Jaarstukken 2022 SWO DWH.pdf

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

20

Jaarrekening 2022

Wat heeft het gekost?

Projectleider capaciteit € 126.000 In het kader van de crisis Oekraïne heeft het team Projecten van SBC een bijdrage geleverd in de huisvesting van de Oekraïners voor de gemeenten Hoogeveen en De Wolden. Zo zijn binnen de crisisorganisatie in relatief korte tijd woonlocaties gezocht, huurcontracten afgesloten en locaties ingericht voor in totaal ca. 600 Oekraïense vluchtelingen. Daarnaast heeft het team Projecten Onderwijshuisvesting geregeld en samen met de scholen ingericht. Als gevolg hiervan is er vertraging ontstaan bij de volgende projecten: Stadscentrum (o.a. herontwikkeling Tamboerpassage), Woonvisie HGV en uitbreiding woningbouw dorpen De Wolden. Uitbreiding woonwagenstandplaatsen, Flexwonen, Graanfabriek en de afronding van het Bentinckspark. Om het verlies aan capaciteit in 2023 goed te maken en de achterstanden in te halen willen we het restant budget van € 126.000 toevoegen aan de reserve. Gebiedsregisseur € 50.000 In 2022 heeft het Smederijenteam een bijdrage geleverd aan de werkzaamheden als gevolg van de oorlog in Oekraïne. Dat heeft achterstanden binnen het team opgeleverd, onder andere voor een aantal buurtagenda’s, uitgestelde activiteiten in de wijken en het verwateren van de goede contacten en de zichtbaarheid in de wijken. Om deze achterstanden in te lopen is er de eerste helft van 2023 een derde gebiedsregisseur actief.

Tegelijkertijd geeft het de gelegenheid om een goede overdracht te realiseren omdat een van de gebiedsregisseurs per augustus 2023 met pensioen gaat. De kosten bedragen € 50.000. WABO-toezichthouder DWD € 67.000 Gemeente De Wolden heeft voor de begroting 2022 € 75.000 beschikbaar gesteld voor een extra wabo-toezichthouder. Deze was met name bedoeld voor extra inzet op toezicht over meldingen van burenruzies en toezicht op bestemmingsplannen (gebruik en illegale bouw). Echter, in de huidige arbeidsmarkt is geen geschikte tijdelijke kandidaat gevonden. Voor 2023 is een ruimer budget beschikbaar gesteld in de begroting, met het verzoek aan het SWO-bestuur om de niet uitgegeven kosten van € 67.000 als gedeeltelijke dekking op te nemen. Het verschil is te verklaren doordat eind 2022 een medewerker is gestart. Informatieveiligheid € 62.976 Voor 2022 is eenmalig budget beschikbaar gesteld voor het nemen van diverse maatregelen voor het verhogen en borgen van informatieveiligheid & privacy. Een deel van deze maatregelen moet nog gerealiseerd worden (o.a. monitoring & response, ISMS, structureel bewustwordingsprogramma, wachtwoordkluis). De voorbereiding voor deze trajecten is in 2022 gestart maar nog niet gerealiseerd. Deze trajecten moeten in 2023 worden afgerond voor het borgen van de informatieveiligheid & privacy.

ICT Informatiemanagement € 298.002 We zijn gestart met de invoering en toepasbaarheid van Informatie gedreven werken (IGW) en om IGW beter in lijn te brengen met de opgaven voor de SWO. Gegeven de volwassenheidsgraad van organisatie, processen en technologie welke getoetst is, is gekozen om eerst een aantal proof of concepts/pilots te doen in plaatst van meteen grote omvangrijke projecten uit te voeren. Voorbeelden van de pilots zijn: Datawarehouse voor het sociaal domein. Armoedemonitor. Nulmeting om de volwassenheidsgraad van de organisatie op het gebied van informatie gedreven werken vast te stellen. Governance van taken en rollen op het gebied van informatie gedreven werken. Dit heeft gemaakt dat aan aantal projecten op het gebied van onder andere dataplatform zijn doorgeschoven naar 2023. Hierdoor is een veel kleiner budget gebruikt. De pilots en proof of concepts worden opgeschaald naar projecten in 2023, waarvoor het restant budget nodig is. Omgevingswet € 112.543 In 2022 is gewerkt aan de implementatie van de Omgevingswet. Toch zijn niet alle geplande werkzaamheden uitgevoerd. Recent is bekend geworden dat de datum van inwerkingtreding uitgesteld is tot 1 januari 2024. Een aanzienlijk deel van de werkzaamheden is daarom doorgeschoven naar 2023.

Verder is het noodzakelijk om bepaalde uitgaven, zoals trainingen van medewerkers, te doen vlak voor de datum van inwerkingtreding. Hiervoor worden de van 2022 niet uitgegeven middelen van € 112.543 ingezet voor 2023.

21

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen

Realisatie 2021

Lasten

Primitieve begroting 2022

Wijziging 2022

Begroting 2022 - na wijziging

Realisatie 2022

Verschil

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Bijdrage gemeente De Wolden

-17.151

-17.368

-944

-18.312

-18.726

-414

Bijdrage gemeente Hoogeveen

-41.405

-42.929

-1.398

-44.327

-45.329

-1.002

TOTAAL BATEN

-58.556

-60.297

-2.342

-62.640

-64.056

- 1.416

Totaal

-58.556

-60.297

-2.342

-62.640

-64.056

- 1.416

TOTAAL LASTEN

Toelichting op de algemene dekkingsmiddelen Per saldo sluit de jaarrekening met een nadelig resultaat van € 1.416.346. Het nadelige saldo is verrekend met de beide gemeenten volgens het afgesproken verdeelpercentage. De verdeling is 70,77% voor Hoogeveen en 29,23% voor gemeente de Wolden. Het begrote bedrag van onvoorzien bedraagt € 1,00. Aanwending van de post onvoorzien is daarom niet van toepassing.

Investeringen Omschrijving Bedragen x € 1.000

Begroot voor wijziging

Begroot na wijziging

Werkelijk

Overschot (+) /Tekort (-)

Restant naar 2023

Digitalisering Dienstverlening

460

592

513

79

79

Bedrijfsmiddelen automatisering

680

1.268

578

690

690

Bedrijfsmiddelen tractie

344

1.277

763

514

514

Bedrijfsmiddelen facilitair

300

692

104

588

588

1.784

3.829

1.958

1.871

1.871

Totaal

Toelichting op de investeringen Digitalisering Dienstverlening In verband met de krapte in de arbeidsmarkt is gebleken dat door een tekort aan personeel niet alle projecten die op de portfolio lijst stonden, uitgevoerd konden worden. Eind 2022 en begin 2023 zal weer een selectieronde (nieuwe stijl) opgestart worden om personeel te werven. Ook de kosten verschuiven daardoor en is het budget komend jaar nodig om een inhaalslag te kunnen doen. Bedrijfsmiddelen automatisering Per saldo is er een overschot van € 690.000 op de bedrijfsmiddelen automatisering. Audiovisuele Apparatuur (presentatiemiddelen en hybride vergaderen) In 2022 zijn de vergaderruimten voorzien van vergadersystemen om hybride vergaderen mogelijk te maken. Ook is vanuit deze investering de aanschaf van zogeheten Teams Rooms om van de beide raadzalen hybride vergaderruimtes te maken. Het restant investeringsbedrag schuift voor verdere inrichting door naar 2023. Smartphones en laptops De uitgaven voor smartphones zijn nagenoeg conform budget. Om de toegenomen investeringen op te vangen is het budget van de eenheden gebruikt om de kosten op te vangen. Voor smartphones en laptops zien we de volgende ontwikkelingen: • De prijzen voor smartphones zijn de afgelopen periode fors gestegen. • Het aantal smartphones is uitgebreid.

