ANONIEM 24. Bijlage 2 bij Samen Twente met Aanbiedingsbrief vaststelling jaarstukken 2023 en programmabegroting 2025 Recreatieschap Twente.pdf
Tekst van het document
1. 000
Vrije Tijdseconomie Positieve ontwikkelingen
€
Negatieve ontwikkelingen
€
0
0
Resultaat voor bestemming
0
Resultaat na bestemming
0
Toelichting op de positieve ontwikkelingen
Toelichting op de negatieve ontwikkelingen 0
26
0
Jaarrekening 7.1.1.2
Recreatieve
Voorzieningen Recreatieve
Positieve
Hogere
Voorzieningen (x € 1.000)
ontwikkelingen
baten
erfpachten
€ verhuur
en
67
Salarislasten
Bil.
Hogere
baten
116
Hogere
baten verhuur
evenementen
Lagere kapitaallasten
parkeren
Negatieve ontwikkelingen
€
Verlofsparen
66
Onderhoud, vervaardiging kaartmaterieel
en
digitalisering
routes
113
Kosten
parkeerheffing
20
37
Kosten
energie/brandstof
67
Kosten
adviesbureau
terreinen en
Verkoop activa, bijdrage
UWV
45
22
:
Bijdrage
beheer
54
fietspaden
8
Taakstelling
156
383
Resultaat
bestemming
voor
Mutaties
reserves
Mutaties
reserves
Mutaties
reserves
Resultaat
na
-56
kapitaallasten RV taakstelling (kosten (geanonimiseerd) MN
14 0 41
bestemming
Toelichting op
de
A
positieve
ontwikkelingen Hogere
baten
Herziene
en
439
Toelichting
erfpachten nieuwe
huurovereenkomsten
verhuur
en
pacht-
67
leiden tot
hogere
de waarde
inkomsten.
negatieve
worden
66 hebben
recht
5 ZN
Vanwege lagere periodieken hier
ontstaat
Hogere
baten
een
dan
geraamd
is
en
een
onderhoud
parkeren
116
Er zijn veel parkeerpassen verkocht waardoor er, naast extra inkomsten parkeren bij evenementen, hier een voordeel
Hogere
en
en
de
moet
gedigitaliseerd
in
Kosten
113 routes leidt tot meer inzet van materieel dat ook
van
meer
onderhouden
Extra
de
worden. een
Routes
worden
softwarepakket. 20
parkeerheffing aanschaf
parkeerpassen
leidt tot
hogere
kosten.
ontstaat baten
verhuur
terreinen
22
en
37
Bij het organiseren van evenementen veelvuldig gebruik gemaakt van de terreinen van de recreatieparken In
exploitatie. digitalisering voor
uit
evenementen
Lagere
last
kaartmaterieel routes
Veelvuldig gebruik
voordeel
verlof te mogen sparen, in een voorziening te
om
dit verlof dient
van
gestort
Onderhoud, vervaardiging Salarislasten
ontwikkelingen
Verlofsparen Werknemers
en
de
op
is
afwachting van
een
energie/brandstof
Inflatoire
ontwikkelingen hogere uitgaven.
er
kapitaallasten
Kosten
67 totaal overzicht aan
hier
voor
niet
voorziene
8
Bijdrage beheer fietspaden De
bijdrage
fietspaden
noodzakelijke investeringen zijn enkele
zorgen
aan over
Gemeente 2022
Haaksbergen
is later
in 2023
voor
beheer
gefactureerd.
investeringen uitgesteld. Verkoop
UWV
Door
en
van
activa, bijdrage verkoop van activa
het
uwv
45
door
ontstaat hier een
niet
betalingen geraamd
Kosten
54
adviesbureau
Een extern
bureau
is
ingehuurd
om
mee
te werken
aan
2
rapporten
voordeel. 156
Taakstelling De
taakstelling
kon helaas
niet worden
ingevuld.
sopgave
Jaarrekening 7. 1. 2 Analyse op afwijkingen tussen de begroting en het overzicht van baten en lasten Hierna volgen overzichten en toelichtingen van de voornaamste afwijkingen tussen de gewijzigde begroting en de realisatie per programma aan de hand van een aantal gedefinieerde categorieën. Conform de financiële verordening worden afwijkingen op programmasaldi hoger dan € 40. 000 toegelicht. Programma Vrije tijdseconomie Bedragen
x € 1. 000
Programma Vrije tijdseconomie 1. Salarissen en sociale lasten 3. Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten 4. Subsidies en overdrachten 5. Rente en dividend 6. Financiële transacties 7. Toegerekende rente en afschrijvingen 7. 2 Voorzieningen 7. 5 Verrekeningen
Begroting 2023 na wijziging Lasten Baten 57 0
Subtotaal 7. 1 Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
Rekening 2023
Verschil
Saldo
Lasten 59
Baten 0
Lasten -2
Baten 0
-2
0
0
0
0
0
0
0
652 0 0 0 0 0 709 0
57 0 0 0 0 0 57 0
650 0 0 0 0 0 709 0
57 0 0 0 0 0 57 0
2 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
2 0 0 0 0 0 0 0 0-
0 0
0 0
Toelichting
1. Salarissen en sociale lasten Programmasaldo is lager dan € 40. 000 waardoor er geen specifieke toelichting is. In het algemeen kan gezegd worden dat er door de veranderopdracht minder geld is uitgegeven dan vooraf ingeschat. 4. Subsidies en overdrachten Verschil < € 40k dus geen verdere analyse.
