Jaarrekening 2023 OLCT met controleverklaring.pdf
Tekst van het document
OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
JAARREKENING 2023
Openbaar Lichaam Crematoria Twente Bestuur en secretariaat, p/a gemeente Wierden t.a.v. de heer H.T. Obbink Postbus 43, 7640 AA Wierden Telefoon: 06 23 35 92 91
Jaarrekening OLCT 2023
Voorwoord Het OLCT is het orgaan dat namens 11 Twentse gemeenten optreedt als (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente BV. Door het publieke karakter van de aandeelhouder neemt Crematoria Twente een neutrale en onafhankelijke positie in binnen de uitvaartbranche. Iedereen kan er tegen dezelfde condities terecht. De structuur van Crematoria Twente is uniek in Nederland. De taken van OLCT zijn te vinden in de Gemeenschappelijke Regeling OLCT. Het algemeen bestuur legt jaarlijks via de begroting en de jaarrekening verantwoording af voor de werkzaamheden binnen het openbaar lichaam. Het Algemeen Bestuur volgt de ontwikkelingen binnen de BV op de voet. Met grote belangstelling worden de toekomstige ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid zoals bijvoorbeeld het onderzoek naar cremeren op waterstof gevolgd. In het Algemeen Bestuur, waarbij ook directeur/bestuurder en de Raad van Commissarissen aanwezig zijn, worden deze onderwerpen besproken. Het Algemeen Bestuur kijkt terug op een constructief jaar waarbij de waardering van nabestaanden voor de dienstverlening van Crematoria Twente een bevestiging is dat we trots mogen zijn op deze unieke Twentse constructie, waarbij de BV iedere dag van betekenis is voor onze Twentse inwoners.
J.H.R. (Jan) Pierik Voorzitter Algemeen Bestuur
2
Jaarrekening OLCT 2023
Inhoud 1. Inleiding ............................................................................................................................................... 4 2. Jaarverslag over 2023 .......................................................................................................................... 5 2.1 Programmaverantwoording .......................................................................................................... 5 2.1.1 Algemeen Bestuur .................................................................................................................. 5 2.2 Paragrafen ................................................................................................................................................... 6 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing----- ...................................................................... 6 2.2.2 Financiering ............................................................................................................................ 7 2.2.3 Bedrijfsvoering........................................................................................................................ 7 2.2.4 Verbonden partijen ................................................................................................................ 8 3.
Jaarrekening over 2023 ....................................................................................................................... 9 3.1 Balans per 31 december 2023 ....................................................................................................... 9 3.2 Overzicht van baten en lasten over 2023 .................................................................................... 11 3.3 Toelichtingen............................................................................................................................................. 12 3.3.1 Kasstroomoverzicht 2023 ..................................................................................................... 12 3.3.2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................................ 12 3.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2023 .................................................................. 14 3.3.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2023 ................................................ 16 3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector .............. 18 3.3.6 Analyse saldo van baten en lasten 2023 ten opzichte van de begroting 2023 ..................... 19 4.
Controleverklaring ............................................................................................................................. 20
3
Jaarrekening OLCT 2023
1. Inleiding Algemeen Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) stoelt op een Gemeenschappelijke Regeling, die door 11 regionale gemeenten met elkaar is aangegaan, tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente. Deelnemende gemeenten Aan de Gemeenschappelijke Regeling nemen per 31 december 2023 de volgende gemeenten deel: Almelo Enschede Hof van Twente Tubbergen Borne Haaksbergen Losser Wierden Dinkelland Hengelo Oldenzaal Bestuur de bestuurssamenstelling is per 31 december 2023: Dagelijks Bestuur de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo de heer H.J. Scholten mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way
Borne Almelo Hof van Twente Losser Dinkelland
overige bestuursleden: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg - Ankone de heer F. Niens
Enschede Haaksbergen Hengelo Wierden Oldenzaal Tubbergen
Als secretaris fungeerde de heer H.Th. Obbink Exploitatieresultaat 2023 Het exploitatiesaldo over 2023 bedraagt € 470.751. OLCT heeft meer dividend ontvangen dan begroot. De reden hiervan is dat het resultaat van de B.V. over 2023 hoger was dan begroot. Dit hogere resultaat is het gevolg van hogere tarieven en het gevolg van meer crematies. T.a.v. het positieve exploitatiesaldo over 2023 (€ 470.751) stelt het dagelijks bestuur voor om €35.000 toe te voegen aan de algemene reserve en € 435.751 uit te keren aan de deelnemende gemeenten. Dit voorstel is nog niet in de jaarrekening verwerkt.