Het invoeren van plaats- en tijds onafhankelijk vereist dat er meer laptops en smartphones op voorraad zijn om tijdelijke inhuur ter vervanging van zieke medewerkers op te vangen. Daarnaast is bij in- en uitdienst vaak sprake van een overlappende periode. In die periode is voor beide medewerkers apparatuur nodig.

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

22

Jaarrekening 2022

• •

Investeringen

Een andere oorzaak is dat vanuit informatieveiligheid Two Factor Authenticatie wordt vereist. Hiervoor wordt het gebruik van een smartphone noodzakelijk om in te kunnen loggen op het netwerk. Als laatste speelt de onzekerheid over levertijden. Afgelopen jaar is gebleken dat de levertijden voor laptops langer was dan gewenst. Hierdoor ontstond de situatie dat nieuwe medewerkers niet voorzien konden worden van een smartphone en/of laptop. Om dit in de toekomst te voorkomen is een hogere voorraad aangelegd. Zodra de levertijden weer stabiliseren kan de voorraad daarop weer worden aangepast.

Netwerkcomponenten De vervanging van de netwerkcomponenten is in hoge mate afhankelijk van zowel de outsourcing van de serverruimte als de moderne werkomgeving. Beide projecten beïnvloeden namelijk de behoefte aan netwerkcomponenten. Om die reden is daarom alleen het Wifi-netwerk in de kantoorgebouwen en buitendienst uitgebreid en waar nodig vernieuwd, maar de centrale componenten nog niet. Zodra helder is hoe de moderne werkomgeving er precies uitziet en wat de gevolgen zijn van de outsourcing wordt opnieuw bepaald welke netwerkcomponenten nog nodig zijn. Het restant van het investeringskrediet van ruim € 300.000 schuift daarom door naar 2023. Werkplek apparatuur Het overgrote deel van de werkplekken is voorzien van nieuwe werkplekapparatuur. Het restant vraagt extra aandacht omdat dit bijzondere werkplekken betreft. Deze volgen in 2023. Het (restant)investeringsbedrag van € 85.000 schuift door naar 2023. Telefonie De gezamenlijke, door VNG uitgevoerde landelijke aanbesteding voor telefonie (GT Connect) is in een eerder stadium gestopt. Inmiddels is bekend dat VNG een nieuwe gezamenlijke aanbesteding uitvoert in de vorm GT Connect 2. Deelname hieraan is in voorbereiding, maar de realisatie vindt pas in 2023 plaats. Het investeringsbedrag van € 80.000 in 2022 schuift door naar 2023.

Bedrijfsmiddelen tractie Begin 2022 zijn de vervangingen in een uitvoeringsplan (investeringsplan en aanbestedingswijze) beschreven. Het plan is april 2022 aan het CMT voorgelegd. Na goedkeuring zijn de inkoopprocedures opgestart. Inmiddels zijn ca. 10 tractiemiddelen aanbesteed en het merendeel is inmiddels uitgeleverd (€ 763.000). Na het uitwerken van het technische bestek is de Europese Aanbesteding in december 2022 gepubliceerd. Het resterende budget van € 514.000 moet beschikbaar blijven in 2023. Verwacht wordt dat in het 1e kwartaal van 2023 de levering kan worden gegund en het materieel wordt uitgeleverd. Tot dit moment passen de uitgaven nog binnen de ramingen, door prijsstijgingen t.g.v. inflatie kan de uitkomst van de europese aanbesteding een ander beeld geven. Bedrijfsmiddelen facilitair Meubilair 2022 De moderne werkomgeving bepaalt in hoge mate welk meubilair en inrichting nodig is voor de toekomst. Door Covid-19 loopt dit veel vertraging op. Het voorlopig ontwerp Moderne Werkomgeving is nu gereed en wij verwachten het definitief ontwerp in april ’23 wordt opgeleverd. De inrichting van de pilot zal in 2023 starten en zal input geven voor de definitieve inrichting van het Raadhuis. In afwachting van de pilot zijn alleen de noodzakelijk investeringen gedaan. Het restantkrediet van € 588.000 wordt in 2023 hiervoor ingezet.

23

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Overhead

Overhead Toelichting op de overhead Onderdeel van het nieuwe Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is dat we als gemeenschappelijke regeling sinds de jaarrekening 2018 onderscheid moeten maken in de kosten die we maken bij de uitvoering van ons primaire proces en de kosten die we maken voor de ondersteuning van dit proces. De kosten van het primaire proces worden toegerekend aan de taakvelden binnen de verschillende programma’s van beide gemeenten. Alle kosten voor de ondersteuning van dit proces zijn opgenomen in het overzicht overhead. Onder overhead verstaan we de kosten die gericht zijn op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Hierbij moet gedacht worden aan (loon)kosten van bijvoorbeeld de directie en de eigen (staf)afdelingen. Verder vallen de kosten voor de administratie, automatisering en huisvesting onder de overhead. De verdeling van de personeelskosten is per medewerker door de teamleiders beoordeeld op welke taakvelden de betreffende medewerkers werkzaamheden verrichten. Dit is de basis voor de verdeling van de personeelskosten naar de taakvelden. Onderdeel van de taakvelden is het taakveld overhead. Voor de toerekening van de personeelskosten, ICT, huisvesting, tractie en facilitaire kosten aan de overhead is dezelfde systematiek gevolgd.

Het door gemeenten centraal verantwoorden van lasten en baten vóór overhead, heeft als doel het creëren van meer inzicht in de financiële positie van de gemeente. Dit moet bijdragen aan de versterking van de democratische rollen van de raad en het vergroten van de onderlinge vergelijkbaarheid tussen gemeenten. De totale overheadkosten in de jaarrekening bedragen € 25,357 miljoen. De totale begrote exploitatie voor beide gemeenten bedraagt gezamenlijk ongeveer € 245,1 miljoen. De overhead bedraagt daarom 10,3% van de totale exploitatiekosten van beide gemeenten.

Oekraïne-crisis Financiële consequenties voor de SWO niet substantieel De Oekraïne-crisis heeft geen substantiële nadelige financiële gevolgen voor de jaarrekening 2022. Dit komt doordat door de SWO gemaakte kosten in rekening gebracht worden bij beide gemeenten. De gemeenten worden op hun beurt gecompenseerd vanuit het Rijk. Onze organisatie loopt geen risico voor de continuïteit. We bewaken onze liquiditeitspositie goed en nemen zo nodig maatregelen om onze taken gedurende deze crisis zo goed mogelijk te blijven uitvoeren.