28
| Jaarrekening | Programma Bedragen
Recreatieve
x
Voorzieningen
€ 1.000
Programma Recreatieve
sociale
en
Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen diensten en
dividend
en
Verschil
wijziging Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
lasten
3.
5. Rente
2023
Lasten
en
4. Subsidies
Rekening
2023 na
Voorzieningen 1. Salarissen
Begroting
overdrachten
6. Financiële transacties 7.
Toegerekende
rente
7.2
Voorzieningen
7.5
Verrekeningen
en
afschrijvingen
Subtotaal 7.1 Mutaties
reserves
Gerealiseerd resultaat
Toelichting 1. Salarissen
Aangezien raming ontstaat 3.
sociale
en
een
lasten
aantal medewerkers hier een
een
lagere periodiek hebben
in hun functieschaal
ten
opzichte
van
de
voordeel.
Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen onderhoud
routes
inclusief
en
diensten
vervaardigen kaartmateriaal (inclusief databeheer) bij gekost geraamd. Kosten parkeergeldheffing zijn door de extra aanschaf parkeerpassen € 20k hoger dan geraamd waar parkeerinkomsten tegenover staan. De kosten voor energie (inclusief brandstof) zijn met € 23k harder gestegen dan de afgesproken indexering op de komt o.a. door meer inzet van machines en gestegen energieprijzen). Inzet Centroide m.b.t. (dit budgetten routenetwerken heeft een extra investering gekost (€ 32k) Inzet bureau (geanonimiseerd) heeft € 60k gekost waar een gedeeltelijke onttrekking (€ 40k) aan een reserve tegenover staat. Baten: de hogere baten zijn voornamelijk toe te schrijven aan de hogere parkeerinkomsten (€ 116k), hogere baten op erfpachten en huren (€ 67k), festivals & verhuur van terreinen (€ 37k), hogere opbrengst houtkap (€ 8k), overige opbrengsten zoals kaartverkoop routenetwerken, verkoop activa, bijdrage UWV (€ 45k), inzet personeel bij Centroide en doorbelasting materialen € 30k). Lasten:
routenetwerken
heeft €
4. Subsidies
overdrachten
Lasten:
en
het verschil
en
Verschil
lager dan
7.
Toegerekende
€ 40k, geen
verdere
toelichting.
De
niet
gerealiseerde
toelichting
afschrijvingen (vervangings)investeringen zijn uitgesteld
enkele
hier een
voordeel.
De
lager dan € 40k en behoeft dan ook geen gerealiseerde taakstelling op de baten.
dividend
Doordat
7.2
dan
meer
is
baten betreft de niet 5. Rente
113k
&
materieel
rente en
Voorzieningen overschrijding wordt veroorzaakt
door een
storting
in de
in
afwachting
van
een
totaaloverzicht
voorziening verlofsparen.
EN
ontstaat
| Jaarrekening | 7.1
Mutaties
Baten:
reserves
dit betreft een
bedrag van € bedrag van
afschrijvingslasten.
Een
deel
van
van
7.1.3
de kosten
Overzicht
van
Incidentele
baten
Incidentele
baten
Bedragen
de inzet van
incidentele
14k voor
aan
de
kapitaallasten voor het recreatieparken om hiermee
reserves
de reserve
BM
baten
en
deel een
lasten
Realisatie
€ 1.000,-
x
onttrekkingen
€ 41k is onttrokken aan (geanonimiseerd) af te dekken.
begrotingsjaar
Raming begrotingsjaar
Raming begrotingsjaar
na wijziging
voor
wijziging
Recreatieve
EFRO
voorzieningen bijdrage proeftuin Lageveld
UWV
van
Totaal
incidentele
Tabel 4 Incidentele
zwangerschapsverlof baten
Baten
Toelichting ontvangen we een bijdrage i.h.k.v. EFRO (€16k). zwangerschapsverlof (€22k)
Vanuit de EU
-__
-__UVW
gelden
Incidentele
lasten
Incidentele
lasten
Bedragen
vanwege
Realisatie
€ 1.000,-
x
begrotingsjaar
Raming
Raming
begrotingsjaar
| begrotingsjaar
na
wijziging
voor
wijziging
extra
storting
Recreatieve
voorzieningen Extra storting voorziening verlofsparen Inzet bureau (geanonimiseerd) voor adviesrapportages MW
Totaal
incidentele
lasten
Tabel 7 Incidentele Lasten
Toelichting -__Om
U
aantal
van
een
voorgaande jaren
2-tal
te verminderen
volgt
er
een
in
de
adviesrapportages te maken (€ 60k).
