Raadsbesluit Normenkader en Controleprotocol 2022.pdf

Besluit raad Nummer

Contact en vragen via

C.7

Technischevragen@hollandskroon.nl

Portefeuillehouder

M.J. Versluis

Datum raadsvergadering

Datum B&W-besluit

24 november 2022

1 november 2022

Onderwerp Normenkader rechtmatigheid 2022 en Controleprotocol 2022 Kern van het voorstel In april 2023 start de accountant met de controle op de jaarrekening 2022. Om heldere afspraken te maken welke kaders hierbij betrokken worden, wordt dit expliciet vastgelegd in het Normenkader en het Controleprotocol. Met het Normenkader geeft de gemeente een volledig overzicht van de relevante wet- en regelgeving over het jaar 2022. Voorgesteld besluit Het college van burgemeester en wethouders stelt de gemeenteraad voor: 1. het Normenkader rechtmatigheid 2022 en Controleprotocol 2022 vast te stellen; 2. voor het jaar 2022 voor het sociaal domein, volgens bijlage ‘landelijk accountantsprotocol’ in te stemmen met toepassing van het landelijk accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet zorg in natura en de daarin voor zorgaanbieders opgenomen uniforme rechtmatigheidsvereisten. Wettelijke grondslag Artikel 212 en 213 van de Gemeentewet; Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado); Kadernota rechtmatigheid 2018 Commissie BBV en Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en 2022 Commissie BBV; Financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet); Controleverordening (artikel 213 Gemeentewet).

Pagina

1/4

De gemeenteraad besluit: conform besloten

Vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 24 november 2022.

Griffier

Sjaak Vriend HK 29-11-2022

Voorzitter

Alexander Bügel 29-11-2022

Aanleiding In april 2023 start de accountant met de controle op de jaarrekening 2022. Om heldere afspraken te maken welke kaders hierbij betrokken worden, wordt dit expliciet vastgelegd in het Normenkader en het Controleprotocol. Beoogd bestuurlijk/maatschappelijk doel/effect 1. Het Normenkader en het Controleprotocol geven richtlijnen voor de controle op de jaarrekening; 2. De jaarrekeningcontrole biedt meer rechtszekerheid over de uitgaven en ontvangsten; 3. De jaarrekeningcontrole versterkt de controlerende taak van de raad; 4. De jaarrekeningcontrole geeft richting voor verbetering van de interne regelgeving. Motivering per voorgesteld besluit Normenkader rechtmatigheid 2022 De accountant controleert de jaarrekening op getrouwheid en rechtmatigheid. Om de accountant in staat te stellen de financiële rechtmatigheid te controleren moet de gemeenteraad jaarlijks het Normenkader rechtmatigheid vaststellen. In de bijlage Normenkader rechtmatigheid 2022 zijn de externe wet- en regelgeving en de interne regelgeving financieel opgenomen. Daarbij zijn alle relevante raadsbesluiten opgenomen die vanaf 16 september 2021 tot en met 15 september 2022 zijn genomen. Daarnaast is gekeken naar de raadsagenda’s van de resterende maanden van 2022 of deze onderwerpen bevatten die in het Normenkader moeten worden opgenomen. Dit is wel het geval.

Het raadsvoorstel gedateerd op 13 oktober 2022 met betrekking tot de Tweede bestuursrapportage 2022 en het raadsvoorstel gedateerd op 15 december 2022 met betrekking tot de slotwijziging (laatste bijstelling van de begroting 2022) zijn alvast als aanvulling in het Normenkader opgenomen. De auditcommissie behandelt het Normenkader en Controleprotocol voorafgaande aan de raadsvergadering en doet hiervan verslag. Mochten er relevante

Pagina

2/4

raadsbesluiten worden genomen die nu nog niet bekend zijn en die in het Normenkader 2022 moeten worden opgenomen dan worden deze opnieuw als aanvulling op het Normenkader 2022 aan de raad ter vaststelling voorgelegd. Het normenkader 2022 bevat ten opzichte van het normenkader 2021 geen inhoudelijke verschillen. Op verzoek van de accountant is de kolom interne regelgeving niet financieel niet in het Normenkader 2022 opgenomen. De accountant concentreert de controle op de jaarrekening immers op de lasten, baten en balansmutaties. De niet financiële interne regelgeving valt buiten de scope van de accountantscontrole. De uitgangspunten en opzet van het Normenkader rechtmatigheid 2022 zijn afgestemd met de auditcommissie en de accountant. Controleprotocol 2022 In de bijlage Controleprotocol 2022 zijn afspraken opgenomen die de gemeenteraad, als opdrachtgever, maakt met de accountant, als opdrachtnemer. In het Controleprotocol 2022 geeft de gemeenteraad onder meer de reikwijdte aan van de rechtmatigheidstoetsing en de goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Het controleprotocol 2022 bevat ten opzichte van het controleprotocol 2021 geen inhoudelijke verschillen. De inhoud van het Controleprotocol 2022 is eveneens afgestemd met de auditcommissie en de accountant.

Landelijk accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet De voor de rechtmatigheidscontrole relevante regelgeving is opgenomen in het Normenkader rechtmatigheid 2022. De Kadernota rechtmatigheid 2018, aangevuld met het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en 2022 en de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants bieden gemeenten de mogelijkheid voor het jaar 2022 het Landelijk accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet toe te passen. Het protocol bevat uniforme rechtmatigheidseisen voor de zorgaanbieders die de administratieve lasten voor zowel gemeenten als zorgaanbieders beperken. Het Landelijk accountantsprotocol is de afgelopen jaren niet gewijzigd. 1. De jaarrekeningcontrole heeft een wettelijke grondslag en geeft richting aan een verbetering van de bedrijfsvoering; 2. Uniforme rechtmatigheidseisen voor het jaar 2022 sociaal domein beogen de administratieve lasten voor zowel gemeenten als zorgaanbieders te beperken. De auditcommissie heeft het Normenkader en Controleprotocol behandeld in haar vergadering van 16 november 2022. In de raadsvergadering doet zij hiervan verslag. Kanttekeningen en risico’s (incl. argumenten)

Pagina

3/4

n.v.t. Alternatieven (incl. argumenten) n.v.t. Financiële gevolgen Kosten/opbrengsten Dekking binnen begroting Geen dekking binnen begroting

Geen kosten en geen opbrengsten. Programma: Cluster: Dekkingsvoorstel:

Fiscale gevolgen Toelichting: Communicatie Na het raadsbesluit wordt de accountant als opdrachtnemer geïnformeerd over het vastgestelde Normenkader en Controleprotocol 2022. Bijlagen 1. Normenkader 2022 2. Controleprotocol 2022 3. Landelijk accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo Jeugdwet 4. Kadernota rechtmatigheid 2018 5. Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en 2022

Pagina

4/4 Digitally signed by Zynyo B.V. Date: 2022.11.29 15:26:03 CET Document ID: a3d8fef8-4516-45d0-a8f2-5d981835122e