7.d OLCT controleverklaring jaarrekening 2021.pdf

Eshuis

ACCUUP I AN VS f--N ADVISEURS

Aan het dagelijks bestuur van Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Institutenweg 41

Usselerrietweg 40

7521 PH

Enschede

7546 PE ENSCHEDE Postbus 474 7500 AL

Enschede

Tel. 088-500 95 00 E-mail info@eshuis.com

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het bestuur van de gemeenschappelijke regeling OLCT A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van de gemeenschappelijke regeling Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) te Enschede gecontroleerd. Naar ons oordeel: •

geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling OLCT (verder: OLCT) op 31 december 2021 in overeenstemming met Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);

•

zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling OLCT.

De jaarrekening bestaat uit: •

de balans per 31 december 2021;

•

het overzicht van baten en lasten over 2021;

•

de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2021 vallen.

Eshuis Registeraccountants BV

Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214 c> lid van het

SRA

Eshuis EN

ACCOUNTANT ADVISEURS

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van OLCT zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 139. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale bruto lasten, zoals voorgeschreven in 2.1 van het Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteits-voorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2021. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 van het Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur alle tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen rapporteren.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: •

het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;

•

de inhoudsopgave, de bestuurlijke boodschap en het bestuurlijk besluit.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

\ ,,j • (_-r.. r

Es huis

ACCOUN I AN I S ITN ADVISEURS

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van de directie en het bestuur voor de jaarrekening De directie is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. De directie is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling.

In dit kader is de directie tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die de directie noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet de directie afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. De directie moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het BBV, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Es huis

ACUNTANTSS FNCO ADVISEUR

Onze controle bestond onder andere uit: •

het identificeren en inschatten van de risico's o

dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,

o

dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen;

•

het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

•

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;

•

het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de directie en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

•

het vaststellen dat de door de directie gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico's kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring;

•

het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

•

het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Eshuis

ACCOUNTANTS EN ADVISEURS

amI•mir~I

Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Enschede, 6 april 2022 is Registeraccount.

drs.

ijkgraaf RA

s B.V.

Paraaf v or wa

erking:

Es huis •

t,OCOUNTAN f S N ADVISEURS

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan het bestuur van de gemeenschappelijke regeling OLCT

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021

Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van de gemeenschappelijke regeling Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) te Enschede gecontroleerd.

Naar ons oordeel: •

geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling OLCT (verder: OLCT) op 31 december 2021 in overeenstemming met Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);

•

zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling OLCT.

De jaarrekening bestaat uit: •

de balans per 31 december 2021;

•

het overzicht van baten en lasten over 2021;

•

de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie `Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van OLCT zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

•

Eshuis

ACCOUN I ANIS f-IN ADVISEURS

Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 139. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale bruto lasten, zoals voorgeschreven in 2.1 van het Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteits-voorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2O21. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 van het Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur alle tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen rapporteren. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: •

het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;

•

de inhoudsopgave, de bestuurlijke boodschap en het bestuurlijk besluit.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van de directie en het bestuur voor de jaarrekening

De directie is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. De directie is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. In dit kader is de directie tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die de directie noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Eshuis •

ACCOUNTANTS Ft.1 ADVISEURS

Bij het opmaken van de jaarrekening moet de directie afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. De directie moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het BBV, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: •

het identificeren en inschatten van de risico's o

dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,

o

dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen;

•

het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

•

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;

•

het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de directie en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

•

het vaststellen dat de door de directie gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar

90:1 EshuiS

ACCOUN [AN I S FN ADVISEURS

financiële risico's kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring; •

het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

•

het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Enschede, 6 april 2022

Eshuis Registeraccountants B.V.

Was getekend: drs. E. Dijkgraaf RA

OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

JAARREKENING 2021

Datum:

24-mrt-22

Openbaar lichaam Crematoria Twente Bestuur en secretariaat, p/a gemeente \Vierden t.a.v. de heer }LT. Obbink Postbus 43, 7&40 AA Wierden Telefoon: (36 23 35 92 91

11~

Pagina

Inhoud 1.

Inleiding

1

2.

Jaarverslag over 2021

2

2.1 Programmaverantwoording 2.1.1 Algemeen Bestuur 2.2 Paragrafen 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.2 Financiering 2.2.3 Bedrijfsvoering 2.2.4 Verbonden partijen

2 2 3 3 4 5 5

Jaarrekening over 2021

6

3.1 Balans per 31 december 2021 3.2 Overzicht van baten en lasten over 2021 3.3 Toelichtingen 3.3.1 Kasstroomoverzicht 3.3.2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3.3.3 Toelichting op de balans per 31december 2021 3.3.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2021 3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector 3.3.6 Analyse saldo van baten en lasten 2021 ten opzichte van de begroting 2021

6 8 9 9 9 10 11 13

Controleverklaring

15

3.