Analyse begrotingsrechtmatigheid
treft in onderstaande
voor
verlofuren
voorziening (€ 66k). (geanonimiseerd) Ns gevraagd om
-__
7.1.4
het
tabel
de accountantscontrole
de
normering van de begrotingsrechtmatigheid jaarrekening.
conform
het
controleprotocol
op de
Legenda: Rechtmatig is een lastenoverschrijding op programmaniveau die: a) geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct daaraan gerelateerde inkomsten; b) er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling; c) geautoriseerd is door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d) er is sprake van een overschrijding die volgens de afspraken met het bestuur wordt verrekend (egalisatie)reserve;
met een
Kostenoverschrijdingen die op grond van het voorgaande als onrechtmatig moeten worden gekwalificeerd, hierna op programmaniveau geanalyseerd. Deze worden, voorzien van een toelichting aan het
worden
bestuur verantwoord.
EN
Jaarrekening
Analyse begrotingsrechtmatigheid
Begroting na wijziging
Waarvan rechtmatig e lasten
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Sald
Vrije Tijdseconomie Recreatieve voorzieningen
57 1. 388
709 3. 719
-652 -2. 331
57 1. 551
709 3. 937
-652 -2. 387
-0 163
0 218
-0 -56
0 218
Subtotaal Domeinen
1. 445
4. 428
-2. 983
1. 608
4. 646
-3. 039
163
219
-56
219
bedragen
x € 1. 000
Begrotings afwijking
Realisatie
Waarvan onrechtmatig e lasten
Cat .
o -
B/D 0
0
Algemene dekkingsmiddelen Gemeentelijke bijdragen Subtotaal alg. dekkingsmiddelen Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
2. 983
0
2. 983
2. 983
0
2. 983
2. 983
0
2. 983
2. 983
0
2. 983
4. 428
4. 428
0
4. 590
4. 646
-56
Mutaties reserves Vrije Tijdseconomie Recreatieve voorzieningen
Totaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 55 55
0 0 0
0 55 55
4. 428
4. 428
0
4. 646
4. 646
-1
Toelichting analyse begrotingsrechtmatigheid Algemeen
Overeenkomstig eerdere bepalingen in het BBV worden alleen de voornaamste begrotingsoverschrijdingen op de lasten nader toegelicht. De lastenoverschrijdingen groter dan € 40. 000 worden toegelicht. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar de analyse op afwijkingen tussen begroting en het overzicht van baten en lasten. Uit de analyse blijkt dat het gaat om overschrijdingen waarbij bij het doen van uitgaven binnen door het bestuur uitgezette beleid is gebleven. Met vaststelling van de jaarrekening werden de afwijkingen formeel geautoriseerd.
Jaarrekening Lastenoverschrijdingen Recreatieve voorzieningen lastenoverschrijding van € 186. 000 Bij recreatieve voorzieningen wordt de lastenoverschrijding voornamelijk veroorzaakt door: • Storting in de voorziening verlofsparen • Onderhoud en vervanging bij routenetwerken door intensief gebruik van de routes en door wet- en regelgeving Inzet adviesbureau voor adviesrapporten • Hogere lasten door hogere energie- en materiaalprijzen (vanwege gestegen inflatie) • 7. 1. 5 Overzicht van begrote en gerealiseerde baten en lasten per taakveld
Taakveld Taakvelden (bedragen x €1. 000) Economische ontwikkeling Mutaties reserves Openbaar groen en (openlucht) recreatie Overhead Treasury Gerealiseerd resultaat
Code 3. 1 0. 10 5. 7 0. 4 0. 5
Baten Begroting na Realisatie wijziging
Lasten Begroting na Realisatie wijziging
Saldo Begroting na wijziging (gem. bijdrage)
Saldo Realisatie
57 0 1. 258 29 101
57 55 4. 404 30 99
-709 0 -2. 853 -765 -101
-709 0 -3. 011 -827 -99
-652 0 -1. 595 -736 0
-652 55 1. 393 -797 0
1. 445
4. 646
-4. 428
-4. 646
-2. 983
-1
| Jaarrekening 7.1.6 Wet
|
Normering Topinkomens
inleiding De Wet
Normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) zegt dat de totale bezoldiging van bestuurders hoogste leidinggevenden in 2023 met dienstbetrekking niet mag uitstijgen boven € 223.000 inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever bij een voltijd dienstverband.
en
Overzicht
topfunctionarissen
met
dienstbetrekking Gegevens
Naam
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Secretaris/algemeen directeur
functie(s)
en
Omvang
2023
dienstverband
in fte
1,0
(Fictieve) dienstbetrekking Aanvang
Ja
en einde functievervulling
Beloning plus Beloningen betaalbaar
01/01
Bezoldiging onkostenvergoeding op termijn
t/m
31/12
2023
belastbare
95.202 13.989
Subtotaal
109.191
Individueel
bezoldigingsmaximum Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging Reden overschrijding maximum Toelichting
op de vordering
wegens
onverschuldigde
betaling
Gegevens
Bezoldiging op
onkostenvergoeding termijn
Subtotaal Individueel Totale
bezoldigingsmaximum
bezoldiging
Tabel 5 Overzicht WNT
-
31/12
1 fte Ja
belastbare
betaalbaar
N.v.t
01/01
Dienstbetrekking?
