Raadsvoorstel normenkader 2024

Voorstel Aan: Van: Zaaknummer: Documentnummer: Portefeuillehouder: Team: Datum vaststelling college: Vertrouwelijk: Fase BOB-cyclus:

gemeenteraad Auditcommissie gemeente Hoeksche Waard Z/24/271323 DOC-24929706 wethouder Boogaard Control nvt Nee beeldvormend, oordeelsvormend en besluitvormend

Onderwerp Normenkader 2024 Beslispunten: 1. Normenkader 2024 vast te stellen. Samenvatting voorstel Voor de uit te voeren controlewerkzaamheden en de daaruit voortvloeiende rechtmatigheidsverantwoording en controleverklaring, dient de raad een aantal zaken op hoofdlijnen nader te regelen. Hiervoor beschikt de gemeente over een Controleprotocol en Normenkader. In het Normenkader 2024 is alle relevante wet- en regelgeving weergegeven. Met het vaststellen van het normenkader geeft de raad aan welke wet- en regelgeving van toepassing is in het kader van rechtmatigheid. Inleiding In artikel 213 van de gemeentewet is opgenomen dat iedere gemeente een controleverordening dient op te stellen. In het verlengde van deze controleverordening is een controle protocol opgesteld. In dit protocol wordt door de raad een aantal zaken geregeld ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de (jaarrekening)controles, het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en daarmede tevens het financieel beheer zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van gemeente Hoeksche Waard. Jaarlijks leggen burgemeester en wethouders in de jaarstukken verantwoording af aan de raad over het in het begrotingsjaar gevoerde bestuur. De raad beoordeelt de jaarstukken en stelt ze vast.

Als basis voor de beoordeling door de raad dienen de rechtmatigheidsverantwoording van het college als mede de uitkomsten van de accountantscontrole, vastgelegd in de controleverklaring en het verslag van bevindingen. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uit te voeren werkzaamheden en de daaruit voortvloeiende rechtmatigheidsverantwoording en controleverklaring, dient de raad een aantal zaken op hoofdlijnen nader te regelen. Hiervoor beschikt de gemeente over een Controleprotocol en Normenkader. Het geactualiseerde Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard is door de raad vastgesteld in december 2023. Het Normenkader moet actueel worden gehouden en jaarlijks worden geactualiseerd op basis van nieuwe weten regelgeving.

1/3

Bij de externe wetgeving is alleen wet- en regelgeving van belang die bepalingen bevat over financiële beheershandelingen. Voor interne regelgeving (zoals verordeningen) geldt dat alle verordeningen voor zo ver die bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen onderdeel uitmaken van het normenkader. Daarom zijn alle wet- en regelgeving zowel extern en intern opgenomen in het normenkader. Het is niet mogelijk dat gemeenteraden externe regelgeving uitsluiten. Ook is het niet mogelijk om eigen verordeningen buiten beschouwing te laten bij de rechtmatigheidscontrole. Wel kan besloten worden dat aan (bepaalde onderdelen van) de interne regelgeving geen financiële consequenties worden verbonden, dus geen gevolgen hebben voor de financiële rechtmatigheid. Voor de accountantscontrole houdt dit in dat deze alleen op de externe regelgeving focust en daarmee effectief en efficiënt zal kunnen plaatsvinden en de interne regelgeving niet zal leiden tot een potentieel risico voor de goedkeurende verklaring. Net als voorgaande jaren wordt voorgesteld de interne regelgeving niet te laten meewegen in het rechtmatigheidsoordeel. Dit is afgestemd met de accountant en is als volgt verwoord in het normenkader: 1. Aan de bepalingen in interne verordeningen geen financiële consequenties te verbinden, als deze niet verplicht voortvloeien uit hogere externe regelgeving.

De organisatie werkt aan de continue verbetering van de beheersing van de bedrijfsvoering o.a. door de implementatie van het Three Lines model. Interne beheersing zorgt er ook voor dat de organisatie het college het comfort kan bieden om een rechtmatigheidsverantwoording af te geven. Het Three Lines model of methode staat voor de inrichting van de processen en de samenwerking op de verschillende niveaus in de organisatie en laat zien in hoeverre de organisatie in control is en de belangrijkste risico's beheerst. Dit past in de ontwikkeling die de organisatie doormaakt van een activiteit en taakgerichte organisatie naar een organisatie die procesgericht werkt en sluit aan bij de doorontwikkeling, meer sturen en verantwoorden. Beoogd effect Een goedkeurende controle verklaring van de jaarstukken waarvan de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel uit maakt. Argumenten 1.1 Vaststellen normenkader is verplichting vanuit de Gemeentewet (artikel 213) Conform de Gemeentewet dient jaarlijks ter voorbereiding en ondersteuning van de jaarrekeningcontroles, en de daaruit voortvloeiende rechtmatigheidsverantwoording en controleverklaring, de raad een aantal zaken op hoofdlijnen nader te regelen. Doormiddel van het Controleprotocol en het jaarlijks te actualiseren Normenkader, vindt dat plaats.

Het geactualiseerde Controleprotocol accountantscontrole gemeente Hoeksche Waard is door de raad vastgesteld in december 2023. Het normenkader is het kader (de wet en regelgeving) waarover het college verantwoording aflegt en de accountant betrekt in zijn verklaring. 1.2 Jaarlijks vaststellen normenkader is vastgelegd in het Controleprotocol gemeente Hoeksche Waard De controle op rechtmatigheid is per kalenderjaar gericht op de naleving van wettelijke kaders, zoals deze in het jaarlijks op te stellen Normenkader zijn opgenomen. Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen (kunnen) betreffen. Kantekening 2.1 Met ingang van 2023 is de Wet rechtmatigheidsverantwoording van kracht. Met ingang van jaarrekening 2023 geeft het college een rechtmatigheidsverantwoording af in de jaarrekening. Naar aanleiding van het eerste verslagjaar 2023, waarin de rechtmatigheidsverantwoording 2023 was opgenomen, heeft de Commissie BBV vragen, ervaringen, aanbevelingen en adviezen ontvangen. 2/3

Deze hebben geleid tot aanpassingen in de Kadernota Rechtmatigheid 2024. Dit betreft met name aanpassingen over de begrotingsrechtmatigheid en de wijze van presenteren van de rechtmatigheid in de jaarstukken. Duurzaamheid Niet van toepassing Financiën Niet van toepassing. Communicatie Niet van toepassing. Uitvoering Het Normenkader 2024 is ter kennisname aan het college gestuurd en afgestemd met de accountant. Bijlagen 1. Normenkader 2024

Aangeboden door, De Auditcommissie van de gemeente Hoeksche Waard

W.F.M. Peijs secretaris

M. Filak Voorzitter

ValidSigned door Wim Peijs op 06-02-2025

ValidSigned door Martijn Filak op 06-02-2025

3/3