4.

Openbaar Lichaam Crematoria Twente Bestuur en secretariaat, p/a gemeente Wierden t.a.v. de heer H.T. Obbink Postbus 43, 7640 AA Wierden Telefoon: 06 23 35 92 91

14

1. Inleiding

Algemeen Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) stoelt op een Gemeenschappelijke Regeling, die door 12 regionale gemeenten met elkaar is aangegaan, tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente.

Deelnemende gemeenten Aan de Gemeenschappelijke Regeling nemen per 31 december 2021 de volgende gemeenten deel: Almelo

Dinkelland

Hengelo (O)

Oldenzaal

Berkelland

Enschede

Hof van Twente

Tubbergen

Borne

Haaksbergen

Losser

Wierden

Bestuur de bestuurssamenstelling is per 31 december 2021: dagelijks bestuur de heer E.J.F.M. van Mierlo

Almelo

mevrouw J.Nods

Enschede

de heer A.B.G.M. Koopman

Haaksbergen

mevrouw A.J. Prins

Losser

de heer J.H. Coes

Wierden

overige bestuursleden: Borne

de heer M.J. Velten mevrouw H.J. Bosman

Berkelland

de heer B.Blokhuis

Dinkelland

de heer G. Gerrits

Hengelo

de heer H.J. Scholten

Hof van Twente

mevrouw E.Zinkweg - Ankone

Oldenzaal

mevrouw T.Vloothuis

Tubbergen

Als secretaris fungeerde de heer H.Th. Obbink Exploitatieresultaat 2021 Het exploitatiesaldo over 2021 bedraagt

€ 135.053 .

In 2021 is er een opbrengst uit deelneming (dividend). T.a.v. het exploitatiesaldo over 2021 stelt het dagelijks bestuur voor om het gehele exploitatiesaldo van € 135.053 toe te voegen aan de algemene reserve. Dit voorstel is reeds in de jaarrekening verwerkt. Als voorschot op het resultaat 2021 is in het jaar 2021 een uitkering van € 150.000 gedaan naar de deelnemende gemeenten. Conform het geldende dividendbeleid zou het bedrag € 375.000 moeten bedragen, maar gelet op de financiële situatie is hiervan afgeweken.

Pagina 1

2. Jaarverslag over 2021 Hierna wordt via de programmaverantwoording en de paragrafen verantwoording afgelegd over het in in 2021 gerealiseerde beleid

2.1 Programmaverantwoording OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hierna wordt ten aanzien van dit programma verantwoording afgelegd over het in 2021 gerealiseerd beleid.

2.1.1 Algemeen bestuur Wat heeft OLCT bereikt? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Deze doelstelling is voor het verslagjaar bereikt. Wat heeft OLCT daarvoor gedaan? OLCT is (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente B.V. (CT). In 2021 is onder andere in de aandeelhoudersvergadering de jaarrekening 2020 van de vennootschap vastgesteld. Het OLCT heeft de kadernotitie 'Deelname Gemeenschappelijke Regeling OLCT' opgesteld die door het merendeel van de gemeenten is aanvaard. Wat heeft het gekost? Realisatie

Raming

2021

2021

Baten

149.983

0

Lasten

14.930

17.211

Saldo

135.053

-17.211

Pagina 2

2.2 Paragrafen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft een 7-tal paragrafen voor te weten: 1.Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen.

2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandscopaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2021 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Voor 2021 betekent dit een weerstandscapaciteit van -€ 25.852 Risico's Hieronder worden de risico's vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico's van CT vormen indirect een risico voor het OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat het OLCT ontvangt. De meeste bedrijfsrisico's van CT zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v. een kwaliteitsmanagementsysteem tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschadeverzekering afgesloten. Onder bedrijfsrisico's wordt ook verstaan de ontwikkelingen van de markt. Hier tekent zich een risico af in de vorm van vestiging van een concurrent binnen het verzorgingsgebied. Wanneer dit risico zich voordoet kan dit gevolgen hebben voor de toekomstige dividenduitkeringen van CT.

In 2012 is besloten tot het treffen van maatregelen om de kans op dit risico te verkleinen. Deze maatregelen zijn in 2020 geëffectueerd.

Pagina 3

Financiële kengetallen Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor Openbaar Lichaam Crematoria Twente. Realisatie 2021

Kengetal

Begroting 2021

Netto schuldquote

17%

XX

Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen

17%

XX

Solvabiliteitsratio

98%

Structurele exploitatieruimte

100%

100% xx

Gezien de beperkte omvang van de Gemeenschappelijke Regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming. De uitkering van het positieve exploitatiesaldo aan de deelnemende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling is niet als last opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het balanstotaal. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten.