Beloningen
109.191 N.v.t
2022
Aanvang en einde functievervulling Omvang dienstverband
Beloning plus
223.000 N.v.t
2022
| Jaarrekening
|
Uitkeringen wegens beëindiging
dienstverband
topfunctionarissen
aan
2022
gegevens
Mn
Ing. (geanonimiseerd)
Naam
Functie(s) bij beëindiging
Omvang
dienstverband
Jaar waarin
Seerelansälemeen directeur
dienstverband
(als deeltijdfactor
dienstverband
is
in
fte)
beëindigd
Uitkering wegens beëindiging
Overeengekomen uitkeringen Individueel Totaal
toepasselijk
in 2022
Onverschuldigd
betaald
Het
bedrag
van
de
dan
niet is
toegestaan
Toelichting De
op
en
overschrijding
de vordering
17-10-2022
In onderstaande
niet
nog
en
wegens
uitkering wegens beëindiging
periode
beëindiging
dienstverband
maximum
uitkeringen wegens beëindiging betaald
waarvan
wegens
het dienstverband
van
van
dienstverband
terugontvangen bedrag de
reden waarom
onverschuldigde
de
overschrijding
al
betaling
het dienstverband
bestaat
uit de waarde van
de
bezoldiging
over
de
tot 1-4-2023.
tabel wordt een
overzicht gegeven
van
de leden van
het bestuur
in 2023.
Dit bestuur wordt
gevormd door politieke ambtsdragers vanuit de deelnemende gemeenten. Deze vervullen onbezoldigd en hebben geen dienstverband bij Recreatieschap Twente. Ultimo 2023 werd gevormd door:
hun
functie
het
bestuur
Naam Gemeente Functie (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Ameo tid | | (geanonimiseerd)7 Lidl (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) EE td Jeinkelland ____ | [Enschede (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) tid __ | (geanonimiseerd)EE (geanonimiseerd) ______________JHeaksbergen [Lid / vicevoorzitter _ | RE (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) td Jeelendoom ___ | (geanonimiseerd)l (geanonimiseerd) | (geanonimiseerd) | Lid (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) _________es EN RE (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) te “oere
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Ln _______[RissentHolten ___ | mm (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) td _ ___“bbegen “| RE (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) [Lid/voorzitter wenterand | | (geanonimiseerd)l (geanonimiseerd)Werden| CC Tabel 6 Leden bestuur per uitimo 2023
Jaarrekening 7. 1. 7 Rechtmatigheidsverantwoording Inleiding Tot 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid. Met ingang van 2023 geeft het bestuur een rechtmatigheidsverantwoording af. Het bestuur heeft hiervoor regels vastgelegd in de financiële verordening 2023. Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre deze criteria zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 14 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording kent een grensbedrag. Deze grens bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De grens voor 2023 komt daarmee uit op € 139.
000 Bevindingen Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens De geconstateerde afwijkingen betreffen: Toelichting (bedragen x € 1. 000)
1A 1B 2. 3.
4. 5.
Fouten
Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma Vrije tijdseconomie Overschrijding lasten programma Recreatieve Voorzieningen Saldo overschrijding lasten programma's Overschrijding investeringskredieten Ongeautoriseerde reservemutaties Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden (1a+1b+2+3) Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid door het bestuur en daarmee vooraf als acceptabel is geduid in de financiële verordening en toegelicht in hoofdstuk 7. 1. 4 van deze jaarstukken. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (1a+1b+2+3-4) Voorwaardencriterium Afwijkingen voorwaardencriterium – inkoop & aanbesteding M&O criterium Afwijkingen M&O criterium Totaal afwijkingen rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordingsgrens Totaal afwijkingen die de verantwoordingsgrens overschrijden
0 218 218
Onduidelijkheden -
-
-
-
-
484 702
-
218
-
484
-
-
-
-
-
-
-
702 139 563
-
139 -
In de paragraaf bedrijfsvoering is aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid.
