05. 13 juli 2023 Programmabegroting 2024 DEF.pdf

- Minimaal 1 opgestarte of uitgevoerde pilot.

- Vastgesteld projectplan dat wordt uitgevoerd. Daar waar mogelijk middels regionale samenwerking. - Geïmplementeerd en toegepast functiewaarderingssysteem is HR21. - Minimaal 1 strategisch overleg met alle managementteams en minimaal 3 afstemmingsoverleggen met alle managementteams.

23

Programmaplan

Wat gaat het kosten? Code Taakveld (bedragen x € 1.000) 0.1 Bestuur 0.8 Overige baten en lasten Totaal excl. overhead en mutaties reserves en treasury 0.5 Treasury 0.10 Mutatie reserve 0.4 PIOFJACH overhead Gemeentelijke bijdrage

Baten 232 -

Lasten 255 209

Gem. bijdrage 24 209

232

465

233

19 45 981 1.276

19 10.302 10.786

459.321 9.510

Conform besluit van het algemeen bestuur word voor post onvoorzien € 45.000 als last geraamd met een even hoge onttrekking uit de algemene reserve ter dekking.

◄Inhoudsopgave

24

Programmaplan

4.1 Overzicht van de kosten van overhead Het is wettelijke voorgeschreven dat de overhead apart wordt gepresenteerd. Dit wordt inzichtelijk gemaakt door deze centraal te begroten op taakveld 0.4. Overhead bevat alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Wij onderscheiden twee categorieën overhead: 1. Generieke overhead. Dit is de indirecte overhead. Met andere woorden, alle kosten van de ondersteunende taken binnen de zogenaamde PIOFJACH-functies. 2. Specifieke overhead. Dit is de directe overhead. Met andere woorden, dit is de programmaoverhead (zowel in de basistaken als in de coalitions of the willing) en betreft alle kosten van leidinggevende en ondersteunende functies die binnen de programma’s zijn georganiseerd. Omschrijving (bedragen x € 1.000) Generieke overhead (PIOFJACH-overhead) Specifieke overhead (Programma-overhead) Totaal

Lasten 10.302 5.200

Baten 981 238

Saldo/Gem. bijdrage 9.321 4.962

15.502

1.218

14.283

Omschrijving (bedragen x € 1.000) Generieke overhead (PIOFJACH-overhead) Specifieke overhead (Programma-overhead) Totaal

Saldo 9.321 4.962 14.283

Totale lasten 52.821 52.821 52.821

% 17,6% 9,4% 27%

Begroting 2024 0,58 € 79

Begroting 2023 0,55 € 67

4.2 Beleidsindicatoren BBV Indicator Formatie1 in fte per 1.000 inwoners Apparaatskosten2 in kosten per inwoner Externe inhuur3 als % kosten van totale loonsom plus kosten inhuur externen Overhead4 in % van totale lasten (generieke + specifieke overhead)

9%

7%

27%

28%

1

Dit betreft de formatie in fte van het ambtelijk apparaat voor het begrotingsjaar. Apparaatskosten zijn alle personele en materiele kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie (exclusief bestuur en griffie). 3 Onder externe inhuur wordt verstaan de begrote kosten voor het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 4 Overheadkosten: Dit betreft alle begrote kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces conform de definitie van het BBV. 2

◄Inhoudsopgave

25

Programmaplan

5. Coalitions of the Willing Introductie Gemeenten kunnen ervoor kiezen om onze organisatie te gebruiken om samenwerking aan op te hangen, als een gastheerschap. SamenTwente heeft ook de mogelijkheid om werkgeverschap en rechtspersoonlijkheid te bieden aan vrijwillige samenwerking (niet overgedragen aan SamenTwente) waar twee of meer gemeenten aan mee doen. Wij noemen dit ‘coalitions of the willing’ of ‘coalities’. De coalities Samen14, Kennispunt Twente en Twentse Koers hebben op dit moment onderdak bij SamenTwente. Deze samenwerkingen hebben een eigen bestuur. Het algemeen en dagelijks bestuur van SamenTwente hebben geen verantwoordelijkheden en bevoegdheden in de besturing van de genoemde samenwerkingen. Zowel de beleidsbegroting als de financiële begroting worden behandeld en vastgesteld in de besturen van deze coalities. Vanuit de rol van gastheerschap, dit gaat voornamelijk om het bieden van rechtspersoonlijkheid en bedrijfsvoeringsdiensten aan de coalities, treft u hieronder een gecomprimeerd overzicht aan de omvangen van de begrotingen van de coalities. Code Kennispunt Twente 3.1 0.4

Taakveld (bedragen x € 1.000)

Baten

Lasten

Economische ontwikkeling Programma en PIOFJACH overhead Totaal Kennispunt Twente Taakveld

2.019 2.019 Baten

1.670 350 2.019 Lasten

449 449 Baten

449 449 Lasten

110 110 Baten

110 110 Lasten

175 175 2.754

175 175 2.754

Code Twentse Koers 7.1 Volksgezondheid Totaal Twentse Koers Code Taakveld Toezicht en Kwaliteit 6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen-OZJT Totaal Toezicht en kwaliteit Code Taakveld Samen 14 6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen-OZJT Totaal Samen 14 Totaal Coalitions of the Willing

◄Inhoudsopgave

26

Programmaplan

6. Overzicht algemene dekkingsmiddelen Onderstaand geven we inzicht in de algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen (bedragen x € 1.000) Gemeentelijke bijdrage Treasury Totaal

Baten 37.764 19 37.783

Lasten 0 19 19

Saldo 37.764 0 37.764

Tabel 1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen

◄Inhoudsopgave

27

Programmaplan

7. Waar komen onze inkomsten vandaan en waar geven we het aan uit Totale Baten 14%

Gemeentelijke bijdrage

3%

4%

5%

2%

Rijks- en gemeentelijke bijdragen in projecten/coalities Tarieftaken GGD Twente

Bijdragen overige overheden en gemeenschappelijke regelingen Inkomsten GGD Twente

Overige inkomsten

72% Figuur 1 Specificatie herkomst van de baten

Baten Gemeentelijke bijdrage Rijks- en gemeentelijke bijdragen in projecten/coalities Bijdragen overige overheden en gemeenschappelijke regelingen Inspectie en Hygiëne opbrengsten Rijksbijdrage Soa Rijksbijdrage pandemische paraatheid Overige inkomsten Forensische geneeskunde opbrengsten Vaccinatieopbrengsten TBC bestrijding opbrengsten Reserveringen Taakstellingen Totaal

◄Inhoudsopgave

Bedrag x €1.000 Categorisering 37.764 Gemeentelijke bijdrage Rijks- en gemeentelijke 7.623 bijdragen in projecten/coalities Bijdragen overige overheden 1.822 en gemeenschappelijke regelingen 1.271 Tarieftaken GGD Twente 1.067 Inkomsten GGD Twente 1.156 Inkomsten GGD Twente 967 Overige inkomsten 818 Tarieftaken GGD Twente 135 Inkomsten GGD Twente 64 Tarieftaken GGD Twente 45 Overige inkomsten 88 Overige inkomsten 52.821

28

Programmaplan

Totale Lasten 9% 5%

4%

Salarissen

3%

2% 2%

1%

1%

Inhuur Onderhoud gebouwen, terreinen en voertuigen ICT Overige kosten Afschrijvingen Subsidies Opleidingskosten Medische kosten

73% Figuur 2 Specificatie besteding lasten

Lasten Salarissen en overige vergoedingen Inhuur en tijdelijk (Onderhoud) Gebouwen, terreinen en voertuigen ICT en automatisering Overige kosten Afschrijvingen Subsidies en overdrachten Opleidingskosten Medische kosten Rente Taakstellingen Onvoorzien Totaal

◄Inhoudsopgave

Bedrag x € 1.000 Categorisering 38.732 Salarissen 4.639 Inhuur Onderhoud gebouwen, terreinen en 2.781 voertuigen 2.099 ICT 1.739 Overige kosten 769 Afschrijvingen 657 Subsidies 800 Opleidingskosten 560 Medische kosten 52 Overige kosten 52 Overige kosten 45 Overige kosten 52.821

29

Paragrafen

8. Paragrafen De programmabegroting bevat de volgende paragrafen: 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2. Onderhoud kapitaalgoederen 3. Bedrijfsvoering 4. Verbonden partijen 5. Financiering Evenals in voorgaande jaren stelt het algemeen bestuur kaders vast om zijn controlerende kaderstellende taak en het budgetrecht uit te kunnen voeren. Deze paragrafen vormen gezamenlijk dat instrument. Ze geven een dwarsdoorsnede van de financiële aspecten van de begroting vanuit een bepaald perspectief. Het gaat hierbij om onderdelen die betrekking hebben op de beleidslijnen van beheersmatige aspecten. Deze aspecten kunnen grote financiële gevolgen hebben en daardoor de realisatie van de programma’s beïnvloeden.

