ANONIEM 9. Bijlage 3 bij Samen Twente met Brief vaststelling jaarstukken 2024 (999129).pdf
Tekst van het document
CONTROLEVERKLARING het
Aan
algemeen
Verklaring
VAN
bestuur
DE ONAFHANKELIJKE de
van
gemeenschappelijke regeling
de in dit rapport opgenomen
over
ACCOUNTANT
jaarrekening
SamenTwente te Enschede
2024
Ons oordeel
Wij hebben
de
jaarrekening
2024
de
van
gemeenschappelijke regeling
SamenTwente te Enschede
gecontroleerd. Naar en
de
oordeel
ons
samenstelling van
regeling
de baten
lasten
en
jaarrekening
2. de balans
baten
lasten
en
met
overzicht
een
rechtmatigheid
SiSa-bijlage
5. overzicht
van
6. de
met
bijlage
voor
de
met
de
van
gehanteerde grondslagen
opdrachten (ViO)
algemeen
bij
onze
over
financiële van
verslaggeving het
andere
en
dagelijks
bestuur
over
2024;
over
specifieke uitkeringen (bijlage 1);
verantwoordingsplicht (bijlage 2); baten
Nederlands
en
lasten per taakveld
voldaan
ons
(bijlage 4).
de controle
ons
moeten
van
de
de
voor aan
de
Verordening inzake de
opdracht
oordeel
2023
het
en
op
(Bado),
de
controleverordening die
Controleprotocol
grond
hiervan
zijn
Wet
normering
beschreven
in de sectie
jaarrekening’.
de
relevante
SamenTwente
zoals vereist in de Wet toezicht
onafhankelijkheid van
accountants
onafhankelijkheidsregels
bij assurance-
in Nederland.
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
verkregen
van
ook de Nederlandse
decentrale overheden
verantwoordelijkheden
ons
controle-informatie voldoende
en
geschikt
is als basis
voor
oordeel.
ons
oordeel
controlewerkzaamheden van
recht, waaronder
gemeenschappelijke regeling
ondersteuning
bevindingen
balansmutaties
bestuur op 13 december
voor
de
andere
dat de door
onze
en
gerealiseerde
2024 vallen. Onze
en
wij
vormen
voor
rechtmatigheidsverantwoording
het Besluit accountantscontrole
door het
accountantsorganisaties (Wta),
het
de
van
uitgevoerd volgens
verantwoordelijkheden
Informatie ter
lasten
subsidies met
controle
Wij zijn onafhankelijk van
en
gemeenschappelijke
begroting en verantwoording
oordeel
ons
topinkomens (WNT)
Verder hebben
de
verantwoordingsinformatie
het overzicht
onze
is vastgesteld
van
ontvangen
controlestandaarden,
Wij hebben
het Besluit
zowel de grootte
per 31 december 2024;
baten,
Wij vinden
met
de
van
van
2024;
over
de financiële
‘Onze
het vermogen
van
2024 in overeenstemming
toelichtingen (inclusief bijlage 5),
Wij hebben
getrouw beeld
een
bestaat uit: van
toelichting
De basis
2024 alsmede
over
waaronder
4. de
jaarrekening
opgenomen
gemeenten (BBV).
en
1. het overzicht
3. de
in de jaarstukken
SamenTwente op 31 december
provincies De
geeft de
bepaald
in het kader
hierover. Onderstaande
in dat kader worden
Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede
bezien
en
van
de controle
informatie ter niet als
van
de
jaarrekening
ondersteuning
afzonderlijke
van
ons
08151214
geheel en
oordelen of conclusies.
Pa nr.
als
oordeel
PrimeGlobal
Materialiteit
Op basis van
bepaald
bij
op € 692.000. De
onzekerheden 1 Bado.
professionele oordeelsvorming
onze
3%
de totale lasten inclusief
van
In de Nota
verwachtingen
de controle
materialiteitsvoorschriften
rekening
met
die
wij
de in de
van
gehanteerd
kwalitatieve redenen
Wij zijn met
het
algemeen
afwijkingen
boven de € 34.600 rapporteren
SiSa- of WNT-redenen
bestuur
relevant
overeenstemming
artikel 1.6a WNT niet hebben
en
plichtige instellingen,
over
niet
WNT
die
dat
en
voor
in artikel 2 lid
specifieke
en
controle-
WNT-informatie de
Controleprotocol WNT
naar
onze
kleinere
mening voor
de
2024.
