ANONIEM 24. Bijlage 1 bij Samen Twente met Aanbiedingsbrief vaststelling jaarstukken 2023 en programmabegroting 2025 Recreatieschap Twente.pdf
Tekst van het document
5. 5 Openbaarheidsparagraaf De openbaarheidsparagraaf is een nieuwe verplichte paragraaf die voortkomt uit artikel 3. 5 van de Wet open overheid (Woo). De wet is bedoeld om bestuursorganen transparanter te maken en zo het belang van openbaarheid van publieke informatie beter te dienen. Om tot deze transparantie te komen dient informatie beter vindbaar en uitwisselbaar te worden. In onderstaande paragrafen wordt op drie thema’s (actieve openbaarmaking, passieve openbaarmaking en de verbetering van de informatiehuishouding) toegelicht welke beleidsvoornemens er zijn voor 2025 om de transparantie te bevorderen.
◄Inhoudsopgave
29 29
Paragrafen
Programmabegroting 2025
Actieve openbaarmaking Onder actieve openbaarmaking verstaan we de activiteiten die ondernomen zijn om informatie uit eigen beweging openbaar te maken voor de samenleving. In 2025 bestaan hiervoor de volgende beleidsvoornemens: - Inventarisatie van documenten: inventariseren welke stukken gepubliceerd moeten worden. - Werkproces inregelen: om te zorgen dat publicaties actueel blijven, moet dit als permanent proces in de organisatie geborgd worden. Er moet dus een proces worden ingeregeld om de openbaren stukken bij te houden en mogelijk te automatiseren. Passieve openbaarmaking Onder passieve openbaarmaking verstaan we het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een Woo-verzoek. - Afhandeling Woo-verzoeken: mogelijk zoek & vind-tool inregelen op het zaaksysteem. - Mogelijk nieuwe aanbesteding anonimiseringssoftware vereist. Herinrichting digitale informatiehuishouding (duurzaam toegankelijk) Het herinrichten van de informatiehuishouding heeft tot doel ook de digitale documenten duurzaam toegankelijk te maken om – ook op termijn – aan de openbaarheidseisen te kunnen voldoen. - De kantoorautomatisering van Recreatieschap Twente is al ondergebracht in de cloud van Microsoft welke wordt beheerd door SamenTwente. In 2023 is binnen SamenTwente onderzocht hoe de functionaliteiten in Microsoft 365 optimaal kan inzetten.
In 2024 is het voornemen dit verder uit te rollen en nieuwe opties steeds te vergelijken met het aanbod van andere leveranciers. - De laatste punten uit de Woo-nulmeting realiseren. - Implementeren van beleidsstukken opgesteld in vervolg op de Woo-nulmeting. Recreatieschap Twente maakt via een overeenkomst gebruik van de diensten van SamenTwente
◄Inhoudsopgave
30 30
Financiële begroting
Programmabegroting 2025
6. Financiële begroting 6. 1 Overzicht van baten en lasten Overzicht van baten Jaarrekening 2023 Baten Lasten
Programma`s Recreatieve voorzieningen (taakveld 5. 7) Subsidiering Marketing Oost (taakveld 3. 1) Subtotaal programma's Overhead (taakveld 0. 4) Totaal programma's incl. overhead Treasury (taakveld 0. 5) Gemeentelijke bijdrage Totaal algemene dekkingsmiddelen
1. 381 57 1. 438 30 1. 468 99 2. 983 3. 082
Begroot totaal saldo van baten en lasten
en
lasten
Saldo
Begroting na wijziging 2024 Baten Lasten Saldo
2. 978 709 3. 688 827 4. 514 99 0 99
-1. 597 -652 -2. 249 -797 -3. 046 0 2. 983 2. 983
1. 278 0 1. 278 0 1. 278 0 3. 935 3. 935
3. 636 734 4. 370 842 5. 212 0 0 0
4. 551
4. 614
-63
5. 212
Toevoeging/onttrekking aan reserves Recreatieve voorzieningen Totaal toevoegingen/onttrekkingen aan reserves
131 131
75 75
55 55
Gerealiseerd/Begroot resultaat
4. 681
4. 689
-8
Bedragen X € 1. 000
Baten
Begroting 2025 Lasten
Saldo
-2. 358 -734 -3. 092 -842 -3. 935 0 3. 935 3. 935
1. 282 0 1. 282 0 1. 282 0 4. 126 4. 126
3. 772 748 4. 520 888 5. 408 0 0 0
-2. 490 -748 -3. 238 -888 -4. 126 0 4. 126 4. 126
5. 212
0
5. 408
5. 408
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
5. 212
5. 212
0
5. 408
5. 408
0
Tabel 8 Overzicht van baten en lasten
◄Inhoudsopgave
31 31
Financiële begroting
Programmabegroting 2025
Meerjarenbegroting (2024-2027) Programma (bedragen in €1. 000)
Recreatieschap Twente
5. 7 3. 1 0. 5 0. 4