2.2.2 Financiering (Bedragen per 31/12/2021 x € 1.000,--)

Verschil

Werkelijk

Begroot

Omvang vlottende korte schuld: opgenomen gelden < 1 jaar schuld in rekening courant

0 0

0 0

0 0

Vlottende middelen: contanten in kas tegoeden in rekening courant overige uitstaande gelden < 1 jaar

0 16 0

0 6 0

0 13 0

Toets kasgeldlimiet: overschot vlottende middelen toegestane kasgeldlimiet ruimte onder kasgeldlimiet

-16 31 47

-6 31 37

-13 0 13

Pagina 4

2.2.3 Bedrijfsvoering De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit. Het Dagelijks Bestuur bereidt die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur van de deelneming wordt voor de vergaderingen van het dagelijks bestuur uitgenodigd Zij vervult een adviserende rol. De Raad van Commissarissen (RvC) van de deelneming wordt uitgenodigd de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult een adviserende rol. In de bestuursvergadering van OLCT wordt het standpunt van de Gemeenschappelijke Regeling als aandeelhouder van CT in de Algemene vergadering van Aandeelhouders bepaald. 2.2.4 Verbonden partijen Openbaar Lichaam Crematoria Twente is een Gemeenschappelijke Regeling waaraan 12 gemeenten in Twente en de Achterhoek deelnemen. De Gemeenschappelijke Regeling is laatstelijk per januari 2016 gewijzigd. OLCT is voor haar deelnemende gemeenten een verbonden partij, omdat elke gemeente zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in OLCT. Het gaat om de gemeenten Almelo, Berkelland, Borne, Dinkelland, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Hof van Twente, Losser, Oldenzaal, Tubbergen en Wierden. Crematoria Twente B.V. is voor OLCT een verbonden partij, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in deze vennootschap.

OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van de vennootschap en heeft hierdoor via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming. Op deze wijze kan OLCT haar doelstelling nastreven.

Pagina 5

3. Jaarrekening over 2021

3.1 Balans per 31 decmber 2021

Activa

31-12-2021 €

31-12-2020 €

1.574.935

1.574.935

0

0

6.484

2.799

1.581.419

1.577.734

Vaste activa Financiële vaste activa Deelneming

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldo

Totaal

Pagina 6

Passiva

31-12-2021 €

31-12-2020 €

-25.852 1.574.935

-10.905 1.574.935

32.337

13.704

0

0

1.581.419

1.577.734

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Reserve deelneming

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige nog te betalen posten Aan deelnemende gemeenten uit te betalen:

Totaal

Pagina 7

3.2 Overzicht van baten en lasten over 2021

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2021 €

Werkelijke uitgaven 2020 €

Geraamde uitgaven 2021 €

14.741

17.211

14.418

189

0

177

Saldo

135.053

-17.211

-14.594

Totaal

149.983

0

0

Personeel van derden Overige goederen en diensten

Omschrijving

Werkelijke inkomsten 2021 €

Werkelijke inkomsten 2020 €

Geraamde inkomsten 2021 €

-17

0

0

Resultaat uit deelnemingen

150.000

0

0

Totaal

149.983

0

0

Rente

Pagina 8

3.3 Toelichtingen

3.3.1 Kasstroomoverzicht 2021

2021

Mutaties werkkapitaal (kortlopende schulden)

18.632

Kosten

-14.930

Betaalde interest

-17 150.000

Ontvangen netto dividend en dividendbelasting

Kasstroom uit operationele activiteiten

153.685

Kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten

0 0 -150.000

Betalingen aan deelnemende gemeenten

3.685

Nettokasstroom

3.3.2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording daarvoor geeft. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De deelneming wordt gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voorzover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.

Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengsten uit deelneming en eventuele overige opbrengsten enerzijds en alle hiermee verbonden aan het verslagjaar toe te rekenen kosten anderzijds.