Wij houden
gebruikers van
ook
de
bedoeld in artikel 3 Bado.
wij aan
n
en
WNT
u
tijdens onze
afwijkingen
2024 hebben
wij
de
Uitvoeringsregeling WNT,
o
sprake
is van
die
controle
naar
geconstateerde mening om kwalitatieve,
onze
dienstbetrekkingen
jaarstukken opgenomen
anticumulatiebepaling, niet
gecontroleerd.
normoverschrijding door
een
als
of de in dit kader vereiste
alsmede
de in de
geheel
gecontroleerd
wel of niet
er
eventuele
vanwege
alsmede
Controleprotocol
of
in het
zijn, zoals ook
overeengekomen
artikel 5, lid 1, sub
gecontroleerd
topfunctionaris
Verklaring
het
als
fouten 1%
voorgeschreven
aantal
een
voor
zijn.
Naleving anticumulatiebepaling met
zijn tevens
opgenomen
vastgelegd
materieel
jaarrekening
toegepast.
afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen om
de
voor
reserves, zoals
aan
2024
jaarrekening
jaarrekening
In
toevoegingen
hebben
zoals
wij de materialiteit
goedkeuringstolerantie bedraagt
accountantscontrole
rapportagetoleranties opgenomen, Daarbij zijn voor
hebben
controle toegepaste
onze
een
bedoeld in
Dit betekent dat wij
leidinggevende
leidinggevende topfunctionaris bij andere
WNT-
toelichting juist en volledig is.
andere
informatie
Naast
de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat dit rapport andere informatie, die bestaat uit:
e
_hetjaarverslag, waaronder de programmaverantwoording, de paragrafen, de specificatie baten en lasten en de loonontwikkeling; het voorwoord, de inleiding en de inhoudsopgave; overige, waaronder bijlage 3 Totaal begrote en verschuldigde gemeentelijke bijdrage 2024 en bijlage 5
e e
Aard
Op grond
en
reden
reserves.
onderstaande
van
werkzaamheden
zijn wij van mening dat de andere
verenigbaar
is en geen
materiële
afwijking
bevat.
Wij hebben
de andere informatie
gelezen
en
hebben
op basis
van
onze
kennis
informatie
en
ons
met de
jaarrekening
begrip, verkregen
vanuit
dejaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze
werkzaamheden
werkzaamheden Het
hebben
hebben
dagelijks bestuur
wij voldaan
niet dezelfde
Verklaring
betreffende
Ingevolge
artikel 213
balansmutaties
met
overige
lid 3
(b)
met
de vereisten in de Nederlandse Standaard
diepgang als onze
is verantwoordelijk
jaarverslag in overeenstemming
aan
het
voor
het
controlewerkzaamheden
opstellen
van
de andere
720.
Deze
bij de jaarrekening.
informatie,
waaronder het
BBV.
door wet- of
Gemeentewet
regelgeving gestelde vereisten hebben
wij
betrekking tot specifieke uitkeringen
onderzocht of de baten
en
als bedoeld in artikel 17
lasten, alsmede de Financiële-verhoudingswet
(hierna:
de
specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen.
verantwoordingsinformatie de baten van
de
materieel
specifieke uitkeringen bij en
dagelijks bestuur
de balansmutaties
SiSa
betrekking
informatieverstrekking beheersing
213 lid 3
die het
dagelijks
van
de baten
als
tot
afwijkingen
geschikt -_
het
acht
bijlage
bij
inschatten
de
van
krijgen voor
om
als gevolg
de
Regeling
voor
een
zodanige
die relevante wet-
en
van
fouten of fraude.
ons
oordeel
decentrale overheden
in de Nota
de
aan
ingevolge
(Bado) en
procedure aanlevering
artikel de
de Nota
sisa-
betrekking tot specifieke uitkeringen
met
Onze
van
en
controle bestond lasten alsmede
dezelfde
onder andere uit:
de balansmutaties
fouten of fraude niet in alle
van
met
materieel
zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen
tot stand
het
verkrijgen
beheersing
oordeel uit te
een
in alle
van
zoals opgenomen
en
van
controle-informatie die voldoende
en en
die relevant is voor de controle met als doel
de effectiviteit
lasten alsmede de balansmutaties
materieel
het
Deze werkzaamheden
de interne
van
beheersing van
met
het BBV. Het
met
in het normenkader van
het
voor
en
het
tot
en
en
de
opmaken
en
rechtmatigheid
bestuur
zijn gekomen.
de
jaarrekening
voor
verantwoordelijk
voor
van
in
verordeningen,
algemeen
in de jaarrekening.