8.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen en risicobeheersing Risicomanagement en weerstandsvermogen zijn essentiële onderdelen van het (financiële) beleid van onze organisatie. Het formuleren van ambities en de uitvoering hiervan gaan gepaard met het maken van keuzes en het bewust afwegen van risico’s. We moeten daarom op gestructureerde en transparante wijze de risico’s beheersen. Risicomanagement is het geheel aan activiteiten en maatregelen gericht op het systematisch omgaan met en het beheersen van risico’s. Voorspellen is moeilijk. We moeten anticiperen op risico's. Kader risicomanagement De wetgeving en het beleid voor het weerstandsvermogen zijn vastgelegd in: • Het besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV art. 9, 11 en 26); • De financiële verordening Regio Twente; • De “Nota van risicomanagement tot reserves en voorzieningen”. Berekening ratio weerstandsvermogen Om het weerstandsvermogen te berekenen, dient de beschikbare weerstandscapaciteit afgezet te worden tegen de benodigde weerstandscapaciteit. Als we dit doen, dan komen we uit op een ratio van 0,8. De ratio bevindt zich hiermee onder de door het algemeen bestuur vastgestelde gewenste norm van 1,0 maar wel binnen de afgesproken bandbreedte van 0,8 – 1,0.

Aangezien de ratio onder de norm zit betekent het dat positieve saldi in de jaarrekeningen dienen te worden toegevoegd aan het eigen vermogen totdat de afgesproken norm is bereikt. Ratio Weerstandsvermogen (bedragen x € 1.000) Beschikbare weerstandscapaciteit (A) Benodigde weerstandscapaciteit (B) Ratio weerstandsvermogen (A/B)

2.303 2.823 0,82

Tabel 2 Ratio Weerstandsvermogen

Vergelijking met de begroting van 2023 In relatie tot de begroting van 2023 wijzigt de ratio weerstandsvermogen niet.

◄Inhoudsopgave

30

Paragrafen

Beschikbare weerstandscapaciteit (A) De beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt afgerond € 2,3 mln. en bestaat uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves. Bij veel overheidsorganisaties is sprake van ‘beklemde’ bestemmingsreserves. Deze worden gecorrigeerd op de weerstandscapaciteit. Als ‘beklemde’ reserves niet als beschikbare weerstandscapaciteit worden gezien is dit van invloed op de weerstandsratio. Bij SamenTwente zijn enkele bestemmingsreserves als ‘beklemd’ geoormerkt. Deze bestemmingsreserves worden niet meegenomen in de beschikbare weerstandscapaciteit. Ook de reserves in het kader van Coalition the Willing activiteiten worden niet meegenomen in de beschikbare weerstandscapaciteit. Hieronder treft u overzicht van alle reserves en wordt inzichtelijk gemaakt welke reserves onderdeel vormen van de beschikbare weerstandscapaciteit.

Omschrijving (bedragen x € 1.000) Algemene reserve Reserve MKB-fonds (Agenda van Twente 20082017) Totaal Algemene Reserves Egalisatiereserve GGD Twente Egalisatiereserve SOA Poli Reserve afwikkeling GGiD Reserve aanbesteding DD Totaal reserves GGD Twente Egalisatiereserve OZJT Bestemmingsreserve Projecten/werkbudget OZJT Totaal reserves OZJT Egalisatiereserve Veilig Thuis Twente Totaal reserves Veilig Thuis Twente Egalisatiereserve Bedrijfsvoering Reserve IT-kwetsbaarheid en weerbaarheid Totaal reserves Bedrijfsvoering Reserve Kennispunt Twente Totaal reserves Coalition of the willing Totaal reserves

Verwacht saldo 2024 131

Onderdeel van weerstandscapaciteit Ja

656

Nee. Beklemd

787 1.238 122 142 500 2.002 160 542 701 255 255 398 109 506 184 184 4.436

Ja Ja Nee, beklemd Nee, beklemd Ja Nee, beklemd Ja Ja Nee, beklemd Nee, beklemd

Tabel 3 Overzicht beschikbare weerstandscapaciteit

Samengevat komt het totaal aan beschikbare weerstandscapaciteit (niet zijnde beklemd) neer op: Omschrijving (bedrag x € 1.000) Algemene reserve Egalisatiereserve GGD Twente Egalisatiereserve Bedrijfsvoering Egalisatiereserve OZJT Egalisatiereserve Veilig Thuis Twente Totaal beschikbare weerstandscapaciteit

Weerstandscapaciteit 131 1.360 398 160 255 2.303

Benodigde weerstandscapaciteit (B) De benodigde weerstandscapaciteit bedraagt afgerond in totaal € 2,8 mln. en wordt bepaald door het inventariseren van risico’s. Hieronder treft u een specificatie van de door SamenTwente

◄Inhoudsopgave

31

Paragrafen

geïnventariseerde risico’s. Bij de bepaling van de risico’s gaan we uit van de netto bepaling, dat wil zeggen dat de beheersmaatregelen in de kans en impact zijn meegewogen. Hoe deze weging plaatsvindt is uiteengezet in onze “Nota van risicomanagement tot reserves en voorzieningen”. Omschrijving risico Algemene reserve Het risico dat programma exploitatietekorten niet opgevangen kunnen worden in de de daarvoor ingestelde bestemmingsreserves. ICT infrastructuur en informatieveiligheid: Het risico op het uitvallen van dienstverlening en/of datalek waardoor vertrouwelijke informatie in verkeerde handen valt. Overig: Het risico op juridische procedures en aansprakelijkheid, bezwaarschriften, fraude e.d. Coalities: Het risico dat de coalities waarin SamenTwente deelnemer is niet aan hun financiële verplichtingen kunnen voldoen. Informatiemanagement en Techniek: Het risico dat Microsoft eenzijdig de voorwaarden van de cloudomgeving aanpast. Subtotaal Egalisatiereserve GGD Twente Het risico dat voldaan moet worden aan niet verzekerde verplichtingen (bijv. WW) Het risico dat niet begrote kosten gemaakt moeten worden door krapte op de arbeidsmarkt Inclusief interne gevolgen, zoals taakverschuivingen of bijscholing. Hoog ziekteverzuim (zowel kort als langdurig) wat leidt tot productieverlies en tijdelijke vervanging

Risicowaarde (Kans X Impact) Bedragen x € 1.000

In de P&C-cyclus zijn verschillende rapportagemomenten opgenomen, waardoor bijgestuurd kan worden. - investeren in IT-techniek (o.a. monitoring van het systeem, software-hardware op orde, back-ups hebben en deze ook testen. 175 - investeren in bewustwording bij medewerkers - Backups en recovery maatregelen - Uitvoeren Pen-test - Afsluiten van verzekeringen voor schade en aansprakelijkheid 53 - Juridische laten bijstaan door (specialistische) advocaten Afspraken binnen de coalities over risicodragerschap en 38 over informatievoorziening en bijsturingsmogelijkheden.

38

35

Beheersmaatregelen Proactief ARBO beleid. Periodieke analyses op ziekteverzuim. Toepassen taakroulatie. Betreft o.a. terugkerende medewerkers vanuit corona-afdeling die boventallig zijn. - Aantrekkelijk werkgeverschap vergroten 135 - Extra en meer gericht werven - investeren in een strategisch personeelsplanning

135

315

38

-

Het risico op productieverlies door onvoldoende werkende GGD specifieke ICT applicaties (MLCAS, HP zone, e.d.)

75

Noodzaak tot verhuizing / verbouwing CB locaties als gevolg van onder andere wijzigende bestemmingsplannen (betreft allemaal huurlocaties)

38

Het risico dat de aanbesteding van het nieuwe Digitaal Dossier hoger uitvalt dan begroot.