35
Jaarrekening
Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten De begrotingsafwijkingen die onder deze categorie vallen zijn in principe niet onrechtmatig. Ze worden pas onrechtmatig als de afwijkingen niet tijdig zijn gemeld aan het bestuur. De bestendige gedragslijn van onze organisatie is dat deze afwijkingen worden gemeld in de jaarrekening en daar ook worden toegelicht. Maar omdat deze bestendige lijn niet is vastgesteld in de financiële verordening, zijn er volgens de uitleg van de commissie BBV geen afspraken gemaakt over het begrip tijdigheid. En daarom moet deze categorie afwijkingen ook als onrechtmatig worden gedefinieerd. De omvang van deze onrechtmatigheid bedraagt € 0,48 miljoen. Deze uitleg van het begrip begrotingsrechtmatigheid is pas eind 2023 gegeven, waardoor dit niet meer meegenomen kon worden in de Financiële verordening. Bij de eerstvolgende actualisatie van de Financiële verordening zullen we een voorstel doen voor een extra bepaling ter voorkoming van deze formele begrotingsonrechtmatigheid in de toekomst. Conclusie begrotingsrechtmatigheid Met de bovengenoemde toelichtingen komt de bruto begrotingsonrechtmatigheid uit op € 0,56 miljoen (12% van de totale lasten) en overschrijdt daarmee ruim de afgesproken verantwoordingsgrens van 3%.
Zoals hierboven toegelicht zijn de begrotingsonrechtmatigheden voor het deel wat overschrijdingen van de baten en onderschrijdingen van de baten en lasten betreft, voor de toekomst op te lossen door de financiële verordening aan te passen. Voor de categorie lastenoverschrijdingen is er geen definitieve oplossing. Dit heeft te maken met de Wet gemeenschappelijke regelingen waarin is voorgeschreven dat begrotingswijzigingen een zienswijze procedure voor gemeenteraden vereisen van 12 weken indien het een wijziging betreft waarbij de deelbijdrage voor deelnemende gemeenten wordt verhoogd. Hierdoor kunnen er lastenoverschrijdingen blijven ontstaan die de afgesproken verantwoordingsgrens van 3% overschrijden.
36
Jaarrekening
Balans en de toelichting
8. 8. 1
Balans per 31-12-2023
Voor resultaatbestemming en na verwerking van mutaties in de bestemmingsreserves (bedragen x € 1. 000). Activa Vaste activa Materiële vaste activa Woonruimten
Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwk. Werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiele vaste activa
Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Totaal vlottende activa Totaal Activa
Eind 2023
Eind 2022
Passiva
4. 006 27 1. 883 488 291 129 1. 188
4. 321 30 1. 992 519 290 192 1. 297
0
0
4. 006
4. 321
Vaste passiva Eigen Vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen Onderhoudsegalisatie voorzieningen Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer
Eind 2023
Eind 2022 797 79 719 -1 338 66 273
853 0 853 0 203 0 203
3. 325
3. 500
Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen
3. 325
3. 500
Totaal vaste passiva
4. 461
4. 556
89
133
320 409 4. 870
374 507 5. 064
419
416
Vlottende passiva
366
71
79 865 4. 870
256 743 5. 064
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal vlottende passiva Totaal Passiva
Jaarrekening 8. 2 Grondslagen voor resultaat en waardebepaling Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening 2023 is volgens de richtlijnen van het BBV opgesteld. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij het desbetreffende balanshoofd anders wordt vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Algemene waarderingsgrondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid.
Dit betekent dat: de rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; de rechtmatigheidsverantwoording een oordeel geeft over de financiële rechtmatigheid waaronder het Voorwaardencriterium, het Begrotingscriterium en het Misbruik & Oneigenlijk gebruik (M&O) criterium; het bestuur op 14 december 2023 een normenkader 2023 heeft vastgesteld; de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede de eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o een verantwoordingsgrens van 3% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o een rapporteringsgrens van € 40. 000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen en toegelicht. Balans Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut Overige investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
De verkrijgingsprijs wordt gedefinieerd als zijnde inkoopprijs en de bijkomende kosten en de vervaardigingsprijs wordt gedefinieerd als zijnde de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. De gehanteerde afschrijvingstermijnen conform de nota rente en afschrijving bedragen in jaren:
Gronden en terreinen
n. v. t.
Woonruimten
20 40 5-15 5-15 3-5 10
Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties
ICT Overige materiële vaste activa Financiële vaste activa Niet van toepassing
◄Inhoudsopgave
38
Jaarrekening Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid kan een voorziening in mindering worden gebracht. Dit is in 2023 niet het geval. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste passiva Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves worden gevormd door het instellen van een format, deze wordt vastgesteld door het bestuur. In dit vast te stellen format wordt aangegeven wat de bestemming is, hoe deze wordt gevormd/gevoed, het wel of niet toevoegen van rente, de looptijd van de reserve en de maximale hoogte van de reserve. Indien het format is vastgesteld kunnen toevoegingen en onttrekkingen plaatsvinden binnen de gestelde normen zonder aanvullend besluit van het bestuur. Voorzieningen Voorzieningen dienen naar beste inschatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. Ze mogen niet groter of kleiner zijn dan de geschatte omvang van de verplichtingen en risico's zijn. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De waarvoor ze gevormd onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) kapitaalgoederen. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen is het beleid ter zake nader uiteengezet.