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

24

Jaarrekening 2022

Paragrafen

Paragrafen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft een aantal verplichte paragrafen voor: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen Grondbeleid Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid

Voor de SWO zijn alleen de paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing, Financiering, Bedrijfsvoering en de Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid van toepassing. Voor de paragraaf Bedrijfsvoering verwijzen we naar het programma Bedrijfsvoering en algemene dekkingsmiddelen.

25

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Weerstandsvermogen en risicobeheersing Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) moeten we in deze paragraaf melding maken van het beleid van de onze gemeente over de weerstandscapaciteit en de risico’s. Het weerstandsvermogen geeft de mate aan waarin we in staat zijn middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat we beleid moeten veranderen. De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit die middelen en mogelijkheden die we hebben als dekking voor niet begrote kosten, die onverwacht en substantieel zijn. Voor de beoordeling van de vraag of er sprake is van een adequaat weerstandsvermogen zouden we een relatie moeten leggen tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de daarmee af te dekken risico’s. Het gaat dan vooral om de grotere risico’s waarvoor niet op een andere wijze al een voorziening is. Bij de oprichting van de SWO is besloten dat binnen de SWO geen weerstandsvermogen wordt gevormd. Dit is ook zo afgestemd met de toezichthouder, provincie Drenthe. De SWO doet in voorkomende gevallen een beroep op de beide gemeenten. Zij houden in de inventarisatie van de weerstandscapaciteit en de aanwezige risico's rekening met het risico van de deelname aan de SWO. Dit houdt in dat eventuele exploitatieoverschotten of -tekorten van de SWO via de jaarlijkse bijdragen rechtstreeks met de deelnemende gemeenten verrekend worden.

In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de gemeente De Wolden en Hoogeveen zetten we de beschikbare weerstandscapaciteit af tegen de benodigde weerstandscapaciteit. Met andere woorden: wat is de capaciteit van de gemeente om aanwezige risico’s te dekken zonder dat de beoogde doelstellingen gevaar lopen?

Kengetallen financiële positie Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen moet worden opgenomen. Naast de kengetallen vindt ook een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie plaats. De kengetallen en de beoordeling geven inzicht in de financiële positie van de SWO. Daarnaast is het ook relevant om inzicht te hebben in de ontwikkeling van de kengetallen over de jaren heen. Voor de SWO zijn de netto schuldquote, de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, de solvabiliteitsratio en de structurele exploitatieruimte relevant. Het kengetal grondexploitatie en de belastingcapaciteit (woonlasten meerpersoonshuishouden) zijn niet van toepassing. 1A. Netto schuldquote De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de SWO ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. 1B. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen).

Op die manier brengen we duidelijk in beeld wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. 2. De solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de SWO in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hierbij wordt het eigen vermogen uitgedrukt in een percentage van het balanstotaal. 3. Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting maken we onderscheid tussen structurele en incidentele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De structurele exploitatieruimte bepalen we door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves te delen door de totale baten.

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

26

Jaarrekening 2022

Financiering

Begroting 2021

Rekening 2021

Begroting Rekening 2022 2022

Netto schuldquote

10%

6%

7%

6%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

10%

6%

7%

6%

Solvabiliteit

3%

12%

7%

7%

Structurele exploitatieruimte

0%

0%

0%

0%

Ter bekostiging van de overdracht van de materiële vaste activa hebben beide gemeenten een lening verstrekt. Uit de netto schuldquote blijkt dat de schuldenlast voor de SWO gering is. Bij de oprichting van de SWO is besloten dat we geen weerstandsvermogen vormen. Dit wordt zichtbaar in de extreem lage solvabiliteitsratio. Eventuele exploitatie-overschotten of –tekorten verrekenen we via de jaarlijkse bijdragen rechtstreeks met de deelnemende gemeenten. De structurele exploitatieruimte is daarom jaarlijks (nagenoeg) nihil.

Financiering We moeten de uitvoering van onze financieringsfunctie doen binnen de wettelijke kaders van de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO). In de wet staan transparantie en risicobeheersing centraal. De transparantie komt tot uitdrukking in een verplicht treasurystatuut en een financieringsparagraaf in begroting en jaarrekening. Een ander belangrijk uitgangspunt van de Wet FIDO is dat deze wet aan de lagere overheid de verplichting oplegt financiële risico's op treasurygebied te beheersen. Daarnaast regelt de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo) de vereisten ten aanzien van de kredietwaardigheid van financiële instellingen. In de paragraaf Financiering geven we de ontwikkelingen aan met betrekking tot de kasgeldlimiet, de ontwikkelingen wat betreft de renterisiconorm, de verwachte toe- of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid ten aanzien van treasury. De randvoorwaarden waarbinnen treasury zich kan en mag bewegen, formuleren we in het treasurystatuut. Risicobeheer De belangrijkste financiële risico’s bij de uitvoering van het treasurybeleid zijn de inflatierisico's, renterisico's, kredietrisico's, liquiditeitenrisico’s, koersrisico's en valutarisico's.

Renterisico Hieronder valt het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat in de toekomst de rentelasten van het vreemd vermogen hoger, dan wel dat de renteopbrengsten van activa lager zijn dan een bestuurlijk wenselijk geacht niveau, dan wel het in de meerjarenraming en de begroting geraamde niveau. De Wet FIDO hanteert voor de beheersing van het renterisico de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. De wet normeert via percentages het maximale risico dat een gemeenschappelijke regeling mag lopen op de vaste (de renterisiconorm) en de vlottende schuld (de kasgeldlimiet). Kasgeldlimiet (kortlopende schuld) De kasgeldlimiet heeft tot doel de renterisico’s op kortlopende (opgenomen) geldleningen te beperken. Jaarlijks geeft het ministerie aan welk bedrag de lagere overheid mag financieren met kortlopende geldleningen. De kasgeldlimiet betreft een percentage (8,2%) van het begrotingstotaal. Voor 2022 is het (primaire) begrotingstotaal € 63.008.939, zodat de toegestane kasgeldlimiet € 5.166.733 is.