45

Het risico op schadeclaims datalek vanuit het landelijk systeem coronabestrijding Het risico op doorlopende verplichtingen zoals personeel en materieel die niet bekostigd kunnen worden vanuit de meerkostenregeling Corona

-

Schade gezamenlijk dragen met alle GGD'en. - Geen langdurige verplichtingen aangaan. met het Rijk over afloop corona.

75

Het risico op wegvallen project opbrengsten en opbrengsten tarief taken, zoals maatwerkprojecten

175

Het risico op verhoogde instroom van jeugdigen vanuit het buitenland, waar deels geen bijzondere vergoeding tegenover staat

135

Het risico op wegvallen opbrengsten SOA poli

Het risico dat door veranderende takenpakket van de organisatie het BTW mengpercentage hoger uitvalt dan begroot. Subtotaal Egalisatiereserve OZJT Het risico dat voldaan moet worden aan niet verzekerde verplichtingen (bijv. WW) Het risico dat niet begrote kosten worden gemaakt voor noodzakelijke vervanging en inwerken in fucties vanwege (langdurig) ziekte en verloop

Kort verzuimbeleid, inwerkprocedures, ondersteuning HR, mantelzorgondersteuning, Duurzaame inzetbaarheid. Het Meldpunt zorgwekkend gedrag is een wettelijke taak voor de gemeenten, die belegd is bij de GGD. Deze regeling is een open einde regeling, waardoor er wellicht meer personeel ingezet dient te worden om aan de wettelijke verplichting te voldoen. Bij een grote uitbraak van een infectieziekte is sterk verhoogde personele inzet noodzakelijk. Deze onverwachte inzet van personeel brengt onvoorziene kosten met zich mee, die vooraf niet in te schatten zijn. Voor de dekking hiervan wordt een beroep gedaan op vergoeding door het Rijk. Bij uitval korte lijnen met leveranciers door applicatiebeheerders afspraken maken met leveranciers over uitval Huisvestingsplan, investeringen in huurprijzen vastleggen, contractbeheer, frictiekosten in contracten vastleggen Er is contact geweest met andere JGZ organisaties om de kosten van de kosten van de aanbesteding te begroten. Tijdens de aanbesteding zal op het budget gestuurd worden.

105 - In samenwerking met andere GGD-en afspraken maken

Het risico op schadeclaims onrechtmatig inkopen ivm coronabestrijding

Subtotaal Egalisatie reserve Bedrijfsvoering Het risico dat optreedt vanwege niet verzekerde verplichtingen (bijv. WW en vervanging bij langdurig ziekteverzuim). Het risico dat niet begrote kosten moeten worden gemaakt door krapte op de arbeidsmarkt. Het risico dat niet begrote kosten worden gemaakt bij het voldoen aan verandering in wet- en regelgeving. Het risico op onvoorziene prijsstijgingen (licenties, inhuur, energie en materieel).

Afspraken binnen de VNG met Microsoft om te voldoen aan de richtlijnen van de AVG.

338

Het risico op toename van het aantal meldingen bij het Meldpunt zorgwekkend gedrag, waardoor meer personeelskosten gemaakt moeten worden.

Het risico op een grote uitbraak, epidemie of pandemie waardoor extra personeel ingezet moet worden

Beheersmaatregelen

75

- investeren in bewustwording rondom rechtmatigheid - investeren in inkoop capaciteit - Proactief vanuit de uitvoeringsorganisatie de gemeenten en derden benaderen om toegevoegde waarde te tonen en aanvullende financiering te bewerkstelligen. - waar mogelijk flexibiliteit in realisatie Er wordt een PGA team opgericht om de werkzaamheden uit te kunnen voeren - Instellen van een reserve - Zorgen voor flexibiliteit in de begroting en realisatie

1.345 Beheersmaatregelen 105

Sturen op verzuim & re-integratie en onderzoek naar oorzaken langdurig verzuim op afdelingen.

68 Faciliteren van aantrekkelijk werkgeverschap. 105 53

Tijdig anticiperen op veranderende wet- en regelgeving en het monitoren hiervan. Contractuele afspraken maken met betrekking tot prijsstijgingen en beheer op de naleving ervan. - Toename overhead ramen bij Toename van diensten/producten

330

Beheersmaatregelen Formatieplan afgestemd op structurele dekkingsmiddelen,

38 proactief ARBO beleid en periodieke analyses op

105

ziekteverzuim. Kort verzuimbeleid, inwerkprocedures, ondersteuning HR, mantelzorgondersteuning, duurzame inzetbaarheid, formatie afgestemd op taken en kortcyclische monitoring ziekteverzuimcijfers.

Het risico dat niet begrote kosten gemaakt moeten worden door krapte op de arbeidsmarkt Het risico dat er niet begrote kosten worden gemaakt naar aanleiding van incidentmanagement bij (bovenregionaal) contractmanagement (ontbindingen, ingebrekestellingen, juridische procedures, failissementen, bovenregionale gesprekken, second opinions accountant) en bij inkoop. Subtotaal Egalisatiereserve Veilig Thuis Twente

135

Het risico dat voldaan moet worden aan niet verzekerde verplichtingen (bijv. WW en langdurig ziekteverzuim)

135 proactief ARBO beleid en periodieke analyses op

Het risico dat niet begrote kosten worden gemaakt voor noodzakelijke vervanging en inwerken in uitvoeringsfucties vanwege ziekte en verloop

135

Het risico dat niet begrote kosten gemaakt moeten worden door krapte op de arbeidsmarkt

Fluctuaties in aantallen meldingen en adviesvragen Het risico dat er capaciteit van VTT vrijgespeeld moet worden om een bijdrage te leveren aan de door het Rijk voorziene veranderingen in de jeugdzorgketen. Subtotaal Totaal omvang risico's

53 Geen directe invloed op de arbeidsmarkt. Bij de kwartaalrapportage wordt inzicht gegeven in gemaakte juridische kosten. Daarnaast bij incidenten vooraf afspraken maken over dekking met betrokken partijen. Prominente rol voor juristen bij inkoop.

330 Beheersmaatregelen Formatieplan afgestemd op structurele dekkingsmiddelen, ziekteverzuim. Kort verzuimbeleid, inwerkprocedures, ondersteuning HR, mantelzorgondersteuning, duurzame inzetbaarheid, formatie afgestemd op taken en kortcyclische monitoring ziekteverzuimcijfers. Geen directe invloed op de arbeidsmarkt. 68 Opstellen strategische HR agenda. Aantrekkelijk werkgeverschap Maandelijks monitoren van aantal meldingen en adviesvragen en daarop anticiperen. Formatie is begin 75 2021 structureel toegenomen i.v.m. toename aantallen meldingen en adviesaanvragen a.g.v. vernieuwde wet meldcode.

68

Geen of beperkte directe invloed op wijzigingen in het beleid door het Rijk.

480 2.823

Tabel 4 Samenvattend overzicht geïnventariseerde risico's.

◄Inhoudsopgave

32

Paragrafen

Scenario’s weerstandsvermogen Ondanks dat we een grondige aanpak hanteren voor het inschatten van risico’s, blijft deze inschatting deels subjectief. Om het beeld van onze financiële weerbaarheid verder te versterken is het relevant te laten zien hoe de weerstandsratio zich ontwikkelt indien tegenvallers zich zouden voordoen aanvullend op de ingeschatte risico’s. Dit kunnen grote tegenvallers zijn. Denk daarbij aan mogelijke tegenvallers uit ontwikkelingen die in de ontwikkelingsbrief van 2024 zijn genoemd maar nog niet gekwantificeerd zijn. Maar ook aan mogelijke tegenvallers in de exploitatie of aan het versneld afschrijven van activa. Dit soort tegenvallers hebben invloed op de hiervoor gepresenteerde inkijk in de weerstandsratio. De gevolgen voor de weerstandsratio zijn hieronder opgenomen om een beeld te geven hoe volatiel de weerstandsratio is. Daarbij zijn een drietal scenario’s doorgerekend: 1. Een incidentele tegenvaller van € 0,5 miljoen leidt tot een weerstandsratio van 0,64 2. Een incidentele tegenvaller van € 1 miljoen leidt tot een weerstandsratio van 0,46 3. Een incidentele tegenvaller van € 2 miljoen leidt tot een weerstandsratio van 0,11 Naar aanleiding van deze doorrekening kan geconcludeerd worden dat een grote incidentele tegenvaller nog intern opgevangen kan worden. Om dit op te vangen zou wel praktisch al het weerstandsvermogen ingezet moeten worden.

