Document · PDF

KPMG rapport financiele quickscan St Netwerk

Gemeenteraad 10 februari 2026, gemeente HoornBij agendapunt: Inzet overbruggingsmiddelen herijking subsidies (Portefeuillehouder Boomgaars)12.103 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Echter, vanuit de huidige inrichting van de bedrijfsvoering is verder zeer beperkt verbeterpotentieel aanwezig.

Verbeterpotentieel in samenwerking en (strategisch) partnerschap SN en de gemeente Hoorn Vanuit de gesprekken die zijn gevoerd voor dit onderzoek met SN en de gemeente Hoorn, is naar voren gekomen dat de onderlinge samenwerking en het vertrouwen vanuit gezamenlijk partnerschap kan worden verbeterd. Een aantal punten die zijn aangedragen, gaan over het verbeteren van de communicatie (o.a. meer © 2025 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.

Ontbreken van (wettelijk) kader Voor welzijnsactiviteiten bestaat geen (wettelijk) kader waarin expliciet is vastgelegd welke activiteiten moeten worden uitgevoerd en op welke wijze hieraan invulling dient te worden gegeven. De uitvoering is afhankelijk van de afspraken die worden gemaakt tussen de gemeente Hoorn en SN. Daarnaast ontbreekt een directe koppeling tussen de bekostiging en de verwachte (genormeerde) inzet van personeel en middelen. Eventuele spiegelinformatie dan wel actuele kengetallen of KPI’s, zoals de verhouding tussen opbrengsten (output) t.o.v. personele inzet, eigen personeel t.o.v. aantal vrijwilligers, aandeel overhead etc. is nagenoeg niet voorhanden. Organisaties zoals Sociaal Werk Nederland, VNG en Nederlands Jeugdinstituut hebben in het verleden onderzoekspublicaties uitgebracht over bijvoorbeeld kinderwerk, financiële tekorten in de jeugdzorg, stelsel sociaal werk en het maatschappelijk rendement van sociaal werk. Het laatste artikel geeft aan dat sociaal werk rendeert met een factor van 1,60 ten opzichte van elke geïnvesteerde 1 (euro). Daarbij op te merken dat medewerkers van SN tijdens de gevoerde gesprekken hebben aangegeven dat er geen concrete en recente kengetallen of ratio’s beschikbaar zijn die mogelijk kunnen dienen als norm of referentiekader voor monitoring en het sturen op uitgaven en inkomsten.

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

Overzicht risico’s en kansen

Voor SN zijn de belangrijkste risico’s op dit moment toename van noodzakelijke inzet budgetsubsidie voor niet-welzijnsactiviteiten, toename kosten i.r.t. opbrengsten en indexatie subsidie. De voornaamste kansen zijn gesignaleerd op het gebied van verhogen transparantie en wederzijds begrip. Onderzoeksvraag 6 (zie pagina 6)

Op basis van de analyses uit het vorige hoofdstuk zijn (financiële) risico’s en kansen hieronder geïdentificeerd. Deze vormen de input voor het opstellen van de aanbevelingen, die in het volgende hoofdstuk worden toegelicht.

— De huidige huisvestingsconstructies brengen met zich mee dat SN aansprakelijk is voor gebreken en schade, zoals lekkages. Daarnaast leidt het beheer van de huisvesting tot specifieke financiële risico’s die lastig beheersbaar zijn. Kansen Risico’s — Door het verhogen van transparantie op alle organisatieonderdelen kan SN stappen zetten — Het risico is aanwezig dat een toenemend deel van de budgetsubsidie in de in het versterken van het (bestuurlijk) vertrouwen van stakeholders zoals de gemeente toekomst noodgedwongen moet worden ingezet voor huisvestingsactiviteiten, Hoorn. Een voorbeeld hiervan is het concreet toelichten van waar de ontvangen waardoor de beschikbare financiële middelen voor welzijnsactiviteiten (verder) budgetsubsidie aan wordt besteed en inzicht geven in de besteding van middelen en het moeten worden gekort en (nog meer) onder druk komen te staan. rendement op specifieke onderdelen van SN. Tegelijkertijd is ook voor dit onderzoek — Komende jaren zal het verlies van SN aanzienlijk toenemen door stijgende kosten in gebleken dat door het gebrek aan specifieke koppelingen van de (lumpsum)bekostiging verhouding tot de opbrengsten, zie H2. Dit vormt een risico voor de financiële aan taken of diensten dit een nagenoeg onmogelijke taak is.

