WG Accountantsverslag gemeente Hoogeveen 2021.pdf

Hierbij is het wel van belang om te benoemen dat de organisatie in 2021 voor een grote uitdaging is komen te staan vanwege de sterke toename van het aantal regelingen. Wij adviseren u om maatregelen te treffen om dit proces te verbeteren, bijvoorbeeld door het aanstellen van een SiSa coördinator en het uitvoeren van interne reviews.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Voor gemeentes geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2021 niet meer bedragen dan € 209.000 per jaar. Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot naleving van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en de publicatieverplichtingen van de WNT. Situatie in Oekraïne Ondanks het feit dat de Rusland/Oekraïne crisis voor de gemeente Hoogeveen geen gevolgen heeft wat betreft de continuïteit en de gemeente ook geen activiteiten heeft in/met Rusland en Oekraïne, heeft de crisis (naar verwachting) in 2022 wel belangrijke maatschappelijke en financiële gevolgen. Vanwege de voorgenoemde gevolgen heeft uw gemeente in haar jaarstukken een toelichting opgenomen om de gebruikers te informeren over de mogelijke gevolgen van deze situatie.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/23

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen

Sociaal domein

Verantwoordingen van zorgaanbieders

Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken

Algemeen

Net als voorgaande jaren dienen de zorgaanbieders met een omzet van € 125.000 of meer de gemeente te voorzien van deugdelijke verantwoordingsinformatie. Een aantal zorgaanbieders heeft (nog) niet aan deze verplichting voldaan, dan wel een afwijkende controleverklaring verkregen bij hun verantwoording. Dit leidt tot een onzekerheid in de Jeugdwet verantwoording van € 507.000.

Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2021 voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben bij onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij – naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening – vanuit het belang en begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen en analyses.

Prestatielevering Persoonsgebonden budgetten (PGB) Uw gemeente heeft werkzaamheden verricht, in overeenstemming met BADO notitie PGBverantwoording, om de onzekerheden rondom de prestatielevering van PGB-bestedingen weg te nemen. Op basis van onze controlewerkzaamheden stellen wij vast dat uw gemeente de prestatielevering heeft vastgesteld en geen onzekerheden resteren ten aanzien van de PGB-bestedingen.

Met de afdeling financiën hebben wij in dit kader medio 2021 een evaluatie gehad waarin over en weer ideeën en suggesties zijn uitgewisseld om de jaarstukken een verdere kwaliteitsimpuls te geven, zonder dat dit direct leidt tot een toename van de kwantitatieve omvang van de jaarstukken. Dit heeft op onderdelen geleid tot een kwaliteitsverbetering.

Voor de jaarrekeningcontrole 2021 hebben wij – met inachtneming van de Audit Alert Sociaal Domein van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) – de door uw gemeente getroffen maatregelen om te komen tot een getrouwe en rechtmatige besteding van de zorg in natura (Wmo en Jeugd) geëvalueerd. Deze maatregelen betreffen: Extern: de gemeente ontvangt verantwoordingen van zorgaanbieders op basis van het landelijk controleprotocol, en verricht hierop internecontrolewerkzaamheden. Intern: de gemeente verricht aanvullende controlewerkzaamheden op de juistheid en rechtmatigheid van het recht op zorg en de gemeentelijke cliëntenregistratie. Intern: de gemeente verricht controlewerkzaamheden op de prestatielevering zoals opgenomen in de controleaanpak i-sociaaldomein.

Intern: de gemeente verricht gegevensgerichte controlewerkzaamheden op de juistheid van de geldstromen en de facturatie. Vanuit de controle zijn geen bijzonderheden gebleken.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Overige bestedingen WMO en Jeugdwet De gemeente heeft controlewerkzaamheden verricht met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid van de overige bestedingen van de WMO en Jeugdwet. Wij hebben geen onzekerheden en fouten voor de WMO en Jeugdwet geconstateerd naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/24

