nader toegelicht. Reserve nader te bestemmen resultaat De reserve nader te bestemmen resultaat is een bestemmingsreserve met een specifiek karakter. In de reserve wordt een eventueel positief rekeningresultaat gestort dat vóór de vaststelling van de jaarrekening nog geen concrete bestemming heeft gekregen. Deze reserve fungeert als een tijdelijke plek voor het overschot, totdat de gemeenteraad een besluit neemt over de resultaatbestemming. Reserve voor (vervanging) investeringen Er zijn verschillende bestemmingsreserves ingesteld die bedoeld zijn om investeringen op de lange termijn te kunnen vervangen. De kapitaallasten voor vervanging van investeringen kunnen onder de “Reserve kapitaallasten investeringen” vallen of onder een specifiek ingestelde reserve voor bijvoorbeeld de “Reserve Kunstijsbaan”. Bij de reserves die zijn ingesteld voor een specifieke investering kunnen naast afschrijvingslasten ook overige kapitaallasten worden gedekt. Egalisatiereserves Een egalisatiereserve is een bestemmingsreserve die wordt gebruikt om schommelingen in de jaarlijkse lasten of inkomsten op te vangen, zodat de begroting over meerdere jaren stabiel blijft. Het doel van een egalisatiereserve is om de financiële impact van sterk fluctuerende kosten te spreiden over meerdere jaren.
Deze kosten kunnen bijvoorbeeld het onderhoud van infrastructuur zijn, of periodieke grote investeringen. Het gebruik van een egalisatiereserve voorkomt dat de begroting van een specifiek jaar onevenredig zwaar wordt belast. 2.2.3
Uitgangspunten reserves
Samengevat worden de volgende uitgangspunten gehanteerd bij reserves: • • • • • • •
algemeen uitgangspunt is om zo min mogelijk reserves te hebben; alleen de raad is bevoegd te beslissen over het instellen of opheffen van reserves; de raad besluit over de (geraamde) stortingen en/of onttrekkingen aan de reserves; het jaarrekeningresultaat dat overblijft na de resultaatbestemmingen wordt gestort in de Algemene Reserve; reserves worden altijd ingesteld voor concrete, door de gemeenteraad vastgestelde, doelen, inclusief een geplande looptijd; de reserves worden jaarlijks in de jaarrekening getoetst en in de eerstvolgende kadernota aangepast; na het verstrijken van de afgesproken looptijd of het vervallen van het bestedingsdoel valt het saldo van de reserve vrij ten gunste van de algemene reserve, tenzij de gemeenteraad er een andere bestemming aan geeft.
5 Nota reserves en voorzieningen 2025
2.3. Beleid en beheer voorzieningen Voorzieningen hebben een verplicht karakter en zijn daarmee vreemd vermogen. In tegenstelling tot reserves zijn voorzieningen niet vrij besteedbaar. Voorzieningen worden gevormd voor: • • •
•
verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum nog onzeker is, maar redelijkerwijs te schatten; op de balansdatum bestaande risico’s van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; kosten die in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid BBV.
Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49 onderdeel b BBV. Hieronder vallen bijvoorbeeld aanvaarde legaten. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (bijvoorbeeld vakantiegeld) mag geen voorziening worden getroffen. De gemeente heeft meestal geen vrijheid tot het instellen van voorzieningen, omdat het vormen van voorzieningen veelal wettelijk verplicht is. Alleen voorzieningen voor een gelijkmatige verdeling van lasten over jaren zijn niet wettelijk verplicht. Negatieve voorzieningen of voorzieningen met overdekking zijn niet toegestaan. Wettelijk kader Het BBV stelt een aantal verplichte voorschriften voor de wijze van rapporteren van voorzieningen in de begroting en jaarrekening, artikel 44 en 55 (zie bijlage 1). Deze voorschriften worden opgevolgd in onze cyclusdocumenten. Daarnaast stelt artikel 45 dat rentetoevoegingen aan voorzieningen niet zijn toegestaan. 2.3.1.
Instellen, veranderen en opheffen van voorzieningen
Als er aan de voorwaarden van een voorziening is voldaan, is de raad verplicht tot het instellen van voorzieningen via een raadsbesluit. De volgende zaken moeten expliciet vastgelegd worden: • • • • •
naam van de voorziening; nut en noodzaak van de voorziening (het doel); type voorziening; de minimale en ook de maximale omvang, onderbouwd met een financieel meerjarige berekening of meerjarig beheerplan; de omvang en wijze van de jaarlijkse stortingen, onttrekkingen en dekkingen, onderbouwd met een financieel meerjarige berekening of meerjarig beheerplan.
Bij het vormen van een voorziening worden toekomstige financiële verplichtingen vastgelegd. Hieruit volgt dat er voor onttrekkingen uit voorzieningen geen raadsbesluit nodig is. Het college is bevoegd om uitgaven direct ten laste van de voorzieningen te boeken. Het college legt verantwoording af bij de jaarstukken over de veranderingen van de voorzieningen. Vanuit de exploitatie worden de voorzieningen gevoed. Toevoegingen die binnen de kaders van de voorziening vallen hoeven niet via een apart raadsbesluit goedgekeurd te worden en worden verwerkt in de cyclusdocumenten. Voorzieningen zijn bestemd voor een bepaald doel en kunnen alleen opgeheven worden als dit doel is bereikt of opgehouden te bestaan. Als de voorziening wordt opgeheven, dan valt het resterende bedrag van de voorziening vrij ten gunste van de exploitatie.
