Beantwoording Technische vragen Auditcommissie

Technische vragen Auditcommissie Jaarstukken 2024

18 juni 2025

Inhoudsopgave D66 ............................................................................................................................................................ 2 PvdA .......................................................................................................................................................... 4 CDA ........................................................................................................................................................... 8

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken 2024

1

D66 Judith de Git Volgnummer: Vraag:

1 Op pagina 6 staat de tabel met de samenvatting van Baten en Lasten. Hier staat geen toelichting bij. Even een check: In de (bijgestelde) begroting werd ervan uitgegaan dat er per saldo €4 miljoen uit de reserves werd onttrokken. In de realisatie zijn de baten 3,4 miljoen meer dan begroot en de lasten 3,3 miljoen lager dan begroot. Samen circa €6,7 miljoen, waardoor er per saldo €2,7 miljoen kan worden toegevoegd aan de reserves (in plaats van de eerdergenoemde begrote onttrekking van €4 miljoen). Klopt deze gedachtegang?

Antwoord:

Wel ongeveer. Primair waren de baten (onttrekkingen) begroot op 4,4 miljoen. Tussentijds (beraps en slotnota) is dit bedrag gewijzigd met 4,4 miljoen aan extra baten. Totaal is er dus 8,8 miljoen aan baten begroot. De realisatie is dat er voor 7,7 miljoen aan lasten is geboekt. Er is dus 1,1 miljoen minder dan begroot onttrokken aan de reserves.. Op de lasten (toevoegingen) kant is totaal 6,3 miljoen begroot en de realisatie 6,3 miljoen. Er is dus aan de lastenkant 1,5 miljoen meer aan de reserves toegevoegd dan begroot. Er is dus 1,1 miljoen minder onttrokken en 1,5 miljoen meer toegevoegd t.o.v. begroot in slotnota. Dit betekent inderdaad dat de reserves met 2,6 miljoen toenemen.

Volgnummer: Vraag:

2 In dezelfde tabel op pagina 6 staan 4 reserves, vernoemd naar de begrotingsprogramma's. Deze 4 reserves zie ik niet terug in de staat van Reserves en Voorzieningen op pagina 173. Kan aangegeven worden hoe deze tabel aansluit op de staat van Reserves en Voorzieningen?

Antwoord:

Met de slotnota ‘24 (klik hier) hebben we de reserves samengevoegd conform de door de raad vastgestelde nota reserves en voorzieningen (17 oktober 2024). Daarbij hebben alle reserves verplaatst naar het Cluster mutatie reserves in het Programma Dienstverlening. Voorheen waren de reserves verdeeld over de verschillende Programma’s. Op pagina 4 worden dus de reserves per programma/cluster toegelicht en op pagina 173 worden de afzonderlijke reserves toegelicht.

Volgnummer: Vraag:

2

3 Pagina 14: "De grondexploitaties zijn via het Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) verantwoord. Door de verdeling over de clusters zien we saldi ontstaan per cluster, in totaliteit wordt het saldo afgerekend via de balans en is het budgettair

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken ‘24

neutraal". De relatie met de bijgevoegde tabel (zie hieronder) is niet duidelijk. Graag een nadere uitleg.

Antwoord:

MPG over 2025 is nog niet verwerkt, waardoor saldi nog zichtbaar zijn.

Volgnummer: Vraag:

4 Op Pagina: 102 zien we dat er voor een kleine €25 miljoen meer aan leningen is dan vorig jaar (+35%). Door welke investeringen wordt deze stijging met name veroorzaakt?

Antwoord:

Van de stijging in leningen hebben we eind 2024 ongeveer €15 miljoen op de schatkistbankierenrekening (spaarrekening) staan. De overige middelen zijn besteed aan investeringen, zoals: • de nieuwbouw van de brandweerkazerne in Middenmeer, • de nieuwbouw van de Brede School in Wieringerwerf, • de permanente uitbreiding van het monumentale schoolgebouw OBS De Snip in Nieuwe Niedorp • de verbreding van de Den Oeverseweg in Slootdorp • het rioolproject aan de Rijdersstraat en Zwarteweg in ’t Veld.