27

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Berekening kasgeldlimiet

Financiering

1e kwartaal

2e kwartaal

3e kwartaal

4e kwartaal

8,20%

8,20%

8,20%

8,20%

Begrotingstotaal

63.008.939

63.008.939

63.008.939

63.008.939

In bedrag

5.167.000

5.167.000

5.167.000

5.167.000

930.000

950.000

439.000

0

4.202.000

4.574.000

4.669.000

4.760.000

Totaal netto vlottende schuld (2-3)

-3.272.000

-3.624.000

-4.230.000

-4.760.000

Toegestane kasgeldlimiet (1)

5.167.000

5.167.000

5.167.000

5.167.000

Ruimte

8.439.000

8.791.000

9.397.000

9.927.000

Toegestane kasgeldlimiet in procenten van de grondslag

Vlottende schuld (2) Vlottende middelen (3) Toets kasgeldlimiet

Deze limiet mogen we gedurende het jaar in principe niet overschrijden. Als de kasgeldlimiet structureel wordt overschreden, moeten we binnen drie kwartalen maatregelen treffen om dat teniet te doen. Dat kan door consolidatie (= het omzetten van kortlopende schuld in een langlopende schuld). Renterisiconorm De renterisiconorm schrijft voor hoeveel we maximaal mogen lenen voor een periode langer dan één jaar. Deze norm heeft als doel om toekomstige renterisico’s op de kortlopende schuld te beperken. De renterisico’s berekenen we als de som van de aflossingen en de renteherzieningen op de bestaande langlopende schuld. Er geldt een wettelijke norm. Het totale jaarlijkse renterisicobedrag mag niet groter zijn dan 20% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm dwingt daarmee tot spreiding van de aflossingen en renteherzieningen. In onderstaande tabel zetten we de norm af tegen de feitelijke situatie. Conclusie: de SWO voldoet ruimschoots aan de risiconorm. Renterisiconorm (bedragen x € 1.000)

Rekening 2021

Begroting 2022

Rekening 2022

1

Renteherzieningen

0

0

0

2

Betaalde aflossing

1.359

1.369

1.501

3

Renterisico (1+2)

1.359

1.369

1.501

4a

Begrotingstotaal

61.409

63.009

63.009

20%

20%

20%

4b

Het bij ministeriële regeling vastgestelde percentage

4

Renterisiconorm

12.282

12.602

12.602

5a

Ruimte onder renterisiconorm (4>3)

10.923

11.233

11.101

5b

Overschrijding renterisiconorm (3>4)

Kredietrisico Het kredietrisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de tegenpartij niet aan haar contractuele verplichtingen kan voldoen. De SWO heeft geen geldleningen verstrekt aan derden, waardoor er geen sprake is van kredietrisico. Liquiditeitenrisico Liquiditeitsrisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de organisatie over onvoldoende middelen beschikt om aan de directe verplichtingen te voldoen. Dit risico is ondervangen doordat de beide gemeenten gedurende het jaar voorschotten betalen aan de SWO. Koers- en valutarisico Koersrisicobeheer is het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

28

Jaarrekening 2022

Financiering

Op dit moment bezit de Samenwerkingsorganisatie geen financiële activa en is er dus geen sprake van koersrisico. Valutarisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de waarde van de vreemde valutastromen, uitgedrukt in eigen valuta, afwijkt van wat verwacht werd op het beslissingsmoment. Op dit moment bezit de SWO geen vreemde valuta en kent geen leveranciers en afnemers van buiten de eurolanden, dus is er geen sprake van een valutarisico. Schema rentetoerekening 2022 a. b. c.

De externe rentelasten over de kort en lange financiering De externe rekenbaten Saldo rentelasten en rentebaten De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend (voorbeeld riolering) Aan taakvelden toe te rekenen externe rente

d1. Rente over eigen vermogen d2. Rente over voorzieningen

111.840 15.759 96.081 0 0 96.081 0 0

Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente e.

De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag

f.

Renteresultaat op het taakveld Treasury

96.081 -111.988 -15.906

We hebben een positief resultaat van € 15.906 op het taakveld Treasury.

Financieringsarrangement Met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) is een financieringsovereenkomst aangegaan, die per 1 januari 2019 is gewijzigd. De BNG moet voor de kredietlimieten aan decentrale overheden liquiditeiten aanhouden. Daarom wordt sinds 1 januari 2019 over het ongebruikte deel van de kredietlimiet een bereidstellingsprovisie in rekening gebracht. Om de bereidstellingsprovisie te beperken, hebben we met BNG-overleg gehad om de overeenkomst financiële dienstverlening te wijzigen. Het totale kredietarrangement is € 5 miljoen, hiervan is € 1 miljoen voor de kredietlimiet en € 4 miljoen voor intradaglimiet. De intradaglimiet is het bedrag op de bankrekening dat gedurende de dag rood mag staan. Indien nodig of als de inzichten en of rentepercentages wijzigen, dan kunnen we de bedragen binnen het kredietarrangement aanpassen. Op deze wijze kan de samenwerkingsorganisatie tijdig aan haar verplichtingen voldoen. Met het vaststellen van deze gewijzigde financieringsovereenkomst is ook de benodigde technische infrastructuur (bevoegdheden etc.) bepaald.

29

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Financiering

Schatkistbankieren Op basis van de Wet verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. We mogen de gelden niet buiten de schatkist wegzetten. Wel mogen decentrale overheden overtollige middelen aan elkaar uitlenen, zolang er geen sprake is van een toezichtrelatie, om zodoende een beter rendement te halen dan bij de schatkist. De schatkist biedt geen leen- of roodstandfaciliteiten aan. Deelname per 1 januari 2014 van decentrale overheden aan het schatkistbankieren, draagt bij aan een lagere EMU-saldo van de collectieve sector, waardoor de externe financieringsbehoefte van het Rijk minder wordt, waardoor er een lagere staatsschuld ontstaat. Voor de decentrale overheid geldt met ingang van 1 juli 2021 een doelmatigheidsdrempel van 2,00% van het begrotingstotaal. Over het dagelijkse saldo wordt door het agentschap de daggeldrente (Eonia) vergoed. Eonia is de afkorting van Euro OverNight Index Average. Eonia is het eendaags interbancaire rentetarief voor het eurogebied. Eonia wordt berekend aan de hand van de tarieven waartegen een groot aantal Europese banken elkaar ongedekte leningen verstrekken met de looptijd van slechts 1 dag.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2022 (1)

Drempelbedrag

1.260 Kwartaal 1

(2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)

Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

0

0

0

93

1.260

1.260

1.260

1.167

0

0

0

0

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c) (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van € 1.000.000

Begrotingstotaal verslagjaar

63.009

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

63.009 0

Drempelbedrag

1.260

(2) Berekening kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (5a)

Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b)

Dagen in het kwartaal

(2) - (5a) / (5b)

Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

0

0

0

8.538

90

91

92

92

0

0

0

93

30

Jaarrekening 2022

Financiering

Berekening EMU-saldo In het BBV (artikel 3 en 4) is de verplichting vastgesteld dat de gemeenten in de jaarrekening ook het EMU-saldo moeten verstrekken. Deze jaarrekening is opgesteld conform een (gemodificeerd) stelsel van baten en lasten. Het EMU-saldo gaat niet uit van baten en lasten, maar gaat uit van ontvangsten en uitgaven, berekend op transactiebasis en overeenkomstig de voorschriften van het Europese systeem van nationale en regionale rekeningen in de Europese Unie.