6 Nota reserves en voorzieningen 2025
2.3.2.
Verschillende soorten voorzieningen
Er zijn verschillende soorten voorzieningen: • • • •
voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s; voorzieningen ter egalisatie van kosten; voorzieningen voor geld van derden waarvan de bestemming gebonden is; voorzieningen die bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven.
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Deze voorzieningen zijn bestemd voor toekomstige verliezen of risico’s. Bij het opstellen van de jaarrekening kan de omvang nog niet volledig kan worden vastgesteld, maar wel redelijkerwijs worden ingeschat. Voorzieningen wegens oninbaarheid zijn verplicht, maar deze mogen op een aparte manier worden verwerkt. Volgens art. 63 lid 8 BBV moeten eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid worden verrekend met de boekwaarde van de desbetreffende leningen en vorderingen. Een voorziening die hieraan voldoet is de “Voorziening Dubieuze Debiteuren” Het beleid van de voorzieningen wegens oninbaarheid is terug te vinden in de financiële verordening van de gemeente Hoorn. Voorzieningen ter egalisatie van kosten Voorzieningen ter egalisatie van kosten zijn voorzieningen waarbij de kosten gelijkmatig verdeeld zijn over meerdere begrotingsjaren. Een voorbeeld is de “Voorziening Riolering”. Het vormen van deze voorziening is alleen mogelijk bij een beheerplan dat maximaal vijf jaar oud is. Het is daarnaast verplicht het beheerplan binnen deze vijf jaar bij te stellen als dit beheerplan niet meer aansluit bij de actuele staat van het onderhoud. Voorzieningen voor geld van derden waarvan de bestemming gebonden is Dit zijn voorzieningen voor van derden verkregen geld die specifiek besteed moeten worden.
Denk daarbij aan een gekregen legaat (uiterste wilsbeschikking) waarbij specifiek is beschreven onder welke voorwaarden het beschikbare bedrag moet worden besteed. Een voorbeeld is het aanvaarde legaat die opgenomen is in de “Voorziening Le Cocq d’Armandville-Planckenfonds”. Kosten die ontstaan en voor deze specifieke bestemming bedoeld zijn, worden aan de voorziening onttrokken. Onder derden vallen geen overheden, zoals het Rijk, de provincie, de Europese Unie en waterschappen. Voorzieningen die bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven Deze voorzieningen zijn bedoeld om verschillen in de exploitatiekosten van producten waarvoor een heffing wordt geheven die gelijk over de jaren verdeeld wordt. Hiermee zijn eventuele schommelingen van tarieven geminimaliseerd. 2.3.3
Uitgangspunten voorzieningen
Samengevat worden de volgende uitgangspunten gehanteerd bij voorzieningen: • • •
de gemeenteraad besluit over het instellen en/of opheffen van een voorziening uit praktisch oogpunt bij de vaststelling van de cyclusdocumenten; voor het instellen of opheffen van een voorziening waaraan een beleidswijziging ten grondslag ligt, is een expliciet raadsbesluit nodig; wanneer het doel waarvoor de voorziening is gevormd niet meer bestaat, of is gewijzigd, valt de voorziening vrij ten gunste van de exploitatie.
7 Nota reserves en voorzieningen 2025
Bijlage 1 Wettelijk Kader Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) Artikel 43 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.
Artikel 45 Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. Artikel 54 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht. 2. Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c. de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d. de verminderingen in verband met de afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e. het saldo aan het einde van het begrotingsjaar. Artikel 55 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van de voorzieningen, bedoeld in artikel 44 en de wijzigingen daarin toegelicht. 2. Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen; c. ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen; d. de aanwendingen e. saldo aan het einde van het begrotingsjaar. In de cyclusdocumenten Begroting en Jaarrekening wordt voldaan aan de verplichte wijze van rapporteren op reserves en voorzieningen. 8 Nota reserves en voorzieningen 2025
Bijlage 2 Overzicht reserves gemeente Hoorn In deze bijlage is een overzicht opgenomen van alle reserves. Omschrijving
Type
Doel
Algemene reserve
Algemene reserve
Reserve nader te bestemmen resultaat
Algemene reserve
Reserve diverse incidentele bestemmingen
Bestemmingsreserve (incidentele bestemming)
Reserve Masterplan Bestemmingsreserve Hoofdinfrastructuur
Reserve Poort van Hoorn
Bestemmingsreserve
Reserve beeldende kunst
Bestemmingsreserve (egalisatie)
Dotatie
Maximum
Motivatie instandhouding
Buffer: opvangen tegenvallers, Al het resultaat dat niet Opvangen van verliezen Oneindig uitvoeren van beleid en afdek- wordt toegewezen aan en toegewezen bestemken onvoorziene risico’s. een bestemmingsremingsreserves. serve komt terecht in deze reserve. De hoogte is belangrijk voor het weerstandsvermogen. Verdelen van het gerealiseerd De dotatie is gelijk aan Bestedingen komen Oneindig resultaat van een boekjaar. het resultaat van het voort uit de resultaatbeboekjaar. stemming.