Desalniettemin kan het toekomstbestendigheid van SN en kan de continuïteit van de organisatie in gevaar inzicht geven in mogelijkheden en knelpunten (zoals ook is gedaan voor dit onderzoek) brengen. Om dit te voorkomen, zijn ingrijpende beheersmaatregelen en structurele een stap zijn om gemeente (en stakeholders) deelgenoot te maken van hoe SN er ombuigingen noodzakelijk. (financieel) voor staat, hoe middelen worden besteed en waarin dit resulteert. Ook al is dit — SN is vanuit het boekhoudsysteem onvoldoende in staat gespecificeerde niet altijd kwantitatief te maken en in cijfers en kengetallen uit te drukken. stuurinformatie per organisatiedeel te genereren. Door een gebrek aan — Het herzien van servicecontracten (die jaarlijks opnieuw worden ondertekend) dan wel stuurinformatie/KPI’s per organisatieonderdeel bestaat het risico op onvoldoende specifieke contractvoorwaarden t.a.v. werkelijk verbruik met huurders kan (bij een grip op resultaten en budgetuitnutting. Momenteel vindt (tussentijdse) bijsturing continuering van huisvestingsactiviteiten door SN) leiden tot een verbetering van de plaats door totale kosten af te zetten tegen de begroting. Dit risico zal naar financiële situatie. Hierbij is samenwerking en (enige) vorm van transparantie, bijv.

in verwachting met ingang van 2026 deels of volledig kunnen worden gemitigeerd door huurvoorwaarden en aandachtspunten vanuit huurcontracten, van belang in de de overstap naar Exact Online, zie verdere uitwerking bij de aanbevelingen op gezamenlijkheid tussen SN en Beheer gemeente Hoorn (zie ook pagina 19), waarbij SN pagina 27. momenteel aangeeft onvoldoende in staat te zijn huur- en servicekosten te scheiden. — SN belast servicekosten door bij huurders (derde partijen) van wijkcentra. Het risico — Het onderlinge begrip voor wederzijdse omstandigheden zou kunnen toenemen door is aanwezig dat de servicekosten oninbaar blijken, terwijl SN zelf de kosten draagt, partners, naast de financiële impact, tevens een beter inzicht te geven van de nietwat leidt tot hogere kosten, gederfde opbrengsten en een hoger liquiditeitsrisico. financiële impact van welzijnswerk, zie ook aanbevelingen. — SN opereert vanuit haar brede maatschappelijke functie met een groot aantal Recapitulatie vrijwilligers, (maatschappelijke) stagiaires, etc. Zonder deze inbreng zou het De benoemde risico’s benadrukken het gebrek aan inzicht in uitnutting van de budgetsubsidie welzijnswerk en beheer welzijn niet op gelijke wijze als in huidige vorm kunnen (en de wijze waarop middelen worden besteed aan de activiteiten waar ze voor zijn bedoeld) worden uitgevoerd.

Door verminderde beschikbaarheid of uitval van alsook onvoldoende gespecificeerde stuur- en managementinformatie per vrijwilligers/stagiaires (wat vaker kan voorkomen bij de doelgroep van vrijwilligers, organisatieonderdeel. Dit kan leiden tot meer druk en zelfs krimp van welzijnsactiviteiten en zoals mensen met een beperking of afstand tot de arbeidsmarkt of mensen die in brengen de continuïteit hiervan dan wel (financiële) toekomstbestendigheid van SN als geheel een re-integratietraject zitten) kan een risico ontstaan voor het kunnen continueren in gevaar. van activiteiten dan wel additionele kosten voor ziektevervanging. Het behoud van voldoende beschikbare vrijwilligers alsook kennis en kunde bij vrijwilligers is een Tegelijkertijd zijn er ook kansen, zoals het vergroten van transparantie en stakeholderbelangrijke voorwaarde voor de toekomstbestendigheid van SN. vertrouwen en het in beeld brengen van de meerwaarde van SN. Het benutten van deze kansen is essentieel om de geïdentificeerde risico’s te mitigeren. © 2025 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

Overzicht aanbevelingen

Op basis van inzichten uit dit onderzoek zijn de belangrijkste aanbevelingen voor SN: (1) discontinueren van Huisvestingsactiviteiten door SN, (2) budgetsubsidie koppelen aan activiteiten SN, (3) doorontwikkeling stuur- en managementinformatie, (4) verbeteren samenwerking en partnerschap met de gemeente Hoorn en, (5) aantonen (maatschappelijk) effect welzijnswerk (1/2) Onderzoeksvraag 7 (zie pagina 6)

In de grafiek hieronder zijn de aanbevelingen geplot over de assen van benodigde mate van investering en toegevoegde waarde. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen aanbevelingen op korte en lange termijn.

