Controleverklaring jaarrekening 2020 Hof van Twente (w.g.).pdf

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: de gemeenteraad van de gemeente Hof van Twente te Goor A. Verklaring over de jaarrekening 2020 Onze oordeelonthouding Wij hebben opdracht gekregen de jaarrekening 2020 van de gemeente Hof van Twente te Goor te controleren. Wij geven geen oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening van de gemeente Hof van Twente. Vanwege het belang van de aangelegenheden beschreven in de paragraaf 'De basis voor onze oordeelonthouding' zijn wij niet in staat geweest om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om daarop ons controleoordeel te kunnen baseren bij de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening als geheel. De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2020; 2. de balans per 31 december 2020; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en 4. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor onze oordeelonthouding Vanwege de cyberaanval eind 2020 is een groot deel van de financiële gegevens en veel brondocumentatie niet meer beschikbaar. Het gaat daarbij om onder andere inkoopfacturen, contracten en uitkeringendossiers.

Hierdoor hebben we bij een belangrijk deel van de baten en lasten onvoldoende geschikte controle-informatie kunnen verkrijgen. Ditzelfde geldt voor de hieraan gerelateerde balansposten per ultimo 2020. Bij de lasten gaat dit om een bedrag van € 69,5 miljoen en bij de baten om een bedrag van € 29,7 miljoen. Voor de onttrekkingen uit de voorzieningen voor ‘Groot onderhoud gebouwen’, ‘Riolering’ en ‘Afval’, en de investeringen in ‘Gronden in exploitatie’ hebben wij als gevolg van het ontbreken van brondocumentatie eveneens onvoldoende geschikte controle-informatie kunnen verkrijgen. Het gaat hierbij om een bedrag van € 1,4 miljoen aan onttrekkingen en een bedrag van € 0,4 miljoen aan investeringen. Vanwege het niet volledig beschikbaar zijn van de controle informatie, hebben we ook onzekerheden over de verantwoorde bedragen in de WNT-verantwoording. Naast de genoemde onzekerheden is er ook sprake van onrechtmatige aanbestedingen voor een bedrag van € 1,0 miljoen. Benadrukking van ontbreken SiSa-bijlage In de jaarrekening ontbreekt de SiSa-bijlage. Hierbij hebben wij in overleg met het Ministerie van Binnenlandse Zaken reeds een rapport van feitelijke bevindingen verstrekt.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.167.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met de raad overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 116.700 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie een materiële afwijking bevat: · In afwijking van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) ontbreekt een volledig jaarverslag. Vanwege het belang van de aangelegenheden beschreven in de paragraaf 'De basis voor onze oordeelonthouding', zijn wij niet in staat geweest om in overeenstemming met het BBV te overwegen of de andere informatie al dan niet: · met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; · alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist voor het jaarverslag en de overige gegevens. Wij hebben opdracht gekregen de andere informatie te lezen en op basis van onze kennis en ons begrip, te verkrijgen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, te overwegen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de raad voor de jaarrekening Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en wethouders is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Het college van burgemeester en wethouders moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. De raad is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeente. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle, verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Vanwege het belang van de aangelegenheid(heden) beschreven in de paragraaf 'De basis voor onze oordeelonthouding' zijn wij niet in staat geweest om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om daarop ons oordeel te kunnen baseren bij de jaarrekening als geheel. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Hof van Twente zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Doetinchem, 12 oktober 2022 Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}

w.g. R.H. Gosselink-Wolbrink RA