Geen
De algemene reserve verdwijnt nooit. Dit is een verplicht onderdeel van de jaarrekening.
Geen
Deze reserve verdwijnt nooit. Dit is een verplicht onderdeel van de jaarrekening.
Dekken van concrete claims op de algemene reserve.
Kosten in de exploitatie Oneindig die gedekt kunnen worden uit de incidentele reserve.
Geen
Om de algemene reserve zuiver te houden is het nodig om alle concrete claims op de algemene reserve over te hevelen naar deze reserve.
De kapitaallasten van in- Oneindig frastructurele werken.
Geen
Beklemmende reserve:
Via een raadbesluit wordt besloten of er geld naar de reserve incidentele bestemmingen wordt gestort. Dekken van alle kosten die Saldo wordt in beginsel voortvloeien uit het Masterplan aangevuld door overHoofdinfrastructuur. boekingen vanuit de reserve parkeren.
Dekken van de kosten van parkeer gerelateerde en infrastructurele ontwikkelingen uit het project Poort van Hoorn. Deze kosten hebben betrekking op de toegang tot de binnenstad, traverse en auto- en fietsparkeerfaciliteiten. En alle relevante subsidies. Dekken van aankopen beeldende kunst en het verstrekken van opdrachten in de openbare ruimte en het onderhoud daarvan.
Besteding
Looptijd
Via diverse raadsbeslui- De kosten van parkeer ten is besloten om digerelateerde en infraverse stortingen ten structurele ontwikkelinlaste van de algemene gen binnen het project dienst te doen. Poort van Hoorn.
Afhankelijk Geen van projectduur.
Het saldo wordt aange- Besteding vindt plaats vuld door een jaarlijkse door financiering van bijdrage vanuit grondex- verschillende kunstproploitatie Bangert en jecten en het onderhouOosterpolder en door den van deze objecten. toepassing van de percentageregeling beeldende kunst bij
Oneindig
Geen
Vanuit deze reserve worden kapitaallasten gedekt van infrastructurele werken. Deze dekking vervalt als de reserve wordt opgeheven. De reserve is ingesteld ter financiering van de beoogde maatregelen van het project Poort van Hoorn. Bij opheffing dan wel afroming van de reserve kunnen de beoogde maatregelen niet worden uitgevoerd.
Bij opheffing kunnen beeldende kunstprojecten niet meer worden uitgevoerd.
9 Nota reserves en voorzieningen 2025
Omschrijving
Type
Doel
Dotatie
Besteding
Looptijd
Maximum
Motivatie instandhouding
nieuwbouw van woningen/wijken in de Bangert en Oosterpolder. Reserve welzijnsBestemmingsreserve voor-zieningen Ban- (incidentele bestemgert Oosterpolder ming)
Reserve kunstijsbaan
Bestemmingsreserve (vervanging investeringen)
Reserve kapitaallas- Bestemmingsreserve ten investeringen (vervanging investeringen)
Realiseren van een adequaat voorzieningenniveau in Bangert en Oosterpolder.
Jaarlijks wordt een vast Besteding op basis van bedrag gestort in deze de kosten in de exploitareserve. Verder wordt tie. er jaarlijks gestort voor onderhoud “De Kreek”.
Totdat de in- Geen vesteringen zijn afgeschreven. De laatste afschrijving vindt plaats in 2059. Dekken van kapitaallasten van Het saldo wordt aange- Besteding op basis van Totdat de Geen de ijsbaan. vuld door de huuropde kosten in de exploita- ijsbaan is afbrengsten van de kunst- tie. geschreven. ijsbaan. De laatste afschrijving vindt plaats in 2045. Dekken van kapitaallasten van Dotatie vindt plaats op De reserve wordt geOneindig Geen investeringen. basis van de investerin- bruikt voor de kapitaalgen van het betreffende lasten van investeringen jaar. in het betreffende jaar.
Beklemmende reserve: Als deze reserve wordt opgeheven, vervalt de jaarlijkse dekking van kapitaallasten voor voorzieningen in Bangert en Oosterpolder. Er ontstaat dan structureel nadeel voor de begroting. Beklemmende reserve: Als deze reserve wordt opgeheven, vervalt de jaarlijkse dekking van kapitaallasten van de ijsbaan. Er ontstaat dan structureel nadeel voor de begroting. Beklemmende reserve:
Reserve toekomst- Bestemmingsreserve plan huisvesting PO (vervanging investeringen)
Dekken van kapitaallasten van (vervangings)investeringen in onderwijshuisvesting primair onderwijs en (voortgezet) speciaal onderwijs.
Het saldo wordt aange- Besteding vindt plaats bij Oneindig vuld door een jaarlijkse het dekken van kapitaaldotatie vanuit de exploi- lasten. tatie op basis van het meerjarig uitvoeringsplan.
Geen
Als deze reserve wordt opgeheven, vervalt de jaarlijkse dekking van kapitaallasten van verschillende panden. Er ontstaat dan structureel nadeel voor de begroting. Beklemmende reserve:
Reserve Oostereiland
Dekken van kapitaallasten, be- Het saldo wordt aange- Besteding vindt plaats bij Oneindig heerkosten en zakelijke lasten vuld door een jaarlijkse het dekken van de kapivan het Oostereiland. dotatie vanuit de exploi- taallasten, beheerkosten tatie. Daarnaast worden en zakelijke lasten. de huuropbrengst van de Botterwerf, kantoren en parkeren in deze reserve gestort.