2025 Taakveld Openbaar groen en (openlucht) recreatie Economische ontwikkeling Treasury Overhead
Totaal Totaal saldo van baten en lasten Algemene dekkingsmiddelen (gemeentelijke bijdrage) Totaal saldo van baten en lasten Mutaties Reserves
0. 10 Totaal Mutaties reserves Resultaat
Mutaties reserves
2026
2027
2028
Baten
Lasten
Gem. bijdrage
Baten
Lasten
Gem. bijdrage
Baten
Lasten
Gem. bijdrage
Baten
Lasten
Gem. bijdrage
1. 282
3. 772
2. 490
1. 317
3. 916
2. 599
1. 340
4. 032
2. 693
1. 362
4. 144
2. 782
-
748
748
-
763
763
-
779
779
-
794
794
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. 282 1. 282
888 5. 408 5. 408
888 4. 126 4. 126
1. 317 1. 317
943 5. 622 5. 622
943 4. 305 4. 305
1. 340 1. 340
986 5. 797 5. 797
986 4. 457 4. 457
1. 362 1. 362
1. 026 5. 964 5. 964
1. 026 4. 602 4. 602
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4. 126
-
4. 126
4. 305
-
4. 305
4. 457
-
4. 457
4. 602
-
4. 602
5. 408
5. 408
-
5. 622
5. 622
-
5. 797
5. 797
-
5. 964
5. 964
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5. 408
5. 408
-
5. 622
5. 622
-
5. 797
5. 797
-
5. 964
5. 964
-
-
-
-
-
Tabel 9 Meerjarenbegroting
◄Inhoudsopgave
32 32
Financiële begroting
Programmabegroting 2025
6. 2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten In deze begroting hanteren wij door de gemeenten vastgestelde uitgangspunten voor verbonden partijen. Loon- en prijscompensatie 2025 Looncompensatie Voor de looncompensatie wordt conform de uitgangspunten van de Twentse gemeenten de actuele werkelijke salarisstaat inclusief sociale lasten als basis gehanteerd. Ook de geldende cao maakt hier onderdeel van uit. De cao 2023 en cao 2024/2025 is doorgevoerd. Conform uitgangspunten van de gemeenten beginnen we voor de loonindexering voor het nieuwe begrotingsjaar door uit te gaan van de meest recente werkelijke loonsommen. Dit is het loonsommentabel per 31-12-2023. Dit resulteert in een stijging van de gemeentelijke bijdrage van iets meer dan € 97. 000. Er is een cao onderhandelingsresultaat bereikt voor de cao 2024, doorlopend t/m maart 2025. Per 1-1-2024 gaan de lonen met 4,75% omhoog en per 1-10-2024 nog eens met 1,25%. Daarnaast gaat 0,8% van IKB naar eindejaarsuitkering, waarmee dit deel pensioengevend wordt. Het is bekend dat de pensioenpremies gaan dalen. We gaan er vooralsnog vanuit, dat de verlaging minimaal de genoemde verhoging compenseert. Voor 2025 loopt de loonsverhoging van oktober 2024 door t/m maart 2025. Er volgen wel weer onderhandelingen met onbekende effecten vanaf april 2025. Daarom gaat we alsnog uit van de cMEV2024-cijfers van augustus 2023, 5,3%.
Dit resulteert in een stijging van de gemeentelijke bijdrage van bijna € 100. 000. Prijscompensatie Voor de prijsontwikkeling nemen we de prijsontwikkeling zoals het CBP deze per september 2023 bij de macro-economische verkenning publiceert als uitgangspunt. Het CBS stelt deze werkelijke inflatoire effecten achteraf nog bij. Deze bijstelling hebben we nog niet in onze prijsontwikkeling verwerkt als we uitgaan van het prijspeil van de vorige begroting. Daarom worden de correcties over deze 3 jaren alsnog meegenomen voor de bepaling van de totale prijsontwikkeling voor het begrotingsjaar 2023. Dit leidt tot een prijsstijging t. o. v. de begroting 2023 van 1,9%. Dit resulteert in een stijging van de gemeentelijke bijdrage van bijna € 50. 000. Jaar
% al verwerkt
% MEV-2024
2022
7,80%
7,70%
-0,10%
2023
5,90%
4,80%
-1,10%
2024
2,40%
3,50%
1,10%
2%
2,00% 1,90%
2025
Inflatiecorrectie 2025
2025 wordt
Uitgangspunten meerjarenraming Bij de opstelling van de meerjarenraming zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: 1. Vorig begrotingsjaar werd de loonontwikkeling meerjarig geraamd door het CPB in verzamelde bijlagen van de MEV. Dit jaar heeft het CPB dat helaas niet weer gedaan. Daarom wordt voor de meerjarenraming 2025 t/m 2027 de looncompensatie van 2024 (4,2%) op extrapolatiebasis doorgetrokken. 2. De prijscompensatie wordt voor de jaren 2025 t/m 2027 geraamd op 2,4% (extrapolatie van 2024). ◄Inhoudsopgave
33
Financiële begroting
3.