Volgnummer: Vraag:

5 Pagina 142: Is het vastgoed van de gemeente gebaseerd op de historische boekwaarde minus de afschrijvingen? Zo ja, dan is de actuele marktwaarde van het gehele vastgoed waarschijnlijk hoger (stille reserve). Kan Hollands Kroon een deel opnieuw taxeren en voor de werkelijke marktwaarde opnemen op de balans, zodat het eigen vermogen (en dus de solvabiliteit) toeneemt?

Antwoord:

Is het vastgoed van de gemeente gebaseerd op de historische boekwaarde minus de afschrijvingen? ja dit is zo. We hebben in 2024 een taxatie uit laten voeren ivm onze verzekeringsportefeuille. we gaan na (IOM de accountant) of we dit zomaar over mogen nemen.

Volgnummer: Vraag:

6 Pagina 173: hoever is de organisatie met de herziening van de Nota reserves en voorzieningen, waarbij ook de minimale omvang bepaald wordt voor een reserve?

Antwoord:

Deze nota is door de raad vastgesteld op 17 oktober 2024. momenteel werken we aan bestedingsplannen per reserve en deze bestedingsplannen worden meegenomen bij de begroting 2026.

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken 2024

3

PvdA Paul Medema Volgnummer: Vraag:

7 Bij de indicatoren staan kleuren en letters. Kan een toelichting worden gegeven wat deze kleuren en letters betekenen?

Antwoord:

De letters betekenen niks. Dit is waarschijnlijk fout gegaan bij het overzetten van het word-bestand naar pdf. De betekenis van de kleuren stat op rechts.    ---

Indicator gehaald Indicator enigszins / net niet gehaald Indicator niet gehaald Geen streefwaarde / Nog geen realisatie waarde bekend

Volgnummer: Vraag:

8 Kan bij de volgende jaarrekening bij de analyse worden meegenomen of een extra opbrengst of kosten dit structureel of incidenteel is met toelichting?

Antwoord:

Dit gaan we toepassen vanaf de jaarrekening ’25.

Volgnummer: Vraag:

9 Bladzijde 15 opbrengst havengeld: Is deze extra opbrengst structureel of incidenteel en zo ja waarom?

Antwoord:

In 2023 waren de baten lager dan begroot, maar in 2022 wel veel hoger dan begroot. Maar de verwachting is inderdaad dat de hogere baten een structureel karakter hebben.

Volgnummer: Vraag:

10 Bladzijde 18 baten toeristen- en forensenbelasting: Zijn deze extra opbrengsten structureel of incidenteel en zo ja waarom? Zijn er meer overnachtingen geweest of heeft dit een andere oorzaak?

Antwoord:

De extra opbrengsten uit de toeristen- en forensenbelasting in 2024 zijn incidenteel van aard. Dit blijkt uit de toelichting in de jaarstukken: "Er zijn meer baten gerealiseerd op de toeristen- en forensenbelasting dan begroot." Er wordt echter geen expliciete structurele wijziging genoemd, zoals een tariefsverhoging of beleidswijziging die deze stijging blijvend zou maken. De stijging lijkt dus te zijn veroorzaakt door een tijdelijke toename in het aantal overnachtingen of andere incidentele factoren. We zien dit ook voor het lopende jaar terug en zullen na nadere

4

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken ‘24

analyse bij de begroting kijken wat onze prognose is en of het een structurele bijstelling is.

Volgnummer: Vraag:

11 Bladzijde 30 rentelasten: We lenen minder dan verwacht bij de begroting, hoe kunnen de rentelasten voor leningen dan hoger zijn dan begroot? Er zit dan toch een besparing in de rente van langlopende leningen?

Antwoord:

De hogere rentelasten in 2024, ondanks dat er minder is geleend dan begroot, worden als volgt verklaard in de jaarstukken: "De hogere lasten dan begroot zijn het gevolg van onze leningenportefeuille. Dit zit hem met name in niet begrote rentelasten voor kortlopende leningen. Daarnaast hebben wij de niet begrote kosten van de professionalisering van onze treasuryfunctie op deze lasten verantwoord." Samengevat: Niet begrote rentelasten voor kortlopende leningen zijn de belangrijkste oorzaak. Daarnaast zijn er extra kosten gemaakt voor de professionalisering van de treasuryfunctie, die ook onder rentelasten zijn geboekt.