Geen
De reserve is ingesteld ter dekking van de kapitaallasten van het door de raad vastgestelde Uitvoeringsplan huisvesting PO en (V)SO. Bij opheffing van de reserve kunnen de in het Uitvoeringsplan beoogde investeringen in onderwijshuisvesting niet worden uitgevoerd. Beklemmende reserve:
Bestemmingsreserve
Als deze reserve wordt opgeheven, vervalt de jaarlijkse dekking van kapitaallasten. Er ontstaat dan structureel nadeel voor de begroting.
10 Nota reserves en voorzieningen 2025
Omschrijving
Type
Doel
Maximum
Motivatie instandhouding
Reserve riolering
Bestemmingsreserve (egalisatie)
Opvangen van tariefschomme- Het saldo wordt zo nolingen (egalisatie van totale dig aangevuld vanuit lasten en baten riolering). het product riolering.
Onttrekkingen vinden Oneindig plaats door exploitatielasten riolering. Deze reserve wordt op termijn opgeheven.
Geen
Reserve Westfries Museum
Bestemmingsreserve (egalisatie)
Egalisatie van de exploitatie Het saldo wordt aangevan het Westfries museum En vuld door een jaarlijkse egalisatie van ontvangen dotatie vanuit de exploischenkingen en giften voor tatie. aankopen van het Westfries museum. Het doel van deze reserve is Het saldo wordt aangehet dekken van kosten die vuld door een jaarlijkse voortvloeien uit de 40-60 rege- dotatie vanuit de exploiling sport. Hierbij betaalt de tatie. gemeente bij investeringen van sportaccommodaties 60% van de investering. Opvangen van eventuele on- Het saldo wordt eventuvoorziene verliezen op korte eel aangevuld door een en lange termijn. dotatie vanuit de exploitatie of de algemene reserve.
Besteding op basis van het egaliseren van de kosten in exploitatie.
Oneindig
Geen
Deze reserve vangt schommelingen op die voortkomen uit de rioolexploitatie en is zo een buffer als er een calamiteit optreedt aan de riolering. Hierdoor hoeft de algemene reserve dan niet aangesproken te worden. Riolering is een gesloten circuit waarvan de reserve een cruciaal onderdeel is. Reserve blijft nodig voor het egaliseren van de exploitatie van het Westfries Museum.
Bestedingen zijn op ba- Oneindig sis van de kapitaallasten uit de 40-60 regeling.
Geen
Jaarlijks bij het opstellen Oneindig van de jaarrekening wordt beoordeeld of deze reserve deels vrij kan vallen.
Geen
Deze reserve is ingesteld om Het saldo wordt aangede schommelingen van de vuld door een jaarlijkse plankosten voor de grondexdotatie vanuit de exploiploitaties op te kunnen vantatie. gen. Als in een bepaald jaar dan meer of minder plankosten worden gemaakt, wordt dit verrekend met de egalisatiereserve. Dit heeft dan geen effect op het resultaat van de algemene dienst. Dekken van aan personeel ge- De reserve wordt aan relateerde kosten binnen de het eind van het jaar domeinen. aangevuld als een onderbesteding is op de
Jaarlijks bij het opstellen Oneindig van de jaarrekening wordt beoordeeld of deze reserve deels vrij kan vallen.
Reserve 40-60 rege- Bestemmingsreserve ling Sport (egalisatie)
Algemene bedrijfs- Bestemmingsreserve reserve grondzaken (ABR Grondzaken)
Egalisatiereserve plankosten voor grondexploitaties
Bestemmingsreserve
Reserve bedrijfsvoe- Bestemmingsreserve ring (domein reser- (egalisatie) ves)
Dotatie
Besteding
Besteding op basis van de gemaakte personeel gerelateerde kosten in
Looptijd
Oneindig
Beklemmende reserve: Het opheffen van deze reserve kan tot flinke schommelingen leiden bij de meerjarenbegroting.
Het opheffen van deze reserve kan tot flinke schommelingen leiden bij het opstellen van de jaarrekening. Daarnaast maakt deze reserve onderdeel uit van het beschikbare weerstandsvermogen. Opheffen betekent dat het saldo van de algemene reserve hoger moet worden om de risico’s af te dekken. € 1.500.000 Het opheffen van deze reserve kan tot flinke schommelingen leiden bij het opstellen van de jaarrekening.
€ 250.000
Het is wenselijk dat er een buffer is om voor- en nadelen in de bedrijfsvoering snel op te kunnen vangen.
11 Nota reserves en voorzieningen 2025
Omschrijving
Domein reserves
Type
Bestemmingsreserve (egalisatie)
Reserve Uitvoering Bestemmingsreserve Kansen voor de Ker- (egalisatie) senboogerd
Egalisatiereserve Sint Pietershof
Bestemmingsreserve (niet bij de gemeente belegd)
Doel
Dotatie
Besteding
personeel gerelateerde kosten.
de exploitatie bedrijfsvoering algemeen.