Structurele tegenvallers kunnen niet opgevangen worden omdat er geen structurele ruimte is binnen de begroting. In een dergelijk scenario is bijsturing in overleg met het algemeen bestuur noodzakelijk. Beleidsvoornemens • We werken aan een nieuw kader voor risicomanagement en beleid. Hierin hebben we aandacht voor onze maatschappelijke en strategische opgaven. Een kader dat integraal risico management verder versterkt. • Implementeren van een nieuw integraal risicomanagementsysteem. We gaan een nieuw systeem onderzoeken die risicomanagement op alle niveaus moet ondersteunen en inzicht moet geven in de mate waarin we in control zijn op de verschillende soorten risico’s.

8.1.1 Financiële Kengetallen Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ook een set aan verplichte financiële kengetallen wordt opgenomen. Solvabiliteit Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin SamenTwente in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Onder het eigen vermogen verstaan we de algemene reserve en de overige bestemmingsreserves en het resultaat uit het overzicht baten en lasten. Met het kengetal solvabiliteit wordt beoordeeld in hoeverre het bezit op de linkerzijde van de balans schuldenvrij is. Financiële kengetallen Solvabiliteitsratio

Rekening 2022 50% (27% gecorrigeerd voor IFT)

Begroting 2024

Raming 2025

Raming 2026

Raming 2027

25%

24%

25%

25%

Het verschil tussen de jaarrekening 2022 en de begroting van 2024 wordt veroorzaakt door de waardering van het Innovatiefonds Twente (IFT). In de veranderopdracht Regio Twente is besloten dit fonds te vervreemden. De verwachting is dat dit vanaf 1 januari 2024 gerealiseerd is. Om schommelingen in de waardering op te kunnen vangen en geen effect te laten hebben op onze reguliere exploitatie, is besloten hiervoor een bestemmingsreserve in te stellen. Deze reserve heeft per ultimo 2022 een waarde van

◄Inhoudsopgave

33

Paragrafen

afgerond € 8 miljoen. Vanaf 2024 wordt zowel het eigen vermogen als het totaal vermogen hierop gecorrigeerd en dan daalt de solvabiliteit naar 25%. Een veilige marge van de solvabiliteit is volgens de signaleringswaarden een percentage tussen 20% - 50%. Dit is bij ons het geval. Netto schuldquote Deze ratio weerspiegelt het niveau van de schuldenlasten ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een laag percentage is veelal gunstig. Omdat bij leningen onzekerheid kan bestaan of ze allemaal worden terugbetaald wordt dit kengetal zowel berekend inclusief (gecorrigeerd) als exclusief de doorgeleende gelden. Samen met de solvabiliteitsratio is de netto schuldquote het meest bepalend voor de financiële gezondheid. Financiële kengetallen Netto schuldquote

Rekening 2022 -2%

Begroting 2024 -4%

Raming 2025

Raming 2026

Raming 2027

-4%

-4%

-5%

De netto schuldquote laat zien dat de druk van rentelasten en de aflossingen op de exploitatie erg laag is. Volgens de signaleringswaarden zit dit percentage logischerwijs in de minst risicovolle klasse (<90%). Onze organisatie is geen kapitaal intensieve organisatie. Wij hebben één langlopende geldlening afgesloten door één van de rechtsvoorgangers van Regio Twente. Verder zijn er ook geen kortlopende geldleningen en wordt voor financiering zowel voor de korte termijn als de lange termijn gebruik gemaakt van interne middelen. Het niet aantrekken van externe middelen is geen doel op zich. Maar het is tot op heden mogelijk geweest om te kunnen financieren vanuit het eigen vermogen. Netto schuldquote gecorrigeerd voor uitgeleend geld Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen, wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. De verwachting is immers dat deze middelen op termijn terugvloeien. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de uitgeleende gelden wordt berekend, is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa (cf. art.

36 BBV lid b, c, d, e en f) ook alle verstrekte leningen aan verbonden partijen en andere verstrekte leningen worden opgenomen. Rekening Begroting 2022 2024

Financiële kengetallen Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen

-2%

-4%

Raming 2025

Raming 2026

Raming 2027

-4%

-4%

-5%

De netto schuldquote is nu gecorrigeerd voor uitgeleend geld vanuit de verstrekte MKB-fonds kredieten. De verwachting is dat in 2024 de laatste lening wordt afgelost waardoor er geen effect meer is op de schuldquote. De netto schuldquote inclusief uitgeleend geld laat zien dat de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie nog steeds laag is. Structurele exploitatieruimte Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte wij hebben om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten en structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Financiële kengetallen Structurele exploitatieruimte

◄Inhoudsopgave

Rekening 2022 0%

Begroting 2024 0%

Raming 2025 0%

Raming 2026 0%

Raming 2027 0%

34

Paragrafen

Onze begroting wordt ieder jaar sluitend opgesteld. Er is daarom geen sprake van structurele ruimte in de exploitatie. Bovenstaand figuur laat zien dat de structurele exploitatieruimte nihil is. Hieruit blijkt dat meerjarig de structurele lasten gedekt worden door de structurele baten, of door onttrekkingen uit reserves. Beoordeling onderlinge verhouding kengetallen Een afzonderlijk kengetal zegt weinig over hoe de financiële positie moet worden beoordeeld. De kengetallen zullen daarom altijd in samenhang moeten worden bezien. Daarnaast zegt een momentopname van een kengetal ook nog niet zo heel veel maar voor de beoordeling is het vooral van belang om de trendmatige ontwikkeling te volgen. Daarom wordt inzicht gegeven in de meerjarige kengetallen. Van alle kengetallen zijn voor ons de solvabiliteitsratio en de netto schuldquote de meest bepalende voor de financiële gezondheid van de organisatie. De solvabiliteit is goed en bevindt zich in de veilige marges. De netto schuldquote is laag en dit geeft aan de organisatie goed in staat is om zijn schulden te kunnen betalen (de schuldenlast in relatie tot de baten is erg laag). De structurele exploitatieruimte laat zien dat de baten en lasten structureel in evenwicht zijn. Maar mocht dit evenwicht tijdelijk verstoord raken dan blijkt uit de solvabiliteitsratio dat de organisatie dit tijdelijk (beperkt) zelf kan opvangen.

8.2 Onderhoud kapitaalgoederen Wij streven ernaar om de onderhoudstoestand van al onze kapitaalgoederen optimaal te houden. Hierbij gaat het vooral om onderhoud aan: • Gebouwen (incl. meubilair en inrichting) • Hard- en software • Medische apparatuur Gebouwen Onze organisatie heeft geen gebouwen in eigendom. De hoofdvestiging in Enschede (Twentehuis) en de nevenvestigingen van de JGZ (consultatiebureaus) worden gehuurd. Met betrekking tot onderhoud zijn met de eigenaren van de panden afspraken gemaakt en komen voor de rekening van de verhuurders. De kwaliteit van de gebouwen die we huren werkt stimulerend voor het primaire proces. Daarom investeren wij zelf periodiek in meubilair en de inrichting. Dit geldt zowel voor het Twentehuis als onze nevenlocaties (consultatiebureaus). De afschrijvingskosten hiervan zijn geraamd op ongeveer € 310.000. Hard- en software Voor het onderhoud aan hard- en software wordt geen voorziening gevormd maar worden de kosten in de exploitatie genomen. De bedrijfsmiddelen worden regelmatig vervangen en hiervoor zijn afschrijvingskosten geraamd. In 2024 is hiervoor een bedrag geraamd van € 365.000. Medische apparatuur Voor onderhoud van de medische apparatuur van de jeugdgezondheid en algemene gezondheidszorg zijn onderhoudscontracten afgesloten. Voor vervanging zijn afschrijvingskosten geraamd van ongeveer € 90.000 in 2024.