Bekostiging exploitatie en investeringen De taken binnen de gemeenschappelijke regeling (exploitatie) bekostigen we met financiële bijdragen van de beide deelnemende gemeenten. Gedurende het jaar zijn voorschotten in rekening gebracht bij de beide gemeenten. Eventuele overschotten en tekorten aan het einde van het jaar verrekenen we op basis van de procentuele verhouding, zoals vastgelegd in het kostenverrekenmodel. Op 1 januari 2022 hadden beide gemeente ruim € 5,5 miljoen aan leningen verstrekt aan de SWO, gelijk aan de overgenomen boekwaarden van de bestaande investeringen inclusief de investeringen vanaf 2015. Over het jaar 2022 zijn de investeringen ruim € 1 miljoen. Daartegenover staan de afschrijvingen van ruim € 1,5 miljoen. De boekwaarde van de investeringen komt per 31 december 2022 uit op € 6,0 miljoen, in dit bedrag zijn ook de investeringen ten behoeve van de Stichting Werkgelegenheidsinitiatieven van € 8.000 opgenomen. Daarnaast hebben de beide gemeenten ruim € 6,0 miljoen aan leningen verstrekt aan de SWO.

31

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid

Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid Met deze paragraaf geven we in onze begroting en verantwoording invulling aan de bepalingen uit de Wet open overheid. Want de gemeente Hoogeveen hecht veel waarde aan een integere en open bestuurswijze. Deze wet is op 1 mei 2022 ingetreden en streeft transparantie na van het handelen van de overheid. Gerealiseerd beleid: Voor de implementatie van de wet zijn de volgende activiteiten verricht: - Inhuur projectmanagement voor het project implementatie van de Woo. - Wijzigingen ten aanzien van passieve openbaarmakingen zijn aangebracht. - Aanwijzing van een Woo-contactpersoon en Woo-coördinatoren. - Aanpassing van werkwijzen en standaarden van de gemeente. - Basisafspraken over de informatievoorziening op de website. - Start van inventarisatiefase voor de actieve openbaarmaking van categorieën documenten. - Start optimalisering van de procesgang waarbij lijn en het project implementatie van de Woo samenwerken. Voor de uitvoering van de verzoeken in het kader van de Woo: Voor de gemeente De Wolden zijn er in 2022 25 verzoeken geweest. Dit zijn er minder dan vorig jaar (34). In 2022 hebben we de 25 verzoeken afgehandeld. Voor de gemeente De Wolden zijn in 2022 21 verzoeken geweest. Dit zijn er minder dan in het voorgaande jaar (41). In 2022 hebben we 20 verzoeken afgehandeld en loopt er nog 1.

Daarbij zeggen aantallen verzoeken niets over de omvang van een verzoek en dus de impact ervan op de ambtelijke organisatie. Sommige verzoeken kunnen we binnen een week afhandelen, terwijl andere verzoeken maanden werktijd kunnen vergen.

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

32

JAARREKENING

33

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Balans per 31 december 2022

Balans per 31 december 2022 ACTIVA (bedragen x € 1.000) Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

31-12-2022

6.043

Totaal vaste activa

31-12-2021

5.599 6.043

5.599

6.043

5.599

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige vorderingen

2.732 4.016

3.031 8.371

219

190 6.967

Liquide middelen Kassaldi Banksaldi

0 0

11.592 0 0

0 Overlopende activa De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: - Europese overheidslichamen - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.

0

4.560

0

766

632 5.326

632

Totaal vlottende activa

12.293

12.224

Totaal activa

18.336

17.823

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

34

Jaarrekening 2022

Balans per 31 december 2022

PASSIVA (bedragen x € 1.000) Vaste passiva Eigen vermogen Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat

31-12-2022

1.177 0

31-12-2021

2.073 0 1.177

Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

1.489

2.073

27 1.489

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Onderhandse leningen van: 1. openbare lichamen

5.971

Totaal vaste passiva

27

5.523 5.971

5.523

8.637

7.623

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden

9.325

9.831 9.325

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. uitgesplitst naar de bedragen die zijn ontvangen van: - Europese overheidslichamen - het Rijk Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

Totaal vlottende passiva Totaal Passiva

35

374

9.831

369

0

374

369

9.699

10.200

18.336

17.823

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het bestuur van Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen op d.d. 27 februari 2020, met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2018, de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie, zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.g.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, zijn sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Voor de aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verlichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten: vier jaar. Balans Vaste Activa Materiële vaste activa Algemeen De materiële activa zijn gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, inclusief de direct toe te rekenen salariskosten. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd.

Materiële activa kleiner dan € 50.000, uitgezonderd gronden en terreinen zijn niet geactiveerd, maar direct verantwoord als lasten in het lopende boekjaar. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd. Het startmoment van de afschrijvingen is vastgelegd in de door het bestuur van de Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen vastgestelde verordening dd. 27 februari 2020. Op materiële activa wordt, tenzij het bestuur beslist hiervan af te wijken, lineair afgeschreven, in maximaal de onderstaande afschrijvingstermijnen. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. De afschrijvingen starten op de eerste dag van het jaar volgend op het moment waarop het actief bedrijfsvaardig is opgeleverd of het (deel)project gereed is. Een actief wordt in ieder geval als gereed beschouwd als meer dan 90% van de uitgaven zijn gedaan. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: - Gronden en terreinen - Woonruimten - Bedrijfsgebouwen - Grond-, weg, en waterbouwkundige werken Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

niet 40 jaar 10 - 40 jaar 15 - 65 jaar 36

Jaarrekening 2022

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

- Vervoersmiddelen - Machines, apparaten en installaties - Overig

7 - 10 jaar 2 - 15 jaar 5 - 10 jaar

Investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden zijn op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Bij de waardering is, waar nodig, rekening gehouden met een (verwachte) duurzame waardevermindering. Vlottende activa Vooruitbetaling Vooruitbetaalde bedragen zijn opgenomen tegen nominale waarde. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar. Vorderingen De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid zal een voorziening in mindering worden gebracht. De voorziening is statisch bepaald op basis van geschatte inningskansen Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste Passiva Reserves Reserves zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen Voorzieningen zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorziening verlofsparen In 2022 is cao-gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze cao onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen.

Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. De uren zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet conform de door de Commissie BBV gepubliceerde “vraag & antwoord moeten gemeenten een voorziening vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in artikel 6.3 lid 3 van de cao-gemeenten zijn benoemd. Vaste schulden Vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van 1 jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Uniforme taakvelden De Gemeenschappelijke Regelingen moeten met ingang van de jaarrekening 2018 ook voldoen aan de aangepaste informatievoorschriften van het BBV. Dit betekent dat de realisatie van baten en lasten verantwoord moeten worden op de taakvelden. De uniforme taakvelden zijn in de plaats gekomen van de functies. Het doel van deze wijziging is het verbeteren van de onderlinge vergelijkbaarheid tussen gemeenten en gemeenschappelijke regelingen.

Toerekening naar taakvelden (overhead) Om meer inzicht te geven over de totale overheadkosten is met ingang van 2018 voorgeschreven dat in de jaarrekening een apart overzicht moet worden opgenomen van de overheadkosten. Hierbij zijn de overheadkosten in het BBV gedefinieerd als alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. In de programma’s worden dan de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces.