De voorziening voor verplichtingen betreft een voorziening voor verlofsparen. In de artikel 6. 5 van de cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (SGO) is de mogelijkheid opgenomen om verlof te kunnen sparen. Aangezien er hier sprake is van een, volgens het BBV, arbeidskosten gerelateerde verplichting dient de waarde van het gespaarde verlof in een voorziening te worden gestort. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typisch looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en Garantstellingen Voor zover leningen door ons gewaarborgd zijn, is op de toelichting op de balans het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.
◄Inhoudsopgave
39
Jaarrekening
8. 3 Toelichting op de balans per 31-12-2023 Bedragen x €1. 000 Activa A. Vaste activa: De materiele vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal materiële vaste activa
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2023 4. 006 4. 006
31-12-2022 4. 321 4. 321
Het onderstaande overzicht geeft de onderverdeling weer van de overige investeringen met een economisch nut en het verloop van de boekwaarde:
Boekwaarde
Materiële vaste activa
Afschrijvingen
Desinvesteringen / Bijdragen van derden
Investering
31-12-2023
Gronden- en terreinen
0 27 1. 883 488 291 129 1. 188 4. 006
Woonruimten
Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwk. Werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal Invest. econ. nut
◄Inhoudsopgave
40
Boekwaarde 31-12-2022
0 3 119 32 91 63 110 417
0 0 0 0 22 0 0 22
0 0 10 0 114 0 0 124
0 30 1. 992 519 290 192 1. 297 4. 321
Jaarrekening De gedane (des)investeringen in het boekjaar staan in het onderstaande overzicht vermeld: Investering 2023
Materiële vaste activa Invest. met een econ. nut in het afgelopen boekjaar Aanschaf Tractor Verplaatsen sanitair Lageveld Aanschaf bedrijfsauto Routenetwerken Totaal investeringen Desinvestering boekwaarde Tractor Desinvestering boekwaarde bedrijfsauto Routenetwerken Totaal desinvesteringen Totaal
99 10 15 124 -19 -3 -22 102
B. Vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar: De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Vorderingen op openbare lichamen Vorderingen op openbare lichamen
Boekwaarde 31-12-2023 14
Boekwaarde 31-12-2022 7
Uitzettingen in 's Rijks schatkist
Schatkistbankieren
0
0
Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen Overige rekening-courant tegoeden
0
0
110 295 419
106 303 416
Overige vorderingen Debiteuren Overige vorderingen Totaal uitzettingen korter dan één jaar
◄Inhoudsopgave
41
Jaarrekening De post debiteuren bestaat uit diverse kleine facturen aan verschillende debiteuren. In de post debiteuren zitten voornamelijk vorderingen op de ondernemers op de recreatieparken die door het uitbreken van de coronacrisis uitstel van betalingen hebben gekregen. Post overige vorderingen bestaat hoofdzakelijk (€ 0,3 miljoen) uit de post doorgeschoven BTW 2023 in het kader van het compensatiefonds.
Schatkistbankieren Uit oogpunt van doelmatigheid is in de Wet FIDO een drempelbedrag opgenomen. Hiermee kan een bepaald bedrag buiten de schatkist worden gehouden, dit drempelbedrag is bepaald op € 250. 000 bij organisaties met een lastenbegroting na wijziging (voor mutatie reserves) lager dan € 50 mln. Dit komt in 2023 neer op een bedrag van € 250. 000. Het onderstaand overzicht geeft het verloop van schatkistbankieren weer per kwartaal. .
Schatkistbankieren
Drempelbedrag
1 e kwartaal 2023 476. 286
2 e kwartaal 2023 907. 211
3 e kwartaal 2023 937. 265
4 e kwartaal 2023 820. 606
Middelen buiten de schatkist 250. 000 Percentage buiten de 5,65% 10,76% 20,49% 21,17% 18,53% schatkist In 2023 was schatkistbankieren nog niet ingesteld waardoor de drempelbedragen zijn overschreden. Dit wordt in 2024 hersteld. Liquide middelen: Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Liquide middelen Kasgelden Rekening-courant tegoeden banken Totaal liquide middelen
Boekwaarde 31-12-2023 2 364 366
Boekwaarde 31-12-2022 4 67 71
Boekwaarde 31-12-2023 2 78 79
Boekwaarde 31-12-2022 60 196 256
Overlopende activa:
De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden:
Overlopende activa Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Totaal overlopende activa
De post vooruitbetaalde bedragen betreft een bedrag voor opleidingskosten van een medewerker welke is betaald in 2023, maar deels betrekking heeft op 2024.
◄Inhoudsopgave
42
Jaarrekening De post nog te ontvangen bedragen kan als volgt gespecificeerd worden:
Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk Nog te ontvangen bijdragen overige overheid Nog te ontvangen overige bijdragen
Boekwaarde
Ontvangen
31-12-2023
bedragen
22 56 78
Totaal nog te ontvangen bedragen
113 46 159
Te ontvangen bedragen 0 40 40
Boekwaarde 31-12-2022 135 61 196
In de post nog te ontvangen bijdragen overige overheid is een bedrag van € 22k opgenomen als nog te ontvangen rente 2023 van de Twentse gemeenten. In de post nog te ontvangen overige bijdragen zijn de openstaande debiteuren opgenomen welke Recreatieschap per 1-1-2022 heeft overgenomen van SamenTwente alsmede een nog te ontvangen bedrag van Centroide.
