Raadsvoorstel SVHW

Voorstel Aan: Van: Zaaknummer: Documentnummer: Portefeuillehouder: Team: Datum vaststelling college: Vertrouwelijk: Fase BOB-cyclus:

gemeenteraad college van burgemeester en wethouders Z/24/237627 DOC-24836022 wethouder Van der Wulp Financieel Advies 23 april 2024 Nee beeldvormend, oordeelsvormend en besluitvormend

Onderwerp Jaarrekening 2023, 1e wijziging Begroting 2024 en Begroting 2025 SVHW Beslispunten: 1. Geen zienswijze in te dienen over de 1e wijziging Begroting 2024 SVHW. 2. Een zienswijze in te dienen over de Begroting 2025 SVHW. Samenvatting voorstel Conform de Wet Gemeenschappelijke regelingen (Wgr) dient een Gemeenschappelijke Regeling (GR) een begroting (en wijzigingen daarop) in te dienen bij de deelnemers. De deelnemers hebben de gelegenheid om een zienswijze in te dienen. Er is geen aanleiding om een zienswijze in te dienen over de 1e wijziging Begroting 2024. Voor de ontwerpbegroting 2025 wordt voorgesteld om wel een zienswijze in te dienen vanwege de grote financiële uitdagingen voor de gemeente vanaf 2026. De deelnemersbijdrage van de gemeente Hoeksche Waard voor 2024 met € 176.000 verhoogd van € 1.280.000 naar € 1.456.000. De deelnemersbijdrage van de gemeente Hoeksche Waard voor 2025 wordt ten opzichte van de gewijzigde Begroting 2024 met € 16.000 verlaagd van € 1.456.000 naar € 1.440.000. Dit wordt structureel verwerkt in de Zomerrapportage 2024. Inleiding De Jaarrekening 2023 is op 10 april 2024 door het Algemeen Bestuur SVHW vastgesteld.

Er wordt door de accountant van SVHW op dit moment nog overleg gevoerd over de vorm en inhoud van de controleverklaring door diverse externe partijen, tot die tijd kan Deloitte nog geen controleverklaring afgeven en jaarstukken waarmerken. SVHW biedt daarom de laatst aangeboden jaarrekening aan de accountant aan en het concept accountantsverslag. Zodra zij de gewaarmerkte jaarrekening, goedkeurende accountantsverklaring en het accountantsverslag van de accountant hebben ontvangen sturen zij die toe. In dezelfde vergadering is de 1e wijziging Begroting 2024 en de Ontwerpbegroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 behandeld. Beoogd effect Conform de Wet Gemeenschappelijke regelingen (Wgr) dient een Gemeenschappelijke Regeling (GR) een begroting (en wijzigingen daarop) in te dienen bij de deelnemers. De deelnemers hebben de gelegenheid om een zienswijze in te dienen. De zienswijzen van de deelnemers worden samen met de 1e wijziging Begroting 2024 en de Ontwerpbegroting 2025 in de vergadering van 11 september 2024 ter vaststelling aangeboden aan het Algemeen Bestuur. De deelnemers dienen zorg te dragen voor het ter inzage leggen 1/6

van de 1e wijziging Begroting 2024 en de Ontwerpbegroting 2025. SVHW zal zorg dragen voor publicatie op de website van SVHW. Argumenten 1.1 Jaarrekening 2023 De Jaarrekening 2023 sluit per saldo met een positief resultaat van € 684.000. Het Algemeen Bestuur heeft met betrekking tot de resultaatbestemming het volgende besloten:

 

Een bedrag van € 64.000 te doteren aan een bestemmingsreserve Persoonlijk Basis Budget; € 620.400 als resultaatuitkering aan de deelnemers uit te keren pro-rato verdeeld op basis van de daadwerkelijke deelnemersbijdrage over 2023.

Voor de gemeente Hoeksche Waard betreft de resultaatuitkering € 59.000. Er is in een voorschot een deelnemersbijdrage betaald van € 1.230.000. SVHW heeft € 1.222.000 aan totale kosten voor de gemeente Hoeksche Waard gemaakt. De afrekening over 2023 bedraagt een positief saldo van € 8.000. De resultaatuitkering en afrekening over 2023 zullen incidenteel worden verwerkt in de Zomerrapportage 2024. 1.2 1e wijziging Begroting 2024 In de Kadernota 2025 is aangegeven dat gelet op de loon- en prijsontwikkeling in 2023 en 2024 de effecten van de cao- en prijsontwikkelingen als gevolg van een te lage indexering van de primaire begroting 2024 en de toetreding van de gemeente Drimmelen tegelijkertijd ingediend wordt met het aanbieden van de Ontwerpbegroting 2025. De 1e begrotingswijziging 2024 wordt geraamd op € 1.414.000 hogere kosten. Dit betreft hoofdzakelijk incidentele kosten die te maken hebben met de inhuur voor de afdoening van de vele extra bezwaren uit 2023 en de te verwachten bezwaren 2024 en extra kosten voor een nieuwe deelnemer, waar ook een vergoeding tegenover staat. De autonome stijging is beperkt tot de indexering. In 2025 wordt de extra inhuur voor de bezwaren taakstellend afgebouwd, waardoor deze kosten incidenteel zijn. Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 is er meer inzicht ontstaan in de daadwerkelijke kosten van het boekjaar 2023 en de verwachting voor 2024.