Dekken van aan personeel ge- De reserve wordt aan relateerde kosten binnen de het eind van het jaar domeinen. Deze reserve is in- aangevuld als een ongesteld ter vervanging van de derbesteding is op de eerdere afdelingsreserves. personeel gerelateerde kosten. Het jaarlijks egaliseren van de Het saldo wordt aangekapitaallasten horend bij de vuld door incidentele uitvoeringskredieten. stortingen vanuit de exploitatie en vanuit structurele stortingen vanuit de exploitatie door uitgestelde investeringen. De egalisatiereserve Sint Pie- Het saldo wordt aangetershof is ingesteld voor egali- vuld door een jaarlijkse satie van de exploitatie van het dotatie vanuit de exploiSint Pietershof. Deze reserve tatie. is niet bij de gemeente belegd.
Looptijd
Maximum
Motivatie instandhouding
Oneindig
€ 600.000
Het is wenselijk dat er een buffer is om voor- en nadelen in de bedrijfsvoering snel op te kunnen vangen.
Besteding op basis van 2044 benodigde kapitaallasten horend bij door de raad beschikbaar gestelde uitvoeringskredieten.
Geen
Beklemmende reserve:
Besteding op basis van het egaliseren van de kosten in exploitatie.
Geen
Besteding op basis van de gemaakte personeel gerelateerde kosten in de exploitatie binnen de domeinen.
Oneindig
Reserve is noodzakelijk om de uitvoeringsinvesteringen financieel technisch mogelijk te maken.
Het jaarlijkse exploitatieresultaat van het Sint Pietershof wordt verrekend met deze egalisatiereserve.
*Beklemmende reserve: beklemmende reserves zijn reserves waarbij meerjarige verplichtingen of kapitaallasten van investeringen worden gedekt. De opgebouwde middelen en de reserves zijn dus niet vrij inzetbaar. Het opheffen van deze reserve leidt tot een verlies aan dekking en direct tekort in het begrotingsresultaat.
12 Nota reserves en voorzieningen 2025
Reserves die egaliseren met beleidsterreinen De financiële verordening schrijft voor om inzichtelijk te maken welke beleidsterreinen aan het eind van het jaar het verschil tussen het saldo van geraamde kosten en opbrengsten en het saldo van de gerealiseerde kosten en opbrengsten verrekenen met een reserve. Dit vindt plaats in het proces van de jaarrekening en niet via voorstellen tot de resultaatbestemming. Het gaat om de volgende beleidsterreinen en bijbehorende reserves. Omschrijving Reserve Stimuleringsmaatregelen duurzaamheid
Type
Doel
Dotatie
Bestemmingsreserve (egalisatie) Bestemmingsreserve (egalisatie)
Het egaliseren van het programmasaldo energietransitie.
Het jaarlijkse niet besteed programmabudget voor de energietransitie wordt gestort in de reserve.
Ter dekking en verrekening van alle kosten en baten die samenhangen met betaald parkeren.
Het saldo van de parkeeropbrengsten minus relevante kosten wordt gestort.
Reserve beleidsveld economische zaken en arbeidsmarkt
Bestemmingsreserve (egalisatie)
Middelen bedoeld voor economische zaken en arbeidsmarkt meerjarig te alloceren zonder dat ze terugvloeien naar de algemene middelen.
Reserve beschermd wonen en MO/VB/OGGz
Bestemmingsreserve (egalisatie)
Ter dekking van situaties waarin het regionaal budget ontoereikend is.
Het jaarlijkse niet bestede programmabudget bedoeld voor stimulering van de lokale economie binnen het Programma Binnenstad en Waterfront en andere overgebleven budgetten op het beleidsveld van economische zaken en arbeidsmarkt worden gestort in de reserve. Vanuit het coalitieakkoord is er tot en met 2026 een jaarlijkse storting van € 120.000 uit de algemene reserve ter dekking van de stimulering lokale economie. Aan het einde van het jaar wordt het saldo van het product beschermd wonen, MO/VB/OGGz toegevoegd aan deze reserve. Het surplus wordt o.b.v. het aantal inwoners verdeeld over de regiogemeenten.
Reserve parkeren
Besteding
Looptijd
Maxi-
Motivatie instandhou-
Dekken middelen ter bekostiging van beleid op het gebied van duurzame energie of duurzaamheid bevorderende maatregelen. Het saldo muteert in beginsel alleen door toevoeging van de parkeeropbrengsten en onttrekking van de parkeerkosten en investeringen.
Oneindig
mum Geen
Oneindig
Geen
Overgebleven budgetten van het vorige jaar worden toegevoegd aan de desbetreffende exploitatiebudgetten van het volgende jaar en komen ten goede aan de desbetreffende bestedingsdoelen op het gebied van economische zaken en arbeidsmarkt.
Oneindig
Geen
ding Deze reserve dekt de meerjarige programmagelden voor de energietransitie. Bij opheffing valt deze dekking weg. De reserve fungeert als egalisatiereserve om de parkeertarieven niet al te veel te laten schommelen en de noodzakelijke infrastructurele investeringen mogelijk te maken. De reserve voorziet in het beschikbaar houden van de middelen bedoeld voor economische zaken en arbeidsmarkt. Het stimuleren van de lokale economie is speerpunt in het coalitieakkoord.
Besteding vindt plaats bij onverwachte tegenvallers in de exploitatie.
Oneindig, of tot regionaal wordt besloten om de reserve op te heffen.
Maximaal 5% van de rijksinkomsten van dat jaar.