Volgnummer: Vraag:

12 Bladzijde 40 herstel nutsbedrijven: Is deze extra opbrengst structureel of incidenteel en zo ja waarom?

Antwoord:

De extra opbrengst uit het herstel van nutsbedrijven in 2024 is incidenteel van aard. In de jaarstukken staat hierover: "De hogere baten komen doordat er meer vergoedingen ontvangen zijn van nutsbedrijven voor herstelwerkzaamheden na aanleg kabels en leidingen." Dit betekent dat de extra inkomsten voortkomen uit een tijdelijke toename van werkzaamheden door nutsbedrijven, en dus niet structureel zijn.

Volgnummer: Vraag:

13 Bladzijde 59 leges: Is deze extra opbrengst structureel of incidenteel en zo ja waarom?

Antwoord:

In de jaarstukken wordt vermeld dat de hogere baten bij leges grotendeels zijn veroorzaakt door een niet begrote verkoop van bouwgrond en doordat er meer rij- en reisdocumenten zijn aangevraagd dan begroot. Dit wijst op een incidentele stijging van de opbrengsten, aangezien deze niet structureel in de begroting waren opgenomen. De stijging is dus incidenteel van aard, met als oorzaak onverwachte extra aanvragen en verkopen.

Volgnummer: Vraag:

14 Paragraaf bedrijfsvoering: zou in deze paragraaf ook niet moeten worden ingegaan op de financiële rechtmatigheid en de maatregelen die zijn genomen om rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden voor wat betreft de financiële rechtmatigheid te voorkomen?

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken 2024

5

Antwoord:

De accountant heeft aangegeven dat in ons geval dit niet in de paragraaf Bedrijfsvoering moest, maar in de rechtmatigheidsverantwoording. Dit doordat de onrechtmatigheid boven de 1% uit komt.

Volgnummer: Vraag:

15 Paragraaf bedrijfsvoering: Waarom voldoet deze paragraaf niet aan de financiële verordening?

Antwoord:

We hebben de paragraaf gemaakt zoals we in voorgaande jaren ook deden. Hierbij hebben we per abuis geen rekening gehouden met onze financiële verordening. In de begroting ’26 en de jaarstukken ’25 gaan we dit aanpassen.

Volgnummer: Vraag:

16 Paragraaf Weerstandsvermogen: Kan voortaan bij de kengetallen ook het begrote kengetal worden weergegeven over het laatste jaar? Dus over het jaar 2024 ook het begrote kengetal van 2024.

Antwoord:

Dit gaan we toepassen vanaf de jaarrekening ’25.

Volgnummer: Vraag:

17 Paragraaf Weerstandsvermogen: De kengetallen voor de netto schuldquote zijn veel lager dan begroot. Dit komt mede doordat de baten voor mutaties in reserves € 22 miljoen hoger zijn dan begroot. Deze stijging in de daadwerkelijke baten is een langjarige trend. Wat zijn hier de oorzaken van? Welke acties worden ondernomen om de baten beter te begroten direct bij het opstellen van de programmabegroting?

Antwoord:

De grootste extra baten omvatten ongeveer 7 miljoen aan subsidies m.b.t. Oekraïne en Duurzaamheid en 2,3 miljoen aan extra baten voor leges & heffingen. In de toekomst gaan we baten vanuit subsidies aan de voorkant beter of de jaren begroten. Voor wat betreft Leges & Heffingen hebben we al een slag gemaakt en is het onderwerp waar financiën en belastingen de samenwerking hebben verhoogd om in de primaire begroting de cijfers zo nauwkeurig mogelijk te krijgen.

Volgnummer: Vraag:

18 Paragraaf financiering: Kan voortaan in de tabel bij de dividendbaten ook het begrote bedrag worden opgenomen?

Antwoord:

Dit gaan we toepassen vanaf de jaarrekening ’25.