Hierbij is geconstateerd dat de aangekondigde begrotingswijziging inderdaad noodzakelijk is. De 1e wijziging van de begroting 2024 bestaat uit zes componenten:  kosten gerelateerd aan cao- en prijsontwikkelingen, rente en extra tijdelijke inhuur voor bezwarenafwikkeling (€ 1.138.000) die niet zijn opgenomen in de primaire Begroting 2024. Hiervoor wordt verwezen naar de kadernota 2025;  kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen (€ 376.000);  incidenteel hogere personeelslasten voor een bedrag van € 54.000;  een incidentele bezuiniging op de kapitaallasten van SVHW voor een bedrag van € 58.000;  een structurele bezuiniging op de kosten van beeldmateriaal van € 100.000;  hogere WOZ kosten € 6.000. Het totaal van de bovenstaande posten bedraagt € 1.414.000. Tegenover de kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen staat een opbrengst van deelnemersbijdrage. De impact op de deelnemersbijdrage wordt sterk beïnvloedt door de incidentele inhuurkosten voor het afdoen van de hoos aan bezwaren, die alleen doorwerken in de tarieven voor de gemeentelijke deelnemers. 2/6

Na 2024 worden deze inhuurkosten afgebouwd naar de gebruikelijke omvang. De deelnemersbijdrage van de gemeente Hoeksche Waard voor 2024 wordt hierdoor met € 176.000 verhoogd van € 1.280.000 naar € 1.456.000. Dit wordt structureel verwerkt in de Zomerrapportage 2024. Er is geen aanleiding om een zienswijze in te dienen over de 1e wijziging Begroting 2024. 1.3 Ontwerpbegroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 Volume aspecten In deze begroting 2025 zijn de aantallen uit de jaarrekening 2023 geactualiseerd door bijvoorbeeld rekening te houden met diftar die een gemeente in gaat voeren. Daarnaast zijn de WOZ objecten en aanslagregels van de gemeente Geertruidenberg toegevoegd. Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld. Indexering Voor de Begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent, conform de consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek. In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van de gepubliceerde loonvoet volgens de septembercirculaire.

Voor de begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 5,3% conform de septembercirculaire. Besparingen Het Algemeen Bestuur heeft aan het Dagelijks Bestuur verzocht te onderzoeken welke besparingen mogelijk zijn voor het begrotingsjaar 2026. In de kadernota is aangegeven dat hier bij de begroting 2025 specifiek aandacht aan gegeven wordt. Ongeveer de helft van de bezuinigingen komt toe aan de gemeenten, de andere helft aan het waterschap. Opgemerkt zij dat bezuinigen in een uitvoeringsorganisatie zelden veel opleveren, tenzij nadrukkelijk bezuinigd wordt op de kwaliteit van de dienstverlening. SVHW is Lean en mean ingericht, waarbij continu wordt ingezet op procesverbeteringen en efficiency met behoud van kwaliteit. Bij de analyses van de recente toetreders is gebleken, dat de tarieven van SVHW tot de laagste behoren en de kwaliteit goed is (o.a. beoordeling Goed door Waarderingskamer). Dit bevestigt de benchmark 2022 van de Waarderingskamer, waaruit blijkt dat de WOZ kosten voor SVHW 20-30% onder het niveau van de benchmark liggen. Daarnaast is de begroting beleidsarm en heeft SVHW ook geen mogelijkheden om keuzes in beleid te maken die tot besparingen leiden. Desondanks is SVHW op zoek gegaan naar mogelijke resultaatverbeteringen voor SVHW die terugkomen in de meerjarenbegroting.