Pagina 9

3.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2021 Algemeen De activiteiten van Openbaar Lichaam Crematoria Twente bestaan voornamelijk uit het beheer van de aandelen van Crematoria Twente B.V. Activa Vaste activa

Financiele vaste activa Deelneming Boekwaarde per 31 december 2021

1.574.935

Dit betreft de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V. Vlottende activa

Overige vorderingen 0 0 0

Te ontvangen dividendbelasting Te ontvangen rente Saldo per 31 december 2021 Liquide middelen Banksaldo

6.484

Saldo per 31 december 2021 Dit betreft het saldo op de rekening courant en spaarrekening bij ING Bank. Passiva Vaste passiva

Eigen vermogen Algemene reserve Saldo per 31 december 2021 Reserve deelneming Saldo per 31 december 2021

-25.852 1.574.935 1.549.083

Pagina 10

Het verloop in 2021 wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Saldo

Onttrekking

Toevoeging

Saldo 31-12-2021

31-12-2020 Algemene reserve

-10.905

135.053

150.000

-25.852

Reserve deelneming

1.574.935

0

0

1.574.935

Totaal

1.564.030

135.053

150.000

1.549.083

De toevoeging aan de algemene reserve is de bestemming van het resultaat over 2021. De onttrekking heeft betrekking op de uitkering van € 150.000 aan de gemeenten. De reserve deelneming betreft dat deel van het eigen vermogen dat is vastgelegd in de deelneming Crematoria Twente B.V.

3.3.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2021

Omschrijving

Personeel van derden

Werkelijke

Geraamde

Werkelijke

uitgaven

uitgaven

uitgaven

2021

2021

2020

€

€

€

14.741

17.211

14.418

Betreft: Secretariaatskosten

11.241

10.085

9.918

Accountants- en advieskosten

2.500

4.540

2.500

Administratieve dienstverlening

1.000

2.586

2.000

14.741

17.211

14.418

Totaal

Omschrijving

Overige goederen en diensten

Werkelijke

Geraamde

Werkelijke

uitgaven

uitgaven

uitgaven

2021

2021

2020

€

€

€

189

0

177

189

0

177

0

0

0

189

0

177

Betreft: Bankkosten Overige kosten Totaal

Pagina 11

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2021 €

Werkelijke uitgaven 2020 €

Geraamde uitgaven 2021 €

135.053

-17.211

-14.594

Baten Lasten

149.983 14.930

0 17.211

0 14.594

Saldo van baten en lasten

135.053

-17.211

-14.594

Saldo van baten en lasten Dit bedrag is als volgt samen te vatten:

Omschrijving

Rente

Omschrijving

Resultaat uit deelnemingen

Werkelijke inkomsten 2021 €

0

0

-17

Werkelijke inkomsten 2021 €

Werkelijke inkomsten 2020 €

Geraamde inkomsten 2021 €

Werkelijke inkomsten 2020 €

Geraamde inkomsten 2021 € 0

150.000

Pagina 12

0

3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Het normenkader rondom de "Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector" (WNT} is bekrachtigd in het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000106049 en de Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-000 104920. De Aanpassingswet WNT is als onderdeel van dit normenkader op 19 juni 2014 aangenomen door de Eerste Kamer. Voor het opmaken van de jaarrekening is de Aanpassingswet WNT als onderdeel van het normenkader gehanteerd. In verband hiermee dient de beloning van de topfunctionarissen in de jaarrekening openbaar te worden gemaakt. Als topfunctionarissen voor de WNT worden bij OLCT aangemerkt de leden van het Algemeen Bestuur: De bestuurssamenstelling in 2021: Dagelijks Bestuur: de heer E.J.F.M. van Mierlo

Almelo

mevrouw J.Nods

Enschede

de heer A.B.G.M. Koopman

Haaksbergen

mevrouw A. J.Prins

Losser

de heer J.Coes

Wierden

Overige bestuursleden: de heer M.J. Velten

Borne

mevrouw H.J. Bosman

Berkelland

de heer B. Blokhuis

Dinkelland

de heer G. Gerrits

Hengelo

de heer H,.J. Scholten

Hof van Twente

mevrouw E. Zinkweg - Ankone

Oldenzaal

mevrouw U. Bekhuis- Groothuis

tot september

Tubbergen

mevrouw T. Vloothuis

vanaf september

Tubbergen

De colleges van Burgemeester en Wethouders van de deelnemenden gemeenten benoemen elk één lid van het Algemeen Bestuur. De bestuursleden van OLCT ontvangen voor hun werkzaamheden geen beloning van OLCT. Door OLCT worden geen onkostenvergoedingen uitbetaald.

Pagina 13

3.3.6 Analyse saldo van baten en lasten 2021 ten opzichte van de begroting 2021 Het saldo van baten en lasten over 2021 is € 152.000 hoger dan de raming over 2021. De belangrijkste afwijking ten opzichte van de begroting zijn (bedragen zijn afgerond): Voordelen Hogere uitkering ontvangen dividend Lagere kosten personeel van derden

150.000 2.000 152.000

Nadelen 0 0 152.000

Per saldo

Pagina 14

4. Controleverklaring

Deze pagina's zijn gereserveerd voor de controleverklaring.

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Enschede,

6 april 2022

De voorzitter,

De secretaris,

mw. A. J. Prins

H.Th.Obbink

Pagina 15