Advies auditcommissie raadsvoorstel Programmabegroting 2024

Memo Onderwerp

Datum

Aan

Van

Raadsvoorstel Programmabegroting 2024

Doel

Gemeenteraad

26 oktober 2023 Auditcommissie

Advisering

Beste leden van de raad, De auditcommissie heeft in haar vergadering van 25 oktober 2023 het raadsvoorstel Programmabegroting 2024 en de bijbehorende stukken besproken. De door de commissie gestelde financieel technische vragen zijn naar tevredenheid beantwoord. De commissie ziet dat er aanleiding bestaat voor de nodige verbeteringen. De commissie constateert dat met de huidige opzet het ingewikkelder is geworden om inzicht te krijgen wat de kosten zijn van bepaalde ambities, activiteiten e.d. Afgesproken is dat in de aanloop naar de volgende begroting in de auditcommissie zal worden stilgestaan bij de inrichting/opzet van de begroting (op basis van de ervaringen met deze opzet). In de auditcommissie van begin 2024 wordt het proces hiervoor besproken. Voor wat betreft de investeringskredieten (2024-2027) stelt de raad die voor 2024 vast en neemt kennis van de opgenomen kredieten voor de jaren daarna. Zo staat het niet in het voorgestelde besluit. Echter, het genoemde bedrag van 26 miljoen ziet wel alleen op de kredieten voor 2024. In zijn algemeenheid is in de commissie aandacht gevraagd voor de teksten. Voor wat betreft de kredieten wordt bijvoorbeeld gesteld dat de totale omvang ongeveer gelijk is gebleven. Deze verschilt echter toch fors ten opzichte van dit jaar (19 versus 26 miljoen). De begroting kent een overschot van ruim 1,3 miljoen.

Deze wordt in de algemene reserve gestort. Bij de bestuursrapportage wordt voorgesteld een reserve te vormen van 2 miljoen en dit bedrag te onttrekken aan de algemene reserve. Het had de voorkeur van de commissie de vorming van de reserve mee te nemen bij de begroting. Dan zou het overschot van de begroting, aangevuld met het resterende deel uit de algemene reserve de storting zijn in die nieuwe reserve. Voordeel is dan dat de begroting niet

Pagina

1/2

sluit met een overschot (ook gelet op de beeldvorming vanwege de extra verhoging van de OZB). Overigens ziet de bestuursrapportage op aanpassingen van de lopende begroting. Ook gelet daarop past het instellen van de nieuwe reserve minder in de bestuursrapportage en beter in de begroting. Tot slot hecht de commissie aan begrotingsdiscipline. Sommige kosten worden gedekt uit de algemene reserve, terwijl de begroting een overschot kent. Dekking vanuit de algemene reserve voor bepaalde onderdelen zou alleen moeten plaatsvinden als de begroting sluitend is en dus binnen de begroting geen dekking meer aanwezig is. In de commissie is toegelicht dat op het moment dat de septembercirculaire komt deze nog wordt verwerkt in de begroting. Vanwege het positieve saldo van die circulaire ontstaat dit beeld; de begroting was namelijk op dat moment al voor 99% klaar. In zijn algemeenheid constateert de commissie dat de overzichten reserves en voorzieningen in de diverse documenten (qua bedragen) afwijken. Het bevreemdt dat op bladzijde 30 de inzet van een aantal reserves wordt genoemd, die de gemeente qua tenaamstelling niet kent.

Advies: De auditcommissie ziet, met inachtneming van de gemaakte opmerkingen en de toezegging om in 2024 inrichting en opzet van de begroting in de auditcommissie te bespreken, in financieel-technische zin, geen belemmeringen voor de raad om in te stemmen met het voorstel.

Met vriendelijke groet, R.T.B. Visser Voorzitter auditcommissie

Pagina

2/2