Het is een regionale reserve. Als de reserve wordt opgeheven en er is een tekort, dan moet elke gemeente apart een besluit nemen over de te dekken kosten.
13 Nota reserves en voorzieningen 2025
Bijlage 3 Overzicht voorzieningen gemeente Hoorn In deze bijlage is een overzicht opgenomen van alle voorzieningen. Omschrijving
Type
Doel
Dotatie
Besteding
Looptijd
Maxi-
Motivatie instandhouding
mum Voorziening riole- Voorzieningen Dekken van toekomstige ring bijdragen aan investeringen in riolering toekomstige ver- en het egaliseren van het vangingsinves- exploitatiesaldo. teringen waarvoor een heffing wordt geheven. Voorzieningen ter egalisatie van exploitatiesaldo product riolering. Voorziening lega- Voorzieningen Beleggen van aanvaarde ten voor middelen schenkingen. van derden waarvan de bestemming gebonden is. Voorziening Wet Appa
Voorziening Verlofsparen
Voorziening reclamebelasting
Voorziening Le Cocq d’Armandville-Planckenfonds
Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s.
Deze voorziening wordt gevuld door een jaarlijkse storting vanuit het product riolering. Ook kan de voorziening gevuld worden met het productsaldo riolering.
De besteding is een jaarOneindig lijkse bijdrage aan rioolvervangingsinvesteringen. Ook kan de reserve gebruikt worden om het productsaldo riolering aan te onttrekken.
Geen
Gemeenten zijn verplicht om een voorziening te treffen voor toekomstige investeringen als dit in het riooltarief is meegenomen. Ook moet de onder uitputting op kapitaallasten riolering beschikbaar blijven. Als deze voorziening wordt opgeheven, voldoen we niet meer aan het BBV. Verder mogen gemeenten overschotten op de exploitatie sparen in een voorziening om toekomstige exploitatietekorten op te vangen.
Toevoegingen op basis van aanvaarde schenkingen.
Bestedingen op basis van de gebonden bestemmingen.
Oneindig, de Geen rente die voortkomt uit de legaten moet worden besteed.
Voorziening is verplicht bij het aanvaarden van een legaat.
Oneindig
Geen
Verplichting uit het BBV art 44 lid 1 sub B.
Oneindig
Geen
Verplichting uit het BBV art 44 lid 1 sub B.
Deze voorziening is ingesteld om een volwaardige pensioenuitkering voor (oud)wethouders uit te kunnen voeren. Voorziening Voorziening waarin rekevoor verplichtin- ning wordt gehouden met gen, verliezen het saldo van verlofsparen en risico’s. van medewerkers gemeente Hoorn.
Toevoegingen op basis Onttrekkingen bij uitbetaling van de pensioenverplich- pensioen wethouders. ting oud-wethouders rekening houdend met indexatie. Toevoegingen en onttrek- Bestedingen bij het uitbetaking op basis saldo verlofs- len verlofsparen of als een paren medewerkers. medewerker dagen opneemt.
Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is. Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de
Deze voorziening wordt Na aftrek van de kosten van Oneindig Geen gevuld door de gemeente- Hoorn wordt uitgekeerd aan lijke aanslag reclamebelas- het LOF (Lokaal Onderneting. mersfonds) op basis van de door hen ingediende subsidieaanvraag. Er vinden geen dotaties Bestedingen bij versterking, Totdat het Geen plaats, dit is een legaat. restauratie en presentatie saldo nihil is. van de collectie van het Westfries Museum.
Deze opbrengst wordt ingezet om de economie te stimuleren.
Het legaat van de familie Le Cocq d’ArmandvillePlancken volledig uit te voeren.
Betreft geld van derden die specifiek besteed moeten worden. Deze voorziening kan daarom niet worden opgeheven.
Betreft geld van derden die specifiek besteed moeten worden. Deze voorziening kan daarom niet worden opgeheven.
14 Nota reserves en voorzieningen 2025
Omschrijving
Type
Doel
Dotatie
Besteding
Looptijd
Maxi-
Motivatie instandhouding
mum bestemming gebonden is. Voorziening Revi- Voorzieningen talisering bedrij- voor geld van venterreinen derden waarvan de bestemming gebonden is. Voorziening dubi- Voorziening euze debiteuren voor verplichtingen, verliezen en risico’s.
Herstructurering of revitali- Per verkochte m2 bouwsering van bestaande be- grond wordt € 1 aan deze drijventerreinen. voorziening toegevoegd.
Bestedingen vinden plaats Oneindig voor de aanpak van een bedrijfsterrein (via apart raadsvoorstel).
Geen
Dekken van oninbare vor- Toevoegingen op basis deringen, met uitzondering van de analyse van de van de OZB. achterstanden bij debiteuren.
Bestedingen op basis van de analyse van de achterstanden bij debiteuren.
Oneindig
Geen
Bestedingen op moment dat Oneindig de verliesgevende grondexploitatie is afgerond.
Geen
Te voldoen aan het door Bijdragen van de ontwikke- Aanplanten van nieuwe bo- Oneindig de raad vastgestelde bolaars. men, verbeteren groeiplaatmenbeleid waarbij ontwiksen van bestaande bomen kelaars die binnen hun eien verbetering van andere gen ontwikkeling niet aan groenvoorzieningen, met fohet beleid kunnen voldoen cus op klimaatadaptatie. een bijdrage doen aan het bomenfonds.