37

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Voor de verdeling van de personeelskosten is voor alle medewerkers beoordeeld op welke taakvelden de betreffende medewerkers werkzaamheden verrichten. Dit is de basis voor een evenredige verdeling van de personeelskosten naar de taakvelden. Een van de taakvelden is het taakveld overhead. Voor de toerekening van de overige kosten zoals ICT, facilitair en tractie is dezelfde systematiek gevolgd. Incidentele baten en lasten Op grond van de BBV-voorschriften wordt in de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma opgenomen. Hierbij worden per programma de belangrijkste posten afzonderlijk gespecificeerd en de overige posten worden als een totaalbedrag opgenomen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar het hoofdstuk 'Incidentele baten en lasten'.

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

38

Jaarrekening 2022

Toelichting op de balansposten

Toelichting op de balansposten ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa (investeringen met een economisch nut) Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Boekwaarde Investe31-12-2021 ringen

Bedrijfsgebouwen

Desinvestering

AfschrijBijdrage vingen van derden

Afwaar- Boekwaarde deringen 31-12-2022

133

0

0

4

0

0

129

Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa

2.209

624

0

350

0

0

2.483

2.719

1.229

0

1.091

0

0

2.857

538

104

0

68

0

0

574

Totaal

5.599

1.957

0

1.513

0

0

6.043

De gemeenten De Wolden en Hoogeveen hebben bij de oprichting van de SWO een gedeelte van hun materiële vaste activa overgedragen aan de SWO. Dit betreft vooral tractie en automatisering. Dit is ook de reden dat de tractie van de Stichting werkgelegenheidsinitiatieven De Wolden in de SWO is ondergebracht. In 2022 zijn er voor de Stichting Werkgelegenheidsinitiatieven De Wolden € 8.133 aan vervoermiddelen aangeschaft. De kapitaallasten, afschrijving € 11.657 en rente € 1.522 in totaal € 13.179 worden jaarlijks verrekend. N.B. Afwaardering = afwaardering wegens duurzame waardevermindering.

In onderstaand overzicht staan de belangrijkste investeringen vermeld: Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Investeringen 2022

Bedrijfsmiddelen tractie

763

Bedrijfsmiddelen automatisering

578

Digitalisering dienstverlening

513

Bedrijfsmiddelen facilitair

104

Vlottende activa Uitzettingen rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Omschrijving (bedragen x € 1.000) Totaal vorderingen op openbare lichamen

31-12-2022 2.732

Voorziening oninbaarheid 0

31-12-2021 3.031

Van de vordering op openbare lichamen betreft voor ruim € 2.598.000 een vordering op de Gemeenten Hoogeveen en De Wolden.

Omschrijving (bedragen x € 1.000) Schatkistbankieren Totaal uitzettingen in 's Rijksschatkist rentetypische looptijd korter dan één jaar

39

31-12-2022 4.016 4.016

Voorziening oninbaarheid 0 0

31-12-2021 8.371 8.371

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Omschrijving (bedragen x € 1.000) Te ontvangen Crediteuren Correctie te betalen Innen Sportverenigingen Stichting Werkgelegenheidsinitiatieven De Wolden Vereniging Drentse Gemeenten Stichting Wolderwijs TrEf Onderwijs Van Wijnen Projectontwikkeling Noord BV Woningstichting Wierden en Borgen Diverse stichtingen openbaar Primair Onderwijs Overige vorderingen Totaal overige vorderingen

Toelichting op de balansposten

1 1 37 78 52 22 9 8 5 5 1

Voorziening oninbaarheid 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

219

0

31-12-2022

31-12-2021 26 0 58 37 65 0 0 0 0 0 4 190

Liquide middelen Omschrijving (bedragen x € 1.000)

31-12-2022

31-12-2021

Kassaldi Banksaldi

0

0

Totaal liquide middelen

0

0

Met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) is een financieringsovereenkomst aangegaan, die per 1 januari 2019 is gewijzigd. Met het vaststellen van de financieringsovereenkomst is ook de benodigde technische infrastructuur (bevoegdheden enzovoort) bepaald. Daarnaast is in het financieringsarrangement een kredietlimiet van € 5.000.000 in rekening-courant opgenomen, hiervan is € 1.000.000 voor de kredietlimiet en € 4.000.000 voor intradaglimiet. Overlopende activa Omschrijving (bedragen x € 1.000) De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel

31-12-2022

31-12-2021

4.560

0

Dit kan als volgt worden gespecificeerd: Gemeente De Wolden

883

Gemeente Hoogeveen

3.643

St. Werkgelegenheids Initiatieven De Wolden

4

Arbeidsmarkt Regio

30

Totaal Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

4.560

0

766 5.326

632 632

De salderingsregeling is toegepast. Dit betekent dat de baten en lasten van de beide gemeenten met elkaar worden verrekend en aan één kant van de balans opgenomen worden. In 2022 ontstaat er door de te vorderen bedragen op beide gemeenten wegens de opvangkosten vluchtelingen uit Oekraïne een batig saldo op beide gemeenten, waardoor verantwoording plaats vindt onder de vlottende activa. In 2021, was er als gevolg van de verstrekte geldleningen aan de GR De WoldenHoogeveen en de definitieve afrekening met beide gemeenten van het voordelig saldo, een nadelig saldo. Verantwoording vond plaats onder de vlottende passiva.

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

40

Jaarrekening 2022

Toelichting op de balansposten

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen Reserves Omschrijving (bedragen x € 1.000)

Boekwaarde Toevoeging Onttrekking Bestemming Vermindering Boekwaarde 31-12-2021 resultaat ter dekking van 31-12-2022 vorig afschrijvingen boekjaar

Algemene reserve Bestemmingsreserves nog uit te voeren taken Bestemmingsreserve kwaliteitsontwikkeling SWO Gerealiseerde resultaat Totaal reserves

0

0

0

0

0

0

1.862

966

1.862

0

0

966

211

0

0

0

0

211

0

0

0

0

0

0

2.073

966

1.862

0

0

1.177

Bestemmingsreserve nog uit te voeren taken De SWO heeft met ingang van 2019 een reserve gevormd voor nog uit te voeren taken. Met het bestuursbesluit worden daarmee middelen voor het volgende jaar beschikbaar gesteld om werkzaamheden uit te voeren die nog niet zijn afgerond. In het lopende boekjaar vindt er een toevoeging plaats en in het opvolgende jaar een onttrekking om de activiteiten alsnog uit te kunnen voeren. In 2022 is daarom € 1.862 miljoen aan de reserve onttrokken. Op 13 december 2022 heeft het bestuur een 'pro-formabesluit' genomen voor het toevoegen van een bedrag ad € 965.850 in bovenvermelde reserve en in 2023 beschikbaar te stellen voor het uitvoeren van de werkzaamheden. De hoogte van de toevoeging wordt bij de jaarafsluiting 2022 van de SWO bepaald en vastgesteld. Bestemmingsreserve Kwaliteitsontwikkeling SWO De SWO heeft met ingang van 2016 een reserve gevormd voor kwaliteitsontwikkeling van de organisatie. In de begroting nemen we vooral de reguliere werkzaamheden op. Nieuwe ontwikkelingen zoals activiteiten in het kader van kwaliteitsverbetering kunnen we betalen uit deze reserve, zonder dat dit direct leidt tot een hogere bijdrage van de gemeenten. De maximale omvang van de reserve kwaliteitsontwikkeling SWO is € 250.000. Het boekjaar 2022 is afgesloten met een negatief resultaat van € 1.001.633. Dit is afgerekend met beide gemeenten.