◄Inhoudsopgave
43
Jaarrekening Passiva A. Vaste passiva Eigen vermogen: Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de hieronder weergegeven posten. Het gerealiseerd resultaat 2023 betreft het rekening saldo dat ter nadere bestemming op de balans is opgenomen. Voor de aard en de reden van iedere reserve wordt verwezen naar de bijlage. Het eigen vermogen van Recreatieschap Twente bedraagt € 798k. Boekwaarde 31-12-2023 79
Eigen vermogen (x1. 000) Algemene reserve Resultaat vorig boekjaar Totaal Algemene reserves Reserve Recreatieparken / Fietspaden Reserve vervanging en vernieuwing kl toilet RB Reserve vervanging en vernieuwing kl loods LV Provinciale reserve recreatieve voorzieningen Reserve werkplaats HB Totaal Recreatieve Voorzieningen Totaal Reserves
Onttrekking
Toevoeging -
-
79 84 13 34 545 43 719 798
-
-
116 3 3
Boekwaarde 31-12-2022 79 12950126 -
-
8 131 131
-
126 75
Boekwaarde 31-12-2023
Gerealiseerd resultaat Gerealiseerd resultaat 2023 Totaal eigen vermogen
◄Inhoudsopgave
44
-
129 129 75 16 37 545 51 724 853 Boekwaarde 31-12-2022
1-
0-
1-
0-
797
131
75
853
Gebeurtenissen na balansdatum Voorzieningen Recreatieparken Op 6 juli 2022 heeft het bestuur een herzien beheerplan grootonderhoud kapitaalgoederen 2023-2027 vastgesteld en dit vormt de basis voor de dotaties en onttrekkingen in deze periode .
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Onderhoudsegalisatie voorzieningen Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting Totaal voorziening
Boekwaarde 31-12-2023 66 273
Boekwaarde 31-12-2022
0 338
0 203
0 203
In 2023 is er voor € 107k gestort in de voorzieningen groot onderhoud (onderhoudsegalisatie) en is er voor € 37k bekostigd uit deze voorzieningen. Zie paragraaf kapitaalgoederen voor een verdere toelichting.
Op 6 juli 2023 heeft het bestuur een voorziening spaarverlof ingesteld waarbij in 2023 voor een waarde van circa € 66k aan verlofuren in is gestort. Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar: De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt:
Obligatieleningen Langlopende geldlening BNG Totaal schulden langer dan één jaar
Boekwaarde 31-12-2023 3. 325 3. 325
Aflossingen
Vermeerderingen
175 175
-
-
Boekwaarde 31-12-2022 3. 500 3. 500
Onze organisatie heeft één langlopende geldlening. Hierboven treft u het verloop hiervan aan. De totale rentelast voor het jaar 2023 met betrekking tot deze ene lening bedraagt € 23. 555. B. Vlottende passiva:
Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Onderverdeling vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal vlottende passiva
45
Boekwaarde 31-12-2023 89 320 409
Boekwaarde 31-12-2022 133 374 507
Gebeurtenissen na balansdatum De in de balans opgenomen netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde 31-12-2023 87 2 89
Netto vlottende schulden
Crediteuren Kruisposten Totaal netto vlottende schulden
Boekwaarde 31-12-2022 127 7 133
De grootste bedragen in de post crediteuren zijn betaling ter hoogte van € 51k ten behoeve van de inzet van Axent groen, € 28k als naheffingsaanslag van GBT. Daarnaast zitten er andere diverse kleinere betalingen in. De vooruit ontvangen bedragen kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde Vooruit ontvangen bedragen
Vrijgevallen bedr. of terugbet.
Ontvangen
Boekwaarde
bedragen
31-12-2022
-
-
-
-
-
-
-
-
31-12-2023
Vooruit ontvangen bedragen van het Rijk Vooruit ontvangen bedragen van de EU Vooruit ontvangen bedragen van overige Nederlandse overheidslichamen Vooruit ontvangen bedragen overige
-
-
-
-
70
-
70
-
Totaal vooruit ontvangen bedragen
70
-
70
-
De nog te betalen bedragen kunnen als volgt gespecificeerd worden: Nog te betalen bedragen Nog te betalen loonbelasting en overige salaris/loon componenten Nog te betalen overige bedragen Nog te betalen BTW Totaal nog te betalen bedragen
Boekwaarde 31-12-2023 90 156 5 251
Boekwaarde 31-12-2022 67 272 35 374
De post nog te betalen loonbelasting en overige betreft de af te dragen heffingen voor de salarissen december. De post nog te betalen overige bedragen bestaat voornamelijk uit een te betalen subsidie aan Marketing Oost (€ 65. 000), rentedeel 2023 inzake de geldlening (€ 22. 000), kosten interim controle € 15. 000), betaling aan Centroide (€ 33k) en daarnaast diverse kleinere posten De post te betalen BTW is de af te dragen ondernemers btw over het 4 e kwartaal 2023.