4
Jaarrekening OLCT 2023
2. Jaarverslag over 2023 Hierna wordt via de programmaverantwoording en de paragrafen verantwoording afgelegd over het in 2023 gerealiseerd beleid. 2.1 Programmaverantwoording OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hierna wordt ten aanzien van dit programma verantwoording afgelegd over het in 2023 gerealiseerd beleid. 2.1.1 Algemeen Bestuur Wat heeft OLCT bereikt? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Deze doelstelling is voor het verslagjaar bereikt. Het algemeen bestuur heeft tevens gesproken over renovatie van de ovens Wat heeft OLCT daarvoor gedaan? Naast de gebruikelijke onderwerpen als het jaarverslag en de begroting heeft het algemeen bestuur in de aandeelhoudersvergadering de jaarrekening 2022 van de vennootschap vastgesteld en een besluit genomen over uitkering van dividend aan de deelnemende gemeenten. Daarnaast heeft het algemeen bestuur ingestemd met de voorgestelde wijziging van de gemeenschappelijke regeling OLCT op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Ook heeft het algemeen bestuur in de aandeelhoudersvergadering ingestemd met een investering om de crematie- installatie in Enschede te renoveren.
Het algemeen bestuur heeft tevens ingestemd met de verhoging van de bezoldiging van de Raad van Commissarissen en de tijdelijke uitbreiding van de RvC om te voorkomen dat meerdere leden van de RvC in hetzelfde jaar aftreden. Het dagelijks bestuur heeft ingestemd met de procedure voor de benoeming van leden van de RvC. Op voorstel van het DB heeft het AB tevens ingestemd met het gewijzigde dividendbeleid. Wat heeft het gekost?
Baten
Realisatie 2023 488.04
Raming 2023 375.000
Lasten
17.297
16.683
Saldo
470.751
358.317
Openbaarheidsparagraaf Het algemeen bestuur is op grond van art. 3.5 van de Wet Open Overheid (WOO) verplicht een openbaarheidsparagraaf op te nemen in de jaarrekening. De verslagen van de AB-vergaderingen zijn gepubliceerd op de site van Crematoria Twente. De Gemeenschappelijke Regeling OLCT en de verordeningen zijn te vinden Overheid.nl.
5
Jaarrekening OLCT 2023
2.2 Paragrafen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft een 7-tal paragrafen voor te weten: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid ---------De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen. 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2023 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Voor 2023 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 506.331. Risico's Hieronder worden de risico's vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. ---------De bedrijfsrisico's van Crematoria Twente B.V. (CT) vormen indirect een risico voor OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat OLCT ontvangt. De meeste bedrijfsrisico's van CT zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v. een kwaliteitsmanagementsysteem tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand.
Voor dit risico is een bedrijfsschadeverzekering afgesloten.
Financiële kengetallen Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor OLCT. Kengetal
Realisatie 2023
Begroting 2023
Netto schuldquote
1%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen
1%
xx xx 100% xx
Solvabiliteitsratio
100%
Structurele exploitatieruimte
100%
Gezien de beperkte omvang van de Gemeenschappelijke Regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming.
6
Jaarrekening OLCT 2023
Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het balanstotaal. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten.
2.2.2 Financiering (Bedragen per 31/12/2023 x € 1.000,--)
Begroot
Werkelijk
Verschil
Omvang vlottende korte schuld: opgenomen gelden < 1 jaar schuld in rekening courant
0 0
4 0
-4 0
Vlottende middelen: contanten in kas tegoeden in rekening courant overige uitstaande gelden < 1 jaar
0 4 0
0 4 0
0 0 0
Toets kasgeldlimiet: overschot vlottende middelen toegestane kasgeldlimiet ruimte onder kasgeldlimiet
-4 31 35
0 31 31
-4 0 4
2.2.3 Bedrijfsvoering De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit. Het Dagelijks Bestuur bereidt die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur/bestuurder van de deelneming wordt voor de vergaderingen van het Dagelijks Bestuur uitgenodigd. Zij vervult een adviserende rol. De Raad van Commissarissen (RvC) van de deelneming wordt uitgenodigd de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult een adviserende rol. In de bestuursvergadering van OLCT wordt het standpunt van de Gemeenschappelijke Regeling als aandeelhouder van CT in de Algemene vergadering van Aandeelhouders bepaald.