Voorzieningen Omschrijving (bedragen x € 1.000) Voorziening arbeidskostengerealiseerde verplichtingen Voorziening verlofsparen Totaal Voorzieningen

Boekwaarde Toevoeging 01-01-2022

Vrijval

Aanwending

Boekwaarde 31-12-2022

27

181

0

27

181

0 27

1.308 1.489

0 0

0 27

1.308 1.489 36

Voorziening arbeidskosten gerealiseerde verplichtingen Voor toekomstige arbeidskosten gerealiseerde (ww) verplichtingen van voormalig personeel wordt deze voorziening voldoende geacht om de hieruit voortvloeiende uitgaven te dekken. Voorziening verlofsparen Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. Bij alle uren die conform de cao-gemeenten als bron kunnen dienen voor het verlofsparen is sprake van een niet gelijke omvang van de opbouw en afbouw (dit is feitelijk de omvang van het gespaarde en het bovenwettelijke verlof per balansdatum).

41

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Toelichting op de balansposten

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Omschrijving (bedragen x € 1.000)

31-12-2022

31-12-2021

Gemeente Hoogeveen

4.244

3.929

Gemeente De Wolden

1.727

1.594

Totaal onderhandse leningen van openbare lichamen

5.971

5.523

De gemeenten De Wolden en Hoogeveen hebben aan de SWO een lening verstrekt ter financiering van de (overgedragen) materiële vaste activa. In 2022 is een gedeelte van de lening afgelost en is een aanvullende lening door de beide gemeenten verstrekt. In 2022 is over deze leningen een bedrag van € 110.465 aan rente betaald. Verloop overzicht Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan 1 jaar Naam gemeente

Stand 01-01-2022

Verstrekking lening

Aflossing lening

Correctie VJ

Stand 31-12-2022

3.929 1.594 5.523 5.245.782

1.381 568 1.949

1.066 435 1.501

0 0 0

4.244 1.727 5.971

Gemeente Hoogeveen Gemeente De Wolden Totaal

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Omschrijving (bedragen x ê 1.000)

31-12-2022

31-12-2021

0

977

Gemeente Hoogeveen

101

36

Gemeente De Wolden

66

36

2.244

728

Correctie te ontvangen crediteuren

1

26

Te betalen vanuit Innen

1

0

Af te dragen loonheffing

3.238

2.917

683

674

Bank Nederlandse Gemeenten

Overige crediteuren

Af te dragen ABP Overige personeel gerelateerde schulden Af te dragen omzetbelasting Diverse Personen cao-verplichtingen Totaal overige schulden

18

67

2.973

3.459

0

911

9.325

9.831

Kredietfaciliteit A012046.1 De Gemeenschappelijke Regeling Ambtelijke Organisatie De Wolden/Hoogeveen heeft met ingang van 1-1-2019 voor onbepaalde tijd, een kredietfaciliteit bij de BNG, voor het opnemen van geldleningen in rekening-courant tot een maximumbedrag van € 1.000.000 en een Intradaglimiet van € 5.000.000. Overlopende passiva Omschrijving (bedragen x € 1.000) De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Totaal nog te betalen en reeds ontvangen

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

31-12-2022

31-12-2021

0

0

374

369

374

369

42

Jaarrekening 2022

WNT-verantwoording 2022

WNT-verantwoording 2022 De WNT is van toepassing op Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen. Het voor Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000. Dit is het algemeen bezoldigingsmaximum voor 2022. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder

Gegevens 2022 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

H.B.J. Mulder

Directeur

V.N. Gosselink-van Dijk

Directeur (tot en met 21-04-2022)

R.P. Koning

Directeur (met ingang van 01-05-2022)

K.B. Loohuis

Voorzitter

W.E. ten Kate

Lid (tot en met 24-05-2022)

D.D. Reneman

Lid

J.G. Tabak

Lid (tot en met 16-06-2022)

J. Zwiers

Lid

R. Bisschop

Lid (met ingang van 16-06-2022)

A.M. Tuit

Lid (met ingang van 16-06-2022)

J. Westendorp

Lid (met ingang van 16-06-2022)

I.C.J. Nieuwenhuizen

Lid

G. Hempen-Prent

Lid

H. Mulder

Lid (tot en met 17-05-2022)

E. van Dijk

Lid

A. Haar

Lid (met ingang van 17-05-2022)

M. P. Turksma

Lid (met ingang van 17-05-2022)

2. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Er zijn geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

43

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Hieronder vermelden we de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waaraan SWO voor toekomstige jaren is verbonden. Meerjarige inkoopcontracten Meerjarige contracten Aanvang Contract

Einddatum contract

Totale (verwachte) contract waarde

Payroll dienstverlening Warme en koude drankenvoorziening Beheer Microsoft licenties Netwerkbeveiliging Dataopslag Schoonmaak Pet Visuele communicatie Pinkroccade Local Government (software civision) Visma Roxit Decos/Join (zaaksysteem) Vicrea Inhuur uitzendkrachten Drukwerk Brandstoffen Wagenparkverzekering

01-09-2021 01-10-2017 01-04-2021 20-07-2018 19-06-2018 01-10-2019 01-06-2021

31-05-2023 12-10-2024 31-03-2023 20-07-2024 18-06-2024 31-09-2023 31-05-2026

€ 342.693 € 936.421 € 426.684* € 466.479 € 500.000 € 337.281* € 84.916* € 1.275.551*

01-01-2015 24-06-2020 01-06-2015 01-01-2020 01-06-2020 01-05-2019 01-01-2021 01-01-2023

30-06-2024 31-12-2023 30-06-2024 31-12-2024 31-05-2023 01-05-2023 31-12-2023 31-12-2023

E-HRM applicatie Audiovisuele middelen en narrowcasting Kantoorinrichting Hardware

01-01-2022 01-01-2022

01-01-2026 01-01-2026

01-06-2021 01-12-2022

31-05-2026 30-11-2024

Aansprakelijkheidsverzekering en ongevallenverzekering werknemers

01-01-2023

01-01-2026

Schoonmaak buitenlocaties Accountant

01-10-2020 01-08-2020

31-09-2023 31-07-2023

Omschrijving

€ 239.109 * € 226.458 * € 179.685* € 921.139* € 137.135* € 455.983* Contractwaarde fluctueert, afhankelijk van aantal voertuigen. € 115.054* € 242.575* € 200.000 ROK, afhankelijk van afname. In 2022 geen afname Contractwaarde fluctueert, afhankelijk van aantal medewerkers en inwoners. € 315.036 € 202.000*

