RV Het Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard 2025 vast te stellen

Voorstel Aan: Van: Zaaknummer: Documentnummer: Portefeuillehouder: Team: Datum vaststelling college: Vertrouwelijk: Fase BOB-cyclus:

gemeenteraad Auditcommissie gemeente Hoeksche Waard Z/25/340618 DOC-251084624 wethouder Boogaard Control nvt Nee beeldvormend, oordeelsvormend en besluitvormend

Onderwerp Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard 2025. Beslispunten: 1. Het Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard 2025 vast te stellen. Samenvatting voorstel Op 16 april 2025 is in het Staatsblad het Besluit van 21 maart 2025 tot wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), het Waterschapsbesluit en het Besluit financiële verhouding 2001 in verband met het verder uitwerken van de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. In de Kadernota rechtmatigheid zijn de gevolgen van deze wijzigingen ook verwerkt. Deze uitwerkingen leiden tot actualisatie van het Controleprotocol (zie bijgaand Controleprotocol Hoeksche Waard 2025) zodat aan de wetgeving voldaan wordt. De belangrijkste uitwerkingen zijn: Voor de goedkeuringstolerantie gebruikt de accountant ten behoeve van de controle van de jaarrekening van de gemeente, bedoeld in artikel 213, derde lid, van de Gemeente wet, conform algemeen advies een goedkeuringstolerantie van 2% van de omvangbasis. Vanaf 2025 geldt de omvangbasis de lasten van de gemeente exclusief toevoegingen aan de reserves is. Tot en met 2024 was dit inclusief toevoegingen aan de reserves. De verantwoordingsgrens valt vanaf 2025 binnen de bandbreedte van 0% tot 2% van de totale lasten van de gemeente. Dit was tot en met 2024 binnen de bandbreedte van 0% tot 3%.

Het algemeen advies is om de verantwoordingsgrens gelijk te houden aan de goedkeuringstolerantie, op 2%. Het percentage voor de verantwoordingsgrens geldt vanaf 2025 voor de rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden samen. Tot en met 2024 gold het percentage van de verantwoordingsgrens afzonderlijk voor rechtmatigheidsfouten en voor onduidelijkheden. In lijn met de Financiële verordening Hoeksche Waard 2025 vastgesteld door de raad 25 mei 2025 is de vastgestelde rapportagegrens van €250.000 opgenomen. Inleiding In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat iedere gemeente een controleverordening dient op te stellen. In het verlengde van de controleverordening is een controleprotocol opgesteld. In het protocol wordt door de gemeenteraad een aantal zaken geregeld ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de jaarrekeningcontrole, het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en daarmede tevens het 1/3

financieel beheer zoals uitgeoefend door of namens burgemeester en wethouders. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die in de kadernota rechtmatigheid door de commissie BBV (besluit, begroting en verantwoording) zijn geactualiseerd naar aanleiding van wetswijzigingen en ontwikkelingen. Naar aanleiding van het eerste verslagjaar 2023 waarin de rechtmatigheidsverantwoording 2023 was opgenomen heeft de commissie BBV vragen, ervaringen, aanbevelingen en adviezen ontvangen. Deze hebben geleid tot aanpassingen. Op 16 april 2025 is in het Staatsblad het Besluit van 21 maart 2025 tot wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), het Waterschapsbesluit en het Besluit financiële verhouding 2001 in verband met het verder uitwerken van de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. In de Kadernota rechtmatigheid zijn de gevolgen van deze wijzigingen verwerkt. De belangrijkste uitwerkingen die leiden tot aanpassingen van het Controleprotocol zijn: Voor de goedkeuringstolerantie gebruikt de accountant ten behoeve van de controle van de jaarrekening van de gemeente, bedoeld in artikel 213, derde lid, van de Gemeente wet, conform algemeen advies een goedkeuringstolerantie van 2% van de omvangbasis.

Vanaf 2025 geldt de omvangbasis de lasten van de gemeente exclusief toevoegingen aan de reserves is. Tot en met 2024 was dit inclusief toevoegingen aan de reserves. De verantwoordingsgrens valt vanaf 2025 binnen de bandbreedte van 0% tot 2% van de totale lasten van de gemeente. Dit was tot en met 2024 binnen de bandbreedte van 0% tot 3%. Het algemeen advies is om de verantwoordingsgrens gelijk te houden aan de goedkeuringstolerantie, op 2%. Het bedrag voor de goedkeuringstolerantie en verantwoordingstolerantie komt op basis van de begroting 2026 (lasten € 284 miljoen) op 5.2 miljoen. Het percentage voor de verantwoordingsgrens geldt vanaf 2025 voor de rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden samen. Tot en met 2024 gold het percentage van de verantwoordingsgrens afzonderlijk voor rechtmatigheidsfouten en voor onduidelijkheden. In lijn met de Financiële verordening Hoeksche Waard 2025 vastgesteld door de raad 25 mei 2025 is de vastgestelde rapportagegrens van €250.000 opgenomen. Beoogd effect Een actueel, aan wetgeving voldoen en vastgestelde Controleprotocol. Argumenten 1.1 Aanpassingen zijn noodzakelijk om te voldoen aan de wetgeving Vanaf de Jaarstukken 2023 legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid van het gevoerde beleid. Het Controleprotocol is hierop aangepast in 2023.

Wijzigingen in wetgeving (het Besluit van 21 maart 2025 tot wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), het Waterschapsbesluit en het Besluit financiële verhouding 2001) hebben geleidt tot verder uitwerken van de rechtmatigheidsverantwoording en aanpassing van het Controleprotocol. Duurzaamheid Niet van toepassing. Financiën 2/3

Niet van toepassing. Beoogde (maatschappelijk) effecten: wat willen we bereiken Het Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard 2025 is een document voor de afbakening en ondersteuning van de jaarrekeningcontrole, het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en daarmee tevens het financieel beheer. Daarmee heeft het geen direct maatschappelijk effect. Wel draagt het Controleprotocol eraan bij dat de gemeente financieel deugdelijk en rechtmatig omgaat met publieke gelden. Op basis van de omvang van de begroting 2026 en de percentages voor de goedkeuringstolerantie en verantwoordingsgrens, ligt de grens voor de rechtmatigheidsverklaring van het college met betrekking tot het niet-rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties boven een bedrag van 5.2 miljoen. Over afwijkingen (fouten en onzekerheden) worden in de paragraaf bedrijfsvoering boven een bedrag van € 250.000,- gerapporteerd. Communicatie Wij publiceren het Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard na vaststelling door de gemeenteraad. Uitvoering De accountant heeft meegekeken bij de actualisatie van het Controleprotocol. Bijlagen 1. Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard 2025 2. Bijlage ‘Was / wordt’ – tabel controleprotocol HW 2025 3. Raadsbesluit Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard 2025

Aangeboden door, De auditcommissie gemeente Hoeksche Waard

L. Vermeulen secretaris {{esl:Signer1:Signature:size(200,50)}}

C. Raijer voorzitter {{esl:Signer2:Signature:size(200,50)}}

3/3