6

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken ‘24

Volgnummer: Vraag:

19 Paragraaf lokale lasten: Kan er voortaan een tabel worden opgenomen met alle lokale belastingen en heffingen onder elkaar met daarbij zowel de begrote baten als de realisatie van de baten?

Antwoord:

Dit gaan we toepassen vanaf de jaarrekening ’25.

Volgnummer: Vraag:

20 Paragraaf lokale lasten: Waarom voldoet deze paragraaf niet aan de financiële verordening?

Antwoord:

De aanbevelingen van de accountant verwerken we in de begroting ’26 en in de jaarrekening ’25. ▪ ▪

Geen inzicht gegeven in de mate van kostendekkendheid per heffing voor alle rechten en bestemmingsheffingen die de gemeente in rekening brengt. Uit de toelichting van de achterliggende (beleids)keuzes blijkt niet hoe de kostendekkendheid tussen verschillende onderdelen wordt bereikt door kruissubsidiëring, alsmede in welke mate er kruislings wordt gesubsidieerd.

Volgnummer: Vraag:

21 Paragraaf verbonden partijen: De nota verbonden partijen stamt uit 2013. Wanneer wordt deze nota geactualiseerd?

Antwoord:

Staat niet op de planning. Hier komen we op terug.

Volgnummer: Vraag:

22 Bladzijde 137 rechtmatigheidsverantwoording: Waar bestaat deze begrotingsonrechtmatigheden uit die volgens het college in samenspraak zijn met het vooraf vastgestelde beleid?

Antwoord:

Intern met team V.I.C. is vastgesteld dat de beschikbaar gestelde middelen zijn besteed aan de beleidstaken die in de begroting zijn opgenomen.

Volgnummer: Vraag:

23 Bladzijde 151 voorzieningen: Bij de voorzieningen staat de voorziening verlofsparen. Waarom is deze voorziening niet opgenomen in de nota reserves en voorzieningen 2024?

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken 2024

7

We missen ook een toelichting in de programmarekening hierover. Wat is de functie van deze voorziening en wat is de onderbouwing voor het bedrag? Antwoord:

Deze hebben we opgevoerd omdat dit een verplichte voorziening is. bij het opstellen van de nota hadden we deze voorziening nog niet.

Volgnummer: Vraag:

24 Bladzijde 151 voorzieningen: In de slotnota maar ook in de paragraaf grondbeleid is een voorziening opgenomen/beschreven voor de GREX Lelypark. Waarom staat deze voorziening niet in de lijst van voorzieningen?

Antwoord:

Op basis van artikel 44 van het BBV is het verplicht om verliezen op grondexploitaties direct te nemen. Dit betekent dat de boekwaarde moet worden afgewaardeerd. Wanneer het geprognosticeerde verlies hoger is dan de boekwaarde, wordt een voorziening gevormd. Als dat niet het geval is, wordt de bestemmingsreserve 'Risico bouwgronden' aangesproken. In 2024 is de boekwaarde van de GREX Lelypark hoger dan het geprognotiseerde verlies.

Volgnummer: Vraag:

25 Bladzijde 175 Beleidsindicatoren: Veel beleidsindicatoren zijn niet ingevuld, waarom niet? Kan hier voortaan ook de beleidsindicatoren van de afgelopen 2 jaar in worden opgenomen zodat de raad een trend kan ontdekken?

Antwoord:

Het klopt dat er een aantal indicatoren onterecht niet is ingevuld. Deze hebben wij waar dat kan aangevuld. De indicatoren komen ook in de toelichting binnen de diverse programma's terug. Van een aantal cijfers is de realisatie nog niet bekend. Dit heeft diverse oorzaken. De actuele cijfers kunt u terug zien op de website van waarstaatjegemeente.nl (klik hier). We nemen de opmerking over trend mee bij het opstellen van een volgende jaarrekening. Twee jaar kan aan de korte zijn om een trend te ontdekken.