Geen
Voorziening ver- Voorziening Dekken van toekomstige Dotatie op moment van liesgevende com- voor verplichtin- verliezen in grondexploita- constatering verlies. plexen grondza- gen, verliezen ties. ken en risico’s.
Voorziening bomenfonds
Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is.
Deze voorziening is bedoeld voor investeringen waarmee bestaande bedrijventerreinen aantrekkelijker worden voor bestaande bedrijven om te blijven en voor nieuwe bedrijven om zich te vestigen. Deze voorziening is verplicht.
Gemeenten zijn verplicht om direct een voorziening te treffen voor verliesgevende grondexploitaties. De voorziening wordt op grond van artikel 63 lid 7 BBV gewaardeerd. Hoorn moet jaarlijks de verliesvoorziening aanvullen voor de factor waartegen contant is gemaakt. De disconteringsvoet die wordt gehanteerd in de contante waarde berekening wordt door de commissie BBV vastgesteld. Als de voorziening wordt opgeheven wordt het moeilijk te voldoen aan het bomenbeleid.
15 Nota reserves en voorzieningen 2025
Bijlage 4 meerjarig verloop van reserves en voorzieningen Bron: begroting 2025 inclusief besluiten t/m raad 12 november. Tabel: veranderingen reserves en voorzieningen per programma (bedragen x € 1.000; - = nadeel) boekwaarde 1-1-2025
stortingen
onttrekkingen
boekwaarde 1-1-2026
veranderingen 2026
boekwaarde 1-1-2027
veranderingen 2027
boekwaarde 1-1-2028
veranderingen 2028
boekwaarde 1-1-2029
19.557
0
-1.172
18.385
-822
17.563
5.000
22.563
0
22.563
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7.462
658
-1.175
6.945
406
7.351
374
7.725
607
8.332
8.973
5.301
-3.394
10.880
1.846
12.726
1.833
14.559
1.907
16.466
731
50
-140
641
-89
552
-87
465
-105
360
Reserve Poort van Hoorn
29.876
5.111
-816
34.171
330
34.501
-1.613
32.888
2.841
35.729
Reserve beeldende kunst
programma reserves Algemene reserve Reserve nader te bestemmen rekeningresultaat Reserve diverse incidentele bestemmingen Reserve parkeren Reserve masterplan hoofdinfrastructuur
414
0
0
414
0
414
0
414
44
458
Reserve welzijnsvoorzieningen Bangert en Oosterpolder
6.888
360
-601
6.647
-236
6.411
-231
6.180
-226
5.954
Reserve kunstijsbaan
1.311
84
-166
1.229
-81
1.148
-81
1.067
-81
986
Reserve kapitaallasten investeringen
7.165
0
-547
6.618
-501
6.117
-432
5.685
-433
5.252
3.873
2.540
-630
5.783
2.232
8.015
2.539
10.554
2.812
13.366
36
101
0
137
167
304
0
304
0
304
0
120
0
120
120
240
0
240
0
240
Reserve Oostereiland
651
445
-704
392
-250
142
-142
0
0
0
Reserve stimuleringsmaatregelen duurzaamheid
962
1.287
-1.282
967
5
972
5
977
5
982
Reserve riolering
939
0
-49
890
-49
841
-49
792
-49
743
Reserve Westfries Museum
70
0
0
70
0
70
0
70
0
70
Reserve beschermd wonen en MO/VB/OGGz
2.402
0
0
2.402
0
2.402
0
2.402
0
2.402
Reserve 40-60- regeling sport
249
35
0
284
35
319
35
354
35
389
14.470
1.648
0
16.118
106
16.224
-4.894
11.330
98
11.428
1.054
510
0
1.564
1.010
2.574
510
3.084
210
3.294
Reserve toekomstplan huisvesting PO Reserve Kansen voor de Kersenboogerd Reserve Stimulering lokale economie
Algemene bedrijfsreserve Grondzaken Egalisatiereserve plankosten voor grondexploitaties
16 Nota reserves en voorzieningen 2025
Reserve bedrijfsvoering
850
0
0
850
0
850
0
850
0
850
107.933
18.250
-10.676
115.507
4.229
119.736
2.767
122.503
7.665
130.168
Egalisatiereserve Sint Pietershof
241
0
0
241
0
241
0
241
0
241
totaal niet bij de gemeente belegde reserves
241
0
0
241
0
241
0
241
0
241
Voorziening riolering
5.743
2.509
-3.404
4.848
-953
3.895
-933
2.962
-783
2.179
Voorziening legaten
18
0
0
18
0
18
0
18
0
18
Voorziening Wet Appa
2.339
12
0
2.351
13
2.364
13
2.377
13
2.390
Voorziening Verlofsparen
163
0
0
163
0
163
0
163
0
163
Voorziening reclamebelasting
94
831
-831
94
0
94
0
94
0
94
1.588
0
0
1.588
0
1.588
0
1.588
0
1.588
109
0
0
109
0
109
0
109
0
109
11.734
0
0
11.734
0
11.734
0
11.734
0
11.734
totaal reserves niet bij de gemeente belegde reserves
voorzieningen