Zij hebben daarbij naar vier sporen gekeken:  Spoor 1 Personeel; de bezetting van SVHW is ook in vergelijking tot andere belastingkantoren efficiënt ingericht. Desondanks zien we, dat we kunnen besparen door de inhuur te verlagen, voor zover dit ons nog wel flexibel houdt. In 2026 is de inhuur 968.000 lager dan de gewijzigde begroting 2024. De recente bezwarenhoos was een voorbeeld waarbij de flexibele schil maximaal is ingezet. In de begroting 2025 is rekening gehouden met een afbouw van de flexibele schil voor de WOZ bezwaren tot aan het “oude” niveau van voor de bezwarenhoos in 2026. Het aantal bezwaren is hiervoor bepalend. Met de deelnemers is afgesproken om zo veel mogelijk gezamenlijk op te trekken (o.a. met communicatie) om de bezwaren te verminderen.  Spoor 2 Inkopen; we zijn bezig met een professionaliseringsslag van de inkoopfunctie, mede doordat we op diverse terreinen ook Europees moeten aanbesteden. We hebben hierbij 100.000 euro aan besparingen gerealiseerd die we vanaf de gewijzigde begroting 2024 structureel hebben ingeboekt. 3/6

 

Spoor 3 Baten; we zien dat de lage rentes die we tot voor 2023 gewend waren niet langer gebruikelijke zijn. Structureel hebben we 480.000 euro ingeboekt aan rentebaten. Spoor 4 Opbrengsten; in de begroting zijn diverse maatregelen en verbeteringen begroot, waarvan het effect zichtbaar wordt bij de deelnemers doordat de belastingopbrengsten verhoogd of versneld geïnd zullen worden. De precieze omvang is vooraf niet goed in te schatten en vooraf ook niet toe te wijzen aan deelnemers en komt ook niet tot uiting in de begroting van SVHW. Acties die zijn opgenomen in de begroting zijn bijvoorbeeld: pilot kosteloze herinnering, automatische incasso, betaallink via e-mail of sms, incasso op maat.

Financiële consequenties Begroting 2025 Voor de begroting 2025 is geen rekening gehouden met nieuw beleid. Ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 hebben de volgende mutaties plaats gevonden:

    



De kosten vanwege de indexering bedragen € 668.000; De afschrijvingslasten lagen in de gewijzigde begroting 2024 eenmalig € 58.000 lager, maar door nieuwe investeringen liggen de afschrijvingslasten 2025 € 110.000 hoger dan in de gewijzigde begroting 2024; De kosten van de nieuwe deelnemer Geertruidenberg van € 345.000 zijn in de begroting opgenomen. Hiertegenover staat ook een extra deelnemersbijdrage; De helft van de in 2024 extra geraamde incidentele kosten voor inhuur personeel bezwaren NCNP bureaus van € 484.000 wordt in mindering gebracht; In de gewijzigde begroting 2024 was sprake van € 54.000 meer salariskosten doordat personeel dat met pensioen gaat in verband ket een inwerkperiode eerder wordt vervangen. In 2025 liggen deze kosten € 28.000 lager; De opbrengsten zijn toegenomen met € 42.000 in verband met de opbrengst invorderingskosten van Geertruidenberg.

De deelnemersbijdrage neemt toe met € 568.000, hetgeen een toename is van 3,82% ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024. Voor iets meer dan de helft komt deze stijging door de toetreding van Geertruidenberg. De deelnemersbijdrage van de gemeente Hoeksche Waard voor 2025 wordt hierdoor ten opzichte van de gewijzigde Begroting 2024 met € 16.000 verlaagd van € 1.456.000 naar € 1.440.000. Rekening houdend met een verwachte prijsindexatie van 2,8% in de begroting 2025 (€ 35.944) zijn de financiële consequenties € 51.944 positief. Dit wordt structureel verwerkt in de Zomerrapportage 2024. Voorgesteld wordt om de volgende zienswijze in te dienen over de Ontwerpbegroting 2025: Gemeenten hebben vanaf 2026 grote financiële uitdagingen door afnemende Rijksmiddelen (“ravijnjaren”). Vanaf dat jaar stelt het Rijk € 3 miljard minder beschikbaar uit het gemeentefonds. Als het Rijk blijft vasthouden aan deze bezuiniging op het gemeentefonds, zijn scherpe keuzes helaas onvermijdelijk. Dat heeft uiteraard ook gevolgen voor de inwoners, bedrijven en maatschappelijke instellingen. Ook voor gemeente Hoeksche Waard is bovenstaande van toepassing. De komende periode gaan wij daarom samen met de gemeenteraad, onderzoeken welke beleidskeuzes wij kunnen maken om te komen tot een structureel sluitende begroting. Een aantal gemeentetaken worden door u als gemeenschappelijke regeling uitgevoerd.