Interne beheersing

2206E5FBA3/HV/25

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Managementletter 2021, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2021 van 28 januari 2022. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2021 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Significante tekortkomingen Onze beroepsregels schrijven voor dat de door ons als significant geoormerkte bevindingen worden gerapporteerd aan het toezichthoudend orgaan. Wij hebben onze significante bevindingen uit onze managementletter hieronder toegelicht: •

memoriaalboekingen: Het boeken van memoriaalboekingen in de financiële administratie vindt plaats via een automatische workflow. Wij hebben vastgesteld dat in deze workflow de toepassing van het vier-ogen-principe niet wordt afgedwongen. Dit geldt overigens alleen in de gevallen dat een budgethouder een memoriaalboeking doorvoert.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Risicomanagement - fraude-risicoanalyse: Wij hebben vastgesteld dat het opstellen en/of periodiek actualiseren van een fraude-risicoanalyse geen zichtbaar onderdeel vormt van de internebeheersingsomgeving. Het risico bestaat dat u niet voldoende inzicht heeft in de potentiële frauderisico’s en de beheersing van deze risico’s. Hiermee loopt u het risico dat de interne beheersing kwetsbare plekken bevat, welke vatbaar zijn voor fraude die onopgemerkt blijven.

Wij hebben vastgesteld dat uw organisatie opvolging heeft gegeven aan de aanbevelingen welke betrekking hadden op de significante tekortkomingen in uw interne beheersing: memoriaalboekingen en het opstellen van een overkoepelende fraude-risicoanalyse. De bevindingen zijn als gevolg hiervan nog niet volledig opgelost, maar wij constateren wel dat uw organisatie de juiste prioriteit geeft aan deze aanbevelingen. Indien de benodigde vervolgstappen worden gezet, verwachten wij dat de bevindingen richting de toekomst zullen worden opgelost. Memoriaalboekingen

Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen.

Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van de memoriaalboekingen en dagen de gemeente uit de boekingsprocessen nog verder te standaardiseren en vereenvoudigen, waardoor het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren. Evaluatie opstel- en controleproces Medio 2021 hebben wij met de ambtelijke organisatie het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2020 geëvalueerd, en waar nodig aanscherpingen verwerkt voor het opstelproces en de werk- en planningsafspraken voor de jaarrekening. Met deze aanpassingen is het proces verder geoptimaliseerd.

Ondanks de gemaakte afspraken is de jaarrekeningcontrole niet binnen de afgesproken planning afgerond. Dit is voor beide partijen een teleurstellend resultaat, mede vanwege de energie die in het verbetertraject is gestoken. Medio 2022 evalueren wij wederom het proces om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen noodzakelijk zijn om dit in toekomst te voorkomen. Een belangrijke oplossing in onze ogen is om het traject naar achter in de tijd te verplaatsen, zodat uw organisatie meer tijd heeft voor de voorbereidingen die noodzakelijk zijn om de gemaakte afspraken na te komen en de gewenste kwaliteit te realiseren.

Wij merken op dat het aantal memoriaalboekingen nog steeds groot is. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/26

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht

Als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole verkrijgen wij inzicht in de IT-omgeving, risico’s, belangrijkste ITbeheermaatregelen en (significante) tekortkomingen. Bij de start van onze nulmeting hebben wij de opzet en het bestaan van de General IT Controls (GITC’s) voor de applicaties Civision Middelen (financiële administratie) en Civision Samenlevingszaken (zorgadministratie sociaal domein) beoordeeld. Wij hebben tijdens de jaarrekeningcontrole geconstateerd dat aanvullend werkzaamheden benodigd zijn om een volledig beeld te kunnen weergeven van IT-omgeving van deze applicaties. Wij hebben ten tijde van de interim-controle 2021 met de medewerkers binnen uw organisatie afspraken gemaakt over de uitvoering van deze nulmeting van de IT-omgeving, welke vervolgens in het najaar van 2021 en het voorjaar van 2022 heeft plaatsgevonden. In een separate IT-rapportage hebben wij de uitkomsten van onze nulmeting, waaronder onze observaties en aanbevelingen op de verscheidende onderdelen toegelicht. De IT-rapportage hebben wij eveneens besproken met de Coördinator Informatieveiligheid/ISO en hoofd van de interne audit afdeling.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Hierbij lichten wij de belangrijkste observaties toe: Wij hebben geen significante tekortkomingen in de administratieve organisatie van deze processen/ systemen geconstateerd welke invloed hebben op scope of reikwijdte van onze controlewerkzaamheden. Dit houdt in dat de geconstateerde detailbevindingen geen impact hebben gehad op onze controle aanpak en de omvang van onze werkzaamheden. De huidige bevindingen zorgen ervoor dat een systeemgerichte controleaanpak op dit moment nog niet mogelijk is. Wij hanteren dan ook een gegevensgerichte controleaanpak, waarbij wij ‘buiten de systemen om’ de betrouwbaarheid van de ontvangen controle- informatie hebben vastgesteld. Naar aanleiding van onze interviews en nader onderzoek naar de IT Governance hebben wij geen opmerkingen bij de opzet en structuur hiervan. Wij constateren dat de IT Governance een adequaat volwassenheidsniveau heeft. Wij constateren eveneens dat u organisatie onze detailbevindingen erkent en voornemens is om, waar zij dit noodzakelijk achten, deze bevindingen op te volgen. Wij verwachten dan ook dat het aantal observaties en bevindingen richting volgende jaren zal afnemen en zullen dit ook continu blijven monitoren, en hierover rapporteren tijdens de komende jaarrekeningcontroles.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/27