◄Inhoudsopgave

35

Paragrafen

8.3 Bedrijfsvoering Als ambtelijke organisatie streven we naar de beste dienstverlening voor de Twentse inwoners. Om dit te realiseren is een effectieve en efficiënte bedrijfsvoering cruciaal. De beleidsinhoudelijke ambities en indicatoren voor Bedrijfsvoering zijn opgenomen onder programma Bestuur & Ondersteuning. Formatie 2024 GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur & Ondersteuning Totaal

Fte 228 20 60 65 373

8.3.1 Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf 1 januari 2023 moet het dagelijks bestuur een verantwoording opnemen in de jaarrekening over de rechtmatigheid van de relevante financiële beheershandelingen. De accountant zal toetsen of de jaarrekening (inclusief de rechtmatigheidsverantwoording) getrouw is. Een belangrijke ontwikkeling waar we ons al enige tijd op voorbereiden. In 2022 hebben wij verkend op welke wijze zij de rechtmatigheidsverantwoording vorm gaan geven. Dit is uitgewerkt in de notitie rechtmatigheidsverantwoording. Het algemeen bestuur heeft op 2 maart 2022 ingestemd met een verantwoordingsgrens van 1%, qua ambitieniveau te beginnen met het basisvariant en de rapporteringsgrens vast te stellen op € 100.000. Dus alle geconstateerde bevindingen boven deze grens zullen vermeld worden in de paragraaf bedrijfsvoering. Het jaar 2022 wordt gezien als een pilot-jaar. Wij beginnen niet vanaf een 0-positie met betrekking tot rechtmatigheid. Onze organisatie beschikt al over een functionerende AO/IC instrumentarium (inclusief een eigen interne managementletter) dat al een reeks van jaren (en door verschillende accountants) als adequaat is bestempeld. Ook het risicomanagement is al enige jaren op een goede wijze ingebed in de planning en control cyclus van onze organisatie. Dit zijn elementen die centraal staan in de opzet van de rechtmatigheidsverantwoording.

Na proefjaar 2022 zal in 2024 verdere verfijning plaatsvinden van de verantwoording maar ook van de controlemechanismen. Waarbij er nadrukkelijker aandacht zal zijn voor automatiseringsbeheersing , frauderisicoanalyse, inkoop en aanbesteding en auditing. Met het algemeen bestuur en de auditcommissie is afgesproken dat we in 2024 de bestuurlijke uitgangspunten (zoals de rapporterings- en verantwoordingsgrens en ambitieniveau) gaan evalueren.

◄Inhoudsopgave

36

Paragrafen

8.4 Openbaarheidsparagraaf De openbaarheidsparagraaf is een nieuwe verplichte paragraaf die voortkomt uit artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo). De wet is bedoeld om bestuursorganen transparanter te maken en zo het belang van openbaarheid van publieke informatie beter te dienen. Om tot deze transparantie te komen dient informatie beter vindbaar en uitwisselbaar te worden. In onderstaande paragrafen wordt op drie thema’s (actieve openbaarmaking, passieve openbaarmaking en de verbetering van de informatiehuishouding) toegelicht welke beleidsvoornemens er zijn voor 2024 om de transparantie te bevorderen. Actieve openbaarmaking Onder actieve openbaarmaking verstaan we de activiteiten die ondernomen zijn om informatie uit eigen beweging openbaar te maken voor de samenleving. In 2024 bestaan hiervoor de volgende beleidsvoornemens: Inventarisatie van documenten: per afdeling en team inventariseren welke stukken gepubliceerd moeten worden. Werkproces inregelen: om te zorgen dat publicaties actueel blijven, moet dit als permanent proces in de organisatie geborgd worden. Er moet dus een proces worden ingeregeld om (per team) te openbaren stukken bij te houden en mogelijk te automatiseren. Covid-19 pandemie: ter publieke verantwoording worden bepaalde stukken inzake de Covid-19 pandemie actief openbaargemaakt.

Passieve openbaarmaking Onder passieve openbaarmaking verstaan we het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een Woo-verzoek. Afhandeling Woo-verzoeken: mogelijk zoek & vind-tool inregelen op het zaaksysteem. Mogelijk nieuwe aanbesteding anonimiseringssoftware vereist. Herinrichting digitale informatiehuishouding (duurzaam toegankelijk) Het herinrichten van de informatiehuishouding heeft tot doel ook de digitale documenten duurzaam toegankelijk te maken om – ook op termijn – aan de openbaarheidseisen te kunnen voldoen. De kantoorautomatisering van SamenTwente is al ondergebracht in de cloud van Microsoft. In 2023 is onderzocht hoe SamenTwente de functionaliteiten in Microsoft 365 optimaal kan inzetten. In 2024 is het voornemen dit verder uit te rollen en nieuwe opties steeds te vergelijken met het aanbod van andere leveranciers. De laatste punten uit de Woo-nulmeting realiseren. Implementeren van beleidsstukken opgesteld in vervolg op de Woo-nulmeting.

◄Inhoudsopgave

37

Paragrafen

8.5 Verbonden partijen Deze paragraaf geeft inzicht in ‘derde rechtspersonen’ waarmee wij een bestuurlijke en financiële band hebben. Deze band is er door participatie in een vennootschap of deelneming in een stichting. Met een bestuurlijk belang wordt bedoeld een zetel in het bestuur van een deelneming of stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat wij middelen ter beschikking hebben gesteld en die zullen verliezen bij faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij op ons kunnen worden verhaald. Van een financieel belang is ook sprake als wij bij liquidatie van een derde rechtspersoon middelen uitgekeerd kunnen krijgen. Belangrijkste ontwikkelingen Het algemeen bestuur heeft in november 2022 besloten om te stoppen met de ontwikkeling van het GGiD. Voor het exploiteren van deze investering heeft GGD Twente samen met de GGD-en Utrecht en Hollands Noorden een coöperatie opgericht. Omdat de ontwikkeling van het GGiD is gestopt, is onze verwachting dat er in 2024 geen sprake zal zijn van een financieel belang. De coöperatie zal ook opgeheven worden en daarom is onze verwachting dat vanaf 2024 dit geen verbonden partij meer is. GGD GHOR Nederland statutair gevestigd te Utrecht 1. Doelstelling en openbaar belang

2.

Bestuurlijk belang

3.

Financieel belang

4.

Risico’s

◄Inhoudsopgave

Informatie GGD GHOR Nederland is de koepelorganisatie van de GGD'en en de GHOR-bureaus. Vanuit GGD GHOR Nederland wordt, voor en in samenspraak met de GGD’en, de lobby en belangenbehartiging voor de GGD’en gedaan richting politiek en stakeholders. Daarnaast voert GGD GHOR Nederland projecten uit, die vanuit efficiency oogpunt centraal moeten worden uitgevoerd en die randvoorwaarden en producten opleveren waarmee de GGD’en hun werkzaamheden kunnen verrichten. In het BBV is opgenomen dat per verantwoorde verbonden partij de omvang van het eigen en vreemd vermogen aan het begin en aan het eind van het begrotingsjaar wordt verantwoord. In de begroting van deze verbonden partij zijn deze gegevens niet opgenomen. Het hoogste orgaan van GGD GHOR Nederland is de Raad van DPG'en. Hierin worden de 25 GGD’en en GHOR-bureaus vertegenwoordigd door hun Directeur Publieke Gezondheid (DPG). Het dagelijks bestuur bestaat uit 4 leden van het algemeen bestuur. Jaarlijks wordt een contributie betaald aan GGD GHOR Nederland gebaseerd op een bijdrage per inwoner. Er is geen prognose bekend over het eigen vermogen aan het begin en einde van boekjaar 2023. Een beperkte mate van beïnvloedbaarheid in de bedrijfsvoering is mogelijk via de afvaardiging van de Directeur Publieke Gezondheid in zowel de vergadering van DPG-en als het presidium.

Financiële bijdrage is jaarlijks geraamd waardoor het financiële risico ook laag. Aangezien zowel het bestuurlijke risico als het financiële risico laag is, is de totale risico score ook laag.

Risico

● ○ ○ 38

Paragrafen

8.6 Financiering De uitvoering van programma’s wordt mede ondersteund door de financieringsfunctie. Deze functie voorziet in de financieringsbehoefte bij de uitvoering van beleidstaken, door het zo nodig aantrekken van externe financieringsmiddelen, dan wel het beheren en uitzetten van gelden die daarvoor niet direct nodig zijn. Het beleid omtrent de treasuryfunctie is vastgelegd in het door het algemeen bestuur vastgestelde treasurystatuut. Inzicht in rentelasten, renteresultaat en toerekening van rente Onderstaande tabel geeft voor het begrotingsjaar 2024 inzicht in de rentelasten, rentebaten en de toerekening van de omslagrente. Schema rentetoerekening 2024 (bedragen x € 1.000) a. Externe rentelast langlopende lening b. externe rente baten geldleningen MKB-fonds Saldo rentelasten en rentebaten (a-b) Aan taakvelden toe te rekenen rente d1. Rente over eigen vermogen d2. Rente over voorzieningen Totaal geraamde aan taakvelden toe te rekenen rente e. Aan taakvelden toe te rekenen rente (renteomslag %) Toe te rekenen rente aan taakvelden (in €) f.