46
Gebeurtenissen na balansdatum 8. 4 Belangrijkste niet uit de balans blijkende verplichtingen Wij zijn voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Uit de balans blijken slecht die verplichtingen die per einde van het boekjaar zijn aangegaan, waar ook het werk al voor is gedaan maar waar nog geen factuur voor is ontvangen. Die verplichtingen die al wel zijn aangegaan maar waar het werk nog niet voor is gedaan, bijvoorbeeld omdat het over een langlopend contract gaat, zijn niet opgenomen in de cijfers. Voor deze verplichtingen zijn ook geen voorzieningen getroffen waardoor deze ook niet uit de balans blijken. Voor alle niet uit de balans blijkende verplichtingen geldt dat deze ofwel in de (meerjaren)begroting zijn opgenomen, dan wel gelden zijn gereserveerd op de balans of in de risicoparagraaf zijn benoemd. Hiermee is deze categorie voldoende in control. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste verplichtingen. Inkoopcontracten groter dan € 100. 000 inkoopwaarde Wij hebben diverse contracten afgesloten die elk een inkoopwaarde hebben van meer dan € 100. 000.
Hieronder staan de categorieën aan kosten waarvoor contracten zijn afgesloten: EA-ondersteuning en vormgeving • • EA-cartografie en levering kaartproducten • EA-beheer, onderhoud, doorontwikkeling en ondersteuning voor de routenetwerken, fietspaden en recreatieparken
Verlofuren
De waarde van de overlopende verlofuren is per 31-12-2023 € 116. 583. Dit betreft een kortlopende arbeidskosten gerelateerde verplichting met een jaarlijks vergelijkbare volume, die op basis van het BBV niet op de balans mag worden opgenomen.
47
Gebeurtenissen na balansdatum
9. Gebeurtenissen na balansdatum nvt
10. Overige gegevens 10. 1 Controleverklaring accountant (volgt)
48
Bijlagen
11. Bijlagen Bijlage 1 Totaal begrote gemeentelijke bijdrage en resultaat 2023 per gemeente
Totaal in rekening gebrachte gemeentelijke bijdrage
Taakveld 0. 11
1-1-2022
2023
Resultaat baten en lasten
Almelo Borne
73. 158 24. 015
344. 216 112. 992
-68 -22
Dinkelland Enschede
26. 593 160. 632
125. 124 755. 792
-25 -150
Haaksbergen Hellendoorn
24. 229 35. 940
114. 000 169. 104
-23 -34
Hengelo
81. 544 35. 056
383. 672 164. 944
-76 -33
Oldenzaal
23. 070 31. 745
108. 548 149. 364
-22 -30
Rijssen-Holten Tubbergen
38. 234 21. 364
179. 896 100. 520
-36 -20
Twenterand Wierden
33. 712 24. 637
158. 620 115. 920
-31 -23
Totaal
633. 929
2. 982. 712
-592
Gemeente
Hof van Twente Losser
Aantal inw. per
Tabel 7 Totaal in rekening gebrachte Gemeentelijke Bijdrage
◄Inhoudsopgave
49
Bijlagen Bijlage 2 Aard en reden reserves Bestemmingsreserve Recreatieparken / Fietspaden De reserve is ingesteld voor verrekening van het onderhoud aan de recreatieparken en de recreatieve fietspaden. Financieren van incidentele investeringen. Algemene Reserve De reserve is ingesteld voor verrekening van de verschillen in het jaarlijkse rekeningresultaat Provinciale reserve recreatieve voorzieningen In 2013 hebben we een afkoopsom van de Provincie Overijssel gekregen in verband met het vervallen van de jaarlijkse provinciale bijdrage voor de recreatieve voorzieningen. Vanaf 2013 wordt op diverse posten bezuinigd c. q. extra inkomsten verworven, zodat de begrote provinciale bijdrage verlaagd kan worden. De reserve wordt gebruikt voor het afdekken van het tekort op de begrote provinciale bijdrage. Dit laatste was een harde vereiste van de Provincie Overijssel voor het verkrijgen van de afkoopsom. Bestemmingsreserve stimulering werkplaats Hulsbeek Deze reserve is ingesteld om de exploitatielasten van het Hulsbeek te kunnen stabiliseren door de kapitaallasten van de werkplaats te financieren uit deze reserve. Bestemmingsreserve stimulering kleine loods Lageveld Deze reserve is ingesteld om de exploitatielasten van het Lageveld te kunnen stabiliseren door de kapitaallasten van de loods te financieren uit deze reserve.
Bestemmingsreserve stimulering klein toiletgebouw Rutbeek Deze reserve is ingesteld om de exploitatielasten van het Rutbeek te kunnen stabiliseren door de kapitaallasten van het gebouw te financieren uit deze reserve.
◄Inhoudsopgave
50