de
jaarrekening
de financiële
balansmutaties,
waaronder
dat is vastgesteld door het
de financiële
stand
getrouw weergeven
lasten alsmede de
regelgeving,
tot
jaarrekening
algemeen
bestuur is ook
baten
met de in de relevante wet-
toelichten
betrekking
bestuur
dagelijks
verantwoorde
betrekking tot de specifieke
met
belang zijnde aspecten rechtmatig
dagelijks
is verantwoordelijk
jaarrekening en
van
verantwoordelijkheden
van
overeenstemming
het getrouw
alsmede
gemeenschappelijke regeling;
dagelijks bestuur
begroting
lasten
en
uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder
jaarrekening.
en
van
belang als gevolg
de risico’s dat baten
van
inzicht in de interne
niet als doel
Verantwoordelijkheden
de
Regeling
oordeel;
ons
het evalueren of de baten
de in de
aan
Regeling informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de
de
van
naleving
zekerheid te
2024, zoals opgenomen
en
voor
de
om
-
verantwoordelijk
spreken over
van
-
in alle
de vereisten
met
hebben
Beschrijving
oordeel zijn
de vereisten
met
de baten
Financiële-verhoudingswet
het Besluit accountantscontrole
2
van
passend zijn in de omstandigheden.
uitkeringen
Het
de
komen
controlewerkzaamheden te selecteren die
de -__
van
ons
specifieke uitkeringen
in overeenstemming
bestuur tevens
van
controle
onze
de controle
is als basis
verkrijgen
Naar
Financiële-verhoudingswet
materieel
van
mate
controlewerkzaamheden
van
en
dagelijks
specifieke uitkeringen
de
de
tot
in overeenstemming
rechtmatig tot stand
noodzakelijk
belang zijnde aspecten rechtmatig uitvoeren
de
en
lasten, alsmede de balansmutaties
en
het identificeren
betrekking
2024 in
is het
redelijke
een
Accountantscontrole
materialiteit toegepast -__
zonder
controlestandaarden,
verantwoordingsinformatie controle
betrekking
met
specifieke uitkeringen,
bestuur
(b) Gemeentewet. Wij hebben
Verwachtingen
het
voor
tot de
SiSa. In dit kader
verantwoordelijkheid
Nederlandse
BBV
krachtens artikel 58a BBV
regelgeving mogelijk te maken Het is onze
is
.
specifieke uitkeringen bij en interne
2024
over
krachtens artikel 58a
is verantwoordelijk
met
jaarrekening
specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).
deze
over
belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen
informatieverstrekking Het
opgenomen
lasten, alsmede de balansmutaties
en
In de
in
rechtmatigheid
overeenstemming opgenomen
bestuur op 5 maart 2024
met
bepalingen en
voor
In dit kader is het
dagelijks bestuur
dagelijks bestuur noodzakelijk en
regelgeving
zonder
de
en
afwijkingen
Bij het opmaken
acht
naleving
de
van
het
opmaken
van
de jaarrekening
voor
de financiële
belang
jaarrekening
risico’s in relatie tot de financiële
als gevolg
het
moet
dagelijks
bestuur de
positie onderbouwen
en
omstandigheden
zonder tussenkomst
waardoor
opgevangen toelichten in de
Het
algemeen
gerede twijfel
het uitoefenen
en
gemeenschappelijke regeling Onze Onze
voldoende
en
uitgevoerd
is dat
onze
wij tijdens
Afwijkingen
kunnen
verwacht
dat deze,
gebruikers
op basis
onze
kunnen
toezicht op het proces
hoge
een
als
ontstaan
deze
de
van
oordeelsvorming toegepast
of
jaarrekening
in
fraude
doorbreken -__Het
verkrijgen
de
af te geven oordeel.
ons
van
zekerheid waardoor
het
zijn materieel
en
zijn
van
indien
kan worden
redelijkerwijs
op de economische
onderkende
uitgevoerd
de Nederlandse
algemeen
mogelijk
fraude ontdekken.
en
kritisch
met
bestuur op
beslissingen
timing en
afwijkingen
hebben
en
op
controlestandaarden, 13 december 2023
het
ethische voorschriften
en
van
oordeel.
relevant
waar
die
omvang
ons
het
en
inschatten
fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s het
en
Bij
van
de risico’s dat de
verkrijgen
bij fouten. Bij fraude de interne
van
professionele Bado,
de
de
en
kan
om
jaarrekening afwijkingen van bepalen
een
afwijking
van
materieel
het
opzettelijk
materieel
uitvoeren
controle-informatie die voldoende
sprake zijn van samenspanning,
leggen,
en
en
belang
geschikt
is als
niet ontdekt
valsheid in
verkeerd voorstellen
belang
van
van
geschrifte,
het
zaken of het
beheersing.