Verwacht renteresultaat op taakveld treasury

Bedrag 52 19 33 33 0 0 33 1% 33 0

Tabel 5 Renteschema

Berekening voor-gecalculeerde omslagpercentage 2024 (bedragen x € 1.000) Boekwaarde materiële vaste activa begin 2023 Verwachte vervangingsinvesteringen 2023 Verwachte afschrijvingen 2023 Verwachte boekwaarde materiële vaste activa begin 2024 (A) Toe te rekenen rente (B) Voor gecalculeerde omslagpercentage 2024 (B/A)

Bedrag 3.123 435 426 3.132 33 1%

Tabel 6 Renteomslagpercentage

De uitvoering van het financieringsbeleid vindt plaats binnen de kaders zoals gesteld in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO). Om vooral de financieringsrisico’s te beperken is in de Wet FIDO een tweetal instrumenten opgenomen, te weten de rente risiconorm en de kasgeldlimiet. Door de bepalingen van de Wet FIDO worden gemeenschappelijke regelingen verplicht alle geldelijke overschotten bij het Ministerie van Financiën te beleggen (schatkistbankieren). Renterisiconorm De rente risiconorm bepaalt dat jaarlijks maximaal 20% van het begrotingstotaal onderhevig mag zijn aan renteherziening en herfinanciering. Hiermee is een maximumgrens gesteld aan het renterisico op de langlopende lening portefeuille. Van renteherziening is sprake als in de leningsovereenkomst is bepaald dat de rente gedurende de looptijd in een bepaald jaar zal worden aangepast. Herfinanciering is het aangaan van een nieuwe lening om de oude af te lossen. De rente risiconorm beperkt dus de aflossingen op de bestaande leningenportefeuille. In onderstaande tabel is de renterisiconorm uiteengezet.

◄Inhoudsopgave

39

Paragrafen

Nr. Omschrijving (bedragen x € 1.000) 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Begrotingstotaal voor wijziging (excl. mutaties reserves) Renterisiconorm (20% van 1) Renteherziening Aflossing Rente risico (3+4) Ruimte onder renterisiconorm (2-5)

Rekening 2022

Begroting 2024

Raming 2025

Raming 2026

Raming 2027

53.842

50.940

51.444

53.168

54.960

10.768 161 161 10.607

10.188 178 178 10.101

10.289 188 188 10.101

10.634 197 197 10.436

10.992 208 208 10.784

Tabel 7 Renterisiconorm

Omdat wij slechts één langlopende geldlening hebben is het risico op renteaanpassing nihil. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is in de wet FIDO opgenomen om de directe gevolgen van een snelle rentestijging te beperken. De kasgeldlimiet bepaalt dat gemeenschappelijke regelingen hun financieringsbehoefte voor slechts een beperkt bedrag met kortlopend vreemd vermogen mogen financieren. De norm is in de wet gesteld op 8,2% van het begrotingstotaal aan lasten (excl. de stortingen in de reserves). Het percentage wordt berekend als een kwartaalgemiddelde. Nr. Omschrijving (bedragen x € 1.000) Begrotingstotaal voor wijzing (excl. mutaties reserves) 2. Vastgesteld percentage 3. Kasgeldlimiet (1x2) 1.

Rekening Begroting Raming 2022 2024 2025

Raming 2026

Raming 2027

53.842

50.940

51.444

53.168

54.960

8,2% 4.415

8,2% 4.177

8,2% 4.218

8,2% 4.360

8,2% 4.507

Schatkistbankieren Uit oogpunt van doelmatigheid is in de Wet FIDO een drempelbedrag opgenomen. Hiermee kan een bepaald bedrag buiten de schatkist worden gehouden, dit drempelbedrag is bepaald op 2% van het begrotingstotaal voor wijziging. Voor SamenTwente komt dit in 2024 neer op afgerond € 1.000.000 Liquiditeitsplanning en financieringsbehoefte Door het beperkte aantal en omvang van de investeringen ontstaan bij onze organisatie slechts geringe schommelingen in de financieringsbehoefte. De exploitatie uitgaven zijn min of meer gelijkmatig verdeeld over het jaar. Dit geldt voor een normale going-concern situatie. Voor de baten wordt de liquiditeitspositie met name bepaald door de gemeentelijke bijdragen. Deze wordt per kwartaal vooraf in rekening gebracht. Vervangingsinvesteringen worden in beginsel gedekt vanuit de vrijvallende afschrijvingslasten. Deze investeringen financieren wij vanuit de overtollige liquide middelen. Hiervoor worden in beginsel geen leningen aangetrokken. We hanteren het principe van totaalfinanciering. De organisatie wordt bij financieringsbehoefte beschouwd als één geheel. Hiermee worden de rentekosten geminimaliseerd en de risico’s hiervan beperkt. Indien het toch noodzakelijk is om extern financiering aan te trekken, is het uitgangspunt hierbij dat de reguliere exploitatie uitgaven gedekt horen te worden uit de lopende banksaldi.

Voor lopende terugkerende uitgaven zoals lonen en onderhoudskosten wordt dus niet geleend. Leningen zullen aangetrokken worden voor de financiering van de investeringen (die geactiveerd worden). Hieruit vloeit dan ook voort dat de omvang van de leningenportefeuille in basis niet groter zal zijn dan de totale omvang van de materiële vaste activa op de balans (de gouden regel). Nieuwe leningen 3worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitsplanning.

◄Inhoudsopgave

40

Financiële begroting

9

Financiële begroting

9.1 Overzicht van baten en lasten 2024 Overzicht van baten en lasten Realisatie 2022

Bedragen X € 1.000 Baten Programma`s GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur & Ondersteuning Veranderopdracht Coalition of the willing (CoW) Subtotaal programma's Overhead Totaal programma's incl. overhead Algemene dekkingsmiddelen Treasury Gemeentelijke bijdrage Totaal algemene dekkingsmiddelen

Baten

Saldo

Lasten

Begroting 2023 na wijziging Lasten

Begroting 2024 Saldo

Lasten

Baten

Saldo

34.776 2.008 2.869 192 4.064 2.148 46.057 7.482 53.538

53.246 2.926 5.099 597 4.937 1.811 68.617 19.394 88.011

18.4709192.231405874338 22.56011.91234.473-

5.017 639 2.497 211 2.214 10.578 1.464 12.042

21.628 3.336 4.990 541 1.885 32.381 14.257 46.638

16.6112.6982.493331329 21.80312.79434.597-

6.750 1.303 2.736 232 2.754 13.774 1.218 14.993

25.454 3.741 5.236 465 2.404 37.300 15.502 52.802

18.7052.4382.500233350 23.52614.28337.809-

789 30.796 31.585

69 69

720 30.796 31.516

27 34.387 34.414

60 60

3434.387 34.353

19 37.764 37.783

19 19

37.764 37.764

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

85.124

88.080

2.956-

46.455

46.699

243-

52.776

52.821

45-

Toevoeging/onttrekking aan reserves GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur & Ondersteuning Veranderopdracht Coalition of the willing Totaal toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

3.340 662 1.357 5.359

1.011 542 38 764 17 2.371

2.329 542624 594 172.988

45 198 243

-

45 198 243

45 45

-

45 45

Gerealiseerd resultaat

90.483

90.451

32

46.699

46.699

-

52.821

52.821

-

Tabel 8 Overzicht van baten en lasten

41 ◄Inhoudsopgave

41

Financiële begroting

Meerjarenbegroting Programma (bedragen in € x 1.000) GGD Twente

Taakveld Samenkracht en burgerparticipatie GGD Volksgezondheid Begraafplaatsen en crematoria

Subtotaal GGD Twente OZJT Toegang en eerstelijnsvoorzieningen-OZJT Subtotaal Organisatie voor de Zorg en de Jeugdhulp in Twente & Samen14 Veilig Thuis Twente Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Subtotaal Veilig Thuis Twente Bestuur en Bestuur ondersteuning Overige baten en lasten Subtotaal Bestuur en ondersteuning Economische ontwikkeling Kennispunt Twente Volksgezondheid Twentse Koers Coalitions of the willing Toegang en eerstelijnsvoorzieningen-OZJT-Samen14 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen-OZJTToezicht en Kwaliteit Subtotaal Coalition of the Willing Saldo van baten en lasten programma's excl. overhead Overhead Overhead Subttaal programma's incl. overhead Treasury Algemene dekkingsmiddelen Gemeentelijk bijdrage Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Saldo van baten en lasten Mutaties Reserves Saldo van mutaties reserves Resultaat