Overige aangelegenheden

2206E5FBA3/HV/28

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties

Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Hoogeveen een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle

Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/29

Bijlagen

2206E5FBA3/HV/30

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 105.100

Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

N.v.t.

€ .000

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout:

€ .000

€ .000

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:

€ .000

€ .000

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

€ .000

€ .000

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten:

€ .000

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Onrechtmatigheidsfouten als gevolg van het niet naleven van de Europese Aanbestedingsrichtlijnen

€ 717.000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€ .000

Overige rechtmatigheidsfouten

€ .000

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 717.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 5 oktober 2021 is vastgesteld door het college.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/31

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 105.100.

Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

€ 507.000

€ 507.000

€ .000

€ .000

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 507.000

€ 507.000

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:

€ .000

€ .000

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

€ .000

€ .000

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):

€ .000

€ .000

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

€ .000

€ .000

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid: •

Onzekerheid m.b.t. productieverantwoordingen Jeugdwet

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid:

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 507.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op dat op 5 oktober 2021 is vastgesteld door het college.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/32

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/33

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsversla g over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code

SiSa-regeling

JenV A7 JenV A10 JenV A12B

Regeling specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving Regeling financiële impuls huisvesting grote gezinnen vergunninghouders Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden) Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling Reductie Energiegebruik Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2 e ronde Specifieke uitkering ventilatie in scholen (SUVIS 2021) Regeling huisvesting aandachtsgroepen Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk OAB (2019-2022) Specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten 2021 Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2024 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie Gebundelde uitkering o.g.v.

art 69 Participatiewet gemeentedeel 2021 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) - gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T Specifieke uitkering Sport Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling Lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken

FIN B2 BZK C1 BZK C30 BZK C32 BZK C56 BZK C62 OCW D1 OCW D8 OCW D11 OCW D12 OCW D12A IenW E20 EZK F9 SZW G2 SZW G3 SZW G4 SZW G12 VWS H4 VWS H8 VWS H12 Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Fout of onzekerheid N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Financiële omvang €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Bijlagen

Toelichting N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

22206E5FBA3/HV/34

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsversla g over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.

Fout of onzekerheid

SiSa-code

SiSa-regeling

Subtotaal VWS H16 VWS H17 DRE2C DRE8C DRE10C DRE11C Subtotaal

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden Regeling Specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken Uitvoeringsregeling BDU verkeeren Vervoer (Drenthe) Ruimtelijke ontwikkeling Regiodeal Zuid-Oost Drenthe Subsidieregeling Regiostedenfonds

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Financiële omvang €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Toelichting

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

22206E5FBA3/HV/35

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsversla g over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code

Omschrijving

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozoaanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Tozo 4 Tozo 5 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

SZW G4 SZW G4 SZW G4

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4

Fout, onzeker en/of formeel onrechtmatig N.v.t.

Financiële omvang

Toelichting

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

€ .000

Totaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/36

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Hoogeveen

Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Hoogeveen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen

Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen.

Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Hoogeveen te rouleren.

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/37

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Hoogeveen

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Hoogeveen

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Hoogeveen Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

22206E5FBA3/HV/38

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.