Programmabegroting 2025
Het aantal inwoners is voor de jaren 2025 t/m 2027 gefixeerd op het aantal inwoners opgenomen in de voorliggende begroting.
Vervangingsinvesteringen De investeringsruimte blijft op peil door de kapitaaluitgaven afgeschreven, op te voeren als vervangingsinvesteringen.
die in de
begroting
zijn
Weerstandsvermogen/reserves en voorzieningen Er wordt weerstandsvermogen aangehouden zodat de organisatie zelf in staat is om risico’s Een kwalitatieve risicoanalyse is de basis voor deze buffers. Onze op te vangen. gemeenschappelijke regeling beschikt over een nota reserves en voorzieningen zoals eerder vastgesteld door het algemeen bestuur van voormalig Regio Twente welke de basis vormt voor ons weerstandsvermogen maar ook regels bevat hoe wij omgaan met reserveringen en voorzieningen. Onvoorziene uitgaven Voor onvoorziene uitgaven wordt een bedrag van € 0 gehanteerd. Bijdrage per gemeente De gemeentelijke bijdrage 2025 wordt verdeeld over de gemeenten op basis inwoneraantallen (in % van totaal) per 1 januari 2024 (eigen opgave gemeenten). 6. 2. 1
van
de
Overzicht van baten en lasten per taakveld
Code 0. 4 0. 5 3. 1 5. 7 Eindtotaal
Taakveld Overhead Treasury Economische ontwikkeling Openbaar groen en (openlucht) recreatie
Totaal Lasten 842. 442 0 734. 442 3. 597. 038 5. 173. 922
Totaal Baten 0 0 0 1. 239. 246 1. 239. 246
Gem. Bijdrage 842. 442 0 734. 442 2. 357. 792 3. 934. 676
6. 2. 2 Overzicht van geraamde incidentele baten en lasten Voor de periode 2025 tot en met 2028 worden geen incidentele baten en lasten verwacht.
◄Inhoudsopgave
34
Financiële begroting
Programmabegroting 2025
6. 3 Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting Deze paragraaf bevat een prognose van de balans en het EMU-saldo. Daarnaast zal aandacht besteed worden aan de jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, de investeringen en het verloop van de reserves. 6. 3. 1 Geprognosticeerde balans De prognose van de balans bevat tenminste het begrotingsjaar, het voorliggende jaar en de 3 jaren volgend op het begrotingsjaar: Eind
Eind
Eind
Eind
Eind
2024
2025
2026
2027
2028
Materiele vaste activa
4. 286
4. 101
4. 173
3. 943
4. 238
Financiële vaste activa
0
0
0
0
0
Vlottende activa
511
632
572
572
592
Totaal activa
4. 797
4. 733
4. 744
4. 515
4. 830
Eigen vermogen
798
798
798
798
798
Voorzieningen Vaste schulden
372 3. 150
331 2. 975
357 2. 800
324 2. 625
291 2. 450
Vlottende passiva
478
629
790
768
1. 291
Totaal passiva
4. 798
4. 733
4. 745
4. 515
4. 830
Bedragen x € 1. 000
Toelichting Materiele vaste activa Deze balanspost is geprognosticeerd door de jaarrekening 2023 als uitgangspunt te nemen. Hier zijn de toekomstige vervangingsinvesteringen aan toegevoegd. En de begrote afschrijvingen vanuit de activa administratie zijn hierop in mindering gebracht. Vlottende activa Deze balanspost is geprognosticeerd door voor het jaar 2023 de vlottende activa op basis van de jaarrekening 2023 uit te gaan. Onder de vlottende activa hoort ook de post liquide middelen. Deze bevat het positieve effect van alle overige activa en passiva posten.
◄Inhoudsopgave
Financiële begroting
Programmabegroting 2025
Eigen vermogen De balanspost reserves is op basis van de omvang van de reserves per 2023. Voorzieningen Deze post is begroot op basis van de begrote dotaties en verwachte bestedingen conform het grootonderhoudsplan. onderhoudsplan zijn hierin meegenomen.