CDA Reginald Visser Volgnummer: Vraag:

26 Jaarrekening 2025. Het accountantsverslag op de jaarrekening ontbreekt, reden? Het ontbreken van het onafhankelijk oordeel van de accountant bemoeilijkt de advisering van de auditcommissie

Antwoord:

Dit onderschrijven we. E.e.a. heeft te maken met de stukken van onze dienstverlener Incluzio.

8

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken ‘24

Volgnummer: Vraag:

27 Onderschrijf de vragen van mevrouw Git en de heer Medema met nadruk

Antwoord:

Geen antwoord benodigd

Volgnummer: Vraag:

28 Indien de pensioenvoorziening voor wethouders (pg 22) bij een pensioenfonds bijvoorbeeld ABP zou worden ondergebracht, hoe hoog zou het inkoop bedrag kunnen zijn?

Antwoord:

De Appa-pensioenpremie wordt op het salaris van de wethouder ingehouden. Deze wordt gestort in de kas van de gemeente en niet bij een pensioenfonds. Gemeenten hebben op grond van het Besluit begroting en verantwoording (Bbv) de taak een voorziening te vormen. Daarmee is zichtbaar voor welk bedrag oud- en zittende wethouders pensioen hebben opgebouwd.

Volgnummer: Vraag:

29 (pg.22) Geef bij schuldenquote en solvabiliteit aan welke provinciale normering bij de vermelde waarden horen

Antwoord:

Dit gaan we toepassen vanaf de begroting ’26 en jaarrekening ’25.

Volgnummer: Vraag:

30 Pg. 72. Cliënten met een maatwerkarrangement Wmo per 10.000 inwoners (BBVverplicht) 400 456 290 . Uitleg dat hier sprake is van een positieve ontwikkeling, de cijfers suggereren anders.

Antwoord:

De gegevens die hier worden gepresenteerd zijn afkomstig van de website ‘Waarstaatjegemeente.nl’ van het CBS. Uit de gecontroleerde aantallen uit de systemen blijkt niet dat er sprake is van een daling. Het probleem lijkt bij het CBS te liggen. Inmiddels zijn de gegevens op de website aangepast. De nieuwe aantallen voor 2024 zijn: 470. Dit is in lijn is met de verwachting en werkelijkheid.

Volgnummer: Vraag:

31 Pg. 77. ‘ … een deel van het beschikbare geld voor zwemdiploma's over in verband met wachtlijsten (€ 100.000). eerder werd in de tekst (pg 73) over de helft uitgegeven € 10.000 gesproken

Antwoord:

Pagina 77 verwijst naar het aantal kinderen dat zich in 2024 hebben aangemeld voor de zwemregeling en waarvan de helft op de wachtlijst staat. Dit staat los van de financiële middelen die in 2024 zijn gereserveerd voor de regeling. In 2024 (startjaar) is extra geld vrijgemaakt voor de zwemregeling met de verwachting dat er een inhaalslag zou

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken 2024

9

plaatsvinden van het aantal kinderen dat gebruik zou maken van de regeling. Deze inhaalslag is achterwege gebleven.

Volgnummer: Vraag:

32 Pg. 126 Woo. Wat zijn in 2024 de kosten van de Woo geweest?

Antwoord:

Dit is op dit moment niet inzichtelijk. Dit gaan we toepassen vanaf de jaarrekening ’25

Volgnummer: Vraag:

33 Pg. 136. Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 5,08 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1,64 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van euro 4,52 miljoen acceptabel op basis door de gemeenteraad vastgestelde afspraken . Daarbij is voor een bedrag van 0,47 miljoen niet rechtmatig ingekocht. Dit tezamen maakt een totaal aan 1,03 miljoen aan niet acceptabele onrechtmatigheden. Dit is lager dan de grens van € 1,64 miljoen. Vragen : welke zijn die door de gemeenteraad vastgestelde afspraken? Waaruit is het bedrag van euro 5,08 miljoen opgebouwd

Antwoord:

Intern met team V.I.C. is vastgesteld dat de beschikbaar gestelde middelen zijn besteed aan de beleidstaken die in de begroting zijn opgenomen.

10

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken ‘24

Technische vragen Auditcommissie – Jaarstukken 2024

11