C.8 Raadsvoorstel Nota overhead en kostentoerekening

Voorstel raad Nummer

Contact en vragen via

C.8

Technischevragen@hollandskroon.nl

Portefeuillehouder

A. van Dam

Datum raadsvergadering

Datum B&W-besluit

18 december 2025

11 november 2025

Onderwerp Nota overhead en kostentoerekening Kern van het voorstel In 2023 is door de landelijke commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) een Notitie Overhead gepubliceerd. Daarin staat het advies dat elke gemeente deze Notitie vertaalt naar de plaatselijke omstandigheden. Dat gebeurt met deze Nota. Voorgesteld besluit Het college van burgemeester en wethouders stelt de gemeenteraad voor: de Nota overhead en kostentoerekening vast te stellen. Wettelijke grondslag Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)

Pagina

1/3

De gemeenteraad besluit:

Vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 18 december 2025.

Griffier

Burgemeester

Aanleiding De landelijke commissie BBV heeft een Notitie overhead geschreven. Deze notitie is een actualisatie van de notitie overhead uit 2016 en gaat in op de inhoud en reikwijdte van het begrip ‘overhead’ zoals voorgeschreven in artikel 1 van het Besluit begroting en verantwoording (‘BBV’). Daarnaast duidt deze notitie de onderwerpen die in directe relatie met de overhead staan. Beoogd bestuurlijk/maatschappelijk doel/effect Helderheid over het begrip overhead en de weergave daarvan binnen de stukken van de gemeentelijke beleidscyclus. Motivering per voorgesteld besluit De begroting en verantwoording winnen door een correcte weergave van de overheadkosten aan transparantie; de raad kan namelijk zo beter sturen op de bedrijfsvoering. Bovendien kan de raad door het hanteren van een eenduidige systematiek een betere vergelijking (benchmark) maken met andere gemeenten. Om te voorkomen dat er verschillen optreden in de wijze van toerekening van overhead is een algemene definitie van overhead in artikel 1 van het BBV voorgeschreven. Uitgangspunt van deze definitie is dat (andere uitvoerings)lasten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de desbetreffende taken/activiteiten. Onder overhead verstaat het BBV in artikel 1 ‘alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces’.

Baten en lasten van overhead registreren we niet onder de afzonderlijke beleidsprogramma’s maar apart in het overzicht overhead. Ze staan ook afzonderlijk vermeld in het overzicht van baten en lasten. Deze wijziging is een voorstel uit het rapport van de commissie Depla uit 2016.

Pagina

2/3

Een van de aanbevelingen van de commissie BBV is dat de gemeente de Notitie vertaalt naar een eigen beleidslijn. Daarvoor is deze Nota overhead en kostentoerekening. Kanttekeningen en risico’s (incl. argumenten) Het niet vaststellen van een eigen beleid geeft geen houvast voor het hanteren van een consistente gedragslijn bij het toerekenen van overhead of het hanteren van tarieven. Alternatieven (incl. argumenten) Het advies van de commissie niet opvolgen en doorgaan met de huidige gang van zaken. Financiële gevolgen Kosten/opbrengsten Dekking binnen begroting Geen dekking binnen begroting

Geen kosten en geen opbrengsten. Programma: Cluster: Dekkingsvoorstel:

Fiscale gevolgen Toelichting: Communicatie De Nota wordt intern geïmplementeerd. Bijlagen 1. Nota overhead en kostentoerekening

Pagina

3/3