inzicht in de interne
niet als doel
van
fraude is het risico dat
beheersing
controlewerkzaamheden te selecteren die hebben
de
van
controleopdracht dat wij daarmee
een
het door
voor
het effect
professioneel
overeenstemming
van
invloed kunnen
van
nalaten transacties vast te van
verslaggeving
van
wordt groter dan
opzettelijk
worden
de financiële
voor
De materialiteit beïnvloedt de aard,
nemen.
de evaluatie
en
oordeel.
ons
gebeurtenissen
Onze controle bestond onder andere uit:
gevolg
voor
tegenvallers
bestuur moet
jaarrekening
of fouten
gezamenlijk, van
controlewerkzaamheden basis
onverwachte
dagelijks
Het
geen absolute mate
maar
dat is vastgesteld door het
identificeren
bevat als
en
financiële
van
Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024, -__Het
gemeenschappelijke regeling
het normenkader
van
uitvoeren
en
verkrijgen
mate
gevolg van
deze accountantscontrole
onafhankelijkheidseisen.
of de
inzake de financiële
bestaan of de financiële risico’s kunnen
het vaststellen
zodanig plannen
met
afzonderlijk
controleverordening
zou
controle niet alle materiële fouten
van
rechtmatigheid mogelijk te maken
reguliere exploitatie
de toezichthouder.
de controle
voor
controlewerkzaamheden
Wij hebben
van
is het
Onze controle is
de relevante wet-
van
veronderstellingen
afwegen
en
van
voor
controle-informatie
geschikte
naleving
die het
SamenTwente.
verantwoordelijkheden verantwoordelijkheid
de
en
beheersing
jaarrekening.
bestuur is verantwoordelijk
rechtmatigheid
interne
fouten of fraude.
van
SamenTwente in staat is de financiële risico’s vanuit de financiële op te vangen
zodanige
een
het normenkader
om
van
materieel
van
verantwoordelijk voor
tevens
een
oordeel uit te
die relevant is
voor
de controle met als doel
passend zijn in de omstandigheden. spreken over de effectiviteit van de
gemeenschappelijke regeling SamenTwente.
Deze werkzaamheden interne
beheersing
van
rit
IN A N Eshui Het evalueren
-__
gebruikte
van
de
financiële
het bestuur
de
en
REGISTERACCOUNTANTS
geschiktheid
inzake de
toelichtingen dat de
afweging
reguliere exploitatie
dagelijks
bestuur
toezichthouder. Tevens
het op basis
de
aandacht
toelichtingen
financiële
de
redelijkheid
verkregen
in de
in
onze
een
jaarrekening.
op te vangen
onzekerheid
van
de financiële
zijn voor
evalueren
van
de
kunnen
zijn
toelichtingen inadequaat zijn,
van
evalueren of de
jaarrekening
de
gerelateerde
wij onze verklaring die verkregen is tot de datum moeten
kunnen
de
gemeenschappelijke regeling
structuur
en
inhoud
een
van
de
jaarrekening
getrouw beeld geeft
van
de
van en
echter
de SamenTwente.
de daarin opgenomen
onderliggende
transacties
controle
en
eventuele
over
met het
de
algemeen
significante bevindingen
significante tekortkomingen
Almelo, 24 juni 2025 Eshuis
Registeraccountants
B.V.
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Eshuis drs. C.L.
(Caroline)
bestuur onder andere
„06.24
12:20:38
Willems RA
die uit
in de interne
onze
over
controle
beheersing.
de
geplande reikwijdte
naar
voren
van
materiële
van
en
gebeurtenissen. Wij communiceren
de
belang bestaat, zijn wij
toelichtingen. -__Het
door
er
bestaan omtrent
de relevante
positie van
presentatie,
aanvaardbaar
zonder tussenkomst
materieel
zijn gebaseerd op de controle-informatie controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden
betekenis -__Het
schattingen
controle-informatie vaststellen of
aanpassen. Onze conclusies onze
van
de
in staat is de financiële risico’s vanuit de
controleverklaring te vestigen op Als de
verslaggeving,
staan.
omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou
en
financiële positie. Als wij concluderen dat er om
jaarrekening
tegenvallers financieel van
van
voor
gehanteerde veronderstellingen
gemeenschappelijke regeling
onverwachte
verplicht
het evalueren
en
die daarover in de
en
gebeurtenissen
gebruikte grondslagen
rechtmatigheidscriteria
Het vaststellen dat de door het
-
de
van
en
timing van
zijn gekomen,
waaronder
de