7
Jaarrekening OLCT 2023
In het kader van de rechtmatigheid is de jaarrekening getoetst aan de controleverordening die is opgesteld. Het DB heeft geconcludeerd dat er geen afwijkingen zijn. Artikel 5 lid 4 bepaalt dat het alleen gaat om overschrijding van investeringskredieten en lasten en om onderschrijding van baten. Een overschrijding op een bate is niet onrechtmatig. 2.2.4 Verbonden partijen OLCT is een Gemeenschappelijke Regeling waaraan 11 gemeenten in Twente deelnemen. De Gemeenschappelijke Regeling is laatstelijk per januari 2016 gewijzigd. De Gemeenschappelijke Regeling zal naar verwachting in 2024 worden gewijzigd. OLCT is voor haar deelnemende gemeenten een verbonden partij, omdat elke gemeente zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in OLCT. Het gaat om de gemeenten Almelo, Borne, Dinkelland, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Hof van Twente, Losser, Oldenzaal, Tubbergen en Wierden Crematoria Twente B.V. is voor OLCT een verbonden partij, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in deze vennootschap. OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van de vennootschap en heeft hierdoor via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming. Op deze wijze kan OLCT haar doelstelling nastreven. Voor de belangrijkste beleidsmatige ontwikkelingen wordt verwezen naar het jaarverslag van de BV. Klik hier voor het jaarverslag 2023 van de BV.
8
Jaarrekening OLCT 2023
3. Jaarrekening over 2023 3.1 Balans per 31 december 2023
Activa
31-12-2023 €
31-12-2022 €
1.574.935
1.574.935
596
0
510.997
339.552
2.086.528
1.914.487
Vaste activa Financiële vaste activa Deelneming
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldo
Totaal
9
Jaarrekening OLCT 2023
Passiva
31-12-2023 €
31-12-2022 €
506.331 1.574.935
335.580 1.574.935
5.262 0
3.973 0
2.086.528
1.914.487
Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Reserve deelneming
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jr Overige nog te betalen posten Uit te betalen aan deelnemende gemeenten
Totaal
10
Jaarrekening OLCT 2023
Overzicht van baten en lasten over 2023 Omschrijving
Werkelijke uitgaven 2023 €
Geraamde uitgaven 2023 €
Werkelijke uitgaven 2022 €
16.930
16.483
13.216
367
200
152
Saldo
470.751
358.317
361.432
Totaal
488.048
375.000
374.800
Werkelijke inkomsten 2023 €
Geraamde inkomsten 2023 €
Werkelijke inkomsten 2022 €
3.500
0
-200
Resultaat uit deelnemingen
484.548
375.000
375.000
Totaal
488.048
375.000
374.800
Personeel van derden Overige goederen en diensten
Omschrijving
Rente
11
Jaarrekening OLCT 2023
3.2 Toelichtingen 3.2.1 Kasstroomoverzicht 2023 2023
Mutaties werkkapitaal (vorderingen) Mutaties werkkapitaal (kortlopende schulden) Kosten Ontvangen interest Ontvangen netto dividend en dividendbelasting
-596 1.289 -17.297 3.500 484.548
Kasstroom uit operationele activiteiten
471.444
Kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten
0 0
Betalingen aan deelnemende gemeenten
-300.000
Nettokasstroom
171.444
3.2.2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording daarvoor geeft. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De deelneming wordt gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.
12
Jaarrekening OLCT 2023
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengsten uit deelneming en eventuele overige opbrengsten enerzijds en alle hiermee verbonden aan het verslagjaar toe te rekenen kosten anderzijds. Verantwoording dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3 % van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 14.641. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd.
13
Jaarrekening OLCT 2023
3.2.3 Toelichting op de balans per 31 december 2023 Algemeen De activiteiten van Openbaar Lichaam Crematoria Twente bestaan voornamelijk uit het beheer van de aandelen van Crematoria Twente B.V
Activa Vaste activa Financiële vaste activa Deelneming Boekwaarde per 31 december 2023
1.574.935
Dit betreft de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V. Vlottende activa Overige vorderingen Te ontvangen dividendbelasting Te ontvangen rente
0 596
Saldo per 31 december 2023
596
Liquide middelen Banksaldo Saldo per 31 december 2023
510.997
Dit betreft het saldo op de rekening courant en spaarrekening bij ING. Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Saldo per 31 december 2023 Reserve deelneming Saldo per 31 december 2023
506.331 1.574.935 2.081.266
14
Jaarrekening OLCT 2023
Het verloop in 2023 wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Saldo 31-12-2022
Toevoeging
Onttrekking
Saldo 31-12-2023
Algemene reserve Reserve deelneming
335.580 1.574.935
470.751 0
300.000 0
506.331 1.574.935
Totaal
1.910.515
470.751
300.000
2.081.266
De toevoeging aan de algemene reserve is het resultaat over 2023. De onttrekking heeft betrekking op de te betalen uitkering aan de deelnemende gemeenten. De reserve deelneming betreft dat deel van het eigen vermogen dat is vastgelegd in de deelneming Crematoria Twente B.V.