Mutaties reserves

Baten 1.228 5.154 368 6.750 1.303 1.303 2.736 2.736 232 232 2.019 449 175

Begroting 2024 Lasten 905 24.159 391 25.454 3.741 3.741 5.236 5.236 255 209 465 1.670 449 175

Saldo 32319.005 23 18.705 2.438 2.438 2.500 2.500 24 209 233 350-

Meerjarenraming 2025 Baten Lasten 1.274 943 4.080 23.808 382 403 5.736 25.154 1.322 3.837 1.322 3.837 2.852 5.454 2.852 5.454 242 266 169 242 435 2.019 1.670 449 449 181 181

Saldo 33219.728 21 19.418 2.515 2.515 2.602 2.602 24 169 194 350-

Meerjarenraming 2026 Baten Lasten 1.323 982 4.166 24.646 396 415 5.884 26.043 1.341 3.937 1.341 3.937 2.972 5.680 2.972 5.680 252 276 174 252 451 2.019 1.670 449 449 187 187

Saldo 34020.481 19 20.159 2.595 2.595 2.708 2.708 25 174 199 350-

Meerjarenraming 2027 Baten Lasten 1.373 1.024 4.254 25.518 411 427 6.038 26.968 1.361 4.040 1.361 4.040 3.097 5.916 3.097 5.916 262 288 180 262 467 2.019 1.670 449 449 193 193

Saldo 34921.263 16 20.930 2.679 2.679 2.819 2.819 25 180 205 350-

110

110

0-

115

115

0-

120

120

0-

125

125

0-

2.754 13.774 1.218 14.993 19 37.764 37.783 52.776

2.404 37.300 15.502 52.802 19 19 52.821

2.764 12.915 1.261 14.177 19 39.162 39.181 53.357

2.414 37.294 16.044 53.338 19 19 53.357

35024.379 14.783 39.162 39.16239.162-

35025.312 15.301 40.614 40.61440.614-

35026.283 15.839 42.122 42.12242.122-

53.357

53.357

-

55.162

-

2.786 13.544 1.352 14.897 19 42.122 42.141 57.038 57.038

2.436 39.828 17.191 57.019 19 19 57.038

52.821

2.775 13.224 1.306 14.530 19 40.614 40.632 55.162 55.162

2.425 38.536 16.607 55.143 19 19 55.162

45 45 52.821

35023.526 14.283 37.809 37.76437.76445 45450

57.038

-

42 ◄Inhoudsopgave

42

Financiële begroting

9.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 9.2.1 Uitgangspunten van de financiële begroting De begrotingskaders zijn in 2020 door de gemeenten via het portefeuilleberaad Middelen opnieuw herijkt. SamenTwente voert deze uitgangspunten jaarlijks door in de begroting. De (geactualiseerde) begroting van het lopende begrotingsjaar vormt in eerste aanleg het financiële kader voor de begroting van het komende begrotingsjaar. Loon- en prijscompensatie 2024 Grondslag voor de loonsom Dit betreft max-1 van de functieschaal. Voor beschikbare vacatures wordt de max-2 regel als grondslag genomen. Looncompensatie Voor de looncompensatie wordt conform de uitgangspunten van de Twentse gemeenten de actuele werkelijke salarisstaat inclusief sociale lasten als basis gehanteerd. Ook de geldende cao maakt hier onderdeel van uit. De cao 2021/2022 is volledig doorgevoerd. Conform uitgangspunten van de gemeenten beginnen we voor de loonindexering voor het nieuwe begrotingsjaar door uit te gaan van de meest recente werkelijke loonsommen. Dit is het loonsommentabel per 31-12-2022. Hierin is het principeakkoord cao 2023 niet opgenomen. In de begroting van 2023 gingen we er vanuit dat deze tabel ten opzichte van tabel 31-12-2021 met 2,3% ging stijgen. Omdat de cao 2021/2022 al volledig doorgevoerd is, wijzigt het loontabel per 31-12-2022 alleen door effecten in de werkgeverslasten.

Gemiddelde stijging is hierdoor 0,55% waar 2,3% werd verwacht, dus per saldo een daling van de loonsommen met gemiddeld 1,75%. Dit resulteert in een daling van de gemeentelijke bijdrage van € 521.000. In afstemming met de gemeenten zijn de looncompensatie uitgangspunten voor 2024 aangepast naar aanleiding van het principeakkoord cao 2023. Afgesproken is dat we voor 2023 uitgaan van gemiddeld 8% procent stijging en voor 2024 (het principeakkoord geldt alleen voor 2023) wordt 2% aangehouden. Per saldo stijgen de salarissen met 10% (loonindex 2024) ten opzichte van de loonsommen per 31-122022. Dit resulteert in een stijging van de gemeentelijke bijdrage van € 2,48 miljoen. Gesaldeerd met de daling van € 520.000 stijgen de lonen in de voorliggende begroting met € 1,96 miljoen. Dit blijft een inschatting. De afgesproken beleidslijn met het algemeen bestuur in deze is dat een verschil op de loonsom (overschot of tekort) separaat met de gemeenten wordt vereffend via de tussentijdse rapportage (BERAP) of via de jaarstukken. Zodra de werkelijke effecten bekend zijn, zullen we deze opnemen in onze tussentijdse rapportages. Prijscompensatie Voor de prijscompensatie wordt uitgegaan van de IMOC (netto materiële overheidsconsumpties) met correcties van de indices over de jaren t-3, t-2 en t-1.

Voor 2021 bedroeg de index 2,2%, voor 2021 werd uitgegaan van 2,1% en derhalve een bijstelling van 0,1%. Voor 2022 bedroeg de index 7,8%, er werd vanuit gegaan van 1,8% en derhalve een bijstelling van 5,9%. Voor 2023 bedroeg de index 5,9% maar er werd uit gegaan van 1,6%, dit levert een bijstelling op van 4,3%. Voor 2024 wordt uitgegaan van 2,4%. Voor de begroting van 2024 worden de prijzen daarom geïndexeerd met 0,1% + 5,9% + 4,30% aan nacalculaties en dit levert een prijsindex percentage op van 12,7%. Deze index leidt tot een stijging van de gemeentelijke bijdrage van € 1,14 miljoen. Uitgangspunten meerjarenraming 2025-2027 Bij de opstelling van de meerjarenraming zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

◄Inhoudsopgave

43

Financiële begroting

1. Vorig begrotingsjaar werd de loonontwikkeling meerjarig geraamd door het CPB in verzamelde bijlagen van de MEV. Dit jaar heeft het CPB die helaas niet weer gedaan. Daarom wordt voor de meerjarenraming 2025 t/m 2027 de looncompensatie van 2024 (4,2%) op extrapolatiebasis doorgetrokken. 2. De prijscompensatie wordt voor de jaren 2025 t/m 2027 geraamd op 2,4% (extrapolatie van 2024). 3. Het aantal inwoners/jeugdigen is voor de jaren 2025 t/m 2027 gefixeerd op het aantal inwoners/jeugdigen opgenomen in de voorliggende begroting. Vervangingsinvesteringen De investeringsruimte blijft op peil door de kapitaaluitgaven die in de begroting zijn afgeschreven, op te voeren als vervangingsinvesteringen. Deze investeringen worden ook gecorrigeerd voor inlatie. Hierbij geldt eveneens het herrekende IMOC-cijfer van het CPB (dus 12,7%). Weerstandsvermogen/reserves en voorzieningen Er wordt weerstandsvermogen aangehouden zodat de organisatie zelf in staat is om risico’s op te vangen. Een kwalitatieve risicoanalyse is de basis voor deze buffers. Onze gemeenschappelijke regeling beschikt over een nota reserves en voorzieningen die de basis vormt voor ons weerstandsvermogen maar ook regels bevat hoe wij omgaan met reserveringen en voorzieningen.