Aanbeveling

Medium Laag

Toegevoegde waarde aanbeveling

Hoog

Op basis van de afgenomen interviews en de uitgevoerde analyses hebben wij een beeld 1 gekregen van de huidige situatie van SN. In voorafgaande hoofdstukken zijn de bevindingen en bijbehorende risico’s en kansen toegelicht. Dit dient als input voor 4 3 2 onderstaande aanbevelingen: 1. Noodzaak tot kortetermijnacties vanuit vergoedingensfeer dan wel dienstverlening SN 6 Het blijven doen wat SN nu doet, leidt op zeer korte termijn tot (significante) verliezen. Vanuit dit onderzoek is geconstateerd dat in de bedrijfsvoering van SN zeer beperkt 5 verbeterpotentieel mogelijk is. Om het tij te kunnen keren, vraagt de situatie ingrijpende maatregelen, hetzij in vergoeding dan wel in het discontinueren van Quick win deeltaken in de dienstverlening door SN. Voor de benodigde stappen zou een frictiekosten- / transitievergoeding benodigd zijn vanuit de gemeente Hoorn voor SN (t.b.v. afvloeiing personeel, herinrichting taken en middelen en additionele kosten zoals voor het openbreken van contracten). Het maken van concrete afspraken hierover tussen SN en gemeente Hoorn is nodig om ook de financiële impact hiervan in beeld te kunnen brengen en welke (financiële) maatregelen benodigd zijn (denk aan Lange(re) termijn-actie bepalen van omvang frictiekosten- / transitievergoeding, vormen van voorzieningen etc.).

Advies is hier op zo kort mogelijke termijn in gesprek te gaan om te komen tot afspraken t.b.v. de continuïteit van dienstverlening door SN. 2. Discontinueren van Huisvestingsactiviteiten door SN Uit de analyse blijkt dat de budgetsubsidie disproportioneel moet worden ingezet voor huisvesting, wat ten koste gaat van de kernactiviteiten voor SN (welzijnswerk en beheer welzijn). Het exploiteren van vastgoed brengt financiële verplichtingen met zich mee die afleiden van de primaire maatschappelijke opdracht van SN. Om de focus op de kerntaken te waarborgen, adviseren wij dat SN uitsluitend activiteiten uitvoert die direct verband houden met welzijnswerk en dat huisvesting hiervan organisatorisch wordt ontkoppeld. Het is aan te bevelen dat de gemeente Hoorn deze werkzaamheden opnieuw in eigen beheer uitvoert. Deze maatregel stelt SN in staat de Laag Medium Hoog beschikbare budgetsubsidie volledig te besteden aan haar kernactiviteiten en vergroot de beheersbaarheid voor SN om te kunnen sturen op kosten en rendement van de Mate van investering (inzet capaciteit en middelen) om aanbeveling te realiseren welzijnsactiviteiten. 3. Bepaal budget voor kerntaken en koppel ontvangen budgetsubsidie aan specifieke welzijnsactiviteiten (taakgerichte/populatiegerichte bekostiging) Wij adviseren een budget te bepalen voor de kerntaken en dit separaat vast te leggen (incl.

wijze jaarlijkse herijking). Daarnaast adviseren wij een directe koppeling te realiseren tussen de ontvangen budgetsubsidie en de daadwerkelijk uitgevoerde werkzaamheden. Dit betekent dat de besteding van middelen transparant wordt verantwoord en aantoonbaar bijdraagt aan de overeengekomen doelstellingen. Door deze koppeling ontstaat een duidelijke relatie tussen financiering en prestaties, wat zowel de interne sturing als de externe verantwoording versterkt. Hier horen tevens de afspraken bij die toezien op het vastleggen van spelregels voor de jaarlijkse indexatie van de subsidie c.q. de basis voor subsidieaanpassing. © 2025 KPMG Accountants N.V. Alle rechten voorbehouden.