Voor gemeente Hoeksche 4/6

Waard betreft de totale bijdrage aan uw gemeenschappelijke regelingen € 1.440.000. Hierdoor is het van belang om ook de taken die u voor ons uitvoert, kritisch tegen het licht te houden. In de begroting 2025 hebben wij geconstateerd dat SVHW reeds naar besparingen aan het kijken is door middel van het onderzoeken van de 4 sporen. Wij volgen een verdere uitwerking met belangstelling en zien deze graag tegemoet. Kanttekeningen 1.1 Externe ontwikkelingen De afgelopen jaren zijn turbulent geweest voor SVHW. Enerzijds intern binnen SVHW met onder andere diverse wijzigingen in alle lagen van het personeel, nieuwe deelnemers en de organisatieontwikkeling naar Lean Agile werken. Anderzijds was ook de externe omgeving turbulent. De vele bezwaren in de jaren 2022 en met name 2023, de veranderende wet- en regelgeving, de krappe arbeidsmarkt en de ICT-ontwikkelingen hebben een extra druk gelegd op onze planning en uitvoering van de werkzaamheden. Dit heeft bovendien geleid tot een aantal tussentijdse aanpassingen van de begroting 2023 en 2024. Inmiddels is de bezetting redelijk op orde, zijn de nieuwe deelnemers in onze organisatie geland en is er voor 2025 door aangepaste wetgeving voor de proceskostenvergoeding perspectief op minder bezwaren, met name vanuit No Cure No Pay bureaus.

SVGW wil de basis weer verder op orde brengen en de kwaliteit verhogen én tegelijkertijd werken aan vernieuwing voor het realiseren van ons strategisch hoger doel. En dat allemaal met behoud of verbetering van de huidige prijs/kwaliteit verhouding. In 2025 treedt naar verwachting weer een nieuwe deelnemer toe en werken we aan de verandering van de wetgeving voor de waterschapsbelasting per 2026. Duurzaamheid N.v.t. Financiën Jaarrekening 2023 Voor de gemeente Hoeksche Waard betreft de resultaatuitkering € 59.000. Er is in een voorschot een deelnemersbijdrage betaald van € 1.230.000. SVHW heeft € 1.222.000 aan totale kosten voor de gemeente Hoeksche Waard gemaakt. De afrekening over 2023 bedraagt een positief saldo van € 8.000. De resultaatuitkering en afrekening over 2023 zullen incidenteel worden verwerkt in de Zomerrapportage 2024. 1e wijziging Begroting 2024 De deelnemersbijdrage van de gemeente Hoeksche Waard voor 2024 wordt met € 176.000 verhoogd van € 1.280.000 naar € 1.456.000. Dit wordt structureel verwerkt in de Zomerrapportage 2024. Ontwerpbegroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 De deelnemersbijdrage van de gemeente Hoeksche Waard voor 2025 wordt hierdoor ten opzichte van de gewijzigde Begroting 2024 met € 16.000 verlaagd van € 1.456.000 naar € 1.440.000.

Rekening houdend met een verwachte prijsindexatie van 2,8% in de begroting 2025 (€ 35.944) zijn de financiële consequenties € 51.944 positief. Dit wordt structureel verwerkt in de Zomerrapportage 2024.

5/6

Begroting SVHW Begroting HW Verschil

2024

2025

2026

2027

2028

2029

1.456.000 1.283.703 ‐172.297

1.440.000 1.491.944 51.944

1.412.000 1.491.944 79.944

1.428.000 1.491.944 63.944

1.445.000 1.491.944 46.944

1.462.000 1.491.944 29.944

*Begroting 2024 SVHW is inclusief 1e wijziging 2024. ** Begroting 2024 HW wijkt af van oorspronkelijke begroting 2024 SVHW i.v.m. extra indexering door septembercirculaire gemeentefonds. ***In de begroting 2025 HW wordt rekening gehouden met een verwachte prijsindexatie van 2,8%.

Beoogde maatschappelijk effecten: wat willen we bereiken N.v.t. Communicatie SVHW zal na het besluit door de gemeenteraad worden geïnformeerd. Daarnaast wordt van de 1e wijziging Begroting 2024 en de Ontwerpbegroting 2025 ter inzage gelegd. Uitvoering N.v.t. Bijlagen. 1. Aanbiedingsbrief Jaarrekening 2023 SVHW 2. Jaarrekening 2023 SVHW 3. Concept Accountantsverslag Deloitte Accountants 4. Aanbiedingsbrief 1e wijziging Begroting 2024 SVHW 5. 1e wijziging Begroting 2024 SVHW 6. Aanbiedingsbrief Begroting 2025 SVHW 7. Begroting 2025 SVHW Aangeboden door, burgemeester en wethouders van gemeente Hoeksche Waard D.E. Koops secretaris {{esl:Signer1:Signature:size(200,50)}}

F.D. van Heijningen burgemeester {{esl:Signer2:Signature:size(200,50)}}

6/6