*Contractwaarde afhankelijk van afname

Overige meerjarige financiële rechten en verplichtingen Jaarlijks worden interne controles uitgevoerd op de financiële rechtmatigheid van inkopen en aanbestedingen. In 2022 is bij een inkooptraject het totaal van aaneengesloten opdracht het grensbedrag van Europese aanbestedingen overschreden. Dit heeft in 2022 geleid tot een financiële onrechtmatigheid met een totaal nog restende contractwaarde van € 234.824. Het betreft hier onderstaand contract: Omschrijving Centric (inhuur medewerker)

Contractwaarde als onrechtmatig aangemerkt € 234.824 € 234.824

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

44

Jaarrekening 2022

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Operational lease De langdurige verplichtingen uit hoofde van operational lease zijn niet in de balans opgenomen. Het betreft de hieronder vermelde overeenkomsten. Lease Omschrijving Afdrukapparatuur (hard- en software)

Aanvang contract 1-10-2016

Einddatum contract 1-10-2023

Totale (verwachte) contract waarde € 192.360

Huur Omschrijving

Aanvang contract

Einddatum contract

Totale (verwachte) contract waarde

Huurovereenkomst Vos van Steenwijklaan

1-4-2022

29-2-2032

€ 760.000

Huisvesting van de dienst openbare ruimte

1-3-2022

29-2-2032

€ 600.000

Arbeid gerelateerde verplichtingen De verplichting uit hoofde van vakantiedagen is hieronder weergegeven. Omschrijving

Rekening 2022

Rekening 2021

Verplichtingen vakantiedagen

1.168.828

2.670.785

1.168.828

2.670.785

Deze verplichtingen zijn niet opgenomen in de meerjarenbegroting. In tegenstelling tot voorgaande jaren is voor het saldo bovenwettelijke verlofuren een voorziening getroffen en staan deze op de balans. Hierdoor zie je een afname in 2022 ten opzichte van 2021.

45

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

Jaarrekening 2022

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar Programma Bedrijfsvoering

Realisatie

Primitieve

Wijziging

Begroting

Realisatie

2021

begroting

2022

2022 - na

2022

Bedragen x € 1.000

2022

Verschil

wijziging

Lasten Bedrijfsvoering

62.210

63.009

4.679

67.688

72.029

-4.341

TOTAAL LASTEN

62.210

63.009

4.679

67.688

72.029

-4.341

Baten Bedrijfsvoering

-4.525

-2.712

-475

-3.187

-7.077

3.890

TOTAAL BATEN

-4.525

-2.712

-475

-3.187

-7.077

3.890

Saldo van baten en lasten

57.685

60.297

4.204

64.501

64.951

-451

Algemene dekkingsmiddelen Onvoorziene uitgaven

-58.556

-60.297

-2.342

-62.640

-64.056

1.416

0

0

0

0

0

0

Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten

-870

0

1.862

1.862

896

966

Toevoeging reserve

1.862

0

0

0

966

966

Onttrekking reserve

-992

0

-1.862

-1.862

-1.862

0

0

0

0

0

0

0

Resultaat

Bovenstaand overzicht van baten en lasten is opgesteld in overeenstemming met de voorschriften van de BBV. Het rekeningresultaat van de SWO komt tot uitdrukking bij de afwijking van de “Algemene dekkingsmiddelen” en bedraagt € 1.416.346 nadelig. Het nadelige saldo is verrekend met de beide gemeenten volgens het afgesproken verdeelpercentage. De verdeling is 70,77% voor Hoogeveen en 29,23% voor gemeente De Wolden. Het begrote bedrag van onvoorzien bedraagt € 1,00. Aanwending van de post onvoorzien is derhalve niet van toepassing.

Samenwerkingsorganisatie De Wolden Hoogeveen

46

Jaarrekening 2022

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar

Begrotingsrechtmatigheid Onderstaande tabel geeft een overzicht van de begrotingsafwijking aan de lastenkant. Begrotingsafwijking (lastenkant)

€

4.341.036 Conclusie Conclusie Motivering van conclusie onrechtmatig, Onrechtmatig maar telt niet mee

1 Voorziening verlofsparen

€

1.308.114

X

Onoverkomenlijk, is wel gemeld in bestuursrapportage

2 Eenmalige CAO uitkering december

€

408.000

X

Pas eind november bekend. Gemeld aan beide colleges.

3 Doorbelaste kosten Oekraine

€

2.565.800

X

Staan baten tegenover ihkv rijkssubsidie

4 Indexatie softwarekosten

€ €

226.913 4.508.827

x

In de bestuursrapportage gemeld aan het bestuur

Van bovenstaande onvoorziene uitgaven is geen begrotingswijziging gemaakt. Wel is het bestuur over het verwachte rekeningresultaat en de afwijkingen geïnformeerd, enerzijds bij de tussenrapportage, anderzijds bij de vaststelling van de conceptjaarstukken. Ad 1. Als gevolg van de gewijzigde cao-gemeenten voor 2022 is het verplicht om een voorziening te treffen voor ‘verlofsparen’. Op 21 december 2022 heeft de commissie BBV een nadere toelichting gegeven over het vraagstuk rondom de te vormen voorziening. In de bestuursrapportage is melding gemaakt van de te vormen voorziening en is aangegeven dat de exacte omvang op dat moment nog niet bekend was. Gezien de recente datum van de nadere toelichting was dit ook niet mogelijk. Conclusie is dat deze afwijking niet meetelt in de onrechtmatigheid. Ad 2. Eind november 2022 is bekend gemaakt dat, vooruitlopend op de nog vast te stellen nieuwe cao, alle werknemers die op 1 december 2022 in dienst van de gemeente zijn, een eenmalige uitkering krijgen. Werknemers ingedeeld zijn in de loonschalen t/m schaal 8 en schaal A ontvangen bruto € 750. Werknemers ingedeeld vanaf schaal 9 ontvangen een eenmalige uitkering van € 375 bruto. De eenmalige uitkering is berekend naar rato van de omvang van het dienstverband. Gezien de recente datum van de bekendmaking was het niet mogelijk om dit tussentijds aan het bestuur bekend te maken.

Wel zijn de beide colleges geïnformeerd. Conclusie is dat deze afwijking niet meetelt in de onrechtmatigheid. Ad 3. De werkzaamheden die de SWO heeft verricht voor beide gemeenten om de huisvesting van Oekraïners te verzorgen was niet begroot. De beide gemeenten zijn voor de kosten gecompenseerd vanuit het Rijk. Tegenover de gemaakte kosten staan baten vanuit de beide gemeenten. Conclusie is dat deze afwijking niet meetelt in de onrechtmatigheid. Ad 4. Als gevolg van de inflatie zijn de kosten van software hoger uitgevallen dan begroot. Hiervan is geen begrotingswijziging gemaakt. Wel is het bestuur over het verwachte rekeningresultaat en de afwijkingen geïnformeerd bij de tussenrapportage. Conclusie is dat deze afwijking niet meetelt in de onrechtmatigheid.