(vervolg aanbevelingen volgende pagina)

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

Aanbeveling

Ontwikkel interne en externe informatievoorziening door en stel periodieke 1 rapportages op. Zoals aangegeven, heeft SN besloten per 1 januari 2026 over te stappen op Exact Online. Wij adviseren SN om met behulp van dit systeem periodieke (bijv. per 4 3 2 kwartaal) rapportages op te stellen waarin gerealiseerde kosten en opbrengsten 6 (inclusief budgetsubsidie van de gemeente Hoorn) worden afgezet tegen de begroting en de uitgevoerde activiteiten (per organisatieonderdeel). Op deze wijze kan intern wordt gestuurd en draagt het extern bij aan het vergroten van transparantie en het 5 verminderen van onduidelijkheden omtrent de besteding van de subsidie. Wij Quick win adviseren in de rapportages het volgende onderscheid te maken: — maandelijkse gerealiseerde kosten/opbrengsten (resultaat) t.o.v. maandelijkse resultaat begroot (per deeltaak); — kosten/opbrengsten per organisatieonderdeel; — projecten uitgesplitst naar Hoorn t.o.v. overige projecten en subsidie gemeente Hoorn t.o.v. overige subsidies. 5. Verbeter de samenwerking en het (strategisch) partnerschap met de gemeente Hoorn. Lange(re) termijn-actie Door structureel informatie uit te wisselen over wederzijdse omstandigheden en context kan het onderlinge begrip worden versterkt. Daarnaast draagt het vastleggen van duidelijke afspraken vanuit opdrachtgever- en -nemerschap bij aan meer transparantie en duidelijkheid.

Om dit te realiseren, adviseren wij periodieke overleggen te plannen tussen de gemeente Hoorn en SN, waarbij vooraf concrete bespreekpunten worden vastgesteld. Voor de totstandkoming van de dialoog over de vragen ‘wat gaat SN doen voor de gemeente Hoorn’ en ‘wat mag het kosten’ stellen wij voor om afspraken te maken over o.a.: — het bepalen van gezamenlijke (maatschappelijke i.r.t. financiële) doelstellingen; — de inschatting van verwachte kosten (en benodigd budget); — de (strategische) focus – denk aan keuze innovatierichting en projecten. Bovenstaande draagt bij aan de positionering van SN als ‘strategisch partner’ van Laag Medium Hoog gemeente Hoorn en geeft richting in investeringen in innovatie en ontwikkeling van Mate van investering (inzet capaciteit en middelen) om aanbeveling te realiseren projecten om sociaal innovatief te blijven en nieuwe projecten te kunnen blijven ontwikkelen. 6. Benut potentieel (bestaande en te ontwikkelen) werkwijzen en overweeg nieuwe methodieken om maatschappelijke effecten welzijnswerk in beeld te brengen. Het in beeld brengen van de niet-financiële impact (maatschappelijk rendement) van welzijnswerk draagt bij aan meer inzicht in toegevoegde waarde van SN. Wij adviseren SN om mogelijk potentieel vanuit (bestaande dan wel nog te ontwikkelen) werkwijzen verder te benutten en zichtbaar te verbinden aan: storytelling en evaluaties deelnemers.

Tevens adviseren wij om opdrachtgevers (periodiek) uit te nodigen voor praktijkbezoeken en deelgenoot te maken van de impact van het welzijnswerk als ook mogelijke actuele ontwikkelingen en innovaties.

Medium Laag

Toegevoegde waarde aanbeveling

Hoog

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

Bijlagen

I. Balans Stichting Netwerk 2022-2024 X Balans Stichting Netwerk (EUR x 1.000)

2022

2023

Balans Stichting Netwerk (EUR x 1.000)

2024

VASTE ACTIVA Inrichting

154

153

135

Inventaris

167

119

134

Automatisering

Inrichting/inventaris projecten

Debiteuren

310

153

136

Overlopende activa

182

164

209

LIQUIDE MIDDELEN

528

1.016

721

1.371

1.650

1.384

VLOTTENDE ACTICA Voorraden Vorderingen

Totaal activa Tabel 9a: Balans SN 2022-2024

EIGEN VERMOGEN Algemene reserves VOORZIENING Voorziening personeel Overige voorzieningen NOG TE BESTEDEN SUBSIDIES/FONDSEN Subsidies gemeente Hoorn Overige fondsen en bijdragen KORTLOPENDE SCHULDEN Crediteuren Belastingen en pensioenen Overlopende passiva Totaal passiva

2022

2023

2024

358

443

421

120

122

104

208

295

231

268

292

322

221

311

247

1.371

1.650

1.384

Tabel 9b: Balans SN 2022-2024

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

II. Begroting 2025 –per organisatieonderdeel Begroting resultaat SN 2025 per organisatieonderdeel (EUR x 1.000) Categorie OPBREN- (Directe) GSTEN Personeelskosten