De effecten van het
Vaste schulden De prognose voor de vaste schulden is gebaseerd op de afloop van de geldlening uit de leningenadministratie. Vlottende schulden De vlottende schulden zijn gebaseerd op de schulden jaarrekening 2023. 6. 3. 2 Berekening EMU-saldo In het Verdrag van Maastricht is afgesproken dat het EMU-tekort van een bij de euro aangesloten land maximaal 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP) mag bedragen. Het EMU-tekort wordt bepaald door een gezamenlijk tekort van het Rijk, lokale overheden en sociale fondsen. Vanuit het BBV is het verplicht om in de begroting een raming van het eigen EMU-saldo op te nemen. De begroting van het Recreatieschap is opgesteld conform een stel van baten en lasten. Het EMU-saldo gaat niet uit van baten en lasten maar gaat uit van ontvangsten en uitgaven, berekend op transactiebasis en overeenkomstig de voorschriften van het EU-systeem van nationale en regionale rekeningen in de EU. Raming
Raming
Raming
Raming
2025
2026
2027
2028
1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c. q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
0 365
0 282
0 268
0 246
3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie
107
107
107
107
4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
180
353
39
540
Berekend EMU-saldo
292
36
337
-187
Omschrijving (x € 1. 000)
Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten en lasten, daarbij wordt uitgegaan van de jaarlijkse kapitaallasten van de investeringen. Investeringen in een bepaald jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting zou het daardoor dus toch kunnen dat er een negatief saldo is. In het jaar 2028 is het EMU-saldo negatief door het hoge investeringsniveau in dat jaar.
◄Inhoudsopgave
Financiële begroting
6. 3. 3
Programmabegroting 2025
Verloopoverzicht voorzieningen
Verloopoverzich t voorzieningen Grootonderhoud Recreatieve Voorziening Totaal
EindstanToevoeginOnttrekkinEindstanToevoeginOnttrekkinEindstanToevoeginOnttrekkinEindstanToevoeginOnttrekkinEindstan d d d d d g g g g g g g g 2024 2025 2025 2025 2026 2026 2026 2027 2027 2027 2028 2028 2028 372
107
148
331
107
82
357
107
141
324
107
141
291
372
107
148
331
107
82
357
107
141
324
107
141
291
Tabel 10 Verloopoverzicht voorzieningen
6. 3. 4 Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen In onderstaand overzicht zijn de arbeidskosten gerelateerde verplichtingen opgenomen, die jaarlijks een vergelijkbaar volume hebben. De dekking van deze verplichtingen is in de meerjarenraming voorzien. Bedragen in € Individueel keuzebudget
2025
218. 117
Tabel 11 Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
6. 3. 5 Investeringen Hieronder treft een overzicht van de verwachte herinvesteringen: Herinvesteringen
2025
2026
2027
2028
Bedrag
180
353
39
540
Tabel 12 Herinvesteringen
◄Inhoudsopgave
Bijlagen
Programmabegroting 2025
Bijlagen
Gemeentelijke bijdrage 2025 per taakveld Aantal inw.
0. 4
1-1-2024
Overh.
74. 164 24. 638 26. 739 161. 852 24. 349 36. 258 83. 073 35. 439 23. 380 31. 795 38. 681 21. 397 34. 073 24. 935 640. 773
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gemeente Almelo Borne Dinkelland Enschede Haaksbergen Hellendoorn Hengelo Hof van Twente Losser Oldenzaal Rijssen / Holten Tubbergen Twenterand Wierden Totaal
0. 5
5. 7
3. 1
Totaal
Geldlening / uitzettingen > 1 jr. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Openbaar groen en (openlucht) recreatie 390. 940 129. 874 140. 949 853. 168 128. 351 191. 126 437. 902 186. 809 123. 243 167. 601 203. 899 112. 790 179. 609 131. 440 3. 377. 698
Economische ontwikkeling
Gemeentelijke bijdrage
86. 621 28. 776 31. 230 189. 037 28. 439 42. 348 97. 026 41. 391 27. 307 37. 135 45. 178 24. 991 39. 796 29. 123 748. 397
477. 560 158. 650 172. 179 1. 042. 205 156. 789 233. 474 534. 927 228. 200 150. 550 204. 736 249. 076 137. 781 219. 404 160. 563 4. 126. 094
Toelichting Volgens het BBV is het voor verbonden partijen niet toegestaan om de gemeentelijke bijdrage voor overhead op te halen via taakveld overhead (voor zover het geen overhead activiteiten betreft). Dit is uiteengezet in de notitie verbonden partijen van de commissie BBV. Hierdoor verantwoorden wij de bijdragen voor overhead onder de baten bij de directe taakvelden door taakveld overhead extracomptabel te verdelen over het grootste taakveld, openbaar groen en openlucht recreatie. De rente voor de aangetrokken geldlening wordt niet separaat via taakveld 0. 5 opgehaald doch via de omslagrente verantwoord via het taakveld openbaar groen en (openlucht) recreatie.
◄Inhoudsopgave
38