Onvoorziene uitgaven Conform besluit van het algemeen bestuur wordt voor post onvoorzien € 45.000 als last geraamd met een even hoge onttrekking uit de algemene reserve ter dekking. De algemene reserve is bij de vaststelling van de jaarstukken 2022 gevuld met € 100.000. De onttrekking uit de algemene reserve voor onvoorzien is voor de jaren 2023 en 2024 geraamd op € 45.000. Vanaf 2025 is het bedrag voor onvoorzien geraamd op € 0 in verband met onvoldoende middelen in de algemene reserve. Tarieftaken Voor taken, die niet via de algemene bijdrage van gemeenten worden bekostigd, gelden tarieven die alle bedrijfskosten moeten afdekken. Deze tarieven, gerelateerd aan een reëel te verwachten omzet, dienen tenminste een kostendekkend exploitatieresultaat op te leveren. Dit sluit aan bij de wet Markt en Overheid. In de risicoparagraaf zijn risico’s benoemd voor de tarieftaken. In de begroting wordt deze verwachte omzet geïndexeerd met een gewogen gemiddelde van de gehanteerde loon- en prijscompensatie percentages. Samenwerking in ‘Coalition of the Willing’ verband De coalitions of the willing activiteiten hebben geen invloed op de gemeentelijke bijdrage, omdat de kostenverrekening tussen de deelnemende partijen op basis van onderlinge afspraken worden verrekend. Bijdrage per gemeente De gemeentelijke bijdrage 2024 (excl.

de bijdrage jeugdgezondheidszorg) wordt verdeeld over de gemeenten op basis van de inwoneraantallen (in % van totaal) per 1 januari 2023 (eigen opgave gemeenten) en de bijdrage voor de jeugdgezondheidszorg op basis van het aantal jeugdigen 0-18 (in % van totaal) per 1 januari 2022 (cijfers CBS). Euregio Vanuit de overgang van Regio Twente heeft SamenTwente twee medewerkers voor rekening van Euregio in dienst. Zij verrichten hun werkzaamheden volledig ten behoeve van deze organisatie. Alle kosten van deze medewerkers, worden net zoals onder Regio Twente, in rekening gebracht bij Euregio. Mocht er voor deze medewerkers geen werk meer zijn, ontstaat er bij ons als werkgever de verplichting om een werkloosheidsuitkering (met een bovenwettelijke regeling) te betalen. Deze

◄Inhoudsopgave

44

Financiële begroting

verplichting wordt volledig ten laste gebracht van Euregio. Indien onverhoopt wegens ontoereikende financiële middelen Euregio niet aan deze verplichting kan voldoen, worden deze naar rato van het inwoneraantal verdeeld over de Nederlandse Euregio lidgemeenten. Dit is in overeenstemming met artikel 3 lid 1 van de Overeenkomst tussen Regio Twente en Regio Achterhoek inzake garantstelling financiële verplichtingen Euregio. Invulling taakstellingen Bij de jaarstukken van 2021 en bij de bestuursrapportage van 2022 hebben wij het algemeen bestuur geïnformeerd dat er nog een taakstelling structureel ingevuld moet worden vanuit de veranderopdacht Regio Twente. Deze bedraagt per 2023 structureel € 160.000. In de voorliggende begroting is deze structureel ingevuld door de salarisraming binnen SamenTwente aan te passen van max periodiek naar max-1. In de bestuursrapportage 2022 is het algemeen bestuur geïnformeerd dat door het vertrek van de Twente Board en de provincie Overijssel uit het Twentehuis, er nog een in te vullen taakstelling resteert van bijna € 90.000. Het huisvesten van de Twente Board in het Twentehuis was een taakstelling vanuit de veranderopdracht Regio Twente die nu niet structureel ingevuld kan worden.

Onze verwachting is dat we gaan groeien in het aantal medewerkers door structurele versterking van infectieziektebestrijding en dat hiervoor ook huisvesting georganiseerd moet worden. We verwachten de taakstelling dan hiermee te kunnen invullen door huisvesting hiervoor te organiseren in het Twentehuis. Veilig Thuis Twente heeft vanaf de samenvoeging vanuit Jbov naar Regio Twente nog een in te vullen taakstelling van ongeveer € 90.000. Per 2024 is deze structureel ingevuld met ongeveer € 40.000 (verlaging van de salarisraming van max periodiek naar max-1) en resteert er nog een in te vullen bedrag van € 50.000. De mogelijke wijze van invulling hiervan wordt opgenomen in onze tussentijdse rapportages.

9.2.2 Structurele reserveringen Voor het jaar 2024 zijn geen structurele reserveringen geraamd. Voor post onvoorzien is incidenteel (alleen 2024) een onttrekking uit de algemene reserve geraamd van € 45.000.

◄Inhoudsopgave

45

Financiële begroting

9.2.3 Specificatie stijging gemeentelijke bijdrage 2024 t.o.v. 2023 Gemeentelijke bijdrage programmabegroting 2023 voor wijziging 33.091 (a) (bedragen x € 1.000) Begrotingswijziging 2023 : Meerjarenperspectief OZJT 1.192 (b) Begrotingswijziging 2023: Rijksvaccinatieprogramma HPV jongens 105 (c) 5 Totale gemeentelijke bijdrage programmabegroting 2023 na wijziging 34.387 (a+b+c) Gemeentelijke bijdrage programmabegroting 2024 Stijging van bijdrage 2024 t.o.v. 2023 na wijziging

37.764 3.377

Specificatie stijging gemeentelijke bijdrage (bedragen x € 1.000) Daling salarissen en werkgeverslasten i.v.m. salaristabel 31-12-2022 Looncompensatie 2024 (10%) Subtotaal loon en salarissen: Prijscompensatie (12,7%) Totaal lonen en prijzen: Structurele voortzetting Gezonde School Aanpak Structurele formatie uitbreiding Meldpunt zorgwekkend gedrag Per saldo totale stijging gemeentelijke bijdrage 2024

Stijging

Daling 521

2.481 1.960 1.139 3.099 183 95 3.377

Tabel 9 verklaring stijging gemeentelijke bijdrage

Voor een toelichting op de stijging van de gemeentelijke bijdrage verwijzen wij u naar hoofdstuk de Begroting in één oogopslag.

9.2.4 Overzicht van geraamde incidentele baten en lasten Voor de periode 2024 tot en met 2027 zijn de onderstaande incidentele baten en lasten geraamd. Voor 2024 betreft dit een incidentele subsidie van het Rijk voor de versterking van infectieziektebestrijding. Taakveld (bedragen x € 1.000) 7.1 Volksgezondheid (GGD Twente)

Saldo individuele baten en lasten

5

Lasten Baten Saldo

Begroting 2024 1.156 1.156 -

Raming 2025 -

Raming 2026 -

Raming 2027 -

Zie bijlage 3 voor de gemeentelijke bijdrage 2023 na wijziging per gemeente

◄Inhoudsopgave

46

Financiële begroting

9.3 Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting Deze paragraaf bevat een prognose van de balans en het EMU-saldo. Daarnaast zal aandacht besteed worden aan de jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, de investeringen en het verloop van de reserves.

9.3.1 Geprognosticeerde balans De prognose van de balans bevat tenminste het begrotingsjaar, het voorliggende jaar en de 3 jaren volgend op het begrotingsjaar: Omschrijving (Bedragen x € 1.000) Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Totaal activa Eigen vermogen Voorzieningen Vaste schulden Vlottende schulden Totaal passiva

Prognose eind 2023 3.132 165 17.695 20.993 4.774 229 989 15.001 20.993

Prognose eind 2024 2.935 0 15.794 18.728 4.729 194 811 12.994 18.728

Prognose eind 2025 2.836 0 16.744 19.579 4.729 168 623 14.059 19.579

Prognose eind 2026 2.578 0 16.269 18.846 4.729 149 426 13.543 18.846

Prognose eind 2027 2.387 0 16.507 18.893 4.729 137 218 13.809 18.893

Toelichting Materiële vaste activa Deze balanspost is geprognosticeerd door de jaarrekening 2022 als uitgangspunt te nemen. Vervolgens zijn de toekomstige vervangingsinvesteringen eraan toegevoegd. En de begrote afschrijvingen vanuit de activa administratie zijn hierop in mindering gebracht. Financiële vaste activa Voor prognose van de financiële vaste activa zijn gegevens gebruikt uit de leningenadministratie van de verstrekte geldleningen in het kader van het MKB fonds. In 2023 vindt er naar verwachting een daling plaats van de boekwaarde van de financiële vaste activa in het kader van het vervreemden van het Innovatiefonds Twente. In 2024 verwachten we dat de laatste lening van het MKB-fonds afgelost is.