Wijkcentra Volwassenwerk Kinderwerk* Jongerenwerk Manifesto Ziektevervanging Totaal Budgetsubsidie Totaal incl. budgetsubsidie Projecten buiten subsidie TOTAAL

856,0 66,2 232,1 0,0 196,1 0,0 1.350 4.042 5.392 572 5.964

649,3 613,0 554,9 575,1 181,2 128,9 2.702 2.719 385 3.107

(Direct) (Direct) (Indirect) (Indirect) TOTALE HuisMate-riële Perso- Mate-riële KOSTEN vesting en kosten neelskosten afschrijkosten ving 501,5 313,2 121,7 86,2 106,3 0,0 1.129 1.129 1.129

101,7 109,7 174,5 29,1 171,6 0,0 587 587 54 640

269,0 174,5 193,4 164,8 41,6 0,0 843 857 129 989

64,4 47,2 50,3 40,8 10,8 0,0 213 213 30 243

1.586 1.258 1.095 896 511 129 5.474 5.474 597 6.072

RESULTAAT

-730 -1.191 -863 -896 -315 -129 -4.124 4.042 -83 -25 -108

*Inclusief buurtmoeders

Tabel 10: Begroting 2025 - per organisatieonderdeel

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

III. Begroting 2026 en 2027 Begroting 2026 (EUR x 1.000) Categorie

Overkoepelend Totaal Budgetsubsidie Totaal incl. budgetsubsidie TOTAAL Rendement (% van de opbrengst)

OPBREN- Persone- Huisvestin Organisa- ProjectSTEN elskosten g en tie en kosten afschrijving activiteiten 2.148 2.148 4.128 6.276 6.276

TOTALE KOSTEN

RESULTAAT

-4.485 -4.485 4.128 -357 -357 -5,7%

3.925 3.925

1.247 1.247

785 785

675 675

6.632 6.632

3.925 3.925

1.247 1.247

785 785

675 675

6.632 6.632

Tabel 11: Begroting 2026 - versie per november 2025.

Begroting 2027 (EUR x 1.000) Categorie

Overkoepelend Totaal Budgetsubsidie Totaal incl. budgetsubsidie TOTAAL Rendement (% van de opbrengst)

OPBREN- Persone- Huisvestin Organisa- ProjectSTEN elskosten g en tie en kosten afschrijving activiteiten 2.439 2.439 4.334 6.773 6.773

TOTALE KOSTEN

RESULTAAT

-4.691 -4.691 4.334 -357 -357 -5,3%

4.121 4.121

1.315 1.315

825 825

869 869

7.130 7.130

4.121 4.121

1.315 1.315

825 825

869 869

7.130 7.130

Tabel 12: Begroting 2027 - versie per november 2025.

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

IV. Infographic -impact SN

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

V. Gehanteerde definities en berekeningswijzen X

Financiële kengetallen: • Rendement: Geeft aan welk percentage van de omzet als winst overblijft. - Nettoresultaat / som der bedrijfsopbrengsten • Solvabiliteit: Verhouding tussen het eigen vermogen en het totaal vermogen van een organisatie. Het geeft inzicht in de mate waarin een onderneming in staat is haar langetermijnverplichtingen na te

komen. • Eigen vermogen / Totaal vermogen • Liquiditeit (current ratio): In welke mate een organisatie kan voldoen aan haar kortlopende verplichtingen met haar vlottende activa. • Vlottende activa / Kortlopende schulden

Document Classification: KPMG Confidential A2500035204

Logo

Icon

Description automatically generated

kpmg.com/socialmedia De in dit document vervatte informatie is van algemene aard en is niet toegespitst op de specifieke omstandigheden van een bepaalde persoon of entiteit. Wij streven ernaar juiste en tijdige informatie te verstrekken. Wij kunnen echter geen garantie geven dat dergelijke informatie op de datum waarop zij wordt ontvangen nog juist is of in de toekomst blijft. Daarom adviseren wij u op grond van deze informatie geen beslissingen te nemen behoudens op grond van advies van deskundigen na een grondig onderzoek van de desbetreffende situatie. De naam KPMG en het logo zijn geregistreerde merken die onder licentie worden gebruikt door de zelfstandige ondernemingen die lid zijn van de wereldwijde KPMG organisatie. © 2025 KPMG Accountants N.V., een naamloze vennootschap en lid van het KPMG-netwerk van zelfstandige ondernemingen die verbonden zijn aan KPMG International Limited, een Engelse entiteit. Alle rechten voorbehouden. Document Classification: KPMG Confidential

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Hoorn&id=4e0d2d07-d845-479a-9c73-beb24a948eb8