Voorziening Le Cocq d’ArmandvillePlancken Fonds Voorziening revitalisering bedrijventerreinen Voorziening verliesgevende complexen GZ totaal voorzieningen
21.788
3.352
-4.235
20.905
-940
19.965
-920
19.045
-770
18.275
totaal reserves en voorzieningen
129.962
21.602
-14.911
136.653
3.289
139.942
1.847
141.789
6.895
148.684
17 Nota reserves en voorzieningen 2025
Bijlage 5 Meerjarig verloop algemene reserve Bron: begroting 2025 inclusief besluiten t/m raad 12 november. Tabel: Meerjarig verloop algemene reserve (bedragen x € 1.000; - = nadeel) Omschrijving
2025
2026
19.557
18.385
Storting van ABR grondzaken
0
0
5.000
0
Totaal stortingen
0
0
5.000
0
0
-770
0
0
-1.000
0
0
0
TopX aanpak
-50
0
0
0
Streekomroep
-50
0
0
0
MAK Blokweer
-52
-52
0
0
Beginsaldo 1 januari
2027
2028
17.563 22.563
Stortingen
Onttrekkingen Dekking algemene reserve Kasschuif van 2024 naar 2025
Openbare bekendmakingen
-20
0
0
0
Totaal onttrekkingen
-1.172
-822
0
0
Totale stortingen en onttrekkingen
-1.172
-822
5.000
0
Eindsaldo 31 december
18.385
17.563
22.563 22.563
18 Nota reserves en voorzieningen 2025
Bijlage 6 Meerjarig verloop reserve incidentele bestemmingen Bron: begroting 2025 inclusief besluiten t/m raad 12 november. Tabel: Meerjarig verloop reserve incidentele bestemmingen (bedragen x € 1.000; - = nadeel) Omschrijving
2025
2026
2027
2028
Beginsaldo 1 januari
7462
6.945
7.351
7.725
Groot onderhoud stadsstrand
68
68
68
69
Bijdrage onderhoud Westfries Archief
37
37
37
37
Bijdrage onderhoud hockeycomplex
5
5
5
5
Landelijke structuur interventieteams
9
9
9
9
Versterking gemeentelijke antidiscriminatievoorziening
32
32
32
32
Toezicht en handhaving gastouderschappen
27
28
28
28
Wet kwaliteitsborging bouw (Wkb)
32
32
0
0
Versneld archiveren archief
50
0
0
0
Inburgering leerbaarheidstoets
21
21
21
21
Systeemleren
44
45
45
45
Versterking ondersteuning wijkteams
206
232
232
232
Stortingen
Waterschapsverkiezingen
13
13
13
13
Robuust rechtbeschermingssysteem
114
116
116
116
Totaal stortingen
658
638
606
607
-740
0
0
0
Onttrekkingen Traineepool Verwijsstroom huisartsen
-21
0
0
0
Dekking uitbreiding formatie versterking in de wijk
-214
-32
-32
0
Dekking versterking aansturing 1.Hoorn
-32
-32
-32
0
Dekking 1FTE Wmo-consulent
-93
-93
-93
0
Dekking ICT projectleider en functioneel beheer
-75
-75
-75
0
19 Nota reserves en voorzieningen 2025
Omschrijving
2025
2026
2027
2028
Totaal onttrekkingen
-1.175
-232
-232
0
Totale stortingen en onttrekkingen
-517
406
374
607
Saldo 31 december
6.945
7.351
7.725
8.332
20 Nota reserves en voorzieningen 2025
Bijlage 7 Nadere toelichting en meerjarig verloop reserve parkeren Tabel: Nadere toelichting en meerjarig verloop reserve parkeren (bedragen x € 1.000; - = nadeel) Omschrijving
2025
2026
2027
2028
2029
Beginsaldo 1 januari
8.973
10.880
12.727
14.560
16.467
4.509
4.489
4.474
3.818
3.822
Jaarlijkse storting
792
792
792
792
792
Totaal stortingen
5.301
5.281
5.266
4.610
4.614
Bijdrage aan reserve masterplan hoofdinfrastructuur
-50
-50
-50
-50
-50
Bijdrage aan reserve Poort van Hoorn
-620
-620
-620
-620
-620
Personeelslasten en overhead parkeerbedrijf
-491
-491
-491
-491
-491
Operationeel beheerder in technische installaties in de openbare ruimte
-77
-77
-77
-77
-77
Dekking kapitaallasten investeringen
-106
-106
-105
-101
-96
Uitstel parkeergarage
-725
-725
-725
0
0
-1.325
-1.365
-1.365
-1.364
-1.364
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
Totaal onttrekkingen
-3.394
-3.434
-3.433
-2.703
-2.698
Totale stortingen en onttrekkingen
1.907
1.847
1.833
1.907
1.916
Saldo 31 december
10.880
12.727
14.560
16.467
18.383
Stortingen Saldo product parkeren
Onttrekkingen
Bijdrage aan de algemene dienst Kapitaallasten toekomstige vervangingsinvesteringen parkeerbedrijf
21 Nota reserves en voorzieningen 2025
Gemeente Hoorn Nieuwe Steen 1 Gemeente Hoorn Postbus 603 Nieuwe Steen 1 1620Postbus AR Hoorn 603 162025 AR 22 Hoorn T 0229 00 T 0229 25 22 00 www.hoorn.nl www.hoorn.nl