15
Jaarrekening OLCT 2023
3.2.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2023
Omschrijving
Werkelijke uitgaven 2023 €
Geraamde uitgaven 2023 €
Werkelijke uitgaven 2022 €
16.930
16.483
13.216
Secretariaatskosten Accountants- en advieskosten Administratieve dienstverlening
11.769 4.160 1.000
11.983 2.500 2.000
9.716 2.500 1.000
Totaal
16.930
16.483
13.216
Werkelijke uitgaven 2023 €
Geraamde uitgaven 2023 €
Werkelijke uitgaven 2022 €
367
200
152
Bankkosten Overige kosten
367 0
200 0
152 0
Totaal
367
200
152
Personeel van derden Betreft:
Omschrijving
Overige goederen en diensten Betreft:
16
Jaarrekening OLCT 2023
Omschrijving
Werkelijke uitgaven 2023 €
Geraamde uitgaven 2023 €
Werkelijke uitgaven 2022 €
470.751
358.317
359.870
Baten Lasten
488.048 17.297
375.000 16.683
374.800 14.930
Saldo van baten en lasten
470.751
358.317
359.870
Werkelijke inkomsten 2023 €
Geraamde inkomsten 2023 €
Werkelijke inkomsten 2022 €
3.500
0
-200
Werkelijke inkomsten 2023 €
Geraamde inkomsten 2023 €
Werkelijke inkomsten 2022 €
484.548
375.000
375.000
Saldo van baten en lasten Dit bedrag is als volgt samen te vatten:
Omschrijving
Rente
Omschrijving
Resultaat uit deelnemingen
17
Jaarrekening OLCT 2023
3.2.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Het normenkader rondom de "Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector" (WNT) is bekrachtigd in het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000106049 en de Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-000 104920. De Aanpassingswet WNT is als onderdeel van dit normenkader op 19 juni 2014 aangenomen door de Eerste Kamer. Voor het opmaken van de jaarrekening is de Aanpassingswet WNT als onderdeel van het normenkader gehanteerd. In verband hiermee dient de beloning van de topfunctionarissen in de jaarrekening openbaar te worden gemaakt. Als topfunctionarissen voor de WNT worden bij OLCT aangemerkt de leden van het Dagelijkse en Algemeen Bestuur. Dit zijn onbezoldigde functies. Dagelijks Bestuur: de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo de heer H.J. Scholten mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way
Borne Almelo Hof van Twente Losser Dinkelland
overige bestuursleden: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg – Ankone de heer F. Niens
Enschede Haaksbergen Hengelo Wierden Oldenzaal Tubbergen
Als secretaris fungeerde de heer H.Th. Obbink. (bezoldigd)
18
Jaarrekening OLCT 2023
3.2.6 Analyse saldo van baten en lasten 2023 ten opzichte van de begroting 2023 De belangrijkste afwijking ten opzichte van de begroting zijn (bedragen zijn afgerond): Voordelen Hogere uitkering ontvangen dividend Hogere rente opbrengsten
109.000 3.000 112.000
Nadelen 0 0 Per saldo
112.000
19
Jaarrekening OLCT 2023
4. Controleverklaring Deze pagina is gereserveerd voor de controleverklaring.
Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
Enschede, 29 mei 2024
De voorzitter,
De secretaris,
J.H.R. Pierik
H.Th. Obbink
20
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het bestuur van gemeenschappelijke regeling OLCT
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) te Enschede gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 als van het vermogen van OLCT op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. Het overzicht van baten en lasten over 2023. 2. De balans per 31 december 2023. 3. De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 maart 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van OLCT zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 134. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan u alle tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen rapporteren. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen • Inleiding Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 maart 2024. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
2
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of OLCT in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van OLTC. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 27 maart 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing • Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van OLCT. • Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het algemeen bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. • Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat OLCT in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.
Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van OLCT. • Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen. 3
•
Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Enschede, 29 mei 2024 Eshuis Registeraccountants B.V.
w.g. M